Анализ управления финансовой деятельностью предприятия

Содержание

 

Введение

1.Теоретические аспекты управления финансами предприятия

1.1 Основные элементы управления финансами предприятия

1.2 Нормативно – законодательная база, регулирующая финансовую деятельность предприятия

1.3 Методы оценки управления финансовой деятельностью предприятия

2.Анализ управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод»

2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

2.2 Анализ финансовой деятельности предприятия

2.3Оценка деловой активности предприятия

3.Разработка рекомендаций направленных на улучшение управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод»

3.1 Обоснование рекомендаций направленных на улучшение финансовой деятельности предприятия

3.2 Разработка рекомендаций направленных на улучшение управления финансовой деятельностью

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

В рыночных условиях залогом стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.

Успешная работа любого предприятия зависит от ряда условий, одним из важнейших среди которых является наличие необходимого объема финансов предприятия. В условиях конкурентной среды эффективность производства является основополагающим фактором, позволяющим предприятию занимать ведущие позиции в своей нише рыночной инфраструктуры.

Таким образом, проблемы рациональной организации финансов и повышения эффективности их использования, остро встают перед предприятиями, поскольку решение этих вопросов являются залогом обеспечения непрерывности производственного процесса и одним из слагаемых рентабельного производства.

Все это обусловливает особую значимость процесса грамотного управления финансами предприятия на различных этапах его существования. Особую актуальность приобретает формирование финансовой деятельности, отвечающей интересам предприятия. Основной целью предприятия должно стать построение новой эффективной системы управления финансовой деятельностью, обеспечивающей повышение эффективности хозяйственной деятельности. Отсутствие тщательно обоснованной финансовой политики приводит к тому, что многие проекты реформирования сведены только к реорганизации предприятия и изменению условий погашения обязательств, что в большинстве случаев не приводит к повышению эффективности деятельности. Без глубоких перемен в сферах управления активами, капиталом, себестоимостью часть предприятий после кратковременного успеха вновь оказывается на грани банкротства. Рациональная финансовая деятельность позволит предприятию избежать на стадии реформирования многих типичных ошибок. Этому должно способствовать хорошее методическое обеспечение, которое помимо прочего позволит сэкономить время на создание финансовой программы

Актуальность темы исследования заключается в рассмотрении специфики управления финансами предприятия и выявлении проблем финансовой деятельности.

Объект исследования – система управления финансами ООО «Прокатный завод».

Предмет исследования – эффективность системы управления финансовой деятельностью предприятия.

Цель дипломной работы разработка рекомендаций направленных на улучшение финансовой деятельности ООО «Прокатный завод».

Для раскрытия цели необходимо рассмотреть следующие основные задачи:

1. Рассмотреть теоретические аспекты управления финансами предприятия.

2. Проанализировать управление финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод».

3. Разработать рекомендации направленные на улучшение финансовой деятельности ООО «Прокатный завод».

Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов. Финансовую деятельность предприятия изучали такие отечественные ученые, как И.Т. Балабанов, В.П. Иваницкий, В.В. Ковалев, М.В. Романов, Е.С. Стоянова, Э.А. Уткин, А.Д. Шеремет, Е.И. Шохин и др. В зарубежной литературе вопросы финансового менеджмента, формирования политики, стратегического и оперативного управления финансами предприятиями, разработаны в трудах И. Ансоффа, Р. Брейли, П. Друкера, Ф. Исследования проведены на основе материалов бухгалтерской отчетности, финансово – экономических планов ООО «Прокатный завод» за 2004 - 2006 гг.

В дипломной работе использованы следующие методы исследования: горизонтальный, вертикальный, метод логической обработки информации.

В первом разделе работы рассматриваются теоретические вопросы управления финансами предприятия: основные элементы управления финансами предприятия, нормативно – законодательная база, определяющая финансовую деятельность предприятия, а также методы оценки управления финансовой деятельностью предприятия.

Во втором разделе работы проводится анализ управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод».

В третьем разделе дипломной работы разработаны рекомендации направленные на улучшение финансовой деятельности ООО «Прокатный завод».

