Группировка активов и составление хозяйственных операций

Федеральное агентство по образованию РФ

ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»

Лысьвенский филиал

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»

Вариант 3

Студентка

Группы ЗБЭ-09-2

Шифр 09-12

Зернина Елена Ивановна

Преподаватель:

О.Г. Кобзева

г. Лысьва, 2010

Содержание

 

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Список использованной литературы

Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»

Таблица 1.

Группировка имущества по составу

Наименование разделов и статей баланса	Наименование имущества	Сумма, д.е.
1	2	3
I. Внеоборотные активы нематериальные активы основные средства и т.д.	Здание офиса	1 231 000
	Кирпичная оградка хозяйственного двора	20 418
	Шкафы конторские	30 500
	Здание котельной	210 000
	Здание детского сада	208 000
	Здание склада готовой продукции	100 000
	Оборудование склада готовой продукции	110 000
	Оборудование цехов	160 000
	Машины швейные универсальные	212 000
	Хозяйственный инвентарь: - детского сада - производственных цехов	9 700 28 400
	Разные специальные инструменты	279 000
	Здание гаража	230 000
	Оборудование детского сада (основные средства)	121 050
	Автомашина «Москвич»	39 420
	Здание цеха № 1	1 000 000
	Автомашины грузовые	108 000
	Здание цеха № 2	1 876 040
	Машины швейные специальные	535 000
Итого по разделу I		6 508 528
II. Оборотные активы, материалы и т.д.	Стулья конторские	17 000
	Шкафы несгораемые	9 750
	Задолженность за прочими дебиторами	760
	Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию	120 000
	Часы настенные	6 500
	Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К.	1 900
	Столы двухтумбовые	12 210
	Незавершенное производство в цехе № 2	14 700
	Незавершенное производство в цехе № 1	8 000
	Машинка пишущая	8 760
	Уголь на складе общества	100 190
	Сейф	4 470
	Денежные средства в кассе	1 300
	Денежные средства на расчетном счете в банке	630 000
	Задолженность за покупателями	72 000
	Вспомогательные материалы	64 000
	Разные основные материалы	980 000
	Пальто женские зимние	570 000
	Пальто детские зимние	110 000
	Основные материалы на складе (разные)	280 000
	Задолженность за подотчетными лицами	1 940
	Готовая продукция, отгруженная покупателям	210 000
	Масло машинное	290
	Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары	170 000
Итого по разделу II		3 393 770
Всего имущества		9 902 298

Таблица 2.

Группировка имущества по источникам образования

Наименование разделов и статей баланса	Наименование источников имущества	Сумма, д.е.
1	2	3
I. Капитал (собственные источники) Уставный капитал и. т. д.	Уставный капитал	5 900 000
	Прибыль	703 598
	Целевое финансирование	115 400
	Добавочный капитал	400 000
	Резервный капитал	287 200
Итого по разделу I		7 406 198
II. Долгосрочные пассивы	Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства	580 000
Итого по разделу II		580 000
III. Краткосрочные пассивы	Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы	350 000
	Задолженность прочим организациям и предприятиям	64 000
	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	200 400
	Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих	100 600
	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	532 000
	Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы	255 100
	Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы	414 000
Итого по разделу III		1 916 100
Всего источников имущества		9 902 298

Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки

Таблица 3.

