Определим взаимосвязь показателей

1.      Определим взаимосвязь показателей.

Фактически объем выпуска продукции увеличился по сравнению с плановым на 494 тыс. ден. единиц и составил 118,52%. Это произошло за счет влияния следующих факторов:

-        за счет изменения среднесписочного числа рабочих,

-        за счет изменения числа дней, отработанных на 1 рабочим в год,

-        за счет изменения среднего числа часов, отработанных 1 рабочим в день,

-        за счет изменения средней выработки продукции на 1 отработанный человеко-час.

Таким образом объем производства продукции равен произведению указанных факторов – это мультипликативная модель детерминированного факторного анализа.

Проанализируем влияние каждого из факторов.

1-й метод

1. Влияние изменения среднесписочного числа рабочих

V0 = a0*b0*c0*d0=800*294*6.4*1.8=2709,50 тысяч ден/единиц

Определяем первый скорректированный показатель путем замены плановой среднесписочной численности рабочих на фактическую

V1 = a1*b0*c0*d0=850*294*6,4*1,8=2878,85 тысяч ден/единиц

Количественное влияние изменения среднесписочного числа рабочих получаем путем вычитания из скорректированного показателя планового показателя, т.е.

V1-V0= 2878,85-2709,50=169,35 тысяч ден/единиц

Таким образом за счет изменения среднесписочного числа рабочих на 50 человек объем выпущенной продукции увеличился на 169,35 тысяч ден/единиц.

2.      Влияние изменения числа дней, отработанных 1 рабочим в год.

Определим 2-й скорректированный показатель объема выпуска продукции, заменяя плановое число дней, отработанных 1 рабочим на фактическое число дней V2 = a1*b1*c0*d0= 850*298*6,4*1,8=2918,02 тысяч ден/единиц

Количественное влияние изменения числа дней, отработанных 1 рабочим в год, определяется путем вычитания из второго скорректированного показателя первого скорректированного, т.е. V2-V1= 2918,02-2878,85=39,17 тысяч ден/единиц

Таким образом, за счет изменения числа дней, отработанных 1 рабочим год, т.е. его увеличения на 4 дней, объем выпуска продукции увеличился на 39,17 тысяч ден/единиц.

3.      Влияние средней продолжительности рабочего дня.

Определим 3-й скорректированный показатель

V3 = a1*b1*c1*d0= 850*298*6,1*1,8=2781,23 тысяч ден/единиц

Количественное влияние этого показателя определяется так

V3-V2= 2781,23- 2918,02= -136,79 тысяч ден/единиц.

Таким образом за счет увеличения продолжительности дня на 0,3 час, объем продукции уменьшился на 136,79 тысяч ден/единиц.

4. Влияние средней часовой выработки 1 рабочего.

Определим 4-й скорректированный показатель

V4 = a1*b1*c1*d1= 850*298*6,1*1,95=3013,00 тысяч ден/единиц

Количественное влияние изменения этого показателя находим

V4-V3=3013,00-2781,23=231,77 тысяч ден/единиц

Таким образом, за счет изменения средней часовой выработки 1 рабочего на 0,15, объем выпускаемой продукции увеличился на 231,77 тысяч ден/единиц.

169,35+39,17-136,79+231,77=303,50

3013,00-2709,50=303,50

ПРОВЕРКА:

303,50=303,50

Проверка подтвердила, что расчеты верны.

2-й метод

1.V1-V0=a1*b0*c0*d0- a0*b0*c0*d0=(а1-а0)* b0*c0*d0=(850-800)*294*6,4*1,8=169,34 тысяч ден/единиц.

Мы получили влияние среднесписочного числа рабочих на объем выпуска продукции.

2.V2-V1=a1*b1*c0*d0- a1*b0*c0*d0=(b1- b0)* а1*c0*d0=(298-294)*850*6,4*1,8=39,17 тысяч ден/единиц.

Влияние изменения числа дней отработанных 1 рабочим в год.

3.V3-V2=a1*b1*c1*d0- a1*b1*c0*d0=(с1-с0)*а1* b1*d0=(6,1-6,4)*850*298*1,8=-136,78 тысяч ден/единиц

Влияние изменения числа часов отработанных 1 рабочим на изменение объема выпуска продукции.