1. Теоретические аспекты управления финансами предприятия 1.1 Основные элементы управления финансами предприятия

Финансы предприятий образуются в процессе финансовой деятельности предприятий, т.е. деятельности по образованию, распределению и использованию денежных фондов для осуществления своих производственных и социальных задач, а также служат перераспределению в централизованные фонды.

Е.И. Бородина, В.В. Ковалев и ряд других авторов, считают, что управление предприятием – это, совокупность мероприятий и решений на основе их подготовки и анализа и соответствии со стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности (7,С.21). Именно через управление, и его результаты проявляется полезность и профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей. Влияющих через такие категории, как прибыль, стоимость капитала, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы.

Н.В. Лаврухина, Л.П. Казанцева считают, что управление финансами предприятия – это последовательная деятельность его работников по организации и управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными потоками (15,С.49).

Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм. Финансовый механизм (менеджмент) предприятий – это система управления финансами предприятия. Предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений, фондов денежных средств и денежных потоков. А также для взаимосвязи между имуществом предприятия, (активами) и источниками денежных средств (пассивами), с целью эффективного воздействия на конечные результаты, устанавливаемые предприятием, в соответствии с требованиями экономических законов, законодательных и нормативных документов государства, положений финансовой науки, а также профессионализмом и опытом работников (14,С.57).

М.Н. Крейнина выделяет, что финансовый механизм предприятий является центральным во всем финансовом механизме, что объясняется ведущей ролью финансов сферы материального производства (13,С.102).

Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействия, с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами. При этом, источником денежных средств предприятий, служат собственные доходы, за счет которых должны покрываться все расходы. Дополнительная временная потребность в средствах удовлетворяется с помощью кредита. Финансовая деятельность предприятия - это деятельность людей его специальной организационной подсистемы, связанной с принятием и реализацией решений по управлению финансами. Организация управления финансами – это и есть управление финансовой деятельностью предприятия (рис. 1.1.1).

Управление финансами предприятия предполагает решение следующих проблем, являющихся, по существу, целями финансовой стратегии:

-        ликвидность и платежеспособность предприятия;

-        прибыльность и рентабельность его деятельности;

-        материальная обеспеченность работников и собственников, а в условиях социально ориентированной экономики – и социальная обеспеченность (32,С.134).

Реализация первой цели предполагает, оптимизацию имущества предприятия, его внеоборотных и оборотных активов, а также тех денежных источников и средств, за счет которых сформировано это имущество. Это предполагает обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами с точки зрения как их количества, т.е. удовлетворения потребности, так и оптимизации источников денежных средств.

 

Рис. 1.1.1. Управление финансами предприятия

Реализация второй цели, т.е. достижение оптимального финансового результата, - прибыльности и рентабельности, предполагает рациональное и эффективное использование денежных средств.

Таким образом, можно дать еще одно определение управления финансами это и источники денежных средств и направления их использования.

При реализации второй цели финансовой стратегии предприятие может выбрать один из более конкретных вариантов:

-        максимизацию прибыли на основе достигнутого уровня развития и долей на рынке;

-        завоевание рынка и подготовка таким образом фундамента для максимизации прибыли;

-        экономический рост на базе развивающихся рынков, свойств и качеств выпускаемой продукции, особенностей применяемых технологий и др.;

-        постоянное увеличение и максимизацию стоимости имущества предприятия (28,С.87).

Особое место среди целей и задач предприятий в области управления финансами занимает постоянное увеличение стоимости имущества предприятия, максимизация его стоимости. Существует довольно тесная взаимосвязь между максимизацией стоимости предприятия и его прибыли. При этом значительная роль здесь принадлежит политике в области распределения прибыли - приоритет развитию производства по сравнению с выплатой дивидендов. Ориентиром для предприятий являются рыночные котировки ценных бумаг (акций).

Теоретический анализ работ Л.Н. Павловой позволяет автору утверждать, что стратегическими целями предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности и рентабельности (25,С.57). При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, тогда как вторая стратегическая цель – обеспечение рентабельности - может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание предприятия.

Ряд авторов считает, что в управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов: оперативное управление, планирование, и контроль (15,С.42).

