Организация предприятия по производству рыбной консервации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ"

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

И ПРОИЗВОДСТВЕННОГО МЕНЕДЖМЕНТА

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине

"Организации предприятия и производства"

Студента (студентки)

Номер курса, номер группы

Форма обучения

Руководитель проекта Айрапетова А.Г.

Санкт-Петербург

2009

Оглавление

Введение

1. Правовое обеспечение

1.1 Юридический статус

1.2 Сертификация

2. Исследование рынка

2.1 Ассортимент продукции

2.2 Слабые стороны продукта

3. Рынок сбыта

4. План продвижения товаров, услуг

4.1 Установление уровня цен

4.2 План сбыта

4.3 План рекламных мероприятий

4.4 Планирование доходов от реализации товаров

5. Производственный план

5.1 Описание производственных мощностей

5.2 Перечень основного оборудования

5.3 Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)

6. Организационный план

6.1 Персонал

6.2 Заработная плата

7. Финансовый план

7.1 Источники финансирования

7.2 Смета затрат до получения дохода

7.3 Рабочий график реализации проекта

7.4 Запасы сырья

7.5 Кредиты

7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельности

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

8.1 План движения денежных средств

8.2 Определение объема безубыточного производства

Заключение

Введение

Рыбная отрасль России представляет собой сложный, многофункциональный промышленно-хозяйственный комплекс с развитой системой межотраслевой кооперации и международной деятельности. Общая стоимость основных фондов отрасли превышает 50 млрд. руб., во всех сферах рыбного хозяйства в2007г. было занято около 400 тыс. человек[1].

На Российском рынке рыбы и морепродуктов наблюдается тенденция к развитию и росту потребления. По итогам 2008г., емкость рынка увеличилась на 3%. В первом полугодии 2008г. Российскими производителями было добыто 1782,1 тыс. тонн рыбы и морепродуктов[2].

Рынок морепродуктов в России характеризуется как один из самых динамично растущих среди всех продуктов питания. Объем рынка морепродуктов и морских деликатесов составляет около 3 тысяч тонн в год, при этом он далек от насыщения. По данным исследования, проведенного компанией "АМИКО" официальный объем импорта морепродуктов в 2007г. составил 19 тыс. тонн на сумму 114 млн. долларов США. Объем экспорта морепродуктов составил 9 тыс. тонн или 66 млн. долларов США.

В связи с этим я решил разработать проект предприятия по производству и продаже рыбной консервации, в котором хочу подробно рассмотреть и рассчитать все процессы, связанные с изготовлением данной продукции, а также вычислить выгоду.

1. Правовое обеспечение

 

1.1 Юридический статус

Оптимальной юридической формой организации предприятия "Машрыбпром" является Общество с Ограниченной Ответственностью.

В соответствие со Статьёй 87 Гражданского кодекса обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его участников определяются Гражданским Кодексом и законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Таким образом, форма организации предприятия "Общество с Ограниченной Ответственностью" позволяет уменьшить предпринимательский риск, поскольку предприятие будет отвечать только своей собственностью.

Расходы на регистрацию ООО "Машрыбпром" варьируются в зависимости от того, необходимо ли зарегистрировать фирму быстро - в таком случае можно купить уже зарегистрированное общество или перепоручить регистрацию сторонней организации, или же можно регистрировать своими силами. Затраты составят от 8000 до 15000 руб.

1.2 Сертификация

Получение сертификатов - не является серьезной проблемой. На начальных этапах необходимо произвести опытные образцы продукции, а далее передать их в органы сертификации. При соответствии всех ГОСТов сертификаты выдаются в течение недели.

Ветеринарное свидетельство и удостоверение качества делаются уже непосредственно на производстве, по средствам лабораторных испытаний производимых собственным ветеринаром и технологом.

Необходимая документация и требования:

1. Несколько нежилых помещений находящихся в непосредственной близости друг от друга (собственность или аренда с подтверждением) не менее 2000 кв. метров общая площадь зданий;

2. Договор на охрану (тревожная кнопка);

3. Сейф;

4. Заключение СЭС, Пожнадзора;

5. Удаленность от детских учреждений, площадок, школ, общественных мест и т.д. не менее 80 метров.

2. Исследование рынка

Представленная фирма будет производить рыбную консервацию, а именно: килька в томатном соусе, шпроты в масле, сайру НДМ (натуральная с добавлением масла), горбушу НДМ, скумбрию НДМ. Производство данной продукции будет основано на изготовлении уже известных рыбных консервов со стандартной технологией и по классическим рецептам. Главными преимуществами нашей продукции является то, что она будет всегда качественной, что достигается специальным режимом работы производственной линии, очень высокого качества, за счёт использования самых лучших ингредиентов. Также она будет обладать оригинальным вкусом, за счет использования различных соусов (касается кильки в томатном соусе) и будет вполне доступна для покупателя со средним и низким доходом. Немаловажным является и срок годности р\к он составляет 2 года, а это говорит о том что нет острой необходимости в срочной реализации продукции.

