Международный независимый эколого-политологический университет
Содержание:Содержание: 1
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2
Таблица – баланс №1 3
Прибыли и убытки 3
Рабочий баланс на 31.12.97 4
Расчет переоценки основных фондов 6
Вступительный баланс на 01.01.98 6
Журнал регистрации хозяйственных операций 8
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 14
Ведомость распределения материалов по ШПЗ 14
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых 15
Свод начислений ЗП по ШПЗ 16
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) 17
Расчет распределения комплексных расходов 17
Сч.20 в разрезе субсчетов 18
Ведомости регистрового учета 18
Оборотная ведомость по счетам 30
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
| С1 | С2 | ||||
| N хоз. Операции | Сумма | Корреспонд. счетов | N хоз. Операции | Сумма | Корреспонд. счетов |
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
Таблица – баланс №1| Наименование раздела баланса | Наименование счета | Номер счета | Сумма тыс.руб. |
| Актив I | Основные фонды | 01 | 6500 |
| Пассив | Износ основных средств | 02 | 2800 |
| Актив I | Нематериальные активы | 04 | 1500 |
| Пассив | Амортизация нематериальных активов | 05 | 150 |
| Актив I | Долгосрочные финансовые вложения | 06 | 2300 |
| Актив I | Капитальные вложения | 08 | ------ |
| Актив II | Материалы | 10 | 280 |
| Актив II | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 12 | 5200 |
| Пассив | Износ МБП | 13 | 1200 |
| Актив II | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 70 |
| Актив II | Основные производство | 20 | 130 |
| Актив II | Вспомогательное производство | 23 | 570 |
| Актив II | Расходы будущих периодов | 31 | ----- |
| Актив II | Готовая продукция | 40 | 110 |
| Актив II | Товары отгруженные | 45 | 460 |
| Актив II | Касса | 50 | 340 |
| Актив II | Расчетный счет | 51 | 3910 |
| Пассив VI | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 120 |
| Актив II | Расчеты по авансам выданные | 61 | ---- |
| Актив II | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | ---- |
| Пассив VI | Авансы полученные | 64 | 2700 |
| Пассив VI | Расчеты с бюджетом | 68/2 | 450 |
| Пассив VI | Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению | 69 | 900 |
| Пассив VI | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 1800 |
| Пассив VI | Расчеты с подопечными лицами | 71 | ---- |
| Пассив VI | Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (дибиторы) | 76/1 | ---- |
| Пассив VI | Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами) | 76/2 | 300 |
| Пассив IV | Прибыли и убытки | 80 | 8300 |
| Пассив IV | Использование прибыли | 81 | 7500 |
| Пассив IV | Уставной капитал | 85 | 6550 |
| Пассив IV | Добавочный капитал | 87 | 2000 |
| Пассив IV | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 88/2 | 400 |
| Пассив VI | Резервы предстоящих расходов и платежей | 89 | 1200 |
| Актив II | Краткосрочные кредиты банков | 90 | 570 |
Рабочий баланс на 31.12.97
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | ||
| в том числе: | 111 | ||
| организационные расходы | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с | 112 | ||
| перечисленными права и активы | |||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | ||
| в том числе: | 121 | ||
| земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины, оборудование и другие основные средства | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 123 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) | 130 | ||
| в том числе: | |||
| инвестиции в дочерние общества | 131 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 132 | ||
| инвестиции в другие организации | 133 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 134 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 135 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 136 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 140 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | ||
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) | 213 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44) | 214 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | ||
| товары отгруженные (45) | 216 | ||
| расходы будущих периодов | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 218 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 220 | ||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 221 | ||
| подочетные лица (71) | 222 | ||
| векселя к получению (62) | 223 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 224 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 225 | ||
| авансы выданные (61) | 226 | ||
| прочие дебиторы (76/1) | 227 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 231 | ||
| подочетные лица (71) | 232 | ||
| векселя к получению (62) | 233 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 234 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 235 | ||
| авансы выданные (61) | 236 | ||
| прочие дебиторы (76/1) | 237 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) | 240 | ||
| в том числе: | |||
| инвестици в зависимые общества | 241 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 242 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 243 | ||
| Денежные средства | 250 | ||
| в том числе: | |||
| касса (50) | 251 | ||
| расчетные счета (51) | 252 | ||
| валютные счета (52) | 253 | ||
| прочие денежные средства (55, 56, 67) | 254 | ||
| Прочие оборотные активы | 260 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | ||
| III. УБЫТКИ | |||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | ||
| Убыток отчетного года | 320 | ||
| ИТОГО по разделу II | 390 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | |||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало года | |
| 1 | 2 | 3 | |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | ||
| Добавочный капитал (87) | 420 | ||
| Резервный капитал (86) | 430 | ||
| в том числе: | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонды накопления (88) | 440 | ||
| Фонды социальной сферы (88) | 450 | ||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | ||
| Нераспеделенная прибыль отчетного года | 480 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 490 | ||
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | ||
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные пассивы | 513 | ||
| ИТОГО по разделу V | 590 | ||
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (90, 94) | 610 | ||
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | ||
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| по оплате труда (70) | 623 | ||
| социальному страхованию и обеспечению (69) | 624 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 625 | ||
| задолженность перед бюджетом (68/2) | 626 | ||
| авансы полученные (64) | 627 | ||
| прочие кредиторы (76/2) | 628 | ||
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
| Фонды потребления (88) | 650 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 670 | ||
| ИТОГО по разделу VI | 690 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Расчет переоценки основных фондов
| До переоценки | Коэффициент переоценки | Восстановительная стоимость | Сумма до оценки | Корреспонденция счетов | |
| No счета | Сумма | ||||
| 01 | 6500 | 4,0 | 26000 | 19500 | Д-т 01 |
| 02 | 2800 | 11200 | 8400 | К-т 02 | |
| Ост.ст-ть | 3700 | 14800 | 11100 | К-т 87 | |
Вступительный баланс на 01.01.98
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | ||
| в том числе: | 111 | ||
| организационные расходы | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с | 112 | ||
| перечисленными права и активы | |||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | ||
| в том числе: | |||
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины, оборудование и другие основные средства | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 61) | 123 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) | 130 | ||
| в том числе: | |||
| инвестиции в дочерние общества | 131 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 132 | ||
| инвестиции в другие организации | 133 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 134 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 135 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 136 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 140 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | ||
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) | 213 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44) | 214 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) | 215 | ||
| товары отгруженные (45) | 216 | ||
| расходы будущих периодов | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 218 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 220 | ||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 221 | ||
| подочетные лица (71) | 222 | ||
| векселя к получению (62) | 223 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 224 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 225 | ||
| авансы выданные (61) | 226 | ||
| прочие дебиторы (76/1) | 227 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76) | 231 | ||
| подочетные лица (71) | 232 | ||
| векселя к получению (62) | 233 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 234 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 235 | ||
| авансы выданные (61) | 236 | ||
| прочие дебиторы (76/1) | 237 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) | 240 | ||
| в том числе: | |||
| инвестици в зависимые общества | 241 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 242 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 243 | ||
| Денежные средства | 250 | ||
| в том числе: | |||
| касса (50) | 251 | ||
| расчетные счета (51) | 252 | ||
| валютные счета (52) | 253 | ||
| прочие денежные средства (55, 56, 67) | 254 | ||
| Прочие оборотные активы | 260 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | ||
| III. УБЫТКИ | |||
| Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | ||
| Убыток отчетного года | 320 | ||
| ИТОГО по разделу II | 390 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | |||
| ПАССИВ | Код стр. | ||
| 1 | 2 | ||
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | ||
| Добавочный капитал (87) | 420 | ||
| Резервный капитал (86) | 430 | ||
| в том числе: | |||
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонды накопления (88) | 440 | ||
| Фонды социальной сферы (88) | 450 | ||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 460 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | ||
| Нераспеделенная прибыль отчетного года | 480 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 490 | ||
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (92, 95) | 510 | ||
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| прочие займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные пассивы | 513 | ||
| ИТОГО по разделу V | 590 | ||
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | |||
| Заемные средства (90, 94) | 610 | ||
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | ||
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| по оплате труда (70) | 623 | ||
| социальному страхованию и обеспечению (69) | 624 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 625 | ||
| задолженность перед бюджетом (68/2) | 626 | ||
| авансы полученные (64) | 627 | ||
| прочие кредиторы (76/2) | 628 | ||
| Расчеты по дивидендам (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
| Фонды потребления (88) | 650 | ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 670 | ||
| ИТОГО по разделу VI | 690 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
Журнал регистрации хозяйственных операций
| Дата | N хоз. Опер-и | Содержание хозяйственной операции | Сумма тыс.руб. | Корреспонденция счетов | |
| № док-та | Д-т | К-т | |||
| 1 | 2 | 3 | 6 | 4 | 5 |
| I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость | |||||
| в себестоимость продукции | |||||
| 1 | Поступили безвозмездно основные средства | ||||
| согласно акту приемки-передачи основных средств: | |||||
| - первоначальная стоимость 5000 тыс.руб. | |||||
| - износ 1700 тыс.руб | |||||
| - принятие на баланс основных средств по остаточной | |||||
| стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал | |||||
| Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб | 3300 | 01 | 87 | ||
| - начисление износа ( зачисление ) | 1700 | 01 | 02 | ||
| 3 | Переданы безвозмездно основные средства | ||||
| Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб. | |||||
| Износ 800 тыс.руб | |||||
| Коэффициент переоценки 4,0 | |||||
| - списание основных фондов по превоначальной ст-ти | 6800 | 47 | 01 | ||
| - списание износа основных фондов после переоценки | 3200 | 02 | 47 | ||
| - начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет | 720 | 47 | 68/3 | ||
| НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб | |||||
| - списание суммы дооценки остаточной стоимости на | 2700 | 87 | 47 | ||
| уменьшение добавочного капитала | |||||
| - определение финансового результата | 1620 | 80 | 47 | ||
| (3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток! | |||||
| 5 | Начислена амортизация (износ) за отчетный период | ||||
| а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб. | |||||
| в том числе | |||||
| - по произвоственному оборудованию | 150 | 26 | 02/1 | ||
| - по основным средствам общехозяйственного назначения | 90 | 26 | 02/1 | ||
| - по сданным во временную аренду основным средствам | 40 | 80 | 02/1 | ||
| б) по долгосрочноарендованным основным средствам | 35 | 26 | 02/2 | ||
| (обрудование) | |||||
| в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы | 15 | 26 | 05 | ||
| 6 | Списаны затраты по ремонту основных средств | ||||
| а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным | 570 | 20 | 23 | ||
| способом, на затраты по производству отчетного периода | |||||
| б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным | |||||
| способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт | |||||
| - перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата) | |||||
| (предоплата) 600 тыс.руб | |||||
| - принят по акту законченный капитальный ремонт, | |||||
| сумма по счету 7200 тыс.руб | |||||
| - перечисление с расчетного счета предоплаты по договору | 600 | 61 | 51 | ||
| НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб | |||||
| - списание затрат на капитальный ремонт без НДС | 7200 | 89/3 | 60 | ||
| - начисление НДС за выполненный ремонт | 1440 | 19 | 60 | ||
| - списание авансов выданных на уменьшение задолженности | 600 | 60 | 61 | ||
| подрядной организации | |||||
| - списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету | 100 | 68/1 | 19 | ||
| - произвести окончательный расчет | 8040 | 60 | 51 | ||
| 7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб | |||||
| - НДС к зачету 1440-100=1340 руб. | 1340 | 60/1 | 19 | ||
| II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости | |||||
| в себестоимость продукции | |||||
| 7 | Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани) | ||||
| - по покупным ценам | 12000 | 10 | 60 | ||
| - железнодорожный тариф | 1800 | 10 | 60 | ||
| - начисление НДС по поступившим материалам | 2300 | 19 | 60 | ||
| (12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб | |||||
| 8 | Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы | ||||
| (срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%) | |||||
| 1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка | 15300 | 51 | 90 | ||
| Одновременно начислены проценты по заемным средствам | |||||
| в том числе: | |||||
| - к последующему списанию на затраты по производству | 612 | 31 | 90 | ||
| - к последующему списанию за счет прибыли | 306 | 76/1 | 90 | ||
| Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб | |||||
| 2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности: | |||||
| - перечислено ден. Ср., всего за квартал | 16218 | 90 | 51 | ||
| -списание процентов уплаченных | |||||
| - на затраты по производству | 612 | 26 | 31 | ||
