Порядок начисления и уплаты налогов, ответственность за налоговые правонарушения

12482
знака
7
таблиц
0
изображений

Контрольная работа №1

 

ЗАДАНИЕ №1

1. Основные виды налоговых правонарушений

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. (ст. 116 НК РФ), на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ).

Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет согласно ч.2 ст. 15.3 КоАП РФ:

1) взыскание штрафа в размере 10% от доходов, но не менее 20000 руб.;

2) взыскание штрафа в размере 20% доходов, полученных в период без постановки на учет более 90 дней.

Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ). Должностные лица налогоплательщика, нарушившего срок представления информации об открытии и закрытии счета в банке или иной кредитной организации, несут ответственность, и облагаются штрафом от 10 до 20 МРОТ (ст. 15.4 КоАП РФ). Непредставление налоговой декларации в установленный срок в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет согласно ст. 119 НК РФ:

1) взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.;

2) в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством срока представление такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый месяц, начиная со 181 дня.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения согласно ст. 120 НК РФ:

1) если эти деяния совершены в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.;

2) если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода, они влекут взыскание штрафа в размере 15000 руб.;

3) если последует занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 10% от суммы неуплаченного, но не менее 15000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет согласно п. 1 ст. 122 НК РФ: взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога. Эти деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога

2. Расходы, связанные с производством и реализацией, не учитываемые при налогообложении прибыли

3. Порядок уплаты транспортного налога

Налогоплательщиками (НП) налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), признаваемые объектом налогообложения. По ТС, зарегистрированному на физическое лицо, приобретенному и переданному им на основании доверенности на право владения и распоряжения ТС до момента официального опубликования федерального закона, НП является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные ТС, уведомляют налоговый орган по своему месту жительству о передаче на основании доверенности указанных ТС.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные ТС, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база определяется:

1) в отношении ТС, имеющих двигатели, - как мощность двигателя ТС в лошадиных силах;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных ТС, не указанных в подп. 1 и 2, - как единица ТС.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС, одну регистровую тонну ТС или единицу ТС в следующих размерах:

1) с каждой лошадиной силы с таких видов транспорта, как:

а) автомобили легковые;

б) мотоциклы и мотороллеры;

в) автобусы;

г) грузовые автомобили;

д) другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

е) катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;

ж) яхты и другие парусно-моторные суда;

з) гидроциклы;

и) самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели;

2) с каждой регистровой тонны валовой вместимости (несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость);

3) с единицы транспортного средства (другие водные и воздушные транспортные, не имеющие двигателей).


ЗАДАНИЕ №2

 

ТЕСТЫ

2. Определите сущность принципа удобства:

а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, чтобы представлять наибольшее удобство для плательщиков;

б) рациональная система налогообложения;

в) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику.

7. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог.

15.Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:

а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);

б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;

в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества.

22. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:

а) от посреднической деятельности;

б) от игорного бизнеса;

в) от комиссионной деятельности.

32. НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

37. Единый социальный налог (ЕСН) зачисляется в следующие фонды:

а) государственный бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации;

б) федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;

в) Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, региональный бюджет.

42. Налогоплательщики имеют право перейти на УСН, если стоимость амортизируемого имущества не превышает:

а) 50 млн. руб.;

б) 100 млн. руб.;

в) 150 млн. руб.

47. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

52. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

57. К налоговым резидентам Российской Федерации относятся граждане:

а) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 160 дней в календарном году;

в) получающие доход из источников в Российской Федерации.

62. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения по налогу на имущество физических лиц является:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;

б) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами;

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

67. Налоговый кредит может быть предоставлен:

а) только по одному налогу;

б) по одному или нескольким налогам;

в) только по федеральным налогам.


Контрольная работа № 2

 

ЗАДАНИЕ №1.

Описание ситуации: Предприятие ОАО «Спецэлектромонтаж» выполняет электро-монтажные работы и предоставило Вам:

1)  все счета-фактуры по приобретенным товарам за январь 2006г., используемые для осуществления производственной деятельности (счет-фактура №1, счет фактура №2, счет-фактура №3);

2)  акт о выполнении работ за январь 2006 г.

Документы:

Счет-фактура №1

Покупатель: Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО «Кабель»

 /рубли/

Наименование товара

Ед.

изм.

Кол-во

Цена,

руб.

Сумма,

руб.

Ставка НДС Сумма НДС

Всего

с НДС

Кабель 1 метр 105 56-00 5 880 18% 1 058 6 938
Фонари 1 шт. 60 110-00 6 600 18% 1 188 7 788
Всего к оплате - - - 12 480 - 2 246 14 726

Счет-фактура №2

Покупатель:  Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО «Фортуна»

Наименование товара

Ед.

изм.

Кол-во

Цена,

руб.

Сумма,

руб.

Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС
Розетки 1 шт. 1300 60-00 78 000 18% 14 040 92 040
Лампы (люмин.) 1 шт. 250 140-00 35 000 18% 6 300 41 300
Всего к оплате - - - 113 000 - 20 340 133 340

Счет-фактура №3

Покупатель: Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО «Корона»

Наименование товара

Ед.

изм.

Кол-во

Цена,

руб.

Сумма,

руб.

Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС
Кабель 1 метр 90 60-00 5 400 18% 972 6 372
Фонари 1 шт. 200 100-00 20 000 18% 3 600 23 600
Всего к оплате - - - 25 400 - 4 572 29 972

Акт о выполнении работ

Поставщик: Объект:

ОАО «Спецэлектромонтаж» ЗАО «Х»

Заказчик: ЗАО «Х»

I. Выполнение работ Стоимость, руб.
1. Подвод питания к зданию 43 000

2. Прокладка кабеля для освещения

территории

16 000
3. Прокладка кабеля для освещения фасада корп.№1 17 800
4. Установка розеток 4 500
5. Монтаж фонарей наружного освещения 800
6. Установка люминисц.ламп 2 900

К оплате:

К оплате с НДС:

85 000

100 300

II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары Стоимость, руб.
1. Кабель 11 280
2. Фонари 26 600
3. Розетки 78 000
4. Лампы (люминисц.) 35 000
К оплате 150 880
+ НДС 18 % 27 158
К оплате с НДС 178 038
III. Всего к оплате с НДС 278 338
 в том числе НДС 42 458

ЗАДАНИЕ №2

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006 год.

Исходные данные:

Работнику организации «Х» за 2006 год была начислена следующая заработная плата, тыс.руб., табл.1.

Таблица 1

Месяц

Вариант

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2 2,5 2,5 3,5 3,5 3,5 3,5 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0

Наличие детей у работника представлено в табл.2.

Таблица 2

Вариант Количество детей (всего) В возрасте до 18 лет В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа
2 1 - -

Работник из варианта № 2 - одинокий родитель.

Данному работнику стандартные вычеты предоставляются на общих основаниях.

Январь – 1300р. (2500-1200)р.

Февраль – 2600р (5000-2400)р.

Март – 4900р. (8500-3600)р.

Апрель – 7200р. (12000-4800)р.

Май – 9500р. (15500-6000)р.

Июнь – 11800р. (19000-7200)р.

Июль – 14600р. (23000-8400)р.

Август – 17400р. (27000-9600)р.

Сентябрь – 20200р. (31000-10800)р.

Октябрь – 23000р. (35000-12000)р.

Январь-Ноябрь – 25800р. (39000-13200)р.

25800*0,13% = 3354 руб.

4000*0,13 = 520 руб.

Сумма налога на доходы за 2006 год – 3354 + 520 = 3874 руб.

Дополнительные данные для расчета налога в 2006 г.:

Вариант 2 – Работник является почетным донором РФ и в апреле получил вознаграждение за сданную кровь в размере 1 200 руб.

В июне получил российскую премию за выдающиеся достижения в области образования в размере 5 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.

1) Расчет НДФЛ по основному месту работы представить в табл.3.

Таблица 3

Месяц

Совокупный доход нарастающим итогом с начала года,

руб.

Налоговые вычеты,

руб.

Налоговая база,

руб.

Ставка налога,

%

Сумма налога нарастающим итогом с начала года,

руб.

Сумма налога, подлежащая уплате за месяц,

руб.

1 2500 1200 1300 13 169 169
2 5000 1200 2600 - 338 169
3 8500 1200 4900 - 637 299
4 12000 1200 7200 - 936 299
5 15500 1200 9500 - 1235 299
6 19000 1200 11800 - 1534 299
7 22500 1200 14600 - 1898 364
8 26500 1200 17400 - 2262 364
9 30500 1200 20200 - 2626 364
10 34500 1200 23000 - 2990 364
11 38500 1200 25800 - 3354 364
12 42500 - 29800 - 3874 520
ИТОГО - 13200 - - - 3874

2) Расчет НДФЛ по другим видам дохода.

5000*0,35 = 1750 руб. (налог на премию)

Итого совокупный годовой доход за 2006 год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.

Совокупный годовой доход за 2006 год – 42500р.+1200р.+5000р. = 48700 руб.

Сумма НДФЛ за 2006 год – 3874р.+1750р. = 5624руб.


Информация о работе «Порядок начисления и уплаты налогов, ответственность за налоговые правонарушения»
Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 12482
Количество таблиц: 7
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
183870
5
0

... контроля за инвестициями). Как следствие, все высокодоходные и экологически чистые звенья технологической «цепочки» достаются Западу, а «грязные» и не приносящие доход – России, что неизменно приводит к налоговым правонарушениям. От прямого нарушения закона – уклонения от налогообложения – хозяйствующие субъекты все больше переходят к тому, чтобы избегать налогообложения вообще. Совершаемые ...

Скачать
118039
0
0

... из причин дискуссионности этого вопроса является отсутствие законодательного определения налоговой ответственности [40,с.71]. Очевиден, однако, тот факт, что ответственность за налоговые правонарушения соответствует всем основным признакам юридической ответственности и при этом имеет ряд специфических, только ей присущих особенностей. В качестве меры ответственности за налоговые правонарушения ...

Скачать
48258
0
0

... , подлежащая уплате), если уклонение от уплаты одного или нескольких налогов (сборов) составило крупный или особо крупный размер и истекли установленные налоговым законодательством сроки их уплаты. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица наступает при его совершении в крупном размере, под которым согласно примечанию к ст. 198 УК РФ понимается либо ...

Скачать
74392
0
0

... против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика Выполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов гарантируется не только установлением ответственности за налоговые правонарушения, но и системой мер, направленных на предотвращение правонарушений, создание условий, препятствующих или затрудняющих совершение правонарушений. Это специальные требования к открытию ...

0 комментариев


Наверх