Анализ рисков проекта - в этом разделе дается описание возможных рисков проекта и их характеристика, а также приводится стратегия по их минимизации

11. Анализ рисков проекта - в этом разделе дается описание возможных рисков проекта и их характеристика, а также приводится стратегия по их минимизации.

12. Приложения - это документы, на базе которых был составлен бизнес-план: данные маркетинговых исследований, спецификации и подробные описания продуктов, развернутые характеристики конкурентов и их продуктов, копии рекламных материалов, прайс-листов, каталогов, письма от покупателей и заказчиков, контракты, резюме руководителей проекта и подразделений предприятия, заключения экспертов и прочие документы.

Исходя из знания примерной структуры бизнес-плана, можно сформировать собственную структуру бизнес-плана с учетом специальных требований потенциальных инвесторов, особенностей производства или продукции, уникального преимущества при продажах, особенностей финансовой ситуации, особенностей рынка.

Ошибки при составлении бизнес-планов

В последнее время банки ужесточили требования к бизнес-планам, представляемым заемщиками.

Наиболее типичными ошибками являются следующие:

1. Переоценка возможностей реализации продукции. Непродуманная маркетинговая стратегия, чересчур оптимистичные прогнозы продаж вызывают вопросы у кредитного эксперта.

2. Завышение конечной цены реализации товара, что приводит формально хорошим финансово-экономическим показателям кредитного проекта. При этом возможны два варианта объяснения причины такого завышения. С одной стороны, возможно, что это результат самообмана, когда клиент либо воспользовался неверной информацией по рынку, на котором он до этого не работал, либо использует в качестве ориентира цену разовой партии товара, которую ему удалось продать. Гораздо худшим является вариант, при котором предприниматель сознательно искажает ценовые параметры, в надежде во что бы то ни стало получить кредит, рассчитывая на нецелевое использование кредита.

3. Занижение издержек, связанных с реализацией представленного проекта. Обычно это распространяется на все виды затрат, от цен на сырье до затрат на транспортировку и заработную плату. Особое внимание эксперт обращает на наличие "эксклюзивных" отношений с поставщиками, что может объясняться сговором. Прочие статьи затрат кредитный эксперт проверяет на соответствие существующим нормам, тарифам, коэффициентам и т.д.

К числу наиболее занижаемых, а порой просто игнорируемых издержек, относится налогообложение. На процесс реализацию проекта могут оказать влияние даже особенности налогового календаря, действующего для данного вида бизнеса. Так, например, только за счет непродуманного указания даты реализации товара предприниматель может оказаться перед необходимостью уплаты НДС в полном объеме в отчетном месяце, тогда как зачет НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям произойдет только в следующем. Естественно, это приведет к срыву графика погашения кредита, применению штрафных санкций и в результате к появлению проблемного кредита.

4. Соотнесение сроков кредита со скоростью оборота товарных операций. Обычно сроки кредитования по товарным операциям составляют 3 - 4 месяца, а источником возврата суммы основного долга выступает выручка от реализации товара. После успешного завершения первого кредитного проекта клиент уже зарабатывает положительную кредитную историю, поэтому второй кредит ему получить гораздо легче. Получив новый кредит, предприниматель делает новый оборот и т.д., пока не наступает закономерный дефолт. Дело в том, что реальный период кредитования торговой операции значительно превосходит длительность одного оборота, в действительности возврат кредита возможен только при накоплении за счет операции чистой прибыли, равной по величине сумме основного долга. Следовательно, ТЭО по такому проекту должно иметь значительно более дальний горизонт, поэтому и рискованность данного проекта автоматически возрастает.

5. Общеизвестный фактор, который делает бесперспективными основную массу инвестиционных проектов, - это политическая и экономическая нестабильность в стране. В силу этого фактора проекты, срок окупаемости которых более двух лет редко рассматриваются российскими банками.

 

1.2 Проверка информации, представленной в бизнес-плане

Главная задача, стоящая перед экспертом на этапе проведения комплексной экспертизы - оценка реалистичности представленного проекта, включая оценку соответствия действительности представленной в проекте исходной информации.

Для этого могут быть использованы различные методы, которые в укрупненном виде можно разделить на две группы:

кабинетные

полевые

Кабинетные методы экспертизы предполагают проверку достоверности и реалистичности представленной заявителем исходной информации с использованием различных сторонних по отношению к проекту источников информации. Это разнообразная печатная и электронная информация, а также рыночная информация, полученная экспертом путем обращения на предприятия и в организации аналогичного профиля.

Даже в том случае, если заявитель представил копии договоров на закупку сырья и сбыт готовой продукции, эксперт проводит выборочную проверку указанных партнеров путем анонимного обращения к ним с предложением приобрести или продать определенные виды товаров и услуг.

Если проверка представленной заявителем информации таким способом по каким-либо причинам затруднена, то проект направляется на специализированную экспертизу в соответствующую организацию.

Если по результатам кабинетного анализа эксперты приходят к выводу о положительной оценке рассматриваемого проекта, то наступает этап полевых исследований, в ходе которых эксперт оценивает соответствие представленной в проекте информации действительности при выезде на место реализации проекта.

При этом особое внимание обращается на косвенные факторы, указывающие на состояние дел компании: состояние производственных и складских помещений, состояние оборудования, наличие запасов сырья и готовой продукции и т.д. Дополнительную информацию о деятельности компании можно получить в результате беседы с персоналом. [5]

2. Пример бизнес-плана магазина ООО "Горизонталь"

 

2.1 Резюме

Целью разработки настоящего бизнес-плана является получение оборудования по финансовому лизингу на 3 года (07.2005-07.2008) под закупку высококачественного современного торгово-технологического оборудования (в основном холодильного) производства известной итальянской фирмы "Costan" для проведения технического переоборудования магазина ООО "Горизонталь". Общая стоимость оборудования составляет 13 224 тыс. р.

Разработанный проект технического перевооружения направлен на создание определенного стиля и имиджа предприятия, выгодно отличающих его от конкурентов. Проект является составной частью избранной трудовым коллективом после приватизации предприятия стратегии его развития. Указанная стратегия предполагает полную реконструкцию и техническое перевооружение действующего по ул.К. Маркса, 5 магазина с расширением его специализации и открытие нового мини-магазина по ул. Сибиряков-Гвардейцев, 9.

Реконструкция магазина по ул.К. Маркса, 5 на данный момент проведена полностью за счет собственных средств предприятия. Это позволило увеличить торговую площадь, оптимизировать покупательские потоки и возможности осмотра товаров.

Проведение переоборудования названного магазина в настоящее время сопряжено как с отдельными трудностями, так и с определенными преимуществами. Трудности обусловлены, прежде всего, значительной стоимостью оборудования и (соответственно) величиной финансовых затрат. Кроме того, большинство предприятий торговли уже провело переоборудование торговых залов и, почти полностью его, окупив, все доходы направляет на другие цели, связанные с ростом конкурентоспособности (закупку товаров, повышение заработной платы работников, выплату социальных льгот, гарантий и т.д.). [6]

Главным преимуществом предлагаемого к установке оборудования является тот факт, что оно представляет собой оборудование нового поколения, имеет лучшие качественные и эстетические характеристики, вследствие чего предприятие получает дополнительные конкурентные преимущества.

Проведение переоборудования предприятия в рамках реализации выбранной стратегии будет сопряжено с изменением кадровой политики, организации и структуры управления в ООО "Горизонталь". Все обозначенные мероприятия позволят получить значительный эффект уже в ближайшие 2-3 года. Среднегодовые темпы прироста товарооборота планируются на уровне 25-27%, а уровень рентабельности - 2,0% к обороту. Увеличение чистой прибыли будет способствовать наращиванию эффекта от использования оборудования, так как в срок действия лизинга будет погашено 75% его стоимости.

 

2.2 Описание предприятия

ООО “Горизонталь” учреждено 24.01.97 г. в связи с необходимостью приведения организационно-правовой формы предприятия в соответствие с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Предприятие ведет свою деятельность в г. Новосибирске и находится по адресу ул.К. Маркса,

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак. Предприятие осуществляет свою производственно-хозяйственную деятельность с целью получения прибыли, отвечает за результаты своей деятельности и выполнение обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками, реализует продукцию, выполняет работы и оказывает услуги, обеспечивает потребности промышленности и населения в продукции с высокими потребительскими свойствами и качеством.

