Эффективность внедряемого проекта

Задача

 

Вариант 10

На заводе по производству силикатного кирпича внедряется система дистанционного управления процессами автоклавной обработки кирпича. Она позволяет разработать программу оптимальной работы автоклава, осуществлять автоматическое регулирование подачи пара в автоклав. Это ведет к улучшению автоклавной обработки кирпича, снижает расход пара на 1 тыс. шт. условного кирпича с 0,343 до 0,314 кг. Цена за 1 кг пара базовая – 3,10 руб., она увеличивается в проекте на 2 %. При внедрении системы уменьшается среднеявочная численность основных производственных рабочих на 8 чел. в сутки, эффективный фонд рабочего времени одного рабочего составляет 1850 ч. Средний разряд рабочих – IV, тарифная ставка рабочего IV разряда – 17 руб. Процент доплат к тарифу – 60 %, отчисления на социальные нужды – 26,5 %. Зарплата рабочего, управляющего системой, – 5400 руб. в месяц. Режим работы – трехсменный, коэффициент списочного состава – 1,5. Стоимость системы дистанционного управления равна 3640 тыс. руб., затраты на монтаж составят 20 %. Норма амортизации системы управления – 11 %, затраты на текущий ремонт – 5 %, на эксплуатацию – 6 % от ее стоимости.

Годовой объем производства кирпича базовый – 90500 тыс. шт. усл. кирпича, при внедрении системы сокращается время на обработку, что позволяет увеличить производство кирпича на 4 %. Условно-постоянные расходы по базовому варианту составляют 675 руб/тыс. шт. усл. кирпича, в том числе РСЭО – 380 руб. (45 % в себестоимости кирпича). Отпускная цена 1 т шт. усл. кирпича – 2300 руб., себестоимость – 1900 руб.

Определить эффективность внедряемого проекта.

Решение.

Удельные нормы расхода сырья до внедрения проекта (Н_р1)= 0,343 кг/тыс. шт. усл. кирпича

Удельные нормы расхода сырья после внедрения проекта (Н_р2) = 0,314 кг/тыс. шт. усл. кирпича

Цена сырья (пара) до внедрения проекта (Ц₁) = 3,10 руб/кг

Цена сырья (пара) после внедрения проекта (Ц₂) = 102 % от Ц₁ = 3,162 руб/кг

Изменение среднеявочной численности основных производственных рабочих (∆Ч_ЯВ) = 8 чел

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего (Т_ЭФ) = 1850 ч

Тарифная ставка рабочего (Т_Ч ) = 17 руб

Процент доплаты к тарифу (а) = 60 % от Т_Ч = 10,2

Процент отчислений на соц. нужды (в) = 26,5 % от Т_Ч = 4,505

Коэффициент списочного состава (k_сп.c)= 1,5

Стоимость системы дистанционного управления (К_об)= 3640 тыс. руб

Затраты на монтаж (К_мон)= 20 % от К_об = 728 тыс. руб

Норма амортизации с-мы управления (Н_а)= 11 % от К_об = 400,4 тыс. руб

Затраты на текущий ремонт с-мы управления (Н_тр)= 5 % от К_об = 182 тыс. руб

Затраты на эксплуатацию с-мы управления (Н_э)= 6 % от К_об = 218,4 тыс. руб

Годовой объем производства кирпича базовый (В₁)= 90500 тыс. шт. усл. кирпича

Годовой объем производства кирпича после внедрения проекта (В₂)= 104 % от В₁ = 94120 тыс. шт. усл. кирпича

Условно-постоянные расходы по базовому варианту (У_П)= 675 руб/тыс. шт. усл. кирпича

РСЭО до внедрения проекта = 380 руб.

 Себестоимость до внедрения проекта (С1)= 1900 руб/тыс. шт. усл. кирпича

Цена 1 тыс. шт. усл. кирпича (Ц_{1 прод.}) = 2300 руб/ тыс. шт. усл. кирпича

В результате внедрения мероприятия снижаются удельные нормы расхода сырья и увеличивается цена сырья.

Экономию по сырью на единицу продукции мы вычислим исходя из данных задачи по следующей формуле:

∆С_М = Н_р1 х Ц₁ - Н_р2 х Ц₂

∆С_М = 0,343 х 6,40 - 0,314 х 6,528 = 0,145408 руб/ тыс. шт. усл. кирпича = 0,15 руб/ тыс. шт. усл. кирпича

Рассчитаем экономию по заработной плате основных производственных рабочих.