2.1 Ассортимент продукции

Килька в томатном соусе 230гр. по 48 банок в коробке. Комбинат выпускает 4 видов кильки: обыкновенная килька в томатном соусе, Балтийская, Черноморская, Каспийская. Балтийская, Каспийская и Черноморская килька выходят с ключом, (банка открывается без консервного ножа) и в литографированной банке. Все виды кильки отличаются вкусовыми качествами в частности соусами. Планируется выпуск, 341520 банок в месяц на 31.10 09 г.

Шпроты в масле 160 гр. По 72 банки в коробке. Комбинат выпускает два вида шпрот, это шпроты с ключом и без него. Обе банки литографированные. Выпуск 682200 банок в месяц на 31.10 09г.

Сайра, горбуша, скумбрия натуральные с добавлением масла 240 гр. По 48 банок в коробке. Все четыре вида выпускаются в литографированных банках. Выпуск 157104 банки в месяц на 31.10 09г.

Особенности производства:

100% российский капитал;

сохранение технологии производства р\к;

в производстве используется только: качественная рыба, прошедшая ветеринарную проверку; подсолнечное масло; томатная паста; очень качественная жесте тара, а также многолетний опыт высококвалифицированных технологов;

полное отсутствие консервантов, и каких либо химических добавок;

на производстве работают настоящие профессионалы: технологи с многолетним опытом работы, рыбоукладчицы вырабатывающие 3000 банок в смену (8 часов), инженеры набивочных, этикеровочных, закаточных машин.

Конкурентные преимущества

ООО "Машрыбпром" планирует использовать высокотехнологичное оборудование последних моделей по изготовлению р\к, квалифицированную рабочую силу, качественное сырье и качественные упаковочные материалы. Это обеспечит высокое качество изготавливаемой рыбной продукции, а следовательно и серьезную конкурентоспособность.

Мы надеемся, что наш упор в сторону улучшения качества продукции, создания доступных цен и отличного распространения р\к под нашей торговой маркой, а также развитие торговой марки "Невская рыбка", поспособствуют созданию своеобразного имиджа на рынке р\к зарекомендуют компанию как фирму, продукции которой можно доверять.

 

2.2 Слабые стороны продукта

Хоть рыбная продукция, в частности р\к и пользуется высоким спросом, однако не все любят её потреблять. К тому же существует сезонность спроса, а это значит, что мощности производства не всегда будут полностью загружены.

Также предприятию пока не доступны уникальные технологии или особые ключевые компетенции, которые сделали бы её продукцию принципиально отличающейся от продукции фирм-конкурентов, однако ведутся постоянные разработки новых рецептов соусов, а также новых технологий копчения и соления рыбы.

3. Рынок сбыта

Аналогичную нашей продукцию продают в основном в торговых сетях (ОКЕЙ, Пятерочка, Лента, Ашан, Карусель и т.д.), а также и в магазинах мелкой розничной торговли. Как я уже упоминал выше р\к имеют сезонный характер сбыта. Наибольшим спросом продукция пользуется перед новогодними праздниками с 20.10. по 26.12., потребители (торговые сети, оптовые компании, региональные дистрибьюторы) закупают шпроты большими партиями. Сезон на кильку начинается в середине апреля и длится по июль. Натуральная группа (Сайра, Горбуша, Скумбрия) не имеет ярко-выраженной сезонности. Спрос на данную продукт устойчив, и я уверен что р\к компании будут пользоваться спросом даже в период повышении цен (который наблюдается в России на данный момент).

Будущих покупателей необходимо рассматривать с двух сторон, это конечный потребитель и непосредственно покупатели, с которыми необходимо будет работать компании. Конечный потребитель - обыкновенные люди практически с любым достатком. Что же касается покупателей, работающих непосредственно с нашим предприятием:

Перечень потребителей р\к.

Крупные оптовики (работают с мелкими магазинами, рынками).

Торговые сети (ОКЕЙ, Пятерочка, Лента, Ашан, Карусель и т.д.).

Региональные дистрибьюторы.

Мелкие оптовые компании.

Розничные магазины (самовывоз).

Рисунок № 2. Потребители р\к

Несмотря на достаточно большое кол-во потребителей и обширный рынок сбыта, р\к трудно реализовать в полном объеме. Это обуславливается многими факторами: платежеспособность, сезонность спроса, сильная конкуренция, но также нельзя не брать во внимание и человеческий фактор. Зачастую от работы менеджера по продажам, а также и от работы руководителей зависит сбытовая политика компании и объем сбыта готовой продукции.

Основными конкурентами в Санкт-Петербурге являются:

ОАО "Новоладожский Рыбный Комбинат", который имеет 4 цеха по производству р\к (томатный, шпротный, фаршевый и вялочный) Находится комбинат в пос. Новая Ладога на удалении 160 км от С-Пб.

Цены варьируются от 9 до 24 рублей за банку в ассортименте, что не очень дорого, однако рекламная политика данной компании слабая. К тому же компания "Машрыбпром" готова отгружать на отсрочку до 1 мес.

Это достаточно сильный конкурент для моей компании, поскольку продукция "НРК" уже успела зарекомендовать себя на рынке р\к как достаточно качественная.

ОАО "Пищевик", расположенная в Санкт-Петербурге, 196006, Лиговский пр, 289. Компания предлагает широкий ассортимент рыбной консервации хорошего качества, а тот факт, что предприятие находится на территории города, делает его продукцию весьма привлекательной в плане логистики. "Пищевик" - старейший комбинат на северо-западе России, его продукция давно известна крупнейшим потребителям.

Таблица 1. Планирование объема сбыта, л

Перечень продуктов производства	Низший объем сбыта, единиц за год		Наиболее вероятный объем сбыта, единиц за год			Высший объем сбыта, единиц за год
"Килька в томатном соусе"	271520		301520			401520
"Шпроты в масле"		602200		682200	752200
"Натуральная группа" (в ассортименте)		107104		137104	187104

Пояснение к таблице: наихудший для нас вариант заключается в том, что этот объем достигается, если все пойдет не так, как хотелось бы. Наиболее благоприятный вариант - исполнятся все планы и оправдаются надежды и труд. В графе "наиболее вероятный объем сбыта", оценив преимущества и недостатки нашего предприятия, возможные риски, сезонность, указаны наиболее вероятные цифры.

4. План продвижения товаров, услуг

Выпускаемую продукцию планируется распространять в торговых сетях, розничных магазинах, а также на продуктовых рынках. Самым трудным в начале будет продвижение нашего продукта и поиск клиентов. Поэтому для моего производства я планирую изготовить необходимое количество образцов продукции и прежде чем начать массовое производство, сформировать объемную клиентскую базу. План продвижения ООО "Машрыбпром" зависит от многих факторов: от финансового состояния рынка, собственной платежеспособности, от объема выпуска готовой продукции, а также от вида той продукции, которую продают менеджеры. Возможность отсрочки платежа клиента, предоставление бонусов, скидок, зависит от того, чем торгует менеджер и в каком объеме. Например, килька отгружается на отсрочку платежа не более чем на месяц и только тому клиенту, с которым прошло уже несколько отгрузок по предоплате. Шпроты отгружаются иногда и на двухмесячную отсрочку, в зависимости от объема и финансового состояния клиента. Правда практика длительных и крупноденежных отсрочек может быть пересмотрена, в виду сложившейся экономической ситуации. Что же касается рыбной консервации, то прежде всего, встает вопрос о развитии торговой марки компании, или так называемым брендингом. Составление программ по продвижению продукции, реклама продукции на региональном телевидении, участие во всероссийских и международных выставках (Worldfud, Продэкспо), проведение промо-акций все это является элементами развития торговой марки. Что касается самих потребителей, то приоритетным направлением развития рынка сбыта являются сети (ОКей, Пятерочка, Лента, Карусель и т.д.). Также необходимо развитие сети региональных дистрибьюторов и торговых представителей.

Чтобы потребитель взял нашу продукцию еще раз, нужна продукция высшего качества, высококвалифицированные сотрудники, а также опытные логисты, т.к доставка является одним из важнейших элементов в цепочке продвижения и распространения продукции.

По мировой практике принято тратить на рекламу около 5% от чистой прибыли, наше предприятие планирует потратить примерно столько же.

4.1 Установление уровня цен

Цена будет установлена исходя из себестоимости продукции, с учётом цен конкурентов. Так как мы хотим установить цены немного ниже, чем у конкурентов, даже при использовании нами качественного оборудования и квалифицированного персонала, нам придётся первое время нести небольшие убытки, возможна экономия за счет грамотной логистики, а также возможны проведения акций для торговых сетей (2банки по цене одной). Из существующих основных способов ценообразования, из которых может выбирать фирма, для нашего предприятия предпочтительны способы, связанные с немного сниженными ценами на товар, нежели чем цены конкурентов. Чтобы повысить свой доход и оправдать низкие цены на продукцию, мы нацелены на увеличение количества продаж рыбной продукции. Примерные цены реализации продукции, аналогичной нашей, у конкурентов колеблются в районе 9-30 руб. за банку. Компания будет придерживаться стратегии круглых цен, т.е. без учета до копейки. В дальнейшем возможно повышение цен (но не выше, чем средняя цена у конкурентов), однако сначала необходимо завоевать репутацию и постоянных клиентов, для которых разница в цене впоследствии не будет иметь существенного значения для приобретения нашего товара.

Также предполагается широкое применение неценовых приемов воздействия.

4.2 План сбыта

Всю производимую продукцию необходимо продавать. Но это практически нереально не только для молодых компаний, но и для крупных.

Как уже было сказано ранее, р\к имеют большой срок годности (2 года), это дает возможность складывать продукцию на сезон, одновременно не уменьшая объемы производства. Торговые сети мы определили, как приоритетное направление сбыта, по статистики сети потребляют всего 15% рынка продуктов, но они необходимы производителю для развития торговой марки. Для "входа" в сети необходимо проплатить бонусы, что ведет за собой дополнительные затраты, но зато есть уверенность в своевременной оплате больших сумм по дебиторской задолженности. Необходимо также развивать и региональный рынок сбыта, для этого предлагаю использовать торговых представителей, а также дистрибьюторов. С дистрибьюторами работать следующим образом: предоставлять эксклюзивное право продажи нашей продукции в регионе, определять необходимый нам минимальный постоянный объем выбираемой продукции, осуществлять выплаты бонусов от объема, возможна оплата работы торгового представителя, минимальный объем заказа назначаем сами.

4.3 План рекламных мероприятий

Как уже говорилось, необходим чёткий план рекламных мероприятий. Планируется регулярное проведение бесплатных дегустаций, и участие на международных продуктовых выставках (Worldfud, Продэкспо), размещение реклам в специальных продуктовых каталогах, публикации статей в специализированных изданиях, а также реклама в интернете и создание собственного сайта. В качестве рекламы может служить специальное оформление витрины или информация о том, что предприятие готовится выпустить в ближайшее время.

На все мероприятия по рекламе планируется выделить 100000 руб., куда включаются затраты на все методы рекламирования, описанные выше.

4.4 Планирование доходов от реализации товаров

Предполагается, что в первый месяц мы не будем получать дохода, т.к не будем производить продукцию, пока происходит установка оборудования, реконструкция помещения, поиск и обучение сотрудников и т.д.

Общий объем реализации в таблице указан меньше, чем наиболее вероятный, на величину просроченного или испорченного в процессе изготовления р\к продукции, т.е. то, от чего объем реализованной продукции будет снижен. В практике принято за эту величину брать 8-10%.

 

Таблица 2. Планирование доходов от реализации товаров

№ п. п.		1м-ц	2м-ц	3м-ц	4м-ц	5м-ц	6м-ц	7м-ц	8м-ц	9м-ц	10м-ц	11м-ц	12м - ц
1.	продажи, банки.	-	800 000	800 000	850 000	900 000	900 000	950 000	950 000	1000 000	1100 000	1 100 000	1 150 000
2.	цена реализации, руб/банка	-	14	15	15	15	15	15	16	16	16	17	17
3.	доходы от реализации, р.	-	11200000	12000000	12750000	13500000	13500000	14250000	15200000	16000000	17600000	18700000	19550000
4.	Итого	164 500 000 руб.

 

5. Производственный план

 

5.1 Описание производственных мощностей

Производство р\к.

При производстве р\к используется только рыба, растительное масло, томатная паста, лук, специи, а также жесте банка. Производство кильки несколько отличается от производства шпрот.

Производство р\к томатной группы (килька в томатном соусе) состоит из следующих этапов:

1. Дефростация (разморозка)

Рыба, хранящаяся на холодильнике, размораживается.

2. Мойка рыбы

3. Укладка рыбы

Рыба укладывается в банку по 140гр

4. Томатная заливка

Банка с рыбой двигается по конвейеру и следует на этап томатной заливки, дозатор наливает в каждую банку 70гр томатной пасты.

5. Закатка

Банка с содержимым (рыба, томатная паста, лук, специи) отправляется в закаточную машину, где происходит закатка крышки.

6. Варение

Далее уже закатанная банка, поступает в автоклав, там в течение нескольких часов подвергается воздействию температур, благодаря чему достигается такой большой срок годности.

7. Оклейка этикеткой

Далее остывшую после автоклава банку отправляют на этикеровочную машину, где идет оклейка этикетки. (Если банка литографированная, т.е. рисунок нанесен прям на банку, этикеровка не требуется).

Производство р\к шпроты в масле.

1. Дефростация (разморозка)

Рыба, хранящаяся на холодильнике, размораживается.

2. Мойка рыбы

3. копчение

Рыбу после мойки отправляют в коптильный цех, там ее накалывают на вешала и коптят.

4. Головорезочная машина ("головорез")

Рыба после коптильного цеха отправляется на головорезочную машину.

5. Укладка рыбы

Рыба укладывается в банку по 90гр

6. Заливка

Банка с рыбой двигается по конвейеру и следует на этап заливки подсолнечным маслом, дозатор наливает в каждую банку 70гр томатной пасты.

7. Закатка

Банка с содержимым (рыба, томатная паста, лук, специи) отправляется в закаточную машину, где происходит закатка крышки.

8. Варение

Далее уже закатанная банка, поступает в автоклав, там в течение нескольких часов подвергается воздействию температур, благодаря чему достигается такой большой срок годности.

7. Оклейка этикеткой

Далее остывшую после автоклава банку отправляют на этикеровочную машину, где идет оклейка этикетки. (Если банка литографированная, т.е. рисунок нанесен прям на банку, этикеровка не требуется).

Для размещения двух конвейеров со всем необходимым оборудованием необходимо помещение общей сложностью 700 кв. м.

Предполагается покупка абсолютно нового оборудования, но на начальном этапе возможно использование б\у.

Для организации производства р\к нам необходимо либо приобрести либо арендовать или построить целый ряд необходимых нам зданий для: шпротный цех, томатный цех, коптильный цех, склад готовой продукции (можно арендовать), холодильник, гараж, котельная, административное здание, ОГМ (отдел главных механиков). В моём случае нецелесообразно располагать производство рядом с центром, так как ближе к центру цены на недвижимость растут, и купить её в начале практически невозможно - не хватит стартового капитала. Также планируется запустить среднее по величине предприятие с общим количеством рабочих до 260 чел. поэтому организация в черте города будет затруднена, т.к. в Санкт-Петербурге проходит программа выноса предприятий за пределы города.

Таблица 3. Описание потребности в производственных мощностях и оборудовании

	Наименование производственных мощностей	Описание существующего состояния производственных мощностей	Дополнительные потребности и мероприятия по их удовлетворению	Ориентир. цена руб.	Месяц приобретения	Предполагаемые поставщики
1	2	3	4	5	6	7
1.	Здания	Арендованное на длительный срок помещение	Перепланировка помещения	30 000 000 - 40 000 000	2-3	Земельный фонд С-Пб
2.	Оборудование	Закупка нового оборудования, возможно б\у	Настройка нового оборудования	11 000 000 - 12 500 000	6-12	Фирмы, Занимающиеся  поставкой оборудования
3.	Сырье			11 000 000 (мес) 132 000 000 (год)	1	ООО "Баллтец" (килька, салака) ООО "Сант", ООО "Еврокон" (банка) ООО "ЮГ РУСИ" (масло) Томатная паста из Ирана или Китая.

5.2 Перечень основного оборудования

 

Таблица 4. Перечень основного оборудования

Наименование оборудования	Способ получения	Модель	Цена за единицу	Количество	Сумма
1	2	3	4	5	6
Набивочная машина	покупка		700 000	2	1 400 000
Закатка	покупка		500 000	2	1 000 000
Транспортер	покупка		80 000	2	160 000
Автоклав	покупка		1 100 000	2	2 200 000
Заливочная машина	покупка		480 000	2	960 000
Этикеровочная машина	покупка		310 000	2	620 000
Варочный котел	покупка		300 000	2	600 000
Обжарочный котел	покупка		300 000	2	600 000
Банкомоечная машина	покупка		300 000	2	600 000
Коптильные печи	покупка		400 000	1	400 000
Дозаторы (масло томат)	покупка		15 000	2	30 000
Рефрижераторы	покупка		500 000	3	1 500 000
Офисная мебель	покупка		25 000	5	150 000
Компьютеры	покупка		20 000	4	80 000
Автомобиль "Газель", "ЗИЛ"	покупка		150 000-300 0000	3	600 000
Котел для котельной	покупка		670 000	1	670 000
ВСЕГО:					11 420 000

Перечень основного сырья (на месяц в кг)

Наименование сырья	Цена за единицу	Количество	Сумма (руб)
Жесте банка "двойка"	3.9	690 000шт.	2 691 000
Жесте банка "тройка"	4.1	350 000шт.	1 435 000
Жесте банка "шестерка"	5.3	157 000шт.	832 100
Килька с\м	15.05	49 000кг.	737 450
Салака с\м	19.65	62 100кг.	1 220 300
Натуральная гр. (Сайра, Горбуша, Скумбрия)	30.50	23 550кг.	718 275
Этикетка	0.30	1 300 000	390 000
Растительное масло	30	19 000кг.	670 000
Томатная паста	60	21 350 кг.	1 281 000
ВСЕГО:			9 975 125р.
Электричество			377 000
Телефон	500 руб. /мес.		500
Мазут	8.5	70 000кг.	595 000
ВСЕГО:			972 500

Итого по сырью подсчитано по производственной мощности, т.е. на 1 197 000 банок р\к в месс., но это количество может быть больше или меньше ввиду порчи или резко сниженного спроса, или количества заказов, а может быть и больше из-за повышенного спроса, увеличенного количества заказов.

5.3 Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)

Итак, стоимость только производственного оборудования составляет 10 590 000 руб., а норма амортизации 15%, т.е. в год амортизационные отчисления составят 1 588 500 руб.

Таблица 5. Расчет амортизационных отчислений по периодам деятельности.

Наименование оборудования	Первоначальная стоимость	% амортизации в год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	руб.		руб.
Собственное оборудование
1. Оборудо-вание	10 590 00	15%	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8	12793,8
2. Авто-мобиль	600 000	25%	3125	3125	3125	3125	3125	3125	3125	3125	3125	3125	3125	3125
3. Офисные затраты	150 000	25%	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750
Всего:	11 420 000		32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8
Итого:

6. Организационный план

Как уже было отмечено выше, организационно - правовая форма нашего предприятия общество с ограниченной ответственностью. Владельцами этого общества являются 2 человека: директор, коммерческий директор (он же директор по производству).

Директор занимается кадрами (прием на работу, увольнение), заключает договоры на поставку изделий в учреждения-покупатели и принимает оборудование, принимает все стратегически важные решения, ведет разработку производственной программы.

Бухгалтер ведет всю финансовую деятельность фирмы (начисление и уплата налогов, распределение прибыли, расчет и выдача зарплаты).

Сама организационная структура управления ООО "Машрыбпром", представляет собой следующие (Схема№2): на комбинате все подчинено директору по производству (коммерческий директор), коммерческий директор (директор по производству) обеспечивает регулярную поставку сырья, выполняет расчеты, связанные с изменением в технологии, упаковке и т.д. Сам директор по пр-ву, подчиняется генеральному директору. Отдел кадров, Бухгалтерия, Главный технолог, Главный инженер, Инженер по охране труда, Отдел логистики, Холодильный цех, всё находятся в прямом подчинении у директора по пр-ву, который планирует объем выпуска (исходя из мощностей завода и человеческих ресурсов), работу того или иного цеха, количество смен и часы их работы. Главный инженер и лаборатория руководит начальниками цехов, а те в свою очередь коптильным, томатным и шпротным цехами. Главный инженер также взаимодействует и с холодильным цехом. Лаборатория и технологи подчиняются главному технологу.

6.1 Персонал

На первое время потребность в персонале составит 150-200 человек. Позже по мере наращивания мощности штат планируется увеличить.

Организационная схема управления.

Схема №2. Система управления на ООО "Машрыбпром"

На комбинате у ряда основных сотрудников есть должностные инструкции.

Функциональные обязанности директора по производству:

директор по производству осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью производства

обеспечивает выполнение заданий, заявок в установленные сроки

проводит работу по совершенствованию организации производства его технологии механизации и автоматизации

участвует в работе по планированию технического развития пр-ва и модернизации оборудования.

Координирует работу мастеров и цеховых служб

Исключительной сферой деятельности Директора пр-ва являемся обеспечение планирования и организация производственной деятельности отдела и подчиненных служб.

Функциональные обязанности главного инженера:

Главный инженер определяет техническую политику и направление технического развития предприятия в условиях рыночной экономики

Организует разработку и реализацию планов внедрения новой техники и технологии.

Обеспечивает эффективность проектных решений, своевременную и качественную подготовку пр-ва.

Осуществляет контроль соблюдений проектной, конструкторской и технологической дисциплины.

Координирует работу по вопросам патентно-изобретательной деятельности

Организует обучение повышение квалификации рабочих

Функциональные обязанности начальника цехов:

Начальник осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью цеха

Обеспечивает выполнение заданий в установленные сроки, ритмичный выпуск продукции высокого качества

Организует планирование, учет, составление и своевременное представление предоставление отчетности о производственной деятельности цеха.

Координирует работу мастеров

Проводит воспитательную работу в коллективе

6.2 Заработная плата

Планируется на предприятии ввести систему оплаты труда как твердый оклад, вдобавок производственному персоналу предполагается к зарплате делать надбавки за хорошо выполненную работу, за перевыполнение производственного плана и т.д. Административный персонал будет получать фиксированную зарплату. Водитель тоже будет получать премиальные, если вовремя развезет продукцию, больше ее развезет за смену, ведь данная продукция имеет специфические особенности: она всегда должна доставляться свежей. Ну и конечно, всем рабочим предоставлен минимальный социальный пакет, а также маленькие подарки от администрации по случаю каких-то организационных или персональных праздников.

Первоначальная ставка заработной платы может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от надбавок или, наоборот, вычетов.

Таблица 6. Расчет планового фонда заработной платы

№ п. п.	Состав персонала	Кол-во	Заработная плата	Сумма заработной платы персонала по интервалам планирования
				1м	2м	3м	4м	5м	6м	7м	8м	9м	10м	11м	12м
1.	Производственный персонал:
1.1	Производственные рабочие	150	15000	15000	15000	15000	15000	15000	17000	17000	17000	18000	18000	18000	18000
1.2	Уборщица	2	6000	6000	6000	6000	6500	6500	6500	6500	6500	6900	6900	6900	6900
1.3	Водитель	2	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18300	18300	18000	18500	18500
	Всего:	165	39000	39000	39000	39000	39500	39500	41000	41000	41350	433200	43900	43400	43400
2.	Административный персонал:
2.1	Директор	1	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000	30000
2.2	Коммерческий директор	1	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
2.3	Бухгалтер	1	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000
	Всего:	3	75000	75000	75000	75000	75000	75000	75000	75000	75000	75000	75000	75000	75000
	Итого:		114000	114000	114000	114000	114500	114500	116000	116000	116350	119320	119900	119400	119400
Итого за год: 1 511 370руб.

7. Финансовый план 7.1 Источники финансирования

 

Таблица 7. Источники финансирования

№ п/п.	Наименование источника	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Уставный капитал	300 000 руб.
2.	Кредит финансовых учреждений	30 000 000 руб.
3.	Личные средства	23 000 000 руб.
	Всего:	53 300 000руб.

 

Итак, как видно из таблицы, уставный капитал фирмы составляет 300 0000 руб., это вклад двух учредителей и та сумма, которая гарантирует оплату всех долгов в случае банкротства. Также компания планирует взять целевой кредит у банка и отдать его по истечении года долями. Эти доли будут отдаваться в зависимости от того, есть ли у компании свободные деньги.

7.2 Смета затрат до получения дохода

Данная таблица отражает затраты до получения нашей организацией дохода.

Таблица 8. Смета затрат до получения дохода

№ п. п.	Статьи затрат	Сумма, руб.
1.	Затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности:
1.1	госпошлина за регистрацию	2000
1.2	печать и размножение учредительных документов	1000
1.3	регистрация в органах статистики	5000
1.4	изготовление печати, штампа	1000
1.5	оплата открытия банковского счета	3000
1.6	нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках)	1000
1.7	оплата сертификатов на право розничной торговли р\к	1000
	Итого с п.1.1 по п.1.7.:	14000
2.	Внесение 50% уставного капитала	150 000
3.	Реконструкция и ремонт помещений	6 000 000
4.	Приобретение оборудования, инструмента	11 420 000
5.	Приобретение сырья и материалов	11 000 000
6.	Резервный фонд:
6.1.	Зарплата персоналу до получения дохода	1 511 370
6.2.	Расходы на рекламу	100 000
6.3.	приобретение канцтоваров и т.п.	3000
6.4.	непредвиденные расходы	100 000
	ВСЕГО:	30 312 370

7.3 Рабочий график реализации проекта

Цель составления рабочего графика - согласование сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания предприятия.

Таблица 9.

№ пп	Этапы реализации проекта	Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, руб
		Интервалы планирования 50ВВНИЯ
		1	2	3	4	5	б	7	8	9	10	11	12
	Затраты (руб)
1.	Затраты, связанные с регистрацией пред. деятельности	14000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.	Капиталовложения:
2.1	Приобретение оборудования	3000000	5000000	3420000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.2	Приобретение сырья, материалов	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000	11000000
3.	Реклама	0	0	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
4.	Заработная плата нанимаемого персонала	1900000	1900000	1900000	1900000	2000000	2100000	2100000	2100000	2200000	2500000	2600000	2600000
5.	Начисления на заработную плату нанимаемого персонала 35,6%	60164	60164	60164	60876	60876	62300	62300	62300	64115,6	64008,8	61694,8	64542,8
6.	Непредвиденные расходы	50000	0	50000	0	100000	0	0	0	100000	100000	50000	50000
7.	Итого затрат:	16024164	18020000	16341000	13020000	13120000	13172000	13172000	13720000	13370000	13674000	13720000	13720000
8.	Источники финансирования (руб):
8.1	Кредит	110000000	14000000	5000000	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.2	Личные средства	6000000	4000000	3500000	3700000	3800000	2000000
9.	Итого источников	21000000	14000000	8500000	3700000	3800000	200000
10.	Остаток средств на конец периода		514	39	3802	1802	378	379	678	462,4	870,2	683,2	838,2

В графе приобретение сырья, материалов указаны цифры, исходя из объема производства, поэтому они могут быть больше или меньше того необходимого минимума в производственный месяц (141322), т.е. если мы производим в месяц больше, то, соответственно, и сырья надо больше, а необходимое для производства количество пополняется из запасов.