Предприятие ООО “Горизонталь” осуществляет следующие виды деятельности:

оптово-розничная торговля продовольственными продуктами,

инвестиционная деятельность;

маркетинговая деятельность;

коммерческая деятельность;

оказание платных услуг населению;

торговая деятельность; организация и проведение выставок или подобных мероприятий. [7]

 

2.3 Описание продукции

ООО “Горизонталь” предлагает широкий ассортимент различных продовольственных продуктов, изготовленных из высококачественного сырья с использованием прогрессивных технологий. В предлагаемой продукции, наряду с импортными компонентами, безусловно, обеспечивающими высокое качество и стабильность получаемых товаров, используются отечественные составляющие, что позволяет существенно снизить конечную стоимость продуктов без потери качества. Предлагаемые продукты питания используются как домашними хозяйками так и на предприятиях общественного питания (столовые, бары, кафе и т.д.).

ООО "Горизонталь" является официальным представителем в Сибирском регионе ООО "Сибирский Берег".

Основными видами реализуемой продукции являются:

хлебобулочные изделия,

макаронные изделия,

крупы,

колбасы,

мясные полуфабрикаты,

консервированные продукты,

большой ассортимент кормов для кошек и собак и т.д.

 

2.4 Маркетинговый план

Основной целью стратегии маркетинга на предприятии в отношении потребителя выступает привлечение новых сегментов покупателей за счет расширения ассортимента товаров, нацеленного на разные уровни доходов населения, расширения видов деятельности и ввода в действие новых торговых площадей.

В рамках воздействия на рынок поставщиков основной целью предприятия будет являться повышение заинтересованности во взаимном сотрудничестве с постоянными поставщиками и привлечение к сотрудничеству на взаимовыгодных условиях новых поставщиков, расположенных в относительном удалении от г. Новосибирска и еще недостаточно известных на рынке этого города. Это возможно, поскольку у предприятия есть собственный грузовой автомобиль для организации загородных рейсов и доставки товаров. [8]

В будущем предприятие будет активно воздействовать на появляющихся конкурентов в части проведения соответствующей ценовой и ассортиментной политики, а также путем расширения круга дополнительно предоставляемых покупателям услуг.

Обозначенные цели и направления их достижения определяют стратегию деятельности предприятия как стратегию роста и обеспечения устойчивого положения на рынке.

Основой проводимой ассортиментной политики будет являться увеличение ассортимента реализуемых товаров как вширь (разнообразие товарных позиций), так и вглубь (рост товарных разновидностей в пределах одной товарной группы). В настоящее время ассортимент реализуемых магазином товаров далек от оптимального ввиду недостаточности выставочной площади и холодильного оборудования.

Поскольку в магазине применяется метод самообслуживания, на предприятии будет постоянно производиться фасовка и доработка товаров. В планируемый к открытию мини-магазин все товары будут поставляться в фасованном виде, полностью готовыми к реализации. Увеличение доли фасованных товаров в общем объеме товарооборота даст возможность сократить время на покупку и время на потребление товара. И хотя доработка и фасовка товаров будут требовать дополнительных затрат материалов и труда, для покупателей это будет представлять дополнительную выгоду и выступит в качестве одного из условий укрепления позиций предприятия на конкурентном рынке. [9]

Для привлечения покупателей на первоначальном этапе ООО "Горизонталь" будет придерживаться методов ценовой конкуренции. При одновременном проведении мероприятий по ускорению оборачиваемости товаров это не снизит средний уровень валового дохода, но обеспечит приток покупательского потока. За счет наличия нескольких торговых точек предприятие будет иметь возможность закупать значительные партии товаров со скидкой, что также позволит вести успешно ценовую конкуренцию на рынке.

В целях активизации и стимулирования продаж предприятие планирует использовать рекламу, связи с общественностью и другие методы.

При проведении рекламных кампаний будут использоваться в основном недорогостоящие источники информации, щиты, устные консультации, реклама по радио и в прессе. Предельный размер расходов на рекламу будет ограничен 1% от получаемых валовых доходов, но с обязательным соизмерением понесенных затрат с получаемым результатом.

При использовании политики стимулирования сбыта среди применяемых средств предполагаются: товарный кредит; продажа с авансовым платежом; премии при покупке большого количества товара или скидка; проведение дегустаций, лотерей и т.д.

Основными направлениями проводимой политики по связям с общественностью будут пресс-конференции для покупателей, благотворительность и т.д. Ввиду ограниченности средств все мероприятия будут проводиться силами специалистов предприятия.

Много внимания будет уделено расширению личной продажи и живой рекламы, которые при совершенствовании акта купли-продажи дают наибольший экономический эффект.