Л.Т.Снитко, Т.Ю.Бугаева, Е.Н. Висторобская считают, что оперативное управление представляет собой комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов (30,С.278). Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью ликвидации "узких" мест, решения вновь возникающих задач.

Контроль как элемент управления осуществляется и в процессе планирования, и на стадии оперативного управления. Он позволяет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути более эффективного хозяйствования.

Таким образом, были выявлены различные трактовки управления финансами и предложена собственная трактовка - финансы – это объективная экономическая категория, существующая независимо от воли людей, а финансовый механизм предназначен для управления финансами. Далее рассматривается нормативно – законодательная база, регулирующая финансовую деятельность предприятия.

1.2 Нормативно – законодательная база, регулирующая финансовую деятельность предприятия

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.

Нормативное обеспечение – это инструкции. Нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения.

К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов. Ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов.

Ю.А.Максимов, Е.М. Максимова, А.В. Семенов, считают, что правовая база финансов предприятий очень широка. Она включает: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, Учетную политику организаций (19,С.12).

Деятельность акционерных обществ регулируется Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Данным Федеральным законом в соответствии с Гражданским кодексом РФ определены порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовое положение АО. Права и обязанности акционеров, рассмотрены вопросы защиты прав и интересов акционеров. Деятельность обществ с ограниченной ответственностью регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно российским стандартам бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации. О результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных деловых решений (18,С.41).

При формировании показателей финансовой отчетности необходимо руководствоваться:

-        Федеральным законом от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

-        Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н;

-        иными положениями по бухгалтерскому учету;

-        Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н;

-        отдельными рекомендациями и указаниями, регулирующими вопросы составления бухгалтерской отчетности, утверждаемыми Минфином России (21,С.99).

Правовая регламентация денежной оценки имущества предприятий необходима для нормального развития финансовой системы государства в целом. Оценка имущества предприятий закреплена в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» и конкретизирована в Учетной политике организации. Имущество организации и источники его формирования отражаются в индивидуальном финансово-правовом акте - балансе, правовая основа составления которого определена ст. 13-16 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

При разработке организацией форм финансовой отчетности самостоятельно на основе образцов форм, приведенных в приложении к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2002 № 67н «Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности», должны соблюдаться общие требования к финансовой отчетности (полнота, существенность, нейтральность, сравнимость, сопоставимость и пр.). В финансовую отчетность должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении (15,С.57).

Организация должна раскрыть в финансовой отчетности данные по группам статей, включенных в бухгалтерский баланс, и статьям, включенным в отчет о прибылях и убытках, в соответствии с требованием Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 4/9 «Бухгалтерская отчетность организации». В ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» пользователь финансовой отчетности определен как юридическое или физическое лицо, заинтересованное в информации об организации. В соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» и финансовой отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случая, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 учетной политики, предполагающей имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности. В финансовой отчетности организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями за предшествующий отчетный год (годы) или соответствующие периоды предшествующих отчетных периодов исходя из изменений, связанных с применением Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, законодательных и иных нормативных актов, с учетом произведенной реорганизации и пр.

Правовая регламентация основных средств определяется «Положением по учету основных средств», основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств-труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг либо управлении организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.

Правовой основой оценки банкротства российских предприятий является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. № 127-ФЗ.

Таким образом, принятие законов и других нормативных актов, регулирующих финансовую деятельность предприятий, представляет собой одно из направлений реализации внутренней финансовой политики государства. Законодательные и нормативные основы этой политики регулируют финансовую деятельность предприятия в разных формах. Далее рассматриваются методы оценки управления финансовой деятельностью предприятия.

1.3 Методы оценки управления финансовой деятельностью предприятия

Методом оценки управления финансовой деятельностью предприятия является диалектический способ познания, путь исследования своего предмета, то есть финансовых процессов и явлений в их взаимосвязи и взаимозависимости. М.Н. Крейнина указывает на то, что все методы можно разделить на две большие группы: качественные и количественные. К качественным методам относятся аналитические приемы и способы, основанные на логическом мышлении, на использовании профессионального опыта аналитика. Количественные методы – это приемы, использующие математику (12,С.87).

