Понятие субъектов валютных операций, их права и обязанности

2.1      Понятие субъектов валютных операций, их права и обязанности

В целом для валютного законодательства характерна дивергенция регулирования по субъектному составу правоотношений, которая проявляется в объёме и характере валютных ограничений, применимых соответственно к резидентам и нерезидентам, субъектам валютных операций и физическим лицам.

Поскольку основной объем нормативно-правового регулирования направлен на упорядочение отношений с участием резидентов Республики Беларусь, то обратимся к раздельному анализу этой категории субъектов права: субъекты валютных операций и физические лица.

Утвержденные Национальным банком, Правила проведения валютных операций [27,абз.4 п.2] под субъектами валютных операций подразумевают следующие категории:

·          юридические лица Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, юридические лица иностранных государств, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

·          находящиеся за пределами Республики Беларусь филиалы и представительства юридических лиц Республики Беларусь;

·          находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами филиалы и представительства юридических лиц иностранных государств;

·          дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, иностранных государств;

·          Республика Беларусь, иностранные государства, их административно-территориальные единицы, международные организации, их филиалы и представительства;

организации, не являющиеся юридическими лицами, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами.

В отношении индивидуальных предпринимателей действует порядок, установленный для субъектов валютных операций, с изъятиями, прямо поименованными в законодательстве.

Наличная иностранная валюта, принятая в кассу субъекта валютных операций, подлежит обязательной сдаче в кассу банка. Наличная иностранная валюта подлежит зачислению на текущий (расчётный) счет.

Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами: 1) по договорам, предусматривающим экспорт; 2) в качестве оплаты за участие конференциях, выставках, других мероприятиях; 3) при возврате займа (процентов по нему); 4) в качестве вкладов в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого; 5) в качестве безвозмездной помощи.

От резидентов разрешается принимать наличную иностранную валюту: 1) в оплату страховых услуг; 2) в оплату обязательств экспедитора перед международным перевозчиком.

Цели, в соответствии с которыми субъекты валютных операций - резиденты вправе использовать наличную иностранную валюту и, соответственно, получать её в кассе обслуживающего банка, следующие:

o     для оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь;

o     индивидуальные предприниматели - для расчетов за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим импорт;

o     для оплаты консульских и иных сборов.

Снятие наличной иностранной валюты на иные цели предполагает получение разрешения Национального банка, за исключением случаев, установленных актами валютного законодательства.

Валютные операции совершаются при участии банков. Ранее действовавшими нормативными актами разрешалось получение кредитов нерезидентами в белорусских банках только для реализации инвестиционных проектов на территории республики. В соответствии с требованиями ст.8 Закона Республики Беларусь N 226-З и п.21 Правил №72 на данный момент банки осуществляют кредитование нерезидентов на основании лицензий Национального банка [27,п.21].

При формирования пакета документов для предоставления в Национальный банк, по общему правилу, прилагаются письменное заявление произвольной формы, содержащее экономическое обоснование, копия документа о государственной регистрации, копия документа, служащего основанием проведения соответствующей сделки.

Для привлечения уполномоченными банками кредитов в иностранной валюте от банков-нерезидентов на срок, превышающий 180 дней, не требуется разрешения Национального банка.

На основании разрешения Национального банка банки Республики Беларусь осуществляют операции связанные с движением капитала:

Ø   приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

Ø   переводы в пользу нерезидентов по обязательствам о приобретении резидентом в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу [27,п.22].

Субъект валютных операций должен получить разрешение Национального банка и в случае расчётов по обязательствам, вытекающим из договора поручительства или гарантии. Надо заметить, что получение разрешения в таком случае носит превентивный и информационный характер, и не ограничивает свободу договора.

Для получения разрешения Национального банка с целью проведения операций, связанных с движением капитала, указанных в абз.2-4, 6 (предоставление займа) Закона № 226-З требуется предоставление справки инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь об отсутствии/наличии задолженности по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджет, целевые бюджетные фонды. Также подобная справка необходима при размещении денежных средств в банках-нерезидентах либо передаче денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления.