4.      V4-V3=a1*b1*c1*d1-a1*b1*c1*d0=(d1-d0)*a1*b1*c1=(1,95-1,8)*850*298*6,1=231,77 тысяч ден/единиц.

Мы получили влияние изменения средней выработки продукции на 1 отработанный чел/час

ПРОВЕРКА:

169,34+39,17-136,78+231,77=303,50

3013,00-2709,50=303,50

303,50=303,50

Проверка подтвердила, что расчеты верны.

3-й метод

Определим два необходимых показателя для данного приема:

Фонд рабочего времени в днях -ФД

Фонд рабочего времени в часах- ФЧ

ФД1=а0*b0=800*294=235 тысяч дней

ФД2= а1*b1=850*298=253 тысяч дней

ФД=ФД2-ФД=253-235=18 тысяч дней

ФД%=ФД2/ФД1*100%=253/235 * 100%=107,66

ФЧ1=ФД1*с0= 235*6,4=1504,0 тысяч часов

ФЧ2=ФД2*с1=253*6,1=1543,3 тысяч часов

ФЧ=ФЧ2-ФЧ1=1543,3-1504,0=39,3 тысяч часов

ФЧ%=ФЧ2/ФЧ1*100%=1543,3/1504,0*100%=102,61

Полученные данные заносим в таблицу

Показатели	% выполнения плана	Разность в уровнях показателей	Влияние на объем выпуска продукции	Влияющий фактор
1.Среднесписочное число рабочих	106,25	106,25-100=6,25	6,25*2709,5/100= 169,34	Изменение численности
2.Фонд рабочего времени в днях	107,66	107,66-100=7,66	7,66*2709,5/100= 207,55	Изменение числа дней на 1 рабочего в год
3. Фонд рабочего временив часах	95,31	95,31-100=-4,69	-4,69-2709,5/100= -127,08	Изменение числа часов на 1 работающего в день
4. Объем выпуска продукции	108,33	108,33-100=8,33	8,33*2709,5/100= 225,70	Изменение средней выработки продукции на 1 чел.час

 

ПРОВЕРКА:

169,34+207,55-127,08+225,70=475,51

118,52%-100%=18,52%

6,25+7,66-4,69+8,33=17,52%

Проверка подтвердила, что расчеты верны

ВЫВОД: Одним из факторов, существенно влияющих на выпуск продукции, является увеличение количества дней отработанных одним рабочим в году, продолжительность рабочего дня. При значительном увеличении дней, с 294 до 298, происходит увеличение выпуска продукции на 310,08 тысяч денежных единиц. Второе по значимости место занимает увеличение среднесписочного количества рабочих. При увеличении количества работников на 50 человек, достигается увеличение объема выпуска продукции на 169,35 тысяч денежных единиц. За счет увеличения продолжительности дня на 0,3 час объем выпуска продукции уменьшился на 136,79 тысяч ден.\единиц. По данным задачи можно сказать, что не до конца верны расчеты продолжительности дня. Необходимо устранить потери рабочего времени, что позволит увеличить объем выпуска продукции.

Задача 2

 

Форма 5

По форме 5 можно проанализировать состав и структуру затрат на производство продукции.

 

Элементы затрат	План	Отчет	Отклонение	Структура затрат		Отклонение по удельному весу
				План	Отчет
1. Сырье и материалы за вычетом отходов	5379	5395	-16	14,20	14,21	+0,01
2.Вспомогательные материалы	1136	1140	-4	2,93	2,94	+0,01
3.Топливо	682	685	-3	1,79	1,80	+0,01
4.Энергия	871	890	-19	2,35	2,33	-0,02
5.Зарплата основная и дополнительная	7534	7578	-44	19,10	19,16	+0,06
6.Отчисления на соцстрах	2789	2804	-15	7,11	7,08	-0,03
7.Амортизация основных фондов	1288	1290	-2	3,41	3,35	-0,06
8.Покупные изделия и ПФ	17559	17627	-68	47,53	47,53	0,00
9.Прочие расходы	640	630	10	1,63	1,65	0,02
ИТОГО ЗАТРАТ	37878	38034	-156	100%	100%	0
Списано затрат на непроизводственные счета	1200	1160
Прирост + или уменьшение -	-60	+230
Производственная себестоимость товарной продукции	37818	38264

 

Решение:

1.Отклонение по сырью и материалам

Отчет – План = 5379-5395= -16 тыс. ден. едениц