Типы хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Изменения в балансе				Тип изменения	Проводка		Сумма
		АКТИВ		ПАССИВ
		Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение		Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Отпущены со склада общества в производство материалы	Осн. Производство (20)	Материалы (10/1)	-	-	1	20	10/1	800 000
2	Отпущено со склада в производство топливо	Осн. Производство (20)	Материалы (10/3)	-	-	1	20	10/3	34 400
3	Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком	-	Расчетные счета (51)	-	Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60)	4	60	51	100 000
4	Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию	Расч. с покупат-ми и заказчиками (62)	Товары отгруженные (45)	-	-	1	62	45	900 000
5	Списана отгруженная покупателям готовая продукция	Продажи (90)	Готов. продукция (43)	-	-	1	90	43	890 000
6	Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию	Расчетные счета (51)	-	Расч. с покупателями и заказчиками (62)	-	3	51	62	900 000
7	Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту	-	Расчетные счета (51)	-	Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66)	4	66	51	60 000
8	Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-	3	10/1	60	300 000
9	Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. разные расходы для нужд производства	Осн. Производство (20)	Расчеты с подотчетными лицами (71)	-	-	1	20	71	2 000
10	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К.	Касса (50)	Расчеты с подотчетными лицами (71)	-	-	1	50	71	840
11	Начислена зарплата рабочим за февраль	Осн. Производство (20)	-	Расчеты с персон. по ЗП (70)	-	3	20	70	127 000
12	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим	Касса (50)	Расчетные счета (51)	-	-	1	50	51	95 000
13	Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим	-	Касса (50)	-	Расчеты с персон. по ЗП (70)	4	70	50	127 000
14	Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства	Вложения во внеоб. Активы (08)	-	Доходы будущ. Периодов (98/2)	-	3	08	98/2	149 000
		Основные средства (01)	Вложения во внеоб. Активы (08)	-	-	1	01	08
15	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы	Касса (50)	Расчетные счета (51)	-	-	1	50	51	370
16	Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина	-	Основные средства (01)	-	Прочие доходы и расходы (91/2)	4	91/2	01	34 000
17	Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен	Материалы (10/9)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-	3	10/9	60	2 740
18	Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты:
	- ткань шерстяная с лавсаном	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-	3	10/1	60	300 000
	- ткань шерстяная буклированая	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-	3	10/1	60	100 000
19	Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен	Материалы (10/1)	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	-	3	10/1	60	200 000
20	Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства	Готов. продукция (43)	Осн. производство (20)	-	-	1	43	20	1 055 690
21	Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние	Товары отгруженные (45)	Готов. продукция (43)	-	-	1	45	43	260 000
22	Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние	Продажи (90)	Готов. продукция (43)	-	-	1	90	43	240 000
23	Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние	Расчетные счета (51)	-	Расч. с покупателями и заказчиками (62)	-	3	51	62	130 000
24	Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета	-	-	Расчеты с персон. по ЗП (70)	Расчеты по налогам и сборам (68)	2	70	68	45 212
25	Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6 % с суммы начисленной зарплаты	-	-	Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69)	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	2	70	69	130 000
26	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих и служащих во внебюджетные фонды по ЕСН	-	Расчетные счета (51)	-	Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69)	4	69	51	45 212
27	Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н.	Расч. с подотчетными лицами (71)	Касса (50)	-	-	1	71	50	750
28	Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка	-	-	Расч. с поставщ. и подрядчиками (60)	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	2	60	66	1 002 740

Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.

 

Таблица 4.

Остатки по синтетическим счетам на начало месяца

АКТИВ			ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	3 655 570	02	Амортизация основных средств	1 657 807
10	Материалы	922 070	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2 024 070
41	Товары	2 052 000	68	Расчеты по налогам и сборам	1 000 000
50	Касса	1 691	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1 017 003,5
51	Расчетные счета	698 706	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	2 050 736,5
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 000 000	99	Прибыли и убытки	996 455
71	Расчеты с подотчетными лицами	1 140	71	Расчеты с подотчетными лицами	3 230
			80	Уставный капитал	47 500
			84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	534 375
Итого:		9 331 177	Итого:		9 331 177

Таблица 5.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Проводка
			Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	На расчетный счет получена выручка от покупателей	2 000 000	51	62
2	Получено в кассу с расчетного счета	2 065 500	50	51
3	Выдана из кассы зарплата за декабрь	2 050 736,5	70	50
4	Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм:
	Мельнику А.В.	2 560	71	50
	Суслову К.Е.	670	71	50
	Итого:	3 230
5	Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса	2 500	10	71
6	Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы	5 600	71	50
7	Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер	15 600 15 600	08 01	71 08
8	Начислена амортизация принтера (23%)	3 588	20	02
9	Поступили на склад от поставщиков товары:
	Бензин – 9 800 л.	98 000	41	60
	ДТ – 160 000 л.	1 440 000	41	60
	Мазут – 5 000 л.	40 000	41	60
	Итого:	1 578 000
10	Отпущены со склада покупателям товары:
	Бензин – 11 710 л.	117 100	45	41
	ДТ – 143 000 л.	1 287 000	45	41
	Мазут – 7 230 л.	57 840	45	41
	Итого:	1 461 940
11	Начислена зарплата за январь	2 050 900	20	70
12	Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%)	730 120	20	69
13	Удержан из зарплаты подоходный налог	266 596	70	68
14	Начислена амортизация основных средств	190 200	20	02
Итого:		12 440 110,5

Дт 50 Кт Сн. 1 691 2) 2 065 500 3) 2 050 736,5 4) 3 230 6) 5 600 Об. 2 065 500 Об. 2 059 566,5 Ск. 7 624,5

Дт 41 Кт Сн. 2 052 000 9) 1 578 000 10) 1 461 940 Об. 1 578 000 Об. 1 461 940 Ск. 2 168 060