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов, прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Существенный блок анализа включает оценку оборачиваемости активов предприятия. Дело в том, что финансовое положение предприятия непосредственно зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ведь со скоростью оборота средств связаны необходимая величина авансированного капитала, потребность в дополнительных источниках финансирования и многие другие затраты.

В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями:

1. Скорость оборота, т.е. количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие. Так, коэффициенты оборачиваемости активов (Ко) и оборачиваемости текущих активов (Кот) рассчитываются по формулам:

,  (1.3.1)

, (1.3.2)

где Nр – выручка от реализации;

А – средняя величина активов;

Ат – средняя величина текущих активов.

В процессе производства эксплуатируемые основные средства изнашиваются физически и устаревают морально. Степень физического износа определяется в процессе начисления амортизации. По данным учета и отчетности можно рассчитать коэффициенты износа (Kи) и годности (Кг), характеризующие соответственно долю изношенной и долю годной к эксплуатации части основных средств по формулам:

, (1.3.3)

, (1.3.4)

где Из – износ основных средств;

F – первоначальная стоимость основных средств.

Важное аналитическое значение для оценки состояния средств труда имеют также показатели движения основных средств: коэффициенты обновления (К_обн) и выбытия (K_в), рассчитываемые по формулам:

, (1.3.5)

, (1.3.6)

где +F - стоимость поступивших за отчетный период основных средств;

-F - стоимость выбывших за отчетный период основных средств;

Fк, Fн - первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на начало и конец года.

Для анализа эффективности использования основных фондов рассчитывается показатель фондоотдачи:

, (1.3.7)

где N – выручка;

Сср – среднегодовая стоимость основных фондов.

Показатель фондоотдачи F₀ характеризует объем производства продукции приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов.

Анализируя состояние запасов и затрат, нельзя ограничиться лишь данными об абсолютных отклонениях фактических остатков на конец отчетного периода от норматива и прошлого года (квартала).

Запасы в днях (3) исчисляются как отношение абсолютной величины остатка соответствующего вида материальных оборотных средств на дату баланса к однодневному обороту по их расходу (выбытию) с помощью формулы:

 ,  (1.3.8)

О - остаток на дату баланса по соответствующей статье запасов и затрат;

Р - оборот по расходу (выбытию) данного вида средств за отчетный период (год, квартал);

Д - число дней в отчетном периоде (за год - 360, квартал - 90).

Необходимо также оценить структуру запасов товарно-материальных ценностей с помощью коэффициента накопления запасов (Кн). Он определяется как отношение стоимости производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства к стоимости готовой продукции и товаров по формуле:

, (1.3.9)

где Zп - производственные запасы;

Zм - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

Zн - затраты в незавершенном производстве;

Zг - готовая продукция;

Zт - товары.

Количество оборотов (или прямой коэффициент оборачиваемости) рассчитывается по формуле:

, (1.3.10)

где Np - выручка от реализации,

Z - средняя величина запасов и затрат.

Длительность одного оборота всех материальных оборотных средств рассчитывается по формуле:

, (1.3.11)

где Zп - средний остаток производственных (материальных) запасов;

Zн- средний задел незавершенного производства;

Zг- средний остаток готовой продукции на складах;

Zт- средний остаток товаров отгруженных и прочих запасов и затрат.

Основная цель анализа дебиторской задолженности - ускорение ее оборачиваемости, Следует также отметить, что в этой области с особой силой проявляется отрицательное воздействие общего экономического положения, фактора массовых неплатежей (31,С.48). Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

1)    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (раз), равный выручке от реализации (Nр), деленной на среднюю величину дебиторской задолженности (R):

, (1.3.12)

2) Период погашения дебиторской задолженности

.  (1.3.13)

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отчет о движении денежных средств отражает поступления денежных средств и направления их расходования за определенный период. В нем содержится информация, дополняющая данные бухгалтерского баланса необходимых для выполнения требуемого объема финансово-хозяйственных операций (20,С.25). Для практической работы по анализу производится группировка всех формирующихся на предприятии денежных потоков по трем важнейшим сферам его деятельности, соответствующим трем частям формы отчета:

-        денежные потоки от текущей основной (производственной) деятельности;

-        денежные потоки от инвестиционной деятельности;

-        денежные потоки от финансовой деятельности.

