Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО "Белгородэнерго"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Кафедра экономики, маркетинга и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия

на тему: «АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «БЕЛГОРОДЭНЕРГО»

Содержание

 

Введение

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Белгородэнерго»

1.1  Краткая характеристика предприятия

1.2  Обзор основных технико-экономических показателей

1.3  Анализ выполнения плана производства и реализации продукции

1.4  Анализ структуры товарной продукции

1.5  Анализ ритмичности производства

1.6  Анализ состояния и использования основных фондов

1.7  Анализ организационной структуры управления

1.8  Анализ производительности труда и заработной платы

1.9 Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции

1.10 Анализ прибыли и рентабельности

2. Анализ финансового состояния ОАО «Белгородэнерго» 2.1 Предварительный обзор баланса 2.2 Общая оценка финансового состояния

2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия

2.4 Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

 

Актуальность данной работы заключается в том, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы оценить хозяйственное и финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ хозяйственного и финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения хозяйственного и финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Вместе с тем, хозяйственное и финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей хозяйственной, экономической и финансовой информации значительно возрастает.

Данная работа направлена на анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ''Белгородэнерго'', с использованием данных бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и других материалов, собранных на предприятии.

Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учётом и контролем процессов и принятием управленческих решений.

В процессе анализа хозяйственной деятельности учётная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы.

Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

·         сбор и обработка материала;

·         выявление резервов снижения затрат на производство продукции;

·         анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

·         анализ финансового состояния предприятия;

·         изучение влияния объективных и субъективных факторов на результаты хозяйственной деятельности.

Объектом исследования является ОАО «Белгородэнерго».

Предметом исследования являются технико-экономические и финансовые показатели ОАО «Белгородэнерго».

1. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Белгородэнерго»

1.1           Краткая характеристика предприятия

В истории Общества можно выделить два этапа:

1 этап – история ОАО «Белгородэнерго» до реорганизации в форме выделения из него ОАО «Электросетевая компания» (до 1 апреля 2005 года);

2 этап – история ОАО «Белгородэнерго» (ОАО «Электросетевая компания»), как выделенного Общества, т.е. после реорганизации.

Проект реформирования был разработан в соответствии с Федеральным законом РФ «Об электроэнергетике» от 26 марта 2003 г. № 35-ФЗ, Федеральным законом РФ «Об особенностях функционирования электроэнергетики в переходный период» от 26 марта 2003 г. № 36-ФЗ и Концепцией Стратегии ОАО РАО «ЕЭС России» на 2003 – 2008 г.г. «5+5», утвержденной Советом директоров ОАО РАО «ЕЭС России» 29 мая 2003 г.

ОАО «Электросетевая компания» возникло в результате реорганизации ОАО «Белгородэнерго» в форме выделения 01.04.2005, после чего 20.05.2005 г. ОАО «Белгородэнерго» было переименовано в ОАО «Корпоративные сервисные системы». Наименование «БЕЛГОРОДЭНЕРГО», зарегистрированное в качестве товарного знака, было передано ОАО «Электросетевая компания» по договору купли-продажи между ОАО «Корпоративные сервисные системы» и ОАО «Электросетевая компания». На основании решения, принятого на совместном Общем собрании акционеров ОАО «Электросетевая компания» и ОАО «БелЭСК» Общество 05.08.2005 года было переименовано в ОАО «Белгородэнерго».

До реорганизации в форме выделения ОАО «Белгородэнерго» являлось монопольным субъектом энергетического комплекса Белгородской области, объединяющим в себе все сферы: производство и передача электроэнергии и тепловой энергии, распределение электроэнергии, сбыт электроэнергии и тепловой энергии и т.д.

Фундамент энергетики Белгородчины был заложен ещё в начале XX века. В 1923 году при железнодорожной станции «Белгород» установлен и введен в эксплуатацию нефтяной двигатель мощностью 50 лошадиных сил первой транспортной электростанции. Появился электрический свет в центре города. В 1927 году построена вторая небольшая электростанция. К началу 1929 года энерговооруженность Белгорода вместе с железнодорожным узлом в три раза превысила дореволюционный уровень.