Дт 20  Кт 8) 3 588 11) 2 050 900 12) 730 120 14) 190 200 Об. 2 974 808 Об. – Ск. 2 974 808

Дт 62 Кт Сн. 2 000 000 1) 2 000 000 Об. - Об. 2 000 000

Дт 60 Кт Сн. 2 024 070 9) 1 578 000 Об. - Об. 1 578 000 Ск. 3 602 070

Дт 51 Кт Сн. 698 706 1) 2 000 000 2) 2 065 500 Об. 2 000 000 Об. 2 065 500 Ск. 633 206

Дт 08 Кт 7) 15 600 7) 15 600 Об. 15 600 Об. 15 600

Дт 99 Кт Сн. 996 455 Об. - Об. - Ск. 996 455

Дт 45 Кт   10) 1 461 940 Об. 1 461 940 Об. - Ск. 1 461 940

Таблица 6.

Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»

№ п/п	Наименование ценностей	Ед. изм.	Цена руб/ ед.	Остаток на начало		Оборот за период				Остаток на конец
						ПРИХОД		РАСХОД
				кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.	кол-во	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Бензин	л	10	11 000	110 000	9 800	98 000	11 710	117 100	9 090	90 900
2	ДТ	л	9	211 111	1 900 000	160 000	1 440 000	143 000	1 287 000	228 111	2 053 000
3	Мазут	л	8	5 250	42 000	5 000	40 000	7 230	57 840	3 020	24 160
Итого					2 052 000		1 578 000		1 461 940		2 168 060

Таблица 7.

Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Должность	Остаток на начало месяца		Оборот за месяц		Остаток на конец месяца
			Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Мельник А.В.	Ген.		2 560	8 160		8160	2 560
2	Суслов К.Е.	Директор		670	670	15 600	670	16 270
3	Кисленький З.В.	Нач. отдела	1 140			2 500	1 140	2 500
Итого			1 140	3 230	8 830	18 100	9 970	21 330

Таблица 8.

Шахматная оборотная ведомость

Дебет счетов	Кредит счетов											Обороты по дебету
	02	08	41	50	51	60	62	68	69	70	71
01		15600										15600
08											15600	15600
10											2500	2500
20	193788								730120	2050900		2974808
41						1578000						1578000
50					2065500							2065500
51							2000000					2000000
70				2050736,5				266596				2317332,5
71				8830								8830
45			1461940									1461940
Обороты по кредиту	193788	15600	1461940	2059566,5	2065500	1578000	2000000	266596	730120	2050900	18100	12440110,5

Таблица 9.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	3655570		15600		3671170
02	Амортизация основных средств		1657807		193788		1851595
08	Вложения во внеоборотные активы			15600	15600
10	Материалы	922070		2500		924570
20	Основное производство			2974808		2974808
41	Товары	2052000		1578000	1461940	2168060
50	Касса	1691		2065500	2059566,5	7624,5
51	Расчетные счета	698706		2000000	2065500	633206
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2024070		1578000		3602070
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2000000			2000000
68	Расчеты по налогам и сборам		1000000		266596		1266596
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению		1017003,5		730120		1747123,5
70	Расчеты с персон. по оплате труда		2050736,5	2317332,5	2050900		1784304
71	Расчеты с подотчетными лицами	1140	3230	8830	18100	9970	21330
80	Уставный капитал		47500				47500
84	Нераспределенная прибыль		534375				534375
45	Продажи			1461940		1461940
99	Прибыли и убытки		996455				996455
Итого		9331177	9331177	12440110,5	12440110,5	11851348,5	11851348,5

Таблица 10.

Остатки по синтетическим счетам на конец месяца

АКТИВ			ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма
1	2	3	4	5	6
01	Основные средства	3 671 170	02	Амортизация основных средств	1 851 595
10	Материалы	924 570	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	3 602 070
41	Товары	2 168 060	68	Расчеты по налогам и сборам	1 266 596
50	Касса	7 624,5	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1 747 123,5
51	Расчетные счета	633 206	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1 784 304
20	Основное производство	2 974 808	99	Прибыли и убытки	996 455
71	Расчеты с подотчетными лицами	9970	71	Расчеты с подотчетными лицами	21330
45	Товары отгруженные	1 461 940	80	Уставный капитал	47 500
			84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	534 375
Итого:		11 851 348,5	Итого:		11 851 348,5

Список использованной литературы

 

1.         Богаченко В.М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006

2.         Забирова О.А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006

3.         Кизилов А.Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004

4.         Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008

5.         Русалев Л.А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009

6.         Шевелев А.С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005