Для характеристики структуры источников средств предприятия, можно использовать также частные показатели структуры отдельных групп источников. К ним относятся:

1) Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов:

Ккт = Кт / (Ис + Кт), (1.3.14)

где Кт - долгосрочные кредиты и заемные средства;

Ис - источники собственных средств.

Данный коэффициент отражает долю задолженности предприятия в составе перманентного (постоянного) капитала. Увеличение доли задолженности свидетельствует о большей зависимости организации от внешних источников финансирования и меньшей платежеспособности (10,С.109).

2) Коэффициент краткосрочной задолженности выражает долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств:

Ккt = К^t + R^р + К⁰ / К^{т +} К^t + R^р + К (1.3.15)

где К^t- краткосрочные кредиты и заемные средства;

R^р - расчеты (кредиторская задолженность) и прочие пассивы;

К^{0 -}ссуды, не погашенные в срок.

Он показывает, какая доля в общей сумме задолженности требует краткосрочного погашения. Увеличение коэффициента повышает зависимость организации от краткосрочных обязательств, требует увеличения ликвидности активов для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости.

3) Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия:

К_RР = R^р + К⁰/ К^{т +} К^t + R^р + К⁰¹, (1.3.16)

Коэффициент отражает долю наиболее срочной задолженности в общей сумме обязательств, увеличение которой означает снижение возможностей организации использовать капитал в собственном обороте и требует немедленного отчуждения доли средств, соответствующей данному коэффициенту.

В рыночной экономике самым главным мерилом эффективности работы предприятия является результативность. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости, которые очень важны для организации по следующим причинам:

-        от скорости оборота средств зависит размер годового оборота;

-        с размерами оборота, а следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов (35,С.64).

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

-            показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;

-            показатели, характеризующие прибыльность продаж;

-            показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Таким образом, важным условием для успешной деятельности предприятия является проведение анализа его работы, и разработка на основе результатов анализа мер по использованию выявленных резервов. Представленная выше методика позволит провести анализ финансовой деятельности и получить комплексную информацию о финансовом состоянии предприятия. Далее будет представлен анализ управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод».

2. Анализ управления финансовой деятельностью ООО «Прокатный завод» 2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Прокатный завод» действует в соответствии с действующим законодательством на основании Устава, Федерального Закона «Об обществах ограниченной ответственностью». ООО «Прокатный завод» является юридическим и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основной целью деятельности ООО «Прокатный завод» является полное и качественное удовлетворение потребностей отечественных и иностранных организаций и граждан в продукции произведенных заводом и получение прибыли в результате своей производственно-хозяйственной деятельности.

Для достижения этой цели ООО «Прокатный завод» осуществляет следующие виды деятельности:

-                   производство листа из меди, алюминия, стали и их сплавов;

-                   производство биметаллического листа;

-                   производство деталей и полуфабрикатов из производимых листов;

-                   изготовление деталей машиностроения, радиоэлектронной промышленности и строительства;

-                   изготовление строительных конструкций;

-                   сбор отходов черных металлов (чугуна, стали).

Высшим органом управления общества является общее собрание его участников. Общее собрание участников общества избирает своего председателя, который руководит деятельностью общего собрания, сроком на два года. Уставной капитал общества состоит из номинальной стоимости вкладов его участников. В таблице 2.1.1. представлен размер и номинальная стоимость каждого из участников в уставном капитале.

 

Таблица 2.1.1.

Уставной капитал ООО «Прокатный завод»

Участники	Уставной капитал
	Тыс.руб.	%
ООО «Челкон»	633600	52,8
ОАО «Камгэсэнергострой»	340800	28,4
Физические лица	225600	18,8
Итого	12000000	100

Организационная структура управления представлена на рисунке 2.1.1.

