Задача 1. Решение
Таблица 1 . Анализ объема производства продукции
| вид продукции | Цена ед. издел., тыс. руб. | выпуск продукции,шт | выпуск продукции, тыс. руб. | отклонение, +, - | в % к плану | % выполнения плана | объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту | % выполнения плана по ассортименту | Индекс объема производства, рассчитанный стоимостным методом | Индекс объема производства, рассчитанный натуральным методом | Уровень влияния структуры продукции, тыс. руб. | ||
| план | факт | план | факт | гр 5 -гр. 4 | гр 6 / гр4 х 100 | гр 5 / гр 4 х 100 | гр 9 / гр 4 х 100 | гр 5/ гр 4 | гр3/гр2 | (гр 11 - гр 12) х гр 4 | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| В | 8 | 40 | 30 | 320 | 240 | -80 | -25,00 | 75,00 | 240 | 75,00 | х | х | х |
| С | 9 | 35 | 37 | 315 | 333 | 18 | 5,71 | 105,71 | 315 | 100,00 | х | х | х |
| Д | 15 | 55 | 50 | 825 | 750 | -75 | -9,09 | 90,91 | 750 | 90,91 | х | х | х |
| Е | 16 | 60 | 63 | 960 | 1008 | 48 | 5,00 | 105,00 | 960 | 100,00 | х | х | х |
| И | 17 | 70 | 80 | 1190 | 1360 | 170 | 14,29 | 114,29 | 1190 | 100,00 | х | х | х |
| Итого | 260 | 260 | 3610 | 3691 | 81 | 2,24 | 102,24 | 3455 | 95,71 | х | х | х | |
| А | 18 | 0 | 30 | 0 | 540 | 540 | х | х | 0 | 0,00 | х | х | х |
| Б | 19 | 0 | 20 | 0 | 380 | 380 | х | х | 0 | 0,00 | х | х | х |
| Всего | 260 | 310 | 3610 | 4611 | 1001 | 27,73 | 127,73 | 3455 | 95,71 | 1,28 | 1,19 | 306,77 | |
Таким образом, уровень выполнения плана составляет по объему производства в стоимостном измерении составляет 127,73%, уровень выполнения плана по ассортименту составляет 95,71%. В связи с увеличением объема выпуска на 27,73 % товарная продукция увеличилась на 1001 тыс. руб., в связи с изменением структуры товарная продукция увеличилась на 306,8 тыс. руб. и в связи с изменением ассортимента товарная продукция увеличилась на 920 тыс. руб. (т. к. изделий А и Б не было в плане, а произведено их на 540 и 380 тыс. руб. каждого изделия соответственно).
Уровень влияния структуры продукции на объем представлен в графе 13 таблицы 1.
Задача 2. Решение
| Сорт продукции | Цена ед., тыс. руб. | Выпуск продукции, ед. | Стоимость выпуска, тыс. руб. | коэффициент сортности (ВП / ВП по цене в/с) | Индекс роста качества (Кс факт/Кс план) | |||||
| план | факт | план | факт | по цене в/с сорта | план | факт | ||||
| план | факт | |||||||||
| в/с | 350 | 1050 | 1200 | 367500 | 420000 | 367500 | 420000 | х | х | х |
| 1 | 120 | 900 | 930 | 108000 | 111600 | 315000 | 325500 | х | х | х |
| 2 | 60 | 170 | 150 | 10200 | 9000 | 59500 | 52500 | х | х | х |
| Итого | х | 2120 | 2280 | 485700 | 540600 | 742000 | 798000 | 0,65 | 0,68 | 1,03 |
Выполнение плана по качеству составляет 103% ( 1,03 х 100%), т. е. план по качеству перевыполнен на 3%.