Для этого определим изменение среднесписочной численности основных производственных рабочих по формуле:

∆Ч_СП = ∆Ч_ЯВ х k_сп.c

∆Ч_СП = 8 х 1,5 = 12

Таким образом, экономия по заработной плате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции:

∆Э_ЗП = ∆Ч_СП х Т_ЭФ х Т_Ч (1 + а/100) х (1 + в/100)

∆Э_ЗП = 12 х 1850 х 17 х (1 + 10,2/17) х (1+ 4,505/17) = 763857,6 рублей

Однако, внедрение системы дистанционного управления процессами автоклавной обработки кирпича подразумевает появление рабочего, управляющего системой. Поэтому необходимо рассчитать затраты на зарплату рабочего управляющего системой и вычесть от полученного результата сумму экономии по заработной плате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции.

Рассчитаем списочную численность рабочих (Ч^ВС_СП), управляющих системой. По условиям:

Кол-во смен (m) = 3

Численность явочная (Ч^ЯВ_ВСП) = 1

Коэффициент списочного состава (k_сп.c) = 1,5

Ч^ВС_СП = Ч^ЯВ_ВСП х m х k_сп.c

Ч^ВС_СП = 1 х 3 х 1,5 = 4,5 ≈ 5 человек

Теперь мы можем рассчитать годовые затраты по заработной плате рабочих, управляющих системой:

Т (количество рабочего времени) = 1 год = 12 месяцев

Зарплата рабочего, управляющего системой (ЗП_мес)=5400 руб. в месяц

ЗП_год = Т х ЗП_мес х Ч^ВС_СП

ЗП_год = 12 х 5400 х 5 = 324000 рублей

Таким образом, экономия по заработной плате вцелом составила:

∆Э_ЗП = ∆Э_ЗП осн. произв. рабочих – ЗП_год вспомогат. рабочих

∆Э_ЗП = 763857,6 – 324000 = 439857,6 рублей

Определим экономию по зарплате на единицу продукции:

∆С _ЗП = ∆Э_ЗП / В₂ = 439857,6 / 94120 = 4,67 руб / тыс. шт. усл. Кирпича

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

∆С_уп = У_п х (I_уп / I_b – 1)

Индекс изменения объема производства (I_b)=В₂/В₁= 94120 / 90500 = 1,04

I_уп = I_РСЭО

Сумма РСЭО на весь объем продукции до внедрения мероприятия:

РСЭО_баз=РСЭО_{баз ед.} х В₁ = 380 х 90500 = 34390000 тыс. руб.

Изменение текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования:

∆РСЭО = ∆ОФ х (Н_а+Н_тр+Н_э)/100

∆РСЭО = 3640 х (400,4 + 182 + 218,4) / 100 = 29149,12 тыс. руб.

Величина РСЭО на весь объем после внедрения мероприятия:

РСЭО_проект =РСЭО_баз + ∆РСЭО= 34390000 + 29149120 = 34419149,12 тыс. руб.

I_уп = I_РСЭО = РСЭО_проект / РСЭО_баз

I_уп = 34419149, 12 / 34390000 ≈ 1,00085

Таким образом, изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу объема продукции равно:

∆С_уп = У_п х (I_уп / I_b – 1)

∆С_уп = 675 (1,00085 / 1,04 – 1) = 25,41 руб/ тыс. шт. усл. кирпича

Себестоимость продукции базовая:

С₁=1900 руб. / тыс. шт. усл. Кирпича

∆С=∆С_М +∆С_уп + ∆Э_ЗП = 0,15 + 25,41 + 4,67 = 30,23

С₂=С₁ – |∆С| = 1900 – 30,23 = 1869,77 руб/ тыс. шт. усл. Кирпича

Условно-годовая экономия от внедрения мероприятия:

Эуг= (С₁– С₂) х В₂ = (1900 – 1869,77) х 94120 = 2845247,6 руб

Прирост прибыли:

∆П = Эуг + (Ц_1прод. – С₁) х ∆В

∆В = В₂ – В₁ = 94120 – 90500 = 3620

∆П= 2845247,6 + (2300 – 1900) х 3620 = 4293247,6 руб

Срок окупаемости:

Ток = ∆К/∆П

∆К = К_об + К_нир + К_мон + К_спец + К_пот

К_нир = 0

К_спец = 0

К_пот = 0

Таким образом, дополнительные капитальные вложения на реализацию проекта (∆К) равны:

∆К = 3640 +728 = 4368 тыс. руб.

Таким образом, срок окупаемости равен:

Ток = ∆К /∆П = 4368000/4293247,6 ≈ 1,02 года

Корректировка основных ТЭП.

Основные технико-экономические показатели проекта.

Наименование показателей	Условные обозначения	Значение показателей, тыс руб База Проект		Откл., +,-
1	2	3	4	5
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. шт.	В1, В2	90500	94120	+3620
Объем дополнительных капитальных вложений, тыс. руб.	∆К			+4368
Себестоимость единицы продукции, руб.	С1, С2	1900	1869,77	30,23
Прирост прибыли от внедрения проекта, руб.	∆П			+4293247,6
Условно-годовая экономия, тыс. руб.	Эуг			2845247,6
Период возврата дополнительный капитальных вложений, год	Тв			1,02