Рис. 2.1.1. Организационная структура управления ООО «Прокатный завод»

Как видно из рисунке 2.1.1. на сегодняшний день организационная структура ООО «Прокатный завод» представляет собой иерархическую линейно-функциональную модель. Основу линейно-функциональных структур составляет, помимо линейных принципов руководства, специализация управленческой деятельности по функциональным подсистемам.

Автор дипломной работы выявил преимущества и недостатки организационной структуры управления ООО «Прокатный завод», которые представлены в таблице 2.1.2.

 

Таблица 2.1.2.

Преимущества и недостатки организационной структуры управления ООО «Прокатный завод»

Преимущества	Недостатки
-         стимулирование деловой и профессиональной специализации; -         высокая производительная реакция завода, так как она построена на узкой специализации производства и узкой квалификации специалистов; -         улучшение координации деятельности в функциональных областях; -         уменьшение дублирования усилий в функциональных областях.	-         отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействий на горизонтальном уровне между подразделениями; -         резкое увеличение объема работы руководителя ООО «Прокатный завод» и его заместителей из-за необходимости согласования действий разных функциональных служб.

Клиентская база ООО «Прокатный завод» насчитывает более 100 клиентов всех регионов России, стран СНГ и ближнего зарубежья.

Основными заказчиками ООО «Прокатный завод» являются: - ООО «Кама-про», г. Наб. Челны; ООО «Тат-Крафт», г. Балаково; ООО «ДТА-Центр», г. Наб. Челны; ООО «Пульс», г. Конотоп; ООО Инсайт –Мобиль», г.Саратов; ОАО Завод «Элекон», г.Казань; ООО «ЭлектроСнаб», г. Тольятти; ООО «Эллина-200», г.Курган; ООО Инсайт –Мобиль», г.Саратов; ООО «Эмписад», г.Тула; ООО «ЭскортСервис»,г. Волгоград, ООО «СпецАвтоТранс», г. Саратов.

Собственное автотранспортное предприятие ООО «Прокатный завод» доставляет грузы из всех регионов России и СНГ, а также предоставляет в пользование клиентам по их заявкам автотранспорт и специализированную строительную технику.

Таким образом, у предприятия ООО «Прокатный завод» имеются неплохие возможности развития бизнеса и укрепления своих позиций на рынке.

2.2 Анализ финансовой деятельности предприятия

Финансы ООО «Прокатный завод» - это совокупность денежных отношений, связанные с формированием и использованием денежных доходов и накоплений предприятия. Финансы ООО «Прокатный завод» обеспечивают круговорот основного и оборотного капитала и взаимоотношение с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и прочими учреждениями финансово-кредитной системы. При этом они выполняют две функции:

-    воспроизводственную;

-    контрольную.

Воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными ресурсами круговорота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности ООО «Прокатный завод» на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений. Контрольная функция - это финансовый контроль за производственно-хозяйственной деятельностью ООО «Прокатный завод». Финансовая стратегия предприятия строится на определенных принципах организации:

1. Жесткая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая фирме быструю маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности.

2. Финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования.

3. Формирование крупных финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

4. Безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами.

Исследование структуры баланса ООО «Прокатный завод» осуществляется с помощью сравнительного аналитического баланса за отчетный период, таблица 2.2.3.

 

Таблица 2.2.3.

Состав динамики имущества ООО «Прокатный завод» за период 2004-2006гг. (тыс. руб.)

Показатель	2004г.Сумма, тыс. руб.	2005г.			2006г.
		Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2004, %	Абсол. измен., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2005, %	Абсол. измен., тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Имущество – всего	15302	19273	125,95	3971	26893	139,54	7620
1.1. Внеоборотные активы	4643	4080	87,87	-563	4972	121,86	892
1.2. Оборотные активы	10659	15193	142,54	4534	21921	144,28	6728
1.2.1.Запасы	4476	5297	118,34	821	10114	190,94	4817
в том числе:сырье, материалы	4294	4955	115,39	661	9668	195,12	4713
готовая продукция	139	299	215,11	160	387	129,43	88
расходы будущихпериодов	43	43	100,0	0	60	139,53	17
1.2.2. Налог на добавленную стоимость	491	45	9,16	-446	7	15,56	-38
1.2.3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	4596	8118	176,63	3522	10818	133,26	2700
1.2.4.Денежные средства	1096	1733	158,12	637	982	56,66	-751

Горизонтальный анализ активов предприятия ООО «Прокатный завод» показывает, что произошло увеличение активов с 15302 тыс. руб. до 19273 тыс. руб. в 2005 году, в 2006 году с19273 тыс.руб. до 26893 тыс. руб.. Динамика активов ООО «Прокатный завод» в 2004-2006 гг. представлена на рисунке 2.2.4.