В 1934 году для обеспечения растущих потребностей Белгорода в электроэнергии было начато строительство Белгородской центральной электростанции (ЦЭС) – одной из 30 станций, строительство которых предусматривалось Государственным планом электрификации России. Спустя четыре года, в ноябре 1938 года, введена первая очередь электростанции с турбогенератором в 1600 кВт. Зажглись электрические лампы в 1750 домах белгородцев. Начался перевод промышленности и коммунального хозяйства города на электроснабжение.

Новый этап в развитии энергетики Белгородчины начался с момента образования области в 1954 году. Бурный рост промышленности, вызванный освоением богатств Курской магнитной аномалии, дал толчок строительству в Старооскольском районе крупной электрической станции. 31 декабря 1954 года параллельно с энергопоездом введена в работу первая очередь Губкинской ТЭЦ мощностью 12 МВт. По окончании строительства, в 1959 году, ее общая мощность достигла 61 МВт, что обеспечило электро- и теплоснабжение предприятий горнорудного края.

Развитие электросетевого хозяйства области началось в 1955 году, когда была сооружена первая линия электропередачи напряжением 35 кВ от Губкинской ТЭЦ к Скороднянскому райцентру.

1961 год вошел в историю белгородской энергетики как год рождения районного энергетического управления «Белгородэнерго». Основными задачами вновь созданного предприятия были определены: обеспечение надежного энергоснабжения промышленности, сельского хозяйства, объектов соцкультбыта, развитие энергетики области.

В состав РЭУ «Белгородэнерго» вошли: Белгородская ЦЭС, Губкинская ТЭЦ и предприятие высоковольтных электрических сетей. Протяженность сетей напряжением 110 кВ тогда составляла 751 км, максимум нагрузки – 114 МВт, полезный отпуск электроэнергии – 743 млн. кВт.ч.

В 1962 году после сооружения ВЛ-220 от Нововоронежской АЭС Губкинская ТЭЦ включена в параллельную работу с «Воронежэнерго».

Введением в 1965 году линии электропередачи напряжением 110 кВ «Новый Оскол – Валуйки» началась электрификация востока области.

К началу 1966 года общее потребление электроэнергии от сетей белгородской энергосистемы составило 1 миллиард 60 миллионов кВт.ч. Началась подача теплоэнергии от Белгородской ЦЭС первым потребителям.

В июле 1969 года включением в параллельную работу энергосистем Юга и Центра страны по сетям «Белгородэнерго» напряжением 110-330 кВ было завершено создание Единой энергетической системы Европейской части СССР.

С 1961-го по 1985-й годы энергетика области развивалась опережающими темпами, обеспечивая электроэнергией население, сельское хозяйство, промышленные предприятия, среди которых крупнейшие – Лебединский ГОК, Стойленский ГОК, Оскольский электрометаллургический комбинат.

1 марта 1993 года на базе производственного объединения энергетики и электрификации «Белгородэнерго» Государственный комитет РФ по управлению госимуществом Белгородской области учредил открытое акционерное общество энергетики и электрификации «Белгородэнерго».

В ноябре 2001 года между Администрацией Белгородской области, РАО «ЕЭС России» и ОАО «Белгородэнерго» заключено «Соглашение о реформировании энергетического комплекса Белгородской области». Акционерное общество в числе первых энергосистем РАО «ЕЭС России» вышло на путь преобразований с целью создания необходимых условий для перспективного развития энергетики области: привлечения инвестиций, реализации проектов по энергосбережению, оптимизации энергосбытовой деятельности, снижения издержек.

2002 год охарактеризован изменениями в организационной структуре Акционерного общества. В состав ОАО «Белгородэнерго» вошли предприятия коммунальной энергетики. Кроме этого, ряд отделов и служб энергокомпании были выделены в обособленные структурные подразделения и далее – в филиалы.

1 июля 2003 года функции диспетчерского управления, осуществляемого филиалом энергосистемы «Региональное диспетчерское управление» (РДУ), были переданы «Системному оператору» (ОАО «СО-ЦДУ ЕЭС»). Также филиал ОАО «Белгородэнерго» «Белэнергоремонт» был реорганизован в дочернее зависимое общество ОАО «Белгородэнергоремонт». 1 августа 2003 года в ОАО «Белгородэнерго» создан филиал «Магистральные электрические сети».

Важнейшим шагом на пути развития энергетики области стало подписание 7 августа 2003 года губернатором Белгородской области Евгением Савченко и Председателем Правления РАО «ЕЭС России» Анатолием Чубайсом многостороннего соглашения «О сотрудничестве Администрации Белгородской области и РАО «ЕЭС России» в сфере реформирования и развития энергетического комплекса Белгородской области». Заложен символический камень начала строительства газотурбинной теплоэлектроцентрали «ЛУЧ» (ГТ ТЭЦ «Луч»).

В 2004 году Общество претерпело многочисленные структурные изменения, в том числе связанные с филиалами. В июне 2004 года осуществлена государственная регистрация 100% дочернего предприятия ОАО "Белгородэнергосервис", созданного за счет имущества филиала «УчетЭнергоСервис», впоследствии зарегистрирована ликвидация данного филиала.

1 октября 2004 года осуществлен первый этап реформирования компании, а именно зарегистрированы в качестве юридических лиц общества, выделенные из ОАО "Белгородэнерго": ОАО «Белгородская сбытовая компания» и ОАО «Теплоэнергетическая компания». Таким образом, сделаны первые шаги в направлении разделения отрасли на естественно - монопольные и конкурентные виды деятельности, создание системы эффективных рыночных отношений в конкурентных видах деятельности. С 1 октября основным видом деятельности ОАО "Белгородэнерго" является передача и распределение электрической энергии по электрическим сетям. Отношения с ОАО "Белгородская сбытовая компания" и ОАО "Теплоэнергетическая компания" строятся на системе договоров на сервисное обслуживание выделенных обществ.

1 апреля 2005 года – произведена регистрация акционерного Общества ОАО «Электросетевая компания», выделившегося из ОАО «Белгородэнерго» в результате реорганизации.

17 мая 2005 года – произведена регистрация выпуска и отчета об итогах выпуска ценных бумаг выделенного Общества.

18 мая 2005 года – общее собрание акционеров ОАО «Электросетевая компания» приняло решение о реорганизации в форме присоединения к обществу ОАО «Белгородская электросетевая компания» (ОАО «БелЭСК»);

28 июня 2005 года – произведена регистрация дополнительного выпуска ценных бумаг ОАО «Электросетевая компания».

05 августа 2005 года – Открытое акционерное общество «Электросетевая компания» переименовано в Открытое акционерное общество энергетики и электрификации «Белгородэнерго».

05 августа 2005 года – Общество реорганизовано в форме присоединения к нему Открытого акционерного общества «Белгородская электросетевая компания» (ОАО «БелЭСК»).

22 августа 2005 года – акции ОАО «Белгородэнерго» допущены к торгам на биржевом рынке РТС в разделе Списка «Ценные бумаги, допущенные к обращению, но не включенные в котировальные списки» открытого акционерного общества «Фондовая биржа РТС».

25 августа 2005 года – осуществлена государственная регистрация Отчета об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг ОАО «Белгородэнерго».

26 августа 2005 года – акции ОАО «Белгородэнерго» включены в раздел Списка «Перечень внесписочных ценных бумаг (ценные бумаги, допущенные к торгам без прохождения процедуры листинга») ЗАО «ФБ ММВБ».

08 августа 2005 года – акции ОАО «Белгородэнерго» допущены к торгам на классическом рынке РТС некоммерческого партнерства «Фондовая биржа РТС».

6 апреля 2006 года – на основании решения внеочередного Общего собрания акционеров (Протокола №1/06 от 20.01.2006), решения Совета директоров (Протокол №БЭ-005/06 от 30.03.2006) функции Единоличного исполнительного органа ОАО «Белгородэнерго» по договору №46-418/22-2774 от 06.04.2006 были переданы управляющей компании ОАО «МРСК Центра и Северного Кавказа».

Руководство текущей деятельностью ОАО «Белгородэнерго» осуществляет единоличный исполнительный орган. Полномочия единоличного исполнительного органа переданы Управляющей компании на основании решения внеочередного Общего собрания акционеров (Протокол №1/06 от 20.01.2006) и решения Совета директоров (Протокол №БЭ-005/06 от 30.03.2006).

В настоящее время деятельность в сфере энергетики региона осуществляется следующим образом:

·        филиал ОАО «ТГК-4» - «Белгородская региональная генерация»– производство тепловой и электрической энергии, транспорт теплоэнергии; реализация энергии сбытовым компаниям и потребителям. В состав входят следующие производственные подразделения: Восточное, Северное, Южное, Центральное, Белгородские теплосети, Старооскольские тепловые сети;

·        ОАО «Белгородэнерго»– передача и распределение электроэнергии субъектам рынка, подключение потребителей электроэнергии. В состав входят производственные отделения: Северные электрические сети, Южные электрические сети, Восточные электрические сети, Белгородские электрические сети, Старооскольские электрические сети;

·        ОАО «Белгородская сбытовая компания - покупка электрической энергии на оптовом и розничных рынках и реализация (продажа) электрической энергии потребителям;

·        ОАО «Белгородская магистральная сетевая компания» - передача и распределение электроэнергии субъектам рынка. Активами являются объекты ЕНЭС.;

·        ОАО «Белгородэнергосервис» - услуги по ремонту электронных приборов, счетчиков электрической и тепловой энергии, проектирование, монтаж, наладка автоматизированных информационно-измерительных систем учета электрической и тепловой энергии (АСКУЭ и АСКУТ) и другие услуги;

·        ОАО «Белгородэнергоремонт» - услуги по ремонту зданий и сооружений, изготовление нестандартного оборудования, монтаж, демонтаж и пусконаладочные работы на объектах котлонадзора, вспомогательном оборудовании, пусконаладочные работы на системах защиты и приборах безопасности объектов котлонадзора и другие услуги.

·        ОАО «Корпоративные сервисные системы» оказывает комплекс услуг по управлению предприятием, включающих в себя услуги в области управления персоналом, средств коммуникации и информационных технологий, инжиниринга бизнес-процессов, построения и развития системы менеджмента качества, финансово-экономического, бухгалтерского и правового обслуживания предприятий.

На данный момент энергетический комплекс Белгородской области прошел первый этап реформирования, что ознаменовалось разделением отрасли на естественно-монопольные и конкурентные виды деятельности.

Следующим этапом реформирования станет интеграция сетевого комплекса в более крупные межрегиональные сетевые компании энергетической системы Российской Федерации.

К факторам, влияющим на деятельность ОАО «Белгородэнерго» относятся:

- темпы реализации реформы электроэнергетики России;

- значительная степень государственного регулирования в отрасли;

- переход рынка электроэнергии к свободной либеральной модели, основным движущим механизмом которого выступает конкуренция.

1.2 Обзор основных технико-экономических показателей

Основные технико-экономические показатели дают представление о результатах деятельности предприятия за отчётный период по сравнению с прошлым годом.

Для анализа используется форма статистической отчётности "Сводная таблица основных показателей", которая комплексно характеризует хозяйственную деятельность промышленного предприятия за последние два года (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Основные технико-экономические показатели работы предприятия за 2005 – 2006 гг.