Если операции, связанные с движением капитала, имеют своей целью получение займа, то получение разрешения Национального банка нужно только при наличии хотя бы одного из следующих условий:

a)         процентная ставка за пользование займом превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. В настоящее время её размер в долларах США, евро - 12 % годовых; в иных иностранных валютах, белорусских рублях - увеличенный на 3 % размер ставки рефинансирования соответствующего центрального банка, действующей на дату осуществления субъектом валютной операции - резидентом расчетов по данной валютной операции [33,п.1];

b)         процентная ставка за просрочку возврата займа превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка;

c)         в договоре между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом наряду с процентной ставкой за пользование денежными средствами установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме процентной ставки за просрочку возврата кредита (займа). Данная норма не распространяется на валютные отношения банка и банка-нерезидента;

d)         сумма займа направляется на оплату денежных обязательств заемщика резидента, минуя его счет в банке;

e)         исполнение обязательств по возврату займа осуществляется не со счета заемщика;

f)          заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим или не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны);

Возможно открытие юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями только одного счёта в иностранной валюте. Открытие нескольких счетов в различных валютах допускается только в одном банке. Для того чтобы открыть несколько счетов в иностранной валюте в нескольких банках, необходимо разрешение Национального банка.

Для зачисления поступивших в пользу бенефициара средств в иностранной валюте, отличной от валюты его счета, согласно п.51 Инструкции № 66, банк-получатель вправе произвести конверсию поступившей суммы, если это предусмотрено в договоре между банком-получателем и бенефициаром [17,п.51]. В частности, присутствует одно условие: конверсия иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, возможна исключительно в иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже.

Специальный валютный счет для хранения купленной на внутреннем рынке иностранной валюты до момента её использования открывается в банке, в котором уже открыт текущий счет в иностранной валюте. При отсутствии такового, он открывается, в банке, где открыт счёт заявителя в белорусских рублях. Если счёт в белорусских рублях также отсутствует, то вопрос об открытии специального валютного счёта разрешается Национальным банком.

Впоследствии валюта перечисляется в соответствии с целями, на которые она приобреталась, притом валюта должна быть использована в течение 7 дней, начиная со следующего после зачисления на счёт дня. Цели использования могут изменяться в рамках п.20 Инструкции № 112 [22,п.20].

Срок увеличивается до 30 дней - только по разрешению Главного управления Национального банка. В названные сроки не включается период наложения ареста. Если иностранная валюта не использована, то она должна быть реализована банку. Банк проводит реализацию валюты самостоятельно, при отсутствии платежного поручения в последний день 7-дневного срока, в течение 2 дней.

Субъекту валютных операций (его обособленному структурному подразделению) также может быть открыт субсчёт. Субсчёт, как правило, используется для аккумулирования денежных средств и их перечисления на текущий счёт. Субсчёт открывается по ходатайству субъекта валютных операций и разрешения банка, в котором открыт его текущий счёт [60,20].

Операции по зачислению сумм безвозмездной помощи проводятся только после представления в банк копии удостоверения Департамента по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь.

Для достижения экономических целей: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей у государства – может производится блокирование счетов – официальное запрещение свободно распоряжаться средствами на счетах.

Открытие счёта юридическим лицом возможно с точки зрения процедуры в 3 вариантах:

A.        без получения разрешения Национального банка. Открываются счета по учёту кредитных операций, счета официальных представительств, консульских учреждений;

B.        в уведомительном порядке. Субъекты валютных операций - резиденты в уведомительном порядке открывают счета своих представительств в банках государств - участников Евразийского экономического сообщества в национальной валюте того участника Сообщества, на территории которого открывается счет представительства. Уведомление представляется в Национальный банк не позднее 10 дней с даты заключения договора с банком-нерезидентом на открытие счёта. Национальный банк рассматривает уведомление и в течение 10 дней направляет юридическому лицу свидетельство об уведомлении. Когда счёт закрывается, юридическое лицо-резидент направляет в Национальный банк письмо произвольной формы с приложением документов, подтверждающих закрытие счёта, выписки по счёту из банка-нерезидента о переводе остатка денежных средств в банк Республики Беларусь. Данная норма не распространяется на банки и бюджетные учреждения;

C.        на основании разрешения Национального банка. Для того, чтобы получить разрешение юридические лица-резиденты представляют в Национальный банк:

a)         заявление;

b)         копии документа о государственной регистрации, учредительных документов;

c)         смету-расчёт и обоснование движения денежных средств по счету;

d)         бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Счета в банках-нерезидентах, открываемых на следующие цели:

·          для содержания за пределами Республики Беларусь представительства, филиала;

·          для содержания оздоровительных учреждений за пределами Республики Беларусь;

·          для финансирования строительно-монтажных, строительно-ремонтных, геолого-изыскательских и других работ разъездного характера, выполняемых за пределами Республики Беларусь;

·          для осуществления расчетов по сделкам, связанным с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности на территории иностранного государства;

·          для привлечения кредита, займа от банка-нерезидента, если условиями договора предусматривается открытие контокоррентного счета;

·          для размещения денежных средств (за исключением средств, полученных из бюджета) на депозитном счете, залоговом, гарантийном счете в банке-нерезиденте.

В ситуации, когда юридическое лицо намерено открыть счёт для содержания в иностранном государстве представительства, филиала, оздоровительного учреждения, должны быть также представлены смета затрат, копия положения о представительстве, копия документа о регистрации (легализованная и с переводом на государственный язык).

Установлена норма, согласно которой счета представительств не могут использоваться для проведения операций, связанных с предпринимательством, инвестированием, приобретением прав на недвижимое имущество, кроме аренды. Счёт используется для выполнения функций представительства, платежей публично-правового характера в государстве пребывания, и оплаты услуг банка. После закрытия счёта остаток в течение 5 банковских дней переводится на счёт в банк Республики Беларусь.

В случае несанкционированного открытия за пределами Республики Беларусь в отношении субъекта хозяйствования наступает административная ответственность в виде штрафа [6,cт.11.5].

Банки открывают счета в иностранной валюте и белорусских рублях в банках-нерезидентах по общему правилу без разрешения Национального банка. Однако оно необходимо, если счёт открывается для содержания представительства, филиала, санатория, иного оздоровительного учреждения либо иного структурного подразделения банка на территории иностранного государства. Внесение и снятие наличных белорусских рублей разрешается в общем порядке.

Что касается юридических лиц-нерезидентов, то ограничений по режиму счетов не установлено. В соответствии с п.44 Правил №72, нерезиденты имеют право осуществлять операции по текущему счету без ограничений по видам [27,п.44,].

Текущий счёт типа «Т» юридическое лицо-нерезидент отрывает только на имя своего представительства (филиала). На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов могут зачисляться:

a.         поступления от резидентов;

b.         выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

c.         суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

d.         суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом — владельцем счета;

e.         поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;

f.          суммы, поступающие в качестве арендной платы;

g.         суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования [49,с.77].

Притом ограничений по видам операций по данному счёту нет. Счёт типа «С» предназначен для целей инвестирования денежных средств юридическим лицом-нерезидентом в краткосрочные облигации Национального банка или государственные ценные бумаги Республики Беларусь.

Внесение и снятие наличные белорусских рублей с указанного типа счетов запрещено.

Банки-нерезиденты вправе открывать в белорусских банках как корреспондентские, так и иные счета. Притом внесение наличной иностранной валюты и белорусских рублей на корреспондентский счет в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента и снятие наличной иностранной валюты и белорусских рублей с корреспондентского счета в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента без разрешения Национального банка запрещается [27,п.54].

Похожие работы

Валютные операции на примере коммерческого банка

Скачать

157347

9

21

... опыт позволяет нам с уверенностью смотреть в будущее, успешно решать практически все, как текущие, так и перспективные, проблемы функционирования национальной банковской системы. 2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОТДЕЛЕНИЯ ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК» В Г.БРАСЛАВЕ 2.1 Анализ валютных операций отделения ОАО «Белагропромбанк» в г.Браславе с участием физических лиц ...

Использование наличных денег при проведении валютных операций

Скачать

48917

0

0

... Беларусь по сделкам, предусматривающим импорт8. Субъекты валютных операций - резиденты вправе использовать наличную иностранную валюту для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям: • при предоставлении субъектом валютных операций - резидентом займа физическому лицу; при возврате ...

Аудит и ревизия кассовых дисциплин и кассовых операция в Республике Беларусь

Скачать

92393

5

1

... по приему, хранению и выдаче наличных денег в кассе предприятия, являются Правила ведения кассовых операций в Республике Беларусь. Этот документ устанавливает единый порядок хранения наличных денег, их приема и выдачи, оформления кассовых документов и ведения кассовой книги, ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Проверка правильности ведения кассовых операций производится ...

Система валютного регулирования в республике Беларусь

Скачать

45322

0

0

... при условии направления механизма денежно-кредитного регулирования на стабилизацию цен и установление прочного внешнеторгового равновесия.[9]3. Развитие валютной системы в Республике Беларусь и проблемы ее регулирования.За последние годы в республике сложилась сложная валютная система, при которой стало возможным существование нескольких валютных курсов, что выражается в различных значениях ...