Рис. 2.2.4. Динамика активов ООО «Прокатный завод» 2004 - 2006 гг.

Абсолютная сумма внеоборотных активов за отчетный период 2004 – 2006 гг. увеличилась с 4643 тыс. руб. до 4972 тыс. руб. Это происходит за счет ввода в эксплуатацию основных средств, за счет увеличения капитальных вложений в приобретение и строительство объектов основных средств. Внеоборотные активы представлены в ООО «Прокатный завод» главным образом основными средствами.

В 2005 году стоимость внеоборотных активов уменьшилась и составила 4080 тыс. руб. (87,87%). Снижение внеоборотных активов вызвала реализация основных средств и процесс амортизации имущества. В 2006 году произошло увеличение внеоборотных активов до 4972 тыс. руб., темп роста составил 121,86%. Увеличение произошло за счет приобретения земельных участков и объектов природопользования.

Структура внеоборотных активов в 2006 году представлена на рисунке 2.2.5.

Рис. 2.2.5. Структура внеоборотных активов ООО «Прокатный завод» в 2006 году

Оборотные активы ООО «Прокатный завод», продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определять платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Оборотные активы представлены в ООО «Прокатный завод» главным образом запасами, налогом на добавленную стоимость, краткосрочной дебиторской задолженностью и денежными средствами.

Наблюдается тенденция роста оборотных активов. Стоимость оборотных активов на конец 2005 года составила15193 тыс. руб., что на 4534 тыс. руб. больше, чем в начале 2004года. Стоимость оборотных активов на конец 2006 года составила 21921 тыс. руб., что на 6728 тыс. руб. больше, чем в начале 2005 года.

Темп роста оборотных активов в ООО «Прокатный завод» в 2005 году составил 142,54%, а в 2006 году темп роста составил 144,28%. Повышение оборотных средств произошло за счет увеличения запасов, налога на добавленную стоимость и поступления денежных средств.

Анализ структуры оборотных активов в ООО «Прокатный завод» выявил, что происходит увеличение запасов: с 4476 тыс. руб. до 5297 тыс. руб. в 2005 году и до 10114 тыс. руб. в 2006 году.

Сумма дебиторской задолженности 2005 года увеличилась на 3522 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом темп роста составил, 176,63% в 2006 году темп роста дебиторской задолженности составил 133,26%, что свидетельствует о текущих расчетах с поставщиками. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, так как идет сокращение периода ее погашения.

Денежные средства на конец 2005 года по сравнению с 2004 годом увеличились на 637тыс. руб. и составили1733 тыс. руб. в 2006 году произошло уменьшение денежных средств до 982 тыс. руб. Отток денежных средств, свидетельствует о том, что ООО «Прокатный завод» плохо проводит работу с дебиторами предприятия.

Структура оборотных активов ООО «Прокатный завод» в 2006 году представлен на рисунке 2.2.6.

Рис.2.2.6. Структура оборотных активов ООО «Прокатный завод» в 2006 году (%).

Горизонтальный анализ источников имущества показывает темп роста собственного и заемного капитала в структуре источников. Вертикальный анализ показывает изменения удельного веса собственного и заемного капитала.

Таблица 2.2.7

Состава источников средств ООО «Прокатный завод», 2004-2006гг.

