Костромской государственный технологический университет
Контрольная работа
по дисциплине:
«ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
(реалистичный вариант)
Выполнила: Чистова О.В.
студентка VI курса
специальность 080502
шифр 03-зЭк-166
Проверил: Курочкина Л.П.
Кострома 2008 г.
Таблица 1.
Объем продаж комплектов постельного белья, шт.
| Вариант | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| реалистичный | 500 | 720 | 810 | 960 | 1500 | 1630 | 1940 | 2010 | 1970 | 1920 | 1890 | 2110 | 17960 |
| Удельный вес, % | 2,8 | 4,0 | 4,5 | 5,3 | 8,4 | 9,1 | 10,8 | 11,2 | 11,0 | 10,7 | 10,5 | 11,7 | 100 |
Удельный вес = 500*100/17960=2,8%
Таблица 2.
Объем производства комплектов постельного белья, шт.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Объем производства | 680 | 743 | 847 | 1095 | 1533 | 1707 | 1958 | 2000 | 1975 | 1913 | 1945 | 2189 | 18567 |
| Остаток нереализованной продукции на конец периода | 180 | 203 | 240 | 375 | 408 | 485 | 503 | 493 | 480 | 473 | 528 | 607 |
|
Расчет объема производства находится по следующей формуле:
Впр.мn =Вмn+Вмn+1*0,25-Ог.п.n-1
Впр.мn 1=500+720*0,25=680 (шт)
Впр.мn 2=720+810*0,25-180=743 (шт) и т.д.
Таблица 3.
Баланс рабочего времени
| Показатель | Значение |
| Календарный фонд рабочего времени за год, дни | 366 |
| Количество выходных дней в расчетном периоде | 90 |
| Количество праздничных дней в расчетном периоде | 10 |
| Количество предпраздничных дней в расчетном периоде | 10 |
| Эффективный фонд рабочего времени, ч | 1281 |
Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле: Фэфф. раб. = Ф календ./7*40-(Кв*8+Кпр.*8+Кпрп*1)
Фэфф. раб. = 366/7*40-(90*8+10*8+10*1)=1281 (ч.)
Таблица 4.
Нормы времени на изготовление 1 изделия
| Наименование изделия | Время на раскрой 1 изделия, мин. | Время на пошив 1 изделия, мин. | Всего мин. |
| Пододеяльник 1,5-спальный(215х143) | 8,79 | 9,23 | 18,02 |
| Простыня 1,5-спальная (214х150) | 2,4 | 2,52 | 4,92 |
| Наволочка (70х70)-2 шт. | 5,94 | 6,25 | 12,19 |
| Итого на 1 КПБ | 17,13 | 18 | 35,13 |
Таблица 5.
Списочный состав предприятия, чел
| Персонал | ||||||
| Закройщики | Швеи | Уборщица | Технолог | Бухгалтер | Директор | Итого |
| 2 | 2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 12 |
Таблица 6.
Нормы расхода сырья, вспомогательных материалов и заработной платы на 1 изделие
| Наименование | Расход ткани, м | Нитки, м | Заработная плата, руб. | ||
| закройщиков | швей | итого | |||
| Пододеяльник 1,5-спальный(215х143) | 4,35 | 30 | 1,59 | 3,71 | 5,3 |
| Простыня 1,5-спальная (214х150) | 2,18 | 9,8 | 0,86 | 1,99 | 2,85 |
| Наволочка (70х70)-2 шт. | 0,85 | 9,32 | 0,83 | 1,92 | 2,75 |
| Итого на 1 КПБ | 7,38 | 49,12 | 3,28 | 7,62 | 10,9 |
Таблица 7.
Расчет потребности в сырьевых и вспомогательных ресурсах
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Объем производ-ства | 680 | 743 | 847 | 1095 | 1533 | 1707 | 1958 | 2000 | 1957 | 1913 | 1945 | 2189 | 18567 |
| Расход ресурсов: | |||||||||||||
| -ткань, м. | 5018 | 5483 | 6251 | 8081 | 11314 | 12598 | 14450 | 14760 | 14443 | 14118 | 14354 | 16155 | 137025 |
| -нитки, м. | 33402 | 36496 | 41605 | 53786 | 75301 | 83847 | 96177 | 98240 | 96128 | 93967 | 95538 | 107524 | 912011 |
| Расход ресурсов: | |||||||||||||
| -ткань, руб. | 180648 | 197388 | 225036 | 290916 | 407304 | 453528 | 520200 | 531360 | 519948 | 508248 | 516744 | 581580 | 4932900 |
| -нить, руб. | 668 | 730 | 832 | 1076 | 1506 | 1677 | 1924 | 1965 | 1923 | 1879 | 1911 | 2151 | 18242 |
| Запас ресурсов: | |||||||||||||
| -ткань, м | 1246 | 1421 | 1837 | 2571 | 2863 | 3284 | 3355 | 3283 | 3209 | 3263 | 3672 | 4223 | 34227 |
| -нитки, м | 8295 | 9455 | 12224 | 17114 | 19056 | 21858 | 22327 | 21847 | 21356 | 21713 | 24393 | 28052 | 227690 |
| Стоимость запаса: | |||||||||||||
| -ткань, руб. | 44856 | 51156 | 66132 | 92556 | 103068 | 118204 | 120780 | 118188 | 115524 | 117468 | 132192 | 152028 | 1232172 |
| -нитки, руб. | 166 | 189 | 245 | 342 | 381 | 437 | 447 | 437 | 427 | 434 | 488 | 561 | 4553 |
Таблица 8.
Стоимость сырьевых ресурсов
| Вид ресурса | Цена, руб. (без НДС) | НДС (18%) | Цена, руб. (в т.ч. НДС) |
| Ткань | 36 | 6,48 | 42,48 |
| Нитки | 0,02 | 0,01 | 0,03 |
Расчеты, приведенные в таблице 7, представим на примере первого месяца – января.
Расход ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Расход ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Рт м= Впр*Рт на 1 КПБ = 680*7,38 = 5018 (м)
Рт руб. = Рт м*Ц без НДС = 5018*36 = 180648 (руб.)
Рн м = Впр*Рн на 1 КПБ = 680*49,12 = 33402 (м)
Рн руб. = Рн м*Ц без НДС =33402*0,02 = 668 (руб.)
Запас ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Запас ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Зт м = Рт м n+1*5/Кр = 5483*5/22 = 1246 (м)
Зт руб. = Зт м * Ц без НДС = 1246*36 = 44856 (руб.)
Зн м = Рн м n+1*5/Кр = 36496*5/22 = 8295 (м)
Зн руб. = Зн м * Ц без НДС = 8295*0,02 = 165 (руб.)
Таблица 9.
Расчет стоимости поставок сырьевых и вспомогательных ресурсов, руб.
|
Показатель | Месяц расчетного периода |
Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Потребность в ресурсах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - ткань, м | 6264 | 5658 | 6667 | 8815 | 11606 | 13019 | 14521 | 14688 | 14369 | 14172 | 14763 | 16706 | 141248 |
| - нитки, м | 41697 | 37656 | 44374 | 58776 | 77243 | 86649 | 96646 | 97760 | 95637 | 94324 | 98218 | 111183 | 940163 |
| Стоимость поставок ресурсов (с НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -ткань, руб. | 266095 | 240352 | 283214 | 374461 | 493023 | 553047 | 616852 | 623946 | 610395 | 602027 | 627132 | 709671 | 6000215 |
| -нитки, руб. | 1251 | 1130 | 1331 | 1176 | 2317 | 2599 | 2899 | 2933 | 2869 | 2830 | 2947 | 3335 | 27617 |
Потребность в ткани и нитках, в метрах, находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев): Пт м 1= Рт м1+ Зт м1 =5018+1246 = 6264 (м)
Пн м1 = Рн м1 + Зн м1 = 33402+8295 = 41697 (м)
Пт м 2 = Рт м 2+ Зт м2 – Зт м1 =5483+1421-1246 = 5658 (м)
Пн м2 = Рн м2 + Зн м2 – Зн м1 = 36496+9455-8295 =37656 (м)
Стоимость поставок ресурсов (с НДС) находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев):
Ст 1 = Пт м1*Ц с НДС = 6264*42,48 = 266095 (руб.)
Сн 1 = Пн м1*Ц с НДС =41697*0,03 = 1251(руб.)
Ст 2 = Пт м2*Ц с НДС = 5658*42,48 = 240352 (руб.)
Сн 2 = Пн м2*Ц с НДС = 37565*0,03 = 1130 (руб.)
Таблица 10.
Расчет оплаты труда, руб.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Заработная плата основных рабочих | 29648 | 32395 | 36929 | 47742 | 66839 | 74425 | 85369 | 87200 | 85325 | 83407 | 84802 | 95440 | 809 521 |
| Прочего персонала | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 24500 | 294 000 |
| Итого | 54148 | 56895 | 61429 | 72242 | 91338 | 98925 | 109869 | 111700 | 109825 | 107907 | 109302 | 119940 | 1103521 |
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п осн. раб. = Впр1*Ч раб*10,9 =680*4*10,9 =29648 (руб.)
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п пр.пер. = З/п дир.+З/п бух.+З/п тех.+З/п уб. = 10000+7000+7000+500 = 24500 (руб.)
Таблица 11.
Расчет отчислений, связанных с оплатой труда, руб.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| ФОТ, руб. | 51148 | 56895 | 61429 | 72242 | 91338 | 98925 | 109869 | 111700 | 109825 | 107907 | 109302 | 119940 | 1 103 521 |
| ЕСН (26%) | 13299 | 14793 | 15972 | 18783 | 23748 | 25721 | 28566 | 29042 | 28555 | 28056 | 28419 | 31184 | 286 138 |
| НДФЛ (13%) | 6649 | 7396 | 7986 | 9392 | 11874 | 12860 | 14283 | 14521 | 14277 | 14028 | 14209 | 15592 | 143 067 |
Таблица 12.
План поступления выручки
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Объем продаж, шт. | 500 | 720 | 810 | 960 | 1500 | 1630 | 1940 | 2010 | 1970 | 1920 | 1890 | 2110 | 17 960 |
| Выручка (без НДС) | 250000 | 360000 | 405000 | 480000 | 750000 | 815000 | 970000 | 1005000 | 985000 | 960000 | 945000 | 1055000 | 8 980 000 |
| Выручка (с НДС) | 295000 | 424800 | 477900 | 566400 | 885000 | 961700 | 1144600 | 1185900 | 1162300 | 1132800 | 1115100 | 1244900 | 10 596400 |
Таблица 13.
Объем реализации комплекта постельного белья, руб.
| Цена за 1 комплект, руб. | Цена (без НДС) | НДС | Цена (с учетом НДС) |
| 500 | 90 | 590 |
Таблица 14.
Расчет стоимости оборудования
| Наименование ОФ | Количество, шт. | Цена, руб. | Стоимость, (без НДС) | НДС, руб. | Итого стоимость с НДС |
| Швейная машина | 2 | 20 000 | 33 899 | 6 101 | 40 000 |
| Раскройный стол | 2 | 50 000 | 84 746 | 15 254 | 100 000 |
| Компьютер | 1 | 30 000 | 25 424 | 4 576 | 30 000 |
| Итого |
|
| 144 069 | 25 931 | 170 000 |
Таблица 15.
Расчет ежемесячных амортизационных начислений
| Показатель
| Оборудование | ||
| Раскройный стол | Швейная машина | Компьютер | |
| 1. Нормативный срок службы, месяцев | 60 | 60 | 60 |
| 2. Норма амортизационных начислений, % в месяц | 1,66 | 1,66 | 1,66 |
| 3.Стоимость единицы оборудования (без НДС) | 42 373 | 16 949 | 25 424 |
| 4.Амортизация единицы оборудования, руб. в месяц (п2*п3) | 703 | 281 | 422 |
| 5. Количество оборудования | 2 | 2 | 1 |
| 6. Амортизация, руб. в месяц (п4*п5) | 1 406 | 562 | 422 |
| 7. Итого амортизация, руб. | 2 390 | ||
Таблица 16.
Калькуляция себестоимости готовой продукции
| Статьи затрат | Стоимость, руб. | Структура, % |
| 1. Сырье и материалы | 4 932 900 |
|
| 2.Вспомогательные материалы | 18 242 |
|
| 3.Аренда помещения | 85 424 |
|
| 4.ФОТ | 1 103 521 |
|
| 5. ЕСН | 286 138 |
|
| 6. Амортизация | 52 296 |
|
| 7. Прочие затраты | 179 600 |
|
| 8. Проценты за кредит |
|
|
| Итого себестоимость | 6 658 121 | 100 |
| Себестоимость единицы изделия | 358,60 | ---- |
Таблица 17.
Расчет себестоимости реализованной продукции и стоимости остатка нереализованной продукции
| Показатель | Реалистичный вариант | ||||
| 1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| 1 |
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
| Показатели: 1-себестоимость объема продаж (произведение себестоимости единицы изделия и объема продаж в натуральном выражении); 2-стоимость готовой продукции (произведения себестоимости единицы изделия и запаса готовой продукции.) | |||||
Таблица 18.
Расчет ЕСН
| Период | Налогооблагаемая база, руб. | Ставка, % | Сумма налога, руб. |
| 1 кв. |
|
|
|
| 2 кв. |
|
|
|
| 3 кв. |
|
|
|
| 4 кв. |
|
|
|
| Итого |
|
|
|
Таблица 19.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| |
| НДС по реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого НДС к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20.
Расчет налога на прибыль
| Показатель | Реалистичный вариант | ||||
| 1 кв. | 2кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| 1 |
|
|
|
|
|
| 2 |
|
|
|
|
|
Таблица 21.
Расчет процентов по кредиту
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| |
| Поступление кредита |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Возврат кредита |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого возврат кредита с учетом процентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22.
Денежный поток, руб.
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| |
| Поступления: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расходование средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - инвестиции в основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - закупка сырья и материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - ЕСН |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - арендные платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - налоговые платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - возврат кредита с учетом процентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого денежный поток за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Аккумулированный денежный поток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 23.
Прогнозный баланс, руб.
| АКТИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ПАССИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| 1.Внеоборотные активы: |
|
|
|
| 3.Капитал и резервы: |
|
|
|
|
| - основные средства |
|
|
|
| -уставный капитал |
|
|
|
|
| Итого по разделу 1 |
|
|
|
| -прибыль |
|
|
|
|
| 2.Оборотные активы: |
|
|
|
| Итого по разделу 3 |
|
|
|
|
| -запасы, в т.ч.: |
|
|
|
| 4.Долглсрочные обязательства |
|
|
|
|
| сырье и материалы |
|
|
|
| Итого по разделу 4 |
|
|
|
|
| готовая продукция |
|
|
|
| 5.Краткосрочные обязательства: |
|
|
|
|
| -НДС |
|
|
|
| -кредиты и займы |
|
|
|
|
| -денежные средства |
|
|
|
| -кредиторская задолженность |
|
|
|
|
| -прочие активы |
|
|
|
| |||||
| Итого по разделу 2 |
|
|
|
| Итого по разделу 5 |
|
|
|
|
| БАЛАНС |
|
|
|
| БАЛАНС |
|
|
|
|
Таблица 24.
Отчет о прибылях и убытках
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Выручка от реализации продукции ( за минусом НДС) |
|
|
|
|
| Себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
| Прибыль от реализации |
|
|
|
|
| Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
| Прибыль за отчетный период |
|
|
|
|
| Налог на прибыль |
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль отчетного периода |
|
|
|
|
Таблица 25.
Баланс доходов и расходов (за год).
| Доходы и поступления | Расходы и отчисления | ||
| Показатели | Сумма, руб. | Показатели | Сумма, руб. |
| Акционерный капитал (уставный) | Инвестиции в основные средства | ||
| Краткосрочные банковские кредиты | Прирост запасов | ||
| Прирост кредиторской задолженности | Погашение по банковским кредитам суммы основного долга | ||
| Прибыль от реализации продукции | Погашение процентов по банковским кредитам | ||
| Амортизационные отчисления | Налоговые платежи | ||
| Прочие доходы и поступления | Денежные средства на счете | ||
| Прочие расходы и отчисления | |||
| Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений | ||
Список используемой литературы
1. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес план. – М.: Ось-89. 2002.-864с.
2. Курочкина Л.П., Тихонова С.С. Составление финансового плана предприятия. - Кострома: Изд-во КГТУ, 2004.-17с.
3. Горохов Н.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный нализ.-М.: Инф.-изд. дом Филинъ, 1998.-280с.
Похожие работы
... (2.2.44) Сложная номинальная процентная ставка (j) (2.2.45) (2.2.46) Сложная учетная ставка (dсл) (2.2.47) (2.2.48) – По мере усложнения задач, стоящих перед финансовым менеджментом, сфера применения непрерывных процентов будет расширяться, так как при этом становится возможным использовать ...
... 37,308 R19992= 2,227 R1997= 9,159 R1998= 6,108 R1999= 1,492 ГЛАВА 4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ОРГАНИЗАЦИИ 4.1. Направления совершенствования финансового менеджмента Управление финансами стало важнейшей сферой деятельности любого субъекта социально-рыночного хозяйства, ...
... организации высокоэффективного управления его финансами. Такое управление финансами отдельных субъектов хозяйствования выделилось в странах с рыночной экономикой в начале XX века в специальную область знаний, которая получила название “финансовый менеджмент”. Он представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и ...
... предприятия; · самофинансирования, · материальной заинтересованности, · материальной ответственности, · обеспеченности рисков финансовыми резервами. II. Базовые концепции финансового менеджмента 2.1 Концепция временной стоимости денег Концепция изменения стоимости денег во времени играет центральную роль в практике финансовых вычислений и ...
0 комментариев