| - за счет прибыли | 306 | 88 | 76/1 | ||
| 9 | Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы. | ||||
| Списан НДС по оплаченным материалам | |||||
| Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на | |||||
| расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 14400 | 10 | 60 | ||
| - перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения | 14400 | 60 | 51 | ||
| задолженности | |||||
| - списание НДС на уменьшение задолженности бюджету | 2400 | 68/3 | 19 | ||
| 14400- (12000+1800+2300) = 2400 | |||||
| - списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами | 1700 | 60 | 76/2 | ||
| 14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб | |||||
| 10 | Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам | ||||
| по видам готовой продукции | |||||
| - отпущены материалы со склада на заказ 1 | 5200 | 20/1 | 10 | ||
| - отпущены материалы со склада на заказ 2 | 5600 | 20/2 | 10 | ||
| 11 | Списаны транспортно-заготовительные расходы | ||||
| пропорционально расходу материалов по производству, всего | 1609,2 | 20 | 10 | ||
| в том числе по заказам | |||||
| - на заказ 1 | 774,8 | 20/1 | 10 | ||
| - на заказ 2 | 834,4 | 20/2 | 10 | ||
| 12 | Отпущены материалы на общехозяйственные нужды | 5500 | 26 | 10 | |
| 13 | Отпущены вспомогательные материалы по фактической | ||||
| заготовительной себестоимости по видам готовой продукции | |||||
| - отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 | 3100 | 20/1 | 10 | ||
| - отпущены вспомогательные материалы на заказ 1 | 3600 | 20/2 | 10 | ||
| 14 | Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за | ||||
| коммунальный услуги: | |||||
| а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды | 470 | 26 | 60 | ||
| б) начисление НДС на объем коммунальных услуг | 78,3 | 19 | 60 | ||
| 470 х 6 = 78,3 тыс.руб | |||||
| 15 | Начислена арендная плата по временно арендованным | ||||
| основным средствам на общехозяйственные расходы | |||||
| - начисление арендной платы | 680 | 26 | 76/2 | ||
| - начисление НДС на сумму арендной платы | 113,3 | 19 | 76/2 | ||
| 680 х 6 = 113,3 тыс.руб | |||||
| 16 | Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | ||||
| со склада в эксплуатацию | |||||
| - передача МБП со склада в эксплуатацию | 2600 | 12/2 | 12/1 | ||
| 17 | Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП, | ||||
| переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы) | |||||
| - начисление износа на МБП | 1300 | 26 | 13 | ||
| Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб | |||||
| 18 | Согласно акту списаны выбывшие МБП | ||||
| - первоначальная стоимость 2100 тыс.руб | |||||
| - по цене лома 120 тыс.руб | |||||
| - удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб | |||||
| - оприходовано на склад по цене лома | 120 | 10 | 12/2 | ||
| - удержано из заработной платы виновника | 100 | 70 | 12/2 | ||
| - начислено 50% от первоначальной стоимости | 830 | 26 | 13 | ||
| Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб | |||||
| - списание выбывших МБП | 2930 | 13 | 12/2 | ||
| Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб | |||||
| III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость | |||||
| 19 | Перечислены с расчетного счета: | ||||
| - подоходный налог 450 тыс.руб | |||||
| - отчисления по социальному страхованию и обеспечению | |||||
| 900 тыс.руб | |||||
| - перечисление подоходного налога | 450 | 68/2 | 51 | ||
| - перечисление отчислений по соц. страхованию | 900 | 69 | 51 | ||
| 20 | Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты | ||||
| - перечисления в кассу для выдачи заработной платы | 1800 | 50 | 51 | ||
| 21 | Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс) | ||||
| - выдача зарплаты за первую половину месяца | 1300 | 70 | 50 | ||
| 22 | Депонирована сумма невыданной заработной платы | ||||
| 1800 - 1300 = 500 тыс.руб | |||||
| - депонирование невыданной заработной платы | 500 | 70 | 76/2 | ||
| 23 | Перечислена на расчетный счет сумма депонированной | ||||
| заработной платы | |||||
| - перечисление депонированной зарплаты на р/счет | 500 | 51 | 50 | ||
| 24 | Начислена заработная плата за отработанное время и объем | ||||
| выполненных работ | |||||
| а) производственным рабочим | |||||
| Производственным работникам | |||||
| - бригада 1 | 400 | 20/1 | 70 | ||
| - бригада 2 | 900 | 20/1 | 70 | ||
| Управленческому персоанлу | |||||
| - начисление заработной платы директору | 800 | 26 | 70 | ||
| - начисление заработной платы главному бухгалтеру | 700 | 26 | 70 | ||
| - начисление заработной платы инженеру по маркетингу | 650 | 26 | 70 | ||
| Итого: | 3450 | ||||
| 25 | Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на | ||||
| отпуск (штатным сотрудникам бриады 1) | |||||
| - начисление заработной платы за отпуск | 500 | 89/1 | 70 | ||
| 26 | Начислено пособие работникам за время болезни (штатным | ||||
| сотрудникам бригады 2) | |||||
| - начисление пособия за время болезни | 150 | 69/1 | 70 | ||
| 27 | Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам | ||||
| работы за год фонда потребления (40% от оклада) | |||||
| - Бригада 1 | 360 | 88/5 | 70 | ||
| - Бригада 2 | 560 | 88/5 | 70 | ||
| - Управленческому персоналу | 860 | 88/5 | 70 | ||
| Итого: | 1780 | 88/5 | 70 | ||
| 28 | Удержано из заработной платы: | ||||
| - в пенсионный фонд | 57,3 | 70 | 69/2 | ||
| - подоходный налог | 658,4 | 70 | 68/2 | ||
| - профсоюзные взносы | 57,3 | 70 | 69/1 | ||
| 29 | Резервируется сумма дополнительной заработной платы | ||||
| на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной | |||||
| равен 10% | |||||
| - Бригада 1 | 126 | 20/1 | 89/1 | ||
| - Бригада 2 | 161 | 20/2 | 89/1 | ||
| - Управленческому персоналу | 301 | 26 | 89/1 | ||
| Итого: | 588 | ||||
| 30 | Начисления на заработную плату в пользу органов соц. | ||||
| страхования и обеспечения, бюджета | |||||
| - органам соц.страхования (5,4%), в том числе | |||||
| - пенсионный фонд (28,0%) | |||||
| - органам обязательного медицинского страхования (3,6%) | |||||
| - в пользу фонда занятости (1,5%) | |||||
| - транспортный налог в пользу бюджета (1,0%) | |||||
| - Бригада 1 | 533,6 | 20/1 | 69 | ||
| - Бригада 2 | 681,9 | 20/2 | 69 | ||
| - Управленческому персоналу | 1274,8 | 26 | 69 | ||
| Итого: | 2490,3 | ||||
| 31 | Распределены и списаны общехозяственные расходы | ||||
| всего | 13407,8 | 20 | 26 | ||
| в том числе: | |||||
| - заказ 1 | 4156,4 | 20/1 | 26 | ||
| - заказ 2 | 9251,4 | 20/2 | 26 | ||
| 32 | Определить фактическую производственную себестоимость | ||||
| готовой продукции, всего | 36019,5 | 40 | 20 | ||
| в том числе по видам продукции | |||||
| - заказ 1 | 14570,8 | 40 | 20 | ||
| - заказ 2 | 21448,7 | 40 | 20 | ||
| 33 | Оприходована поступившая на склад из производства | 35000 | 40 | - | |
| готовая продукция по плановой себестоимости | |||||
| 34 | Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой | ||||
| продукции | 1019,5 | 40 | - | ||
| Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб | |||||
| 35 | Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости | 30000 | 46 | 40 | |
| - по продажным ценам | 72000 | 62 | 46 | ||
| 36 | Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных | 879 | 46 | 40 | |
| 37 | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации | ||||
| готовой продукции | 66000 | 51 | 62 | ||
| Справка | |||||
| Сумма НДС в объеме выручки от реализации | |||||
| НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб | |||||
| 40 | Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе | 2300 | 43 | 51 | |
| 41 | Списаны на полную себестоимость реализованной | ||||
| продукции комерческие расходы, всего | 2300 | 46 | 43 | ||
| в том числе сверх норматива | |||||
| Расчет расходов на рекламу сверх норматива | |||||
| Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб | |||||
| Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб | |||||
| 42 | Начислен НДС, полученный в объеме реализованной | 11000 | 46 | 68/3 | |
| продукции | |||||
| 43 | Определить финансовый результат от реализации готовой | ||||
| продукции | |||||
| К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб Прибыль! | 26821 | 46 | 80 | ||
| 44 | Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не | 11060 | 81 | 68/1 | |
| производились) | |||||
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ
| С К-та счетов | 02 | 05 | Итого | ||
| В Д-т счетов | 02/1 | 02/2 | Итого | ||
| 26 | 240 | 35 | 275 | 15 | 290 |
| 80 | 40 | 40 | 40 | ||
| Итого | 280 | 35 | 315 | 15 | 330 |
Ведомость распределения материалов по ШПЗ
| С К-тов счетов | сч.10 | 12 | 13 | 23 | 31 | 60 | 76/2 | Итого | |||
| В Д-т счетов | Основные материалы | ТЗР | Вспомогательные материалы | Итого | |||||||
| сч. 20/1 | 5200 | 774,8 | 3100 | 9074,8 | - | ||||||
| сч. 20/2 | 5600 | 834,4 | 3600 | 9034,4 | - | ||||||
| Итого по сч.20 | 10800 | 1609,2 | 6700 | 18109,2 | - | ||||||
| сч. 26 | 5500 | 5500 | 2130 | - | 612 | 470 | 680 | 3892 | |||
Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых
| О.З.П. | Д.З.П. | Б/Л | Премии | Прочие | |
| I бригада | |||||
| штатный раб. | - | 500 | - | 200 | |
| совместитель | 400 | - | - | 160 | |
| II бригада | |||||
| штатный раб. | - | - | 150 | 200 | |
| шт.раб им. 3-х реб | 500 | - | - | 200 | |
| совместитель | 400 | - | - | 160 | |
| Итого по бригадам | 1 300 | 500 | 150 | 920 | |
| Управленческий персонал | |||||
| директор | 800 | - | - | 320 | |
| гл.бух | 700 | - | - | 280 | |
| инженер по мар | 650 | - | - | 260 | |
| Итого всего | 3 450 | 500 | 150 | 1 780 |
| Показатели | Начислено ( К-т 70 ) | Удержано | ||||||||
| В Д-т счетов | Основная зарплата | Премии | Больничные листы | Зарплата за отпуск | Итого | Пенсионный фонд | Подоходный налог | Профсоюзные взносы | Аванс | Итого |
| I бригада | ||||||||||
| сч.20/1 | 400 | 360 | - | 500 | 1 260 | 12,6 | 139,67 | 12,60 | 430,0 | 594,87 |
| сч.20/1 | 900 | 560 | 150 | - | 1 610 | 14,6 | 161,2 | 14,6 | 162,5 | 720,4 |
| Итого по сч. 20 | 1 300 | 920 | 150 | 500 | 2 870 | 27,2 | 321,10 | 27,2 | 592,5 | 1315,2 |
| Управленческий персонал | 2 150 | 860 | - | - | 3 010 | 30,1 | 357,44 | 30,1 | 487,5 | 857,8 |
| сч.26 | ||||||||||
| Итого всего | 3 450 | 1 780 | 150 | 500 | 5 880 | 57,3 | 658,54 | 57,3 | 1 080,0 | 2173 |
Ведомость распределения ЗП по ШПЗ
| Персонал | Основная зарплата | Дополнительная зарплата | Органам соц.страха | Пенсионный фонд | Органам обязательного медицинского образования | Фонд занятости | Итого начислено |
| 20 / .1 | 1260 | 126 | 74,84 | 388 | 49,896 | 20,79 | 533,61 |
| 20 / .2 | 1610 | 161 | 96 | 496 | 63,756 | 26,565 | 681,84 |
| Итого по сч. 20 | 2870 | 287 | 170,48 | 883,96 | 113,652 | 47,355 | 1215,445 |
| 26 | 3010 | 301 | 178,79 | 927,1 | 119,196 | 49,665 | 1274,735 |
| 47 | |||||||
| 89/1 | 500 | ||||||
| 69/1 | 150 | ||||||
| 88/5 | 1780 | ||||||
| Всего | 8310 | 588 | 349,272 | 1811,04 | 232,848 | 97,02 | 2490,18 |
Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )
| С К-та счетов | 02 | 05 | 13 | 10 | 60 | 70 | 76/2 | 89 | 69 | 31 | Итого | |
| Статьи аналитического учета | ||||||||||||
| 1 | Амортизационные отчисления | 275 | 15 | 290 | ||||||||
| 2 | Арендная плата | 680 | 680 | |||||||||
| 3 | Износ МБП | 2130 | 2130 | |||||||||
| 4 | ЗП управленческого персонала | 2150 | 2150 | |||||||||
| 5 | ДЗП ( 10% от ОЗП ) | 301 | 301 | |||||||||
| 6 | Отчисления | 1275 | 1275 | |||||||||
| 7 | Материалы | 5500 | 5500 | |||||||||
| 8 | Коммунальные платежи | 470 | 470 | |||||||||
| 9 | %% по ссуде банка | 612 | 612 | |||||||||
| Итого | 275 | 15 | 2130 | 5500 | 470 | 2150 | 680 | 301 | 1275 | 612 | 13407,800 |
Расчет распределения комплексных расходов
| ШПЗ | Заработная плата производственных рабочих | Удельный вес заработной платы | сч.26 |
| сч.20/1 | 400 | 31% | 3981,285 |
| сч.20/2 | 900 | 69% | 8957,890 |
| Итого: | 1 300 | 100% | 12939,175 |
Сч.20 в разрезе субсчетов
| С1 = 130 | 52 | 78 | |
| Сальдо | сч. 20/1 | сч.20/2 | |
| 1 | Материалы | 5 200 | 5 600 |
| 2 | ТЗР | 774,8 | 834,4 |
| 3 | Вспомогательные материалы | 3 100 | 3 600 |
| 4 | Основная заработная плата производственных рабочих | 400 | 900 |
| 5 | Резерв на отпуск | 126 | 161 |
| 6 | Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования | 533,6 | 681,9 |
| 7 | Общехозйственные расходы | 4156,4 | 9251,4 |
| 8 | Текущий ремонт | 228 | 342 |
| Итого: | 14518,8 | 21370,7 | |
Ведомости регистрового учета
Счет 01 "Основные средства"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 26000 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 1 | 3300 | 87 | 3 | 6800 | 47 |
| 1700 | 02 | ||||
| Од | 5000 | Ок | 6800 | ||
| С2 | 24200 |
Счет 02 "Износ основных средств"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 11200 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 3 | 3200 | 47 | 1 | 1700 | 01 |
| 5 | 150 | 26 | |||
| 90 | 26 | ||||
| 40 | 80 | ||||
| 35 | 26 | ||||
| Од | 3200 | Ок | 2015 | ||
| С2 | 10015 |
Счет 04 “Нематериальные активы”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | |||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| С1=1500 | |||||
| Од=0 | - | Ок=0 | |||
| С2=1500 |
Счет 05 "Износ нематериальных активов"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 150 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 5 | 15 | 26 | |||
| Од=0 | - | Ок | 15 | ||
| С2 | 165 |
Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | |||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| С1=2300 | |||||
| Од=0 | - | Ок=0 | |||
| С2=2300 |
Счет 08 “Капитальный вложения”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | |||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| С1= | |||||
| Од=0 | - | Ок=0 | |||
| С2= |
Счет 43 “Коммерческие расходы”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | |||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| С1= | |||||
| 40 | 2300 | 51 | 41 | 2300 | 46 |
| Од= | 2300 | Ок= | 2300 | ||
| С2=0 |
Счет 10 "Материалы"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 280 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 7 | 12000 | 60 | 10 | 5200 | 20/1 |
| 1800 | 60 | 10 | 5600 | 20/2 | |
| 18 | 120 | 12/2 | 11 | 774,8 | 20/1 |
| 11 | 834,4 | 20/2 | |||
| 12 | 5500 | 26 | |||
| 13 | 3100 | 20/1 | |||
| 13 | 3600 | 20/2 | |||
| Од | 28320 | Ок | 24609,2 | ||
| С2 | 3990,8 |
Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 5200 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 16 | 2600 | 12/1 | 16 | 100 | 70 |
| 18 | 120 | 10 | |||
| 18 | 2930 | 13 | |||
| Од | 2600 | Ок | 5750 | ||
| С2 | 2050 |
Счет 13 "Износ МБП"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 1200 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 18 | 2930 | 12/2 | 17 | 1300 | 26 |
| 18 | 830 | 26 | |||
| Од | 2930 | Ок | 2130 | ||
| С2 | 400 |
Счет 19 "НДС по приобретенным материальным
ценностям”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 70 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 6 | 1440 | 60 | 6 | 100 | 68/1 |
| 7 | 2300 | 60 | 6 | 1340 | 68/1 |
| 14 | 78,3 | 60 | 9 | 2400 | 68/3 |
| 15 | 113,3 | 76/2 | |||
| Од | 3931,6 | Ок | 3840 | ||
| С2 | 161,6 |
Счет 20 “Основное производство”
| Д-т | К-т | ||||||
| С1 | 570 | ||||||
| No хоз. | Сумма | Корреспонд- | No хоз. | Сумма | Корреспонд- | ||
| операции | сч.20/1 | сч.20/2 | ирующий счет | операции | Заказ 1 | Заказ 2 | ирующий счет |
| 10 | 5200 | 5600 | 10 | 32 | 36020 | 0 | 40 |
| 11 | 774,8 | 834,4 | 10 | ||||
| 13 | 3100 | 3600 | 10 | ||||
| 24 | 400 | 900 | 70 | ||||
| 29 | 126 | 161 | 89/1 | ||||
| 30 | 533,6 | 681,9 | 69 | ||||
| 31 | 4156,4 | 9251,4 | 26 | ||||
| Итого: | 14290,8 | 21028,7 | |||||
| Од | 35889,5 | Ок | 36020 | ||||
| С2 | |||||||
Счет 23 “Вспомогательное производство”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 570 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 6 | 570 | 20 | |||
| Од | 0 | Ок | 570 | ||
| С2 | 0 |
Счет 26 “Общехозяйственные расходы”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 = остакта не имеет | |||||
| No хоз. операции | Сумма | Корреспонд- ирующий счет | No хоз. операции | Сумма | Корреспонд- ирующий счет |
| 5 | 150 | 02/1 | 31 | 4156,4 | 20/1 |
| 5 | 90 | 02/1 | 31 | 9251,4 | 20/2 |
| 5 | 35 | 02/2 | |||
| 5 | 15 | 05 | |||
| 8 | 612 | 31 | |||
| 12 | 5500 | 10 | |||
| 14 | 470 | 60 | |||
| 15 | 680 | 76/2 | |||
| 17 | 1300 | 13 | |||
| 18 | 830 | 13 | |||
| 24 | 2150 | 70 | |||
| 29 | 301 | 89/1 | |||
| 30 | 1274,8 | 69 | |||
| Од | 13407,8 | Ок | 13407,8 | ||
| С2 = остатка не имеет | |||||
Счет 31 "Расходы будущих периодов"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | - | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 8 | 612 | 90 | 8 | 612 | 26 |
| Од | 612 | Ок | 612,000 | ||
| С2 | - |
Счет 40 "Готовая продукция"
| Д-т | К-т | ||||||
| С1 | плановая с/с-ть | ±D | фактическая с/с-ть | ||||
| 100 | 10 | 110 | |||||
| N хоз. операции | плановая с/с-ть | ±D | фактическая с/с-ть | N хоз. операции | плановая с/с-ть | ±D | фактическая с/с-ть |
| 33 | 35000 | 1019,5 | 36019,5 | 35 | 30000 | 879 | 29121 |
| Од | 35100 | 1029,5 | 36129,5 | Ок | 30000 | 879 | 29121 |
| С2 | 5100 | 150,5 | 5251 | ||||
Счет 45 "Товары отгруженные"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | С2 | ||||
| No хоз. операции | Сумма | Корреспонд- ирующий счет | No хоз. операции | Сумма | Корреспонд- ирующий счет |
| С1 =460 | |||||
| Од=0 | Ок-0 | ||||
| С2 = 460 |
Счет 46 "Реализация продукции"
| Д-т | К-т | |||||||||||
| В Д-т сч.46 с К-та счетов | В К-т сч.46 с Д-та счетов | НДС | ||||||||||
| 45 | 43 | 68/3 | 80 | Итого | 62 | 80 | Итого | |||||
| 35 | Плановая с/с-ть | 30000 | 30000 | Цена | 72000 | 72000 | 12000 | |||||
| 36 | ±D | 879 | 879 | |||||||||
| Итого | Фактическая с/с-ть | 30879 | 30879 | |||||||||
| 41 | Коммерческие | 2300 | 2300 | |||||||||
| Итого | Фактическая полная с/с-ть | 30879 | 2300 | 33179 | ||||||||
| 42 | НДС | 11000 | 12000 | |||||||||
| Итого по Д-ту | 30879 | 2300 | 11000 | 45179 | Итого по К-ту | 72000 | 72000 | 12000 | ||||
| 43 | Прибыль | 26821 | 26821 | |||||||||
| Всего по Д-ту | 30879 | 2300 | 11000 | 72000 | Всего по К-ту | 72000 | 72000 | 12000 | ||||
| // | // | |||||||||||
Счет 47 "Реализации основных фондов"
| Д-т | К-т | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 3 | 6800 | 01 | 3 | 3200 | 02 |
| 720 | 68/3 | 3 | 2700 | 87 | |
| 3 | 1620 | 80 | |||
| Од | 7520 | Ок | 7520 | ||
| Определение результата | |||||
| 5900 - 7530 = | - | ||||
| 1620 | 81 | ||||
| Всего Од | 7520 | Всего Ок | 9140 | ||
| // | Остатков не имеет | // | |||
Счет 50 "Касса"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 340 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 20 | 1800 | 51 | 21 | 1300 | 70 |
| 23 | 500 | 51 | |||
| Од | 1800 | Ок | 1800 | ||
| С2 | 340 |
Счет 51 "Расчетный счет"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 3910 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 8 | 15300 | 90 | 6 | 600 | 61 |
| 23 | 500 | 50 | 6 | 8040 | 60 |
| 37 | 66000 | 62 | 8 | 16218 | 90 |
| 9 | 14400 | 60 | |||
| 19 | 450 | 68/2 | |||
| 19 | 900 | 69 | |||
| 20 | 1800 | 50 | |||
| 40 | 2300 | 43 | |||
| Од | 81800 | Ок | 44708 | ||
| С2 | 41002 |
Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
| Д-т | К-т | ||||
| С1=120 | |||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 6 | 600 | 61 | 6 | 7200 | 89/3 |
| 6 | 8040 | 51 | 6 | 1440 | 19 |
| 9 | 14400 | 51 | 7 | 12000 | 10 |
| 9 | 1700 | 76/2 | 7 | 1800 | 19 |
| 7 | 2300 | 10 | |||
| 9 | 14400 | 26 | |||
| 14 | 470 | 19 | |||
| 14 | 78,3 | ||||
| Од | 24740 | Ок | 39688,3 | ||
| С2=15068,3 | |||||
Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | - | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 6 | 600 | 51 | 6 | 600 | 60 |
| Од | 600 | Ок | 600 | ||
| С2 | - |
Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | - | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 35 | 72000 | 46 | 37 | 66000 | 51 |
| Од | 72000 | Ок | 66000 | ||
| С2 | 6000 |
Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 2700 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| Од | Ок=0 | ||||
| С2 | 2700 |
Счет 68 "Расчеты с бюджетом"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 450 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 19 | 450 | 51 | 28 | 658 | 70 |
| 6 | 100 | 19 | 44 | 11060 | 81 |
| 6 | 1340 | 19 | 3 | 720 | 47 |
| 42 | 11000 | 46 | |||
| Од | 4290 | Ок | 23439 | ||
| С2 | 19599 |
Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования
и обеспечения"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 900 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 19 | 900 | 51 | 30 | 533,6 | 20/1 |
| 26 | 150 | 70 | 30 | 681,9 | 20/2 |
| 30 | 1275 | 26 | |||
| 28 | 57 | 70 | |||
| 28 | 57 | 70 | |||
| Од | 1050 | Ок | 2605 | ||
| С2 | 2455 |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 1800 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 18 | 100 | 12/2 | 24 | 400 | 20/1 |
| 21 | 1300 | 50 | 24 | 900 | 20/2 |
| 22 | 500 | 76/2 | 24 | 2150 | 26 |
| 28 | 57,3 | 69/2 | 25 | 500 | 89/1 |
| 28 | 658,4 | 68/2 | 26 | 150 | 69 |
| 28 | 57,3 | 69/1 | 27 | 1780 | 88/5 |
| Од | 2673 | Ок | 5880 | ||
| С2 | 5007 |
Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”
| Д-т | К-т | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| С1=0 | |||||
| Од | Ок=0 | ||||
| С2= - |
Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 300 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 9 | 1700 | 60 | |||
| 15 | 680 | 26 | |||
| 15 | 113,3 | 19 | |||
| 22 | 500 | 70 | |||
| 42 | 1000 | 46 | |||
| Од | - | Ок | 3993 | ||
| С2 | 4293 |
Счет 80 "Прибыли и убытки"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | С1 | - | |||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 5 | 40 | 02/1 | |||
| 1620 | 81 | 43 | 26821 | 46 | |
| Од | 1660 | Ок | 26821 | ||
| Определение результата! | |||||
| 17970 | 88/1 | 36633 - 18663 = | 25161 | ||
| Всего Д-т | 19630 | Всего К-т | 26821 | ||
Счет 81 "Использование прибыли"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 7500 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 44 | 11060,35 | 68/1 | |||
| Од | 11060 | Ок | - | ||
| С2 | 18560 |
Счет 85 “Уставный капитал”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 6550 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| Од | - | Ок | - | ||
| С2 | 6550 |
Счет 87 "Добавочный капитал"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 13100 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 3 | 2700 | 47 | 1 | 3300 | 01 |
| Од | 2700 | Ок | 3300 | ||
| С2 | 13700 |
Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 400 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 8 | 306 | 76/1 | |||
| 27 | 1780 | 70 | |||
| Од | 2086 | Ок | - | ||
| С2 | -1686 |
Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"
| Д-т | К-т | ||||
| С1 | 1200 | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 6 | 7200 | 60 | 29 | 126 | 20 |
| 25 | 500 | 70 | 29 | 161 | 20/2 |
| 29 | 301 | 26 | |||
| Од | 7700 | Ок | 588 | ||
| С2 | 5912 |
Счет 90 "Краткосрочные займы банков"
| Д-т | 0 | К-т | |||
| С1 | - | ||||
| N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет | N хоз. операции | Сумма | Корреспондирующий счет |
| 8 | 16218 | 51 | 8 | 15300 | 51 |
| 8 | 612 | 31 | |||
| 8 | 306 | 76/1 | |||
| Од | 16218 | Ок | 16218 | ||
| С2 | - |
Оборотная ведомость по счетам
| Наименование | Салдо начальное | Оборот за месяц | Сальдо конечное | |||
| счетов | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 01 | 26 000 | - | 5 000 | 6 800 | 24 200 | - |
| 02 | - | 11 200 | 3 200 | 2 015 | - | 10 015 |
| 04 | 1 500 | - | - | - | 1 500 | - |
| 05 | - | 150 | - | 15 | - | 165 |
| 06 | 2 300 | - | - | - | 2 300 | - |
| 08 | - | - | - | - | - | - |
| 10 | 280 | - | 28 320 | 24 609 | 3 991 | - |
| 12 | 5 200 | 2 600 | 5 750 | 2 050 | - | |
| 13 | - | 1 200 | 2 930 | 2 130 | - | 400 |
| 19 | 70 | - | 3 932 | 3 840 | 162 | - |
| 20 | 130 | - | 35 890 | 36 020 | - | - |
| 23 | 570 | - | - | 570 | - | - |
| 26 | - | - | 13 407,8 | 13 408 | - | - |
| 31 | - | - | 612 | 612 | - | - |
| 40 | 110 | - | 36 020 | 30 879 | 5 251 | - |
| 43 | - | - | 2 300 | 2 300 | - | - |
| 45 | - | - | - | - | 460 | - |
| 46 | 460 | - | 72 000 | 72 000 | - | - |
| 47 | - | - | 7 520 | 7 520 | - | - |
| 50 | 340 | - | 1 800 | 1 800 | 340 | - |
| 51 | 3 910 | 81 800 | 44 708 | 41 002 | - | |
| 60 | - | 120 | 24 740 | 39 688 | - | 15 068 |
| 61 | - | - | 600 | 600 | - | - |
| 62 | - | 72 000 | 66 000 | 6 000 | - | |
| 64 | - | 2 700 | - | - | - | 2 700 |
| 68 | - | 450 | 4 290 | 23 439 | - | 19 599 |
| 69 | - | 900 | 1 050 | 2 605 | - | 2 455 |
| 70 | - | 1 800 | 2 673 | 5 880 | - | 5 007 |
| 71 | - | - | - | - | - | - |
| 76/1 | 306 | 306 | - | - | ||
| 76/2 | - | 300 | - | 3 993 | - | 4 293 |
| 80 | - | 8 300 | 1 660 | 26 821 | - | 33 461 |
| 81 | 7 500 | 11 060 | - | 18 560 | - | |
| 85 | 6 550 | - | - | - | 6 550 | |
| 87 | - | 13 100 | 2 700 | 3 300 | - | 13 700 |
| 88/2 | - | 400 | 2 086 | - | - | 1 686 |
| 89 | 1 200 | 7 700 | 588 | - | 5 912 | |
| 9 | - 48370 | - 48370 | 16 218 44414 | 16 218 444414 | - 105815 | - 105815 |
031
.
Выполнил: .студент 3 курса факультета МФГУ Панчук Д.И.31
Похожие работы
... Представляемая в течение отчетного года бухгалтерская отчетность может не содержать информацию об учетной политике предприятия, если в последней не произошли изменения со времени составления предыдущей годовой бухгалтерской отчетности, раскрывающей учетную политику. 3.Учетная политика и система “стандарт-кост”. Система управленческого учета предполагает взаимосвязи с планированием, контролем, ...
... относится к предприятиям строительно-монтажной отрасли промышленности. При написании курсовой работы была поставлена задача рассмотреть влияние учетной политики на результаты деятельности конкретного предприятия – открытое акционерное общество «Востокнефтезаводмонтаж». В настоящее время в городе сложное экономическое положение, связанное с недофинансированием строящихся объектов, в связи с этим ...
... сроки передаются в бухгалтерию, где осуществляется синтетический и аналитический учет всех операций, составляется отчетность, в том числе бухгалтерский баланс, по организации в целом. Учетная политика предприятия ЗАО «ТелеСОТА» составляется главным бухгалтером в конце года на следующий за ним год и утверждается Приказом генерального директора предприятия. В соответствии с учетной политикой ...
... операций. По данным этих документов аудиторы формируют представление о конкретных действиях администрации по оформлению, регистрации и обобщению фактов хозяйственной деятельности. Обобщая результаты изучения организации бухгалтерского учета и учетной политики, предприятия аудиторы устанавливают соответствие организации бухгалтерского учета и учетной политики требованиям действующего ...
0 комментариев