Показатель	2004 г.	2005г.			2006г.
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2004, %	Абсол. измен., тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Темп роста к 2005 %	Абсол. измен., тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Источники имущества – всего	15302	19273	125,95	3971	26893	139,54	7620
1.1. Собственный капитал	7643	8333	109,03	690	9590	115,08	1257
1.2. Заемный капитал	7495	10629	141,81	3134	16418	154,46	5789
1.2.1.Долгосрочные обязательства	-	348	100	348	345	99,14	-3
1.2.2. Кредиторская задолженность	7495	10281	137,17	2786	16073	156,34	5792
в том числе:поставщики и подрядчики	4167	6394	153,44	2227	13356	208,88	6962
задолженность перед персоналом	758	772	101,85	14	881	114,12	109
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-	183	100	183	266	145,36	83
задолженность перед бюджетом	549	355	64,66	-194	273	76,9	-82
прочие кредиторы	1982	2576	129,97	594	1297	50,35	1279
Задолженность участникам	16	293	1831,2	277	867	295,9	574
Резервы предстоящих расходов	23	18	78,26	-5	14	77,78	-4

Собственный капитал предприятия в 2005 году увеличился на 3971 тыс. руб. и темп прироста составил 125,95%. В 2006 году собственный капитал увеличился на 7620 тыс. руб., темп прироста составил 139,54 %. Это говорит о том, что предприятие наращивает собственный капитал.

Рост собственного капитала в 2005 году не обеспечил необходимую потребность растущего предприятия в источниках финансирования, поэтому в данный период деятельность предприятия обеспечивалось, долгосрочными заемными источниками, которые составили на конец года -348 тыс.руб. и в 2006 году – 345 тыс.руб. Кредиты привлекались для закупки нового оборудования и под инвестиционную деятельность предприятия.

В 2005 году кредиторская задолженность по сравнению с 2004 годом увеличилась до 10281, тыс. руб., темп прироста – 137,17%, к концу 2006 года – до 16073 тыс. руб., и темп прироста – 156,34 %. Увеличение произошло за счет отсутствия денежных средств, предприятие не может рассчитаться с поставщиками. Рост кредиторской задолженности в качестве заемных источников средств - ненадежный способ достижения мобильности имущества в силу самого характера кредиторской задолженности, которая может быть востребована в сроки, не устраивающие предприятие. Более целесообразно изыскивать средства для увеличения собственных источников.

Можно отметить увеличившуюся задолженность перед персоналом: на конец 2005 года она составляла 772 тыс. руб. и к концу 2006 года она уже составила 881 тыс. руб. Все это свидетельствует о наличии субъективных факторов: низком уровне ответственности и платежной дисциплины со стороны руководства.

Для наглядности представим графики динамики изменения структуры собственного и заемного капитала (см. рис.2.2.8).

Рис. 2.2.8. Динамика изменения структуры пассива ООО «Прокатный завод» 2004-2006гг.

Представленные данные на рисунке 2.2.8. показывают, что за исследуемый период 2004-2006гг. на предприятии преобладает заемный капитал, собственных источников для развития финансовой деятельности у предприятия не хватает.

Наличие, движение и структура основных средств ООО «Прокатный завод» в 2006 г. представлено в таблице 2.2.9.

 

Таблица 2.2.9.

Наличие, движение и структура основных фондов ООО «Прокатный завод» 2006 г. (тыс. руб.)

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года		Изменения за год
	Стоимость	Удель-ный вес %			Стои-мость, тыс.. руб.	Уде-льный вес %	Стои-мость	Удельный вес %
1	2	3	5	6	7	8	9	10
1. Здания	326	4,99	-	-	326	3,94	-	-1,05
2. Сооружения и передаточные устройства	209	3,20	-	-	209	2,53	-	-0,67
3. Машины и оборудование	5507	84,39	1685	-	7192	86,94	1685	2,55
4. Транспортные средства	296	4,55	61	-	357	4,32	61	-0,23
5. Производствен-ный и хозяйственный инвентарь	188	2,88	-	-	188	2,27	-	-0,61
9. Итого основных средств	6526	100	1746	-	8272	100	-	-

Из табл. 2.2.9. видно, что увеличение основных фондов ООО «Прокатный завод» в 2006 год на 1746 тыс. руб. произошло за счет приобретения оборудования на 1685 тыс. руб. и транспортных средств на 61 тыс. руб.

Изучив состав и структуру основных производственных фондов, можно сделать следующие выводы: