Принципы налогообложения

Налоговый кодекс

1. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот:

1.  Освобождение от налога

2.  Уменьшение размера налогового платежа

3.  Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок (НК РФ Часть 1 статья 56 пункт 1)

2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1.  1 год

2.  3 года

3.  4 года (НК РФ Часть 1 статья 23 пункт 1)

3. Обязанность по уплате налогов устанавливается:

1.  Актом законодательства о налогах и сборах (НК РФ Часть 1 статья 23 пункт 4)

2.  Нормативным актом органа исполнительной власти

3.  Решением Правительства

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

1.  Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах (НК РФ Часть 1 статья 34.2 пункт 2)

2.  Инструкция по заполнению налоговых деклараций

3.  Единый государственный реестр налогоплательщиков

5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение:

1.  Пяти дней

2.  15 дней (НК РФ Часть 1 статья 100 пункт 6)

3.  Месяца

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату:

1.  При отсутствии задолженности по другим налогам

2.  При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика (НК РФ Часть 1 статья 45 пункт 3)

7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением:

1.  Нарушение срока постановки на учет

2.  Непредставление налоговой декларации

3.  Ошибка при составлении налоговой декларации (НК РФ Часть 1 статья 111)

4.  Неуплата сумм налога

8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются:

1.  В пользу налогоплательщика (НК РФ Часть 1 статья 3 пункт 7)

2.  В пользу налогового органа

9. Налогоплательщиками являются:

1.  Все организации и физические лица

2.  Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (НК РФ Часть 1 статья 19)

3.  Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

10. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

1.  Определяется налогоплательщик и объект налогообложения

2.  Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога

3.  Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога (НК РФ Часть 1 статья 55 пункт 1)

11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые:

1.  Могут изменять законодательство о налогах

2.  Могут дополнять законодательство о налогах

3.  Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах (НК РФ Часть 1 статья 4 пункт 1)

12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:

1.  Пеня

2.  Штраф (НК РФ Часть 1 статья 114 пункт 2)

3.  Арест имущества

13. Срок проведения выездной налоговой проверки:

1.  Не может быть изменен ни при каких обстоятельства (НК РФ Часть 1 статья 89)

2.  Может быть изменен по решению вышестоящего органа

3.  При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах:

1.  Наделение его определенными полномочиями

2.  Наличие стационарных рабочих мест (НК РФ Часть 1 статья 11 пункт 2)

15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков:

1.  Имеют обратную силу (НК РФ Часть 1 статья 5 пункт 3)

2.  Не имеют обратную силу

3.  Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях:

1.  Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов

2.  Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций (НК РФ Часть 1 статья 31 пункт 1)

17. Налоговая санкция взыскивается:

1.  В бесспорном порядке

2.  В судебном порядке (НК РФ Часть 1 статья 104)

3.  В бесспорном или судебном порядке

18. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики:

1.  Физические характеристики и репутация на рынке

2.  Качество и репутация на рынке

3.  Происхождение и производитель

4.  Физические характеристики, репутация на рынке, происхождение и производитель (НК РФ Часть 1 статья 40 пункт 6)

 

Налог на прибыль

1. Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль:

1.  Без ограничений (НК РФ Часть 2 статья 264 пункт 4)

2.  В пределах 1% выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ

3.  Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

2. Организацией в 2009 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль:

1.  Учитываются без ограничений

2.  Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда

3.  Не учитываются (НК РФ Часть 2 статья 346.2 пункт 2)

3. В целях исчисления налога на прибыль начиная по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

1.  20 лет, но не более срока деятельности организации

2.  10 лет, но не более срока деятельности организации (НК РФ Часть 2 статья 258 пункт 2)

3.  В зависимости от учетной политики

4. Из состава амортизируемого имущества исключаются:

1.  Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года

2.  Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.

3.  Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес. (НК РФ Часть 2 статья 256 пункт 3)

 

5. В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности:

1.  Включаются

2.  Не включаются (НК РФ Часть 2 статья 325 пункт 1)

6. Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов:

1.  В полной сумме (НК РФ Часть 2 статья 263 пункт 2)

2.  В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством

3.  Не признаются в качестве расходов

8. В 2008 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5–7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения:

1.  Не вправе начислять амортизацию

2.  Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет

3.  Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов (НК РФ Часть 2 статья 322)

9. Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется:

1.  Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

2.  Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

3.  Как остаточная стоимость у передающей стороны

10. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. После расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения:

1.  Остается неизменным

2.  Продлевается на 6 месяцев (НК РФ Часть 2 статья 256 пункт 3)

3.  Продлевается на срок не менее 12 месяцев

11. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения:

1.  Не признаются в качестве расходов

2.  Признаются в качестве расходов в любом случае (НК РФ Часть 2 статья 265 пункт 1)

3.  Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор

17. Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль:

1.  Наименование хозяйственной операции

2.  Наименование регистра

3.  Печать организации-налогоплательщика (НК РФ Часть 2 статья 314)

 

18. Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в 2005 год вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

1.  Только на полную сумму понесенного убытка:

2.  Только на 1/10 суммы понесенного убытка

3.  Только на 1/5 сумму понесенного убытка

4.  На любую сумму убытка (НК РФ Часть 2 статья 283)

5.  На любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы текущего налогового периода

19. Иностранная организация не осуществляет деятельность через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке:

1.  20% (НК РФ Часть 2 статья 284 пункт 2)

2.  24%

3.  10%