Таблица 2.2. Анализ влияния сортового состава продукции на объем выпуска изделия А в стоимостном выражении
| Сорт продукции | Цена ед., тыс. руб. | Структура продукции в стоимостном выражении,% | Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену) | ||
| план | факт | отклонение (+, -) | |||
| в-с | 350 | 75,66 | 77,69 | 2,03 | 7,10 |
| 1 | 120 | 22,24 | 20,64 | -1,59 | -1,91 |
| 2 | 60 | 2,10 | 1,66 | -0,44 | -0,26 |
| Итого | х | 100,00 | 100 | х | 4,92 |
Таким образом, в связи с уменьшением доли высшего сорта средняя цена реализации по изделию А выше плановой на 4,92 тыс. руб., а стоимость всего фактического выпуска - на 11217,6 тыс. руб. (4,92 х 2280).
Задача 3. Решение
Таблица 3.1. Расчет исходных данных для анализа
| № п/п | показатель | пр. год | отчет | отклонение |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | ППП, чел | 50 | 52 | 2 |
| 1.1. | в т. ч. рабочих | 40 | 42 | 2 |
| 1.1.2. | из них рабочие - повременщики | 8 | 10 | 2 |
| 2. | ФЗП ППП, тыс. руб. | 6600 | 6864 | 264 |
| 3. | ФПЗП, тыс. руб. | 880 | 1150 | 270 |
| 4. | Отработано дней одним рабочим в среднем за год | 200 | 210 | 10 |
| 5. | Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7 | 7,1 | 0,1 |
| 6. | Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 300 | 320 | 20 |
| 7. | Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1) | 16800000 | 20039040 | 3239040 |
| 8. | Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1) | 336000 | 385366,2 | 49366,15 |
| 9. | Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.) | 0,078571429 | 0,077129 | -0,00144 |
| 10. | Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1) | 420000 | 477120 | 57120 |
| 11. | Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1 х 100) | 80 | 80,76923 | 0,769231 |
Таблица 3.2. Расчет факторов
| Фактор | расчет | Размер влияния |
| Изменение: | руб. | |
| - доли рабочих в общей численности ППП | отк. уд.веса рабочих * СГВ рабочего пр.г. | 3230,769231 |
| - количества отработанных дней одним рабочим за год | факт. уд. вес. рабочих * изменение отработанных дней * среднедневная выработка рабочего пр. год | 16961,53846 |
| - продолжительности рабочего дня | факт. уд. вес * факт дни * отклонение продолжительности раб. дня * часовая выработка пр. год | 5088,461538 |
| - среднечасовой выработки | факт уд. вес * факт дни * факт продолжительность * отклонение часовой выработки | 24085,38462 |
| ИТОГО | 49366,15385 |
Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводы.
Производительность труда работников предприятия в отчетном году больше уровня прошлого года на 49366,2 тыс. руб.
Все факторы положительно повлияли на увлечение производительности труда.
| Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков | |||
| ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр. Применив способ абсолютных разниц, имеем | |||
изм. ФЗП повр за счет ЧР повр: | 220 | |
| Изм. ФЗП повр за счет Дней: | 55 | |
| изм. ФЗП повр. За счет П: | 16,5 | |
| изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр | -21,5 | |
| ИТОГО | 270 | |
Фонд заработной платы рабочих повременщиков больше, чем в прошлом году на 270 тыс. руб., что обусловлено ростом всех факторов, кроме часовой оплаты труда.
Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда
| Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год | (ФЗП ППП отчет / Числ ППП отчет) / (ФЗП ППП пр. год/Числ. ППП пр. год) | 1 | |
| Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год | 1,146923077 | ||
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу: Э = ФЗП отчет * (Iсз -Iгв)/Iсз=1008,48
Задача 4. Решение
Таблица 4.1. Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
| показатели | план | факт | отклонение |
| Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб. | 134400 | 194512 | 60112 |
| - активной их части (ОСП а) | 53760 | 97256 | 43496 |
| - машин и оборудования (ОСП м) | 37632 | 72942 | 35310 |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | 806400 | 972560 | 166160 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр) | 137088 | 136158 | -930 |
| Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К) | 60 | 65 | 5 |
| Отработано за год единицей оборудования, дней (Д) | 210 | 225 | 15 |
| коэффициент сменности работы оборудования (К см) | 2 | 1,9 | -0,1 |
| Средняя продолжительность смены (П), час | 8 | 7 | -1 |
| Выработка продукции за один машино - час, тыс. руб. (ЧВ) | 4 | 5 | 1 |
| Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр.1.1/стр.1) | 0,4 | 0,5 | 0,1 |
| Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.1.) | 0,7 | 0,75 | 0,05 |
| Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.) | 0,28 | 0,375 | 0,095 |
| Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1 х 100) | 102 | 69,99979 | -32,000206 |
| Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2х100) | 17 | 13,99996 | -3,0000411 |
| Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1) | 6 | 5 | -1 |
| Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.) | 15 | 10 | -5 |
| Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.) | 21,42857143 | 13,33333 | -8,0952381 |
| Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр.1.2/стр4) | 627,2 | 1122,185 | 494,98462 |
| Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов (стр4хстр.5хстр6хстр7) | 201600 | 194512,5 | -7087,5 |
| в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7) | 3360 | 2992,5 | -367,5 |
| смен (См) (стр5 хстр6) | 420 | 427,5 | 7,5 |
| Изменение фондоотдачи основных средств за счет: | |
| 1. Удельного веса активной части основных средств: ∆ ФО уд а = ∆ Уд а х Уд м план х ФО м план= | 1,5 |
| 2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ∆ ФО уд м = Уд а отчет х ∆Уд м х ФО м план | 0,53571429 |
| 3. Фондоотчачи действующего оборудования ∆ ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ∆ФО м | -3,035714286 |
| ИТОГО | -1,00000000 |
| Изменение валовой продукции за счет: |
| ||||||
| 1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств ∆ВП осп = ∆ОСП х ФО осп план= | 360672 | ||||||
| 2. Изменения активной части ОС в общей сумме ∆ВП уд а = ОСП факт х ∆ФО осп уд а | 291768 | ||||||
| 3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ ∆ВП уд м = ОСП факт х ∆ФО осп уд м= | 104202,9 | ||||||
| 4. Изменения фондоотдачи действующего оборудования ∆ВП фо м = ОСП факт х ∆ ФО осп фо м= | -590482,8571 | ||||||
| ИТОГО | 166160 | ||||||
| Изменение фондоотдачи технологического оборудования: | ||||||
| ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц | ||||||
| ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 11,97664 | |||||
| ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 12,83211 | |||||
| ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт | 12,19051 | |||||
| ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт | 10,66669 | |||||
| В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на | -9,45193 | |||||
| В результате изменения целодневных простоев уровенб фондоотдачи изменился на | 0,855474 | |||||
| В результате изменения коэфициента сменности уровень фондоотдачи изменился на | -0,64161 | |||||
| В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на | -1,52381 | |||||
| В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на | 2,666639 | |||||
| ИТОГО | -8,09524 | |||||
| Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет | |||
| стоимости оборудования | *-9,45*0,75 | -7,088949341 | |
| целодневных простоев | 0,86*0,75 | 0,641605659 | |
| коэффициента сменности | *-0,64*0,75 | -0,481204244 | |
| внутрисменных простоев | *-1,52*0,75 | -1,142860081 | |
| среднечасовой выработки | 2,67*0,75 | 1,999979436 | |
| ИТОГО | -6,071428571 | ||
| Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня: | |||||
| стоимости оборудования | -1378885,71 | ||||
| целодневных простоев | 124800 | ||||
| коэффициента сменности | -93600 | ||||
| внутрисменных простоев | -222300 | ||||
| среднечасовой выработки | 389020 | ||||
| ИТОГО | -1180965,71 | ||||
| Изменение рентабельности ОПС за счет: | |||||
| 1. Фондоотдачи основных производственных фондов ∆Р осп = ∆ФО х Р об план | -17 | ||||
| 2. Рентабельности продукции ∆Р осп = ФО факт х ∆Р об | -15,00020564 | ||||
| ИТОГО, % | -32,00020564 | ||||
Задача 5. Решение
Таблица 5.1. Расчет влияния факторов на выпуск продукции
| показатель | план | факт | отклонение |
| 1. Поступило материала на склад, т (З) | 600 | 500 | -100 |
| 2.Остатки на складе материала, т (Ост) | 40 | 50 | 10 |
| 3. Отходы материала, т (Отх) | 10 | 20 | 10 |
| 4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР) | 3 | 5 | 2 |
| 5.Цена одного изделия, тыс. руб. | 200 | 200 | 0 |
| 6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП) | 210 | 106 | -104 |
| ФАКТОР | Алгоритм | показатель | |
| масса заготовленного сырья | ((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план | -30 | |
| изменение отходов | `-(Отх факт - Отх план)/УР план | -3,333333333 | |
| изменение расхода сырья на единицу продукции | `-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план | -70,66666667 | |
| ИТОГО | -104 |
Таким образом, объем производства снизился на 104 шт или на 20800 тыс. руб. (104 х 200) на что отрицательно повлияли все факторы.
Таблица 5.2. Определение влияния основных факторов по статье "Сырье и материалы" в себестоимости
| Показатель | план | факт | отклонение |
| количество выпущенных изделий, шт (К) | 140 | 145 | 5 |
| расход сырья на единицу изделия, кг (Р) | 7,5 | 6 | -1,5 |
| цена 1 кг сырья, руб (Ц) | 55 | 50 | -5 |
| стоимость материала, руб (К х Р х Ц) | 57750 | 43500 | -14250 |
| Фактор | расчет | отклонение | |
| изменение количества изделий | ∆ К х Р план х Ц план | 2062,5 | |
| изменение расхода сырья | К факт х ∆Р х Ц план | -11962,5 | |
| изменение цены сырья | К факт х Р факт х ∆Ц | -4350 | |
| ИТОГО | -14250 |
На снижение стоимости материалов положительно повлияло снижение расхода сырья и стоимости материалов, Увеличение стоимости произошло за счет увеличения выпуска.
Задача 6. Решение
Таблица 6.1
| показатели | план | план в пересчете на фактический объем | факт |
| Себестоимость, млн. руб. | 500 | 515 | 520 |
| Выручка, млн. руб. | 650 | 690 | 675 |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | 150 | 175 | 155 |
| рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1х100) | 30 | 33,98 | 29,81 |
| Изменение суммы прибыли за счет: | |||||
| 1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 175-150 | 25 | ||||
| 2. Средних цен реализации = 520-690-175 | -345 | ||||
| 3. Себестоимости реализованной продукции = 155-(520-690)= | 325 | ||||
| ИТОГО | 5 | ||||
| Изменение рентабельности за счет: | |||||
| 1. Изменения себестоимости = (150/520 х 100)-30 = | -1,15 | ||||
| 2.Изменения прибыли = 29,81-(150/520 х 100) | 0,96 | ||||
| ИТОГО | -0,19 | ||||
Таблица 7.1.
| Показатель | расчет | на начало года | на конец года |
| коэффициент финансовой независимости | собственный капитал предприятия/общая валюта баланса | 0,77 | 0,65 |
| коэффициент финансовой зависимости | общая валюта баланса/собственный капитал предприятия | 1,3 | 1,54 |
| коэфициент финансового риска | заемный капитал/собственный капитал | 0,39 | 0,54 |
| коэффициент маневренности капитала | собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала | 0,082 | 0,136 |
| коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом | собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов | 0,264 | 0,41 |
Таблица 7. 2. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | прошлый год | отчетный год |
| Выручка, тыс. руб. | 2450205 | 3766967 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 215657 | 2200620 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 2234548 | 3546347 |
| Сумма переменных затрат, тыс. руб. | 1452456 | 2482443 |
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 782092 | 1063904 |
| Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб. | 997749 | 1284524 |
| Доля маржинальной прибыли в выручке, % | 40,72104171 | 34,09968816 |
| Безубыточный объем продаж, тыс. руб. | 1920609,02 | 3119981,611 |
| запас финансовой устойчивости: | ||
| тыс. руб. | 529595,9802 | 646985,3888 |
| % | 21,61435391 | 17,17523378 |
Таблица 7.3. Оценка платежеспособности предприятия
| Показатель | на начало года | на конец года | норматив |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,21 | 1,25 | больше или равно 1,7 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,17 | 0,2 | больше или равно 0,3 |
| коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 0,28 | 0,35 |
| Продолжительность оборота как всех оборотных активов так и отдельных видов (Поб) |
| может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных активов (Акт) |
| Поб план = Акт планх Д/В план=924374*365/2450205=137,7 дня |
| Поб усл 1 = Акт факт х Д/В план=1653875*365/2450205=246,4 дня |
| Поб факт = Акт факт х Д/В факт=1653875*365/3766967=160,3 дня |
| Отсюда изменение продолжительности оборотного капитала за счет: |
| суммы оборота (выручки)=160,3-246,4=-86,1 день |
| средней величины оборотного капитала = 246,4-137,7= 108,7 дней |
| Общее изменение: 22,6 дней (т. е. время оборота увеличилось на 22,6 дней) |
| Сумма дополнительно привлеченных средств при замедлении оборота капитала равна: |
| 3766967/365*22,6=233242,3 тыс. руб. |
Таблица 7.3. Исходные данные для факторного анализа совокупного капитала
| показатель | прошлый год | отчетный год |
| Выручка (В), тыс. руб. | 2450205 | 3766967 |
| Общая прибыль (ОП), тыс. руб. | 318676 | 233952 |
| Прибыль от реализации (Пр), тыс. руб. | 215657 | 220620 |
| Отношение общей прибыли к прибыли от реализации (Ор) | 1,477698382 | 1,060429698 |
| Средняя сумма совокупного капитала, тыс. руб. | 2041837,5 | 3231073,5 |
| Средняя сумма операционного капитала, тыс. руб. (ОК) | 790388,7 | 1289124,5 |
| Удельный вес операционного капитала в общей сумме капитала Уо ок, % | 0,387096769 | 0,398977151 |
| Рентабельность совокупного капитала, % | 15,60731449 | 7,240689511 |
| Рентабельность оборота, % | 8,801590071 | 5,85670116 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | 3,100000038 | 2,922112643 |
| Общее изменение рентабельности совокупного капитала составляет | -8,366624979 | |||
| в том числе за счет изменения: | ||||
| структуры прибыли: оклонение Ор х К об пр. год х Р об пр. год х Уд ок пр. год = | -4,40715349 | |||
| коэффициента оборачиваемости оборотного капитала = | -0,642699174 | |||
| рентабельности оборота | -3,640791234 | |||
| удельного веса операционного капитала в общей сумме капитала | 0,21560672 |
Список использованных источников литературы
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск ООО «Новое знание» 2000 – с. 405-423.
2. Хрипач В.Я. И др. «Экономика предприятия», Минск, «Экономпресс», 2000 г. – с. 210-240.
Похожие работы
... конкурентов и достаточно оперативно и правильно изменять хозяйственную ситуацию и искать подход, являющийся оптимальным в конкретных условиях. 2.2 Анализ финансового состояния предприятия Данные бухгалтерской отчетности показывают, что за время работы ЗАО «Цифроград» зарекомендовало себя как надежный деловой партнер, который неукоснительно исполняет свои обязательства по платежам, а также ...
... аудиторской проверке” определены условия, при которых аудиторская проверка является обязательной. Результаты аудиторской проверки следует учитывать при проведении анализа финансово-экономического состояния предприятия. В то же время следует постоянно повышать квалификацию работников, ответственных за принятие управленческих решений как в области финансового планирования и формирования бюджетов ...
... , совершенствование структуры основных фондов, сокращение неиспользуемых основных фондов, улучшение производства и труда, развитие новых форм хозяйствования. 1.4 Резервы и факторы повышения эффективности использования основных производственных фондов Резервами увеличения выпуска продукции и фондоотдачи могут быть: - сокращение количества неустановленного оборудования; - замена и ...
... стоимость объектов основных средств превышает текущие рыночные цены. 3. Анализ и пути повышения эффективности использования основных средств предприятия ООО «Империя Мебели» 3.1 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами ...
0 комментариев