№	Показатели	Единица измере-ния	Факт за предыду-щий год (2005 г.)	За отчетный год (2006 г.)
				План	Факт	% к
						плану	Соответ-ствующему периоду предыду-щего года
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Объём товарной продукции	тыс.руб.	2958805	4239026	4524926	106,74	152,93
Продолжение таблицы 1.1
1	2	3	4	5	6	7	8
2	Производство важнейших видов продукции	тыс.МВтч
	ВН (от 110 кВ)	тыс.МВтч	1957,3	2167,8	2644,4	121,99	135,10
	СН 1 (35 кВ)	тыс.МВтч	2541,8	2961,3	2631,6	88,87	103,53
	СН 2 (20-1 кВ)	тыс.МВтч	249,0	267,9	271,1	101,19	108,87
	НН (0,4 кВ и ниже)	тыс.МВтч	1844,6	1925,6	1952,3	101,39	105,84
3	Оптовая цена единицы продукции за 1000 МВтч,	тыс. руб.
	ВН (от 110 кВ)		846,10	895,48	895,48	100	105,84
	СН 1 (35 кВ)		449,22	462,5	462,5	100	102,96
	СН 2 (20-1 кВ)		2655,34	2863,68	2863,68	100	107,85
	НН (0,4 кВ и ниже)		74,57	82,46	82,46	100	110,58
4	Среднесписочная численность	чел.
	Всего		2749	2800	2803	100,11	101,96
	ППП, в т.ч.:
	- рабочие		2326	2365	2365	100	101,68
	Непромышленная группа		423	435	438	100,69	103,55
5	Общий фонд оплаты труда	тыс.руб.	241875	452140	488470	108,04	201,95
6	Среднемесячная зарплата работающего	руб.	7,33	13,46	14,52	107,88	198,09
7	Производительность труда 1 работника	тыс.руб.	1272,05	1792,40	1913,29	106,74	150,41
8	Себестоимость 1000 МВтч	руб./МВтч
	ВН (от 110 кВ)		710,24	730,12	734,30	100,57	103,39
	СН 1 (35 кВ)		382,30	380,00	379,25	99,80	99,20
	СН 2 (20-1 кВ)		2413,47	2386,54	2382,91	99,85	98,73
	НН (0,4 кВ и ниже)		67,02	75,00	75,04	100,05	111,97
9	Фондоотдача	руб./руб.	0,2184	0,2446	0,2523	103,15	115,52
10	Фондоемкость	руб./руб.	4,578	4,089	3,964	96,94	86,59
11	Среднегодовая стоимость производст-венных фондов	тыс.руб.	13546302	17333632	18013427	103,92	132,98
	- основных		13489986	17259746	17936061	103,92	132,96
	- оборотных		56316	73886	77366	104,71	137,38
12	Прибыль до налогообложения	тыс.руб.	570401,0	745165,3	790428,0	106,07	138,57
13	Рентабельность общая	%	4,21	4,30	4,38	101,86	104,04

Из данных таблицы 1.1 видно, что в 2006 году фактический объем товарной продукции составил 4524926 тыс. руб., что на 6,74% выше запланированного, что на 52,93% выше объема, полученного в 2005 году.

Значительное увеличение объема товарной продукции произошло за счёт увеличения объема отпуска электроэнергии потребителям, а в частности ВН на 35,10%, СН1 на 3,53%, СН2 на 8,87% и НН на 5,84% . Также большое влияние оказало увеличение оптовой цены на ВН на 5,84%, СН1 на 2,96%, СН2 на 7,85% и НН на 10,58%.

Среднесписочная численность в 2006 году составила по факту 2803 человек, превысив показатель 2005 года на 1,96%, в том числе доля промышленно-производственного персонала увеличилась на 1,68%.

Фонд оплаты труда в 2006 году увеличился по сравнению с 2005 годом на 101,95%. Среднемесячная зарплата одного работающего повысилась на 98,09% и в 2006 г. составила 14520 руб.

Себестоимость возросла в 2006 году по сравнению с 2005 годом по ВН на 3,39% , НН – на 11,97% и снизилась по СН1 на 0,80%, по СН2 на 1,27%.

Таким образом, прибыль по сравнению с 2005 годом получена, главным образом, за счет роста тарифов на важнейшие виды товарной продукции и объемов ее реализации, а не за счет снижения себестоимости.

Использование основных фондов предприятия характеризует показатель фондоотдачи, который составил 0,2523 руб/руб. и возрос на 3,15% по сравнению с планом и значительно превысил уровень 2005 года – на 15,52%

В результате производственно-хозяйственной деятельности обществом была получена прибыль в размере 790428 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом произошло значительное увеличение на 38,57%.

Рентабельность производства общая составила в 2006 году 4,38%, превысив показатель предыдущего года на 4,04%.