Учитывая, что средства предприятия весьма ограничены, возможность дополнительных затрат на маркетинг практически отсутствует. Все мероприятия в рамках разработанной стратегии и тактики будут проводиться специалистами в ходе основной работы и в большей степени собственными силами всех служб и подразделений предприятия. Поэтому весь прирост товарооборота и прибыли будет составлять прямой эффект от реализации стратегии маркетинга. Переоборудование магазина позволит осуществить все мероприятия маркетинговой программы с наибольшим экономическим эффектом. [10]

 

2.5 Организационный план

Для обеспечения эффективного использования всех имеющихся видов ресурсов руководство предприятия проанализировало действующую организационную структуру, структуру управления и оптимизировало их с тем, чтобы дать возможность "управляющему - управлять, специалистам - выполнять свои функции, администраторам - действительно администрировать". Выгоды такого подхода будут ощутимы практически сразу, поскольку они ориентированы на воздействие такого специфического фактора, как живой труд. Структура приведена на рис.1.

Директор предприятия избирается общим собранием участников ООО "Горизонталь", руководит деятельностью предприятия, организует торгово-технологический процесс на основе исследования и внедрения экономически обоснованных методов управления и прогнозирования. В ведении директора находится обеспечение магазина квалифицированными кадрами. Он производит расстановку работников с учетом требований рационального разделения труда, квалификации и психологических особенностей работников, следит за повышением их квалификации, созданием благоприятного микроклимата в коллективе, безопасных условий труда.

Рис.1. Организационная структура управления предприятием

Заместитель директора курирует работу коммерческой службы предприятия, непосредственно заключает договоры на поставку товаров, контролирует соблюдение работниками правил торговли. Он имеет высшее образование по специальности "Товароведение и организация торговли продовольственными товарами" и большой опыт организации торгово-технологического процесса.

Товароведы. ООО "Горизонталь" организуют своевременное составление заявок, заказов, договоров, контролируют поступление товаров от поставщиков по срокам, качеству, количеству и ассортименту согласно условиям договора. Подготавливают претензии поставщикам за нарушение условий договора; контролируют состояние реализации товаров на предприятии по товарным группам, соблюдение правил работы предприятия, рассмотрение жалоб покупателей и принятие по ним решений. Изыскивают дополнительные товарные ресурсы, разрабатывают мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости товаров, принимают меры к недопущению сверхнормативных товарных запасов. Они организуют торговую рекламу, выставки-продажи и другие мероприятия, направленные на стимулирование продаж.

Главный бухгалтер ООО "Горизонталь" осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на предприятии на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля и т.д.

Экономист осуществляет организацию и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности работы предприятия. Он обеспечивает правильное соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы, методически руководит и координирует деятельность всех подразделений предприятия по составлению перспективных планов экономического и социального развития. Обеспечивает строгое соблюдение режима экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, планово-финансовой дисциплины; проводит сравнительный анализ работы предприятия и руководит работой по повышению уровня знаний работников.

Экономист имеет высшее экономическое образование, постоянно повышает свой профессиональный уровень посредством участия в семинарах, круглых столах, отслеживания материалов передовой научной мысли. Это позволило ему уже в течение первого года работы на предприятии поставить всю финансовую работу на высокий уровень, изыскать резервы роста прибыли, произвести компьютеризацию и программное обеспечение процессов анализа и прогнозирования.

Важную часть своей работы экономист видит в повышении экономической грамотности коллектива, переводе всего персонала на более высокий уровень осознания собственной значимости и ответственности за судьбу предприятия.

В ведении главного инженера ООО "Горизонталь" находится организация всей технической службы предприятия. Приобретенный ранее опыт работы в должности прораба, главного инженера строительного треста, начальника технической службы транспортного управления позволяет ему грамотно подходить к решению многих проблем технического характера, не прибегая к помощи сторонних специалистов, услуги которых зачастую весьма дорогостоящи. Его квалификация дает основание ожидать высокий уровень обслуживания импортного оборудования, предполагаемого к закупке, а также правильную и долговечную эксплуатацию последнего.

В настоящее время в ООО "Горизонталь" работает 141 человек, из них 20 имеют высшее образование и 16 - среднее специальное. В этой связи проводимая руководством политика управления трудовыми ресурсами направлена прежде всего на повышение образовательного и профессионального уровня работников предприятия. Она включает в себя следующие составляющие:

планирование ресурсов (разработка плана удовлетворения будущих потребностей предприятия в трудовых ресурсах);

набор персонала (создание резерва потенциальных кандидатов по всем должностям);

отбор (оценка кандидатов и отбор лучших из резерва);

определение структуры заработной платы и системы социальных льгот;

профориентация и адаптация;

обучение кадров;

оценка трудовой деятельности персонально каждого работника;

разработка методов перемещения работников (повышение, понижение, перевод, увольнение) на другие должности;

подготовка руководящих кадров и управление продвижением по службе. [11]

С учетом оптимизации затрат трудовых ресурсов и необходимости совершенствования структуры управления на предприятии разработано следующее штатное расписание (табл.1):

Таблица 1. Штатное расписание ООО "Горизонталь"

Должность	Количество, чел.
Директор магазина	1
Зам. директора	1
Главный инженер	1
Инспектор по кадрам	1
Главный бухгалтер	1
Бухгалтер 1 категории	1
Бухгалтер	1
Экономист 1 категории	1
Товаровед	2
Администратор	2
Зав. отделом	3
Зам. зав. отделом	6
Зав производством	1
Продавец 1 категории	8
Продавец 2 категории	5
Продавец 3 категории	15
Контролер-кассир 1 категории	5
Контролер-кассир 2 категории	5
Контролер-кассир 3 категории	3
Контролер торгового зала 2 категории	3
Контролер торгового зала 3 категории	6
Кассир по сбору выручки	2
Фасовщик	6
Грузчик	7
Уборщик производственных помещений	4
Гардеробщик	2
Дворник	1
Сантехник	1
Электромонтер	1
Механик	1
Слесарь-ремонтник	1
Водитель	1
Итого по магазину по адресу: ул.К. Маркса, 5	99
Зам. зав. отделом	2
Продавец 1 категории	2
Продавец 2 категории	4
Продавец 3 категории	4
Контролер-кассир 3 категории	4
Уборщик производственных помещений	1
Грузчик	2
Приемщик стеклотары	1
Грузчик приемного пункта	1
Итого по мини-магазину	21
Всего по предприятию	141

На предприятии применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Ввиду высокого уровня затрат на реконструкцию и переоборудование, средняя заработная плата работников предприятия сегодня ниже, чем в среднем по г. Новосибирску. Однако тот факт, что четыре работника предприятия являются учредителями предприятия, позволяет заинтересовывать их в достижении общей цели на первом этапе ее осуществления без больших размеров денежных выплат, учитывая долговременные ориентиры выбранной стратегии развития.

Основным инструментом материального стимулирования работников выступают различного рода премиальные выплаты: за основные результаты хозяйственной деятельности, за экономию затрат энерго- и водных ресурсов, за повышение качества торгового обслуживания, за привлечение дополнительного контингента покупателей.

Наряду с этим большое внимание на предприятии уделяется вопросам морального стимулирования заинтересованности работников в конечных результатах труда. В качестве моральных стимулов используются: объявление благодарности, награждение грамотой, вручение ценных подарков, выделение путевок, повышение в должности. В перспективе одной из главных своих задач предприятие ставит повышение роли материального стимулирования за результаты работы, наращивание фонда заработной платы и рост размеров средней зарплаты работников до уровня средней по республике. [12]

2.6 Производственный план

Инвестиционный проект предполагает полную замену оборудования торгового зала магазина по ул. К Маркса, 5. В настоящее время замена оборудования является для предприятия первой необходимостью, поскольку все функционирующие холодильные прилавки имеют 100% -ный износ и практически не работают, т.е. у предприятия отсутствует возможность торговать теми группами товаров, которые требуют длительного хранения в замороженном или охлажденном виде. Торговое оборудование не обновлялось 9 лет. Частичная замена оборудования не даст положительных результатов ввиду нарушения торгово-технологического цикла. В то же время проведение комплексной замены оборудования позволит полностью изменить облик магазина, обеспечить нормальный режим хранения всех групп товаров, расширить их ассортимент, улучшить качество и тем самым расширить контингент покупателей, за счет выносных агрегатов сократить более, чем на 30% потребляемые энерго- и водные ресурсы.

Сдерживает рост товарооборота и отсутствие площади для экспозиции товаров, поскольку их выкладка в настоящее время осуществляется в зале только в контейнерах.

При разработке инвестиционного проекта были рассмотрены шесть возможных поставщиков торгово-технологического оборудования - фирмы "Мастер-групп", "Юрком-бизнес", "МБР", "Болдеко", "Транс-люкс", "Трейд-Лайн". В процессе анализа информации, возможностей и условий развития предприятия был выбран вариант, предложенный фирмой "Трейд-Лайн", поскольку он наиболее полно отвечает всем основным критериям:

приемлемые затраты на покупку оборудования;

явное превалирование положительных (желаемых) результатов над отрицательными (нежелательными);

приемлемые сроки реализации проекта;

соответствие всем известным ограничениям (законам, нор мам, лимитам).

Кроме того, данный вариант имеет наиболее предпочтительные условия выполнения поставки (оплату поставленного оборудования после его установки), что при прочих равных условиях снижает степень риска осуществления проекта.

Общая стоимость проекта составляет 13 224 000 руб. Наибольший удельный вес в общей стоимости оборудования занимают холодильные прилавки и витрины. Стоимость восьми островных ларей (производства Италии) составляет 2287500 тыс. р., стоимость двенадцати холодильных прилавков и витрин со стоимостью выносных агрегатов к ним - 7871800 тыс. р. и стоимость торговых прилавков и горок - 3064700 тыс. р.

Установка оборудования будет осуществляться в течение 3-5 дней с момента поставки представителями фирмы "Трейд-Лайн".

Процесс соблюдения графика поставки оборудования будет контролироваться директором предприятия и технической службой. При нарушении установленного графика поставки и монтажа оборудования в договоре предусмотрены выставление штрафных санкций и оплата понесенных убытков. [13]

График платежей отражен в разделе 7 бизнес-плана. Основная ответственность за своевременность и правильность ведения лизинговых платежей возлагается на главного бухгалтера ООО "Горизонталь".

В течение периода действия договора финансового лизинга планируется самортизировать 75,08% стоимости взятого в лизинг оборудования. Выкупная стоимость, по которой оборудование будет взято на баланс ООО "Горизонталь", составит 24,92% его первоначальной стоимости. Амортизация оборудования по действующим нормам будет начисляться только после его полного выкупа.

Таким образом, списание 2/3 стоимости оборудования в первые годы его эксплуатации даст возможность предприятию быстрее обновлять его материально-техническую базу и проводить реконструкцию с учетом достижений научно-технического прогресса. [14]

 

2.7 Финансовый план

Финансовый раздел обычно представляется тремя документами: отчетом о прибылях и убытках, балансовой ведомостью, отчетом о движении денежных средств.

Но так как планируется создание нового магазина помимо получения оборудования по лизингу, то в данном случае возможно использовать только два вида документа, да и то планируемых. Они представлены в Приложении 1 и 2. Рассчитаем основные показатели финансового плана.

1. Годовая норма прибыли:

Е = 113549,61/13 224*100% = 858,7%

2. Показатель чистой текущей стоимости - разность между поступлением и расходом денежных средств за весь период предполагаемого функционирования предприятия с учетом фактора времени.

NPV = 207 937 тыс. руб.

3. Рентабельность капитала - это отношение чистой прибыли к собственному капиталу.

R = 113549,6/233 000 = 0,48.

4. Внутренний коэффициент эффективности IRR = 24%.

5. Период возврата капитальных вложений (срок окупаемости) - это период времени, который необходим для того, чтобы будущая прибыль предприятия достигла величины осуществленных капитальных вложений.

Т = 13 224 /113549,61 = 0,11 лет.

На основе прибыли рассчитывают относительные показатели. Но в данном бизнес-плане пока нереально рассчитать эти показатели, потому что конкретных данным нет и балансового отчета тоже. [15]

Заключение

Бизнес-планирование (деловое планирование) в России известно более 10 лет, в настоящее время широко применяется как с целью привлечения инвестиций (через кредиторов, акционеров), так и для поиска партнеров по бизнесу, менеджеров.

Разработкой бизнес-планов занимаются специализированные консалтинговые фирмы (организации) и предприниматели. В зависимости от размера фирмы и степени проработанности разделов бизнес-плана стоимость проекта может оцениваться от 1 - 2 тыс. до 40 тыс. долларов.

Планирование - определение целей деятельности и развития организации, тактики и стратегии их достижения, индивидуальных действий каждого участника процесса управления. Планирование должно быть непрерывным, для того, чтобы обеспечить поступательное развитие организации и постоянную корректировку намеченных планов в силу их вероятностных характеристик.

В зависимости от длительности планового периода различают следующие виды планов:

текущее или оперативное планирование;

среднесрочное планирование;

перспективное планирование.

Среди стратегического планирования важное место занимает бизнес-планирование.

Бизнес-план по содержанию является полным и точным описанием предприятия, начиная от продукта и заканчивая процессами управления, а также финансовыми потребностями.

В зависимости от целей можно выделить три вида бизнес-планов:

бизнес-план форма;

бизнес-план сущность;

бизнес-план понимание.

Принципиальное содержание основных разделов бизнес-плана должно включать следующее.

1. Титульная страница.

2. Резюме проекта.

3. Описание компании.

4. Описание продукта или услуги.

5. Маркетинговый анализ.

6. Стратегия продвижения товара

7. Производство.

8. План по персоналу.

9. Организационная структура и управление.

10. Финансовый план.

11. Анализ рисков проекта.

12. Приложения.

В работе в практической части был рассмотрен бизнес план магазина ООО "Горизонталь". Целью разработки настоящего бизнес-плана является получение оборудования по финансовому лизингу на 3 года под закупку высококачественного современного торгово-технологического оборудования производства известной итальянской фирмы "Costan" для проведения технического переоборудования магазина ООО "Горизонталь". Общая стоимость оборудования составляет 13 224 тыс. р.

Проведение переоборудования предприятия в рамках реализации выбранной стратегии будет сопряжено с изменением кадровой политики, организации и структуры управления в ООО "Горизонталь". Все обозначенные мероприятия позволят получить значительный эффект уже в ближайшие 2 - 3 года. Среднегодовые темпы прироста товарооборота планируются на уровне 25 - 27%, а уровень рентабельности - 2,0% к обороту. Увеличение чистой прибыли будет способствовать наращиванию эффекта от использования оборудования, так как в срок действия лизинга будет погашено 75% его стоимости.

Список используемой литературы

1.    Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. - М., 2001. стр.5.

2.    Игошин И.В. Менеджмент. Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - стр.11.

3.    Котлер Ф. Маркетинг. Менеджмент. - СПб. Питер - Ком, 1999.

4.    Экономика предприятия / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: "Юристъ", 1999.

5.    Риски в современном бизнесе/ Под ред. В.Д. Шапиро. - СПб.: "Два - ТрИ", 1996.

6.    Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ Род редакцией В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1998.

7.    Уткин Э.А. Бизнес-план: Как развивать собственное дело. - М.: Акалис, 2005.

8.    Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. - М.: ИКЦ "ДИС", 2004.

9.    www.plan. partnerstvo.ru

10. http://mayak. center-f1.ru

11. http://www.rbmarketing.ru/bplan/dnbp.html

12. http://www.rbmarketing.ru/bplan/bpvo.html

Приложения

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках ООО "Горизонталь"
тыс. руб.
Наименование показателя	Код строки	За период, предшествующий отчетному	За отчетный период
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (за минусом налога на добавленную стоимость	010	1050945,18	1451518,5
в том числе от продажи:
реализация готовой продукции	011	990595,68	1384572
реализация услуг арендаторам	012	57439,5	63792
реализация услуг вспомогательных производств	013	2910	3154,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	783970,44	1097082,8
в том числе проданных:
себестоимость готовой продукции	021	724615,44	1028870,3
себестоимость услуг арендаторам	022	58407	66913,5
себестоимость услуг вспомогательных производств	023	948	1299
Валовая прибыль	029	266974,74	354435,66
Коммерческие расходы	030	151978,23	164140,56
Управленческие расходы	040	18649,92	45120
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)	050	96346,59	145175,07
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	85,5	48
Проценты к уплате	070	29208,21	21054,12
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	1288,5	0
Прочие операционные расходы	100	371,7	0
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	33052,11	14969,49
Внереализационные расходы	130	33501,48	3513,33
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)	140	54165,81	145061,61
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	12571,5	31512
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	41594,31	113549,61
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180)	190	41594,31	113549,61

Отчет о прибылях и убытках

№ п/п	наименование показателя	янв.	фев.	мар.	апр.	май	июн	июл.	авг.	сен.	окт.	ноя.	дек.	1 кв 2006	2 кв. 2006	3 кв 2006	4 кв 2006	2007
1.	поступления от продаж				57820	84783	94957	106352	119114	133408	133408	133408	133408	400223	400223	400223	400223	1600892
2.	затраты на мат-лы и комплект.				11760	17244	19313	21631	24227	27134	27134	27134	27134	81401	81401	81401	81401	325605
3.	сдельная ЗП				13230	19400	21727	24335	27255	30525	30525	30525	30525	91576	91576	91576	91576	366306
4.	ЕСН				4710	6906	7735	8663	9703	10867	10867	10867	10867	32601	32601	32601	32601	130405
5.	другие издержки				22050	32333	36212	40558	45425	50876	50876	50876	50876	152627	152627	152627	152627	610510
6.	Суммарные прямые издержки				51750	75882	84988	95187	106609	119402	119402	119402	119402	358206	358206	358206	358206	1432826
7.	прибыль от реализации прод-ии				6070	8901	9969	11165	12505	14006	14006	14006	14006	42017	42017	42017	42017	168067
8.	суммарные пост. Издержки	338	338	421	522	472	472	472	472	472	472	472	472	1415	1415	1415	1415	5661
9.	прибыль от ОД	-338	-338	-421	5548	8429	9497	10693	12033	13534	13534	13534	13534	40601	40601	40601	40601	162406
10.	% по кредитам					48	40	32	24	16	8
11.	прибыль до выплаты налога	-338	-338	-421	5548	8381	9457	10661	12009	13518	13526	13534	13534	40601	40601	40601	40601	162406
12.	налог на прибыль	0	0	0	0	2514	2837	3198	3603	4055	4058	4060	4060	12180	12180	12180	12180	48722
13.	чистая прибыль	-338	-338	-421	5548	5867	6620	7463	8406	9462	9468	9474	9474	28421	28421	28421	28421	113684

Приложение 2

Отчет о движении денежных средств

№ п/п	Движение денежных средств	янв.02	фев.02	мар.02	апр.02	май.02	июн.02	июл.02	авг.02	сен.02	окт.02	ноя.02	дек.02	1 кв 2003	2 кв 2003	3 кв 2003	4 кв 2003	2004
1	Чистая прибыль	-338	-338	-421	5548	5867	6620	7463	8406	9462	9468	9474	9474	28421	28421	28421	28421	113684
2	амортизация				21	21	21	21	21	21	21	21	21	64	64	64	64	257
3	Кэш-фло от ОД	-338	-338	-421	5569	5888	6641	7484	8428	9484	9489	9495	9495	28485	28485	28485	28485	113941
4	Затраты на активы		850	1210
5	Другие издержки	-78			-238
6	Кэш-фло от ИД	-78	-850	-1210	-238	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
7	кредиты				13224
8	Выплаты в погашение кредитов					571,0	571,0	571,0	571,0	571,0	571,0	571,0	571,0	1713	1713	1713	1713	6852
9	Кэш-фло от ФД	0	0	0	13224	-571,0	-571,0	-571,0	-571,0	-571,0	-571,0	-571	-571	-1713	-1713	-1713	-1713	-6852
10	сальдо на начало периода	3400	2984	1795	13388	18148	23465	29536	36449	44306	53219	62137	71061	78843	105616	132388	159160	180793
11	сальдо на конец периода	2984	1795	164	18719	24036	30107	37020	44877	53790	62708	71632	80556	107329	134101	160873	187645	294734
	коэф-т дисконтирования	0,991	0,972	0,955	0,937	0,920	0,903	0,886	0,870	0,854	0,838	0,823	0,807	0,778	0,736	0,696	0,658	0,572

[1] Уткин Э.А. Бизнес-план: Как развивать собственное дело. – М.: Акалис, 2005.

[2] http://www.rbmarketing.ru/bplan/dnbp.html

[3] Игошин И.В. Менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – стр. 11.

[4] Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М., 2001. стр. 5

[5] http://www.rbmarketing.ru/bplan/bpvo.html

[6] Уткин Э.А. Бизнес-план: Как развивать собственное дело. – М.: Акалис, 1997.

[7] Экономика предприятия / Под ред. Н.А.Сафронова. – М.: «Юристъ», 1999.

[8] Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М., 2001. стр. 5.

[9] Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ Род редакцией В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 1998.

[10] Уткин Э.А. Бизнес-план: Как развивать собственное дело. – М.: Акалис, 1997.

[11] Экономика предприятия / Под ред. Н.А.Сафронова. – М.: «Юристъ», 1999.

[12] Экономика предприятия / Под ред. Н.А.Сафронова. – М.: «Юристъ», 1999.

[13] Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ Род редакцией В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 1998.

[14] Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М., 2001. стр. 5.

[15] Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. – М.: ИКЦ «ДИС», 2004.