Как видно из таблицы, не все затраты распределены равномерно. Это связано с тем, что какие-то мероприятия проводятся в начале года, сразу по началу работы предприятия, а другие затраты распределены на весь год.

7.4 Запасы сырья

Перед началом работы предприятие должно запастись сырьем на всякие непредвиденные случаи. Каждый раз, когда объем потребляемого сырья будет увеличиваться, мы будем брать это сырье из запасов. Средства на этот стратегический запас будут прописаны в графе "непредвиденные расходы". Первая графа "запасы в начале периода" показывает то количество средств, которые потратили на создание запаса. В первый месяц запасов делать не будем, т.к продукция не будет производиться.

 

Таблица 10. Запасы сырья

№ п.п.	Период	1м	2м	Зм	4м	5м	6м	7м	8м	9м	10м	11м	12м
1	Запасы в начале периода, руб.	0	43750	43750	52500	52500	52500	52500	61250	61250	69000	69000	69000
2	Стоимость сырья в Реализуемой  продукции, руб.	0	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500	34500
3.	Запасы в конце периода, руб.	0	9250	9250	18000	18000	18000	18000	26750	26750	34500	34500	34500

7.5 Кредиты

Предприятие намерено взять кредит у банка под 12% годовых. Средства, выданные под кредит будут расходоваться по мере надобности. И выплата по кредиту тоже будет производиться тогда, когда у предприятия появляются свободные средства.

Схема выплаты кредита банку показана в нижеследующей таблице.

Таблица 11. Кредиты, план получения и погашения

Номер месяца планирования	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Возврат части кредита		80000	80000	80000	80000	80000	80000	80000	80000	90000	120000	150000
Остаток кредита	1000000	920000	840000	760000	680000	600000	520000	440000	360000	270000	1500000
Плата за пользование кредитом		10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	20000
Итого плата по кредиту		90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	100000	130000	170000

7.6 Проект плана о финансовых результатах деятельности

Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности.

В эту таблицу сведены все результаты, полученные раньше, подведены итоги. Предприятие предполагает создать резервный фонд, из которого будут браться средства на непредвиденные нужды в будущем или он может быть использован для изменения организационно - правовой формы предприятия.

Таблица 12. План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)

Статьи расходов и доходов	Номер расчетного периода												Всего:
	1м	2м	3м	5м	5м	6м	7м	8м	9м	10м	11м	12м
Доходы от реализации, всего:	0	1650000	2475000	2475000	2737500	2737500	2737500	3011250	3300000	3300000	3600000	3600000	31623750
то же, без НДС	0	1353000	2029500	2029500	2244750	2244750	2244750	2469225	2706000	2706000	2952000	2952000	25931475
сумма НДС	0	297000	445500	445500	492750	492750	492750	542025	594000	594000	648000	648000	5692275
Переменные затраты, в том числе:
Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.	0	141322	141323	141324	141325	141326	141327	141328	141329	141330	141331	141332	1554597
то же, без НДС:
сумма НДС:	0	115884,04	115884,86	115885,68	115886,5	115887,32	115888,14	115888,96	115889,78	115890,6	115891,42	115892,24	1274769,5
Заработная плата производственного персонал	24000	24000	24000	24500	24500	25000	25000	25350	26200	25900	25400	26400	300250
Начисления на зарплату производственного персонала. (35,6%)	8544	8544	8544	8722	8722	8900	8900	9024,6	9327,2	9220,4	9042,4	9398,4	106889
Всего переменных затрат:	32544	173866	173867	174546	174547	175226	175227	175702,6	176856,2	176450,4	175773,4	177130,4	1961736
Валовая прибыль (п.1 - п.10)	-32544	651134	1063633	1062954	1194203	1193524	1193523	1329922,4	1473143,8	1473549,6	1624226,6	1622869,6	13850139
Постоянные затраты, в том числе:
Коммунальные услуги	2280	2280	2280	2280	2280	2280	2280	2280	2280	2280	2280	2280	347760
Заработная плата администрации	53000	53000	53000	53000	53000	53000	53000	53000	53000	53000	53000	53000	936800
Начисления на заработную плату администрации. (35,6%)	18868	18868	18868	18868	18868	18868	18868	18868	18868	18868	18868	18868	333500
Транспортные расходы	10000	9000	12000	12000	10000	8000	9000	12000	12000	7000	7000	9000	117000
Амортизация	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	32168,8	386025,6
Конторские материалы	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	36000
Расходы на ремонт и уборку помещений	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	60000
Плата за телефон и почтовые расходы	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	3600
Расходы на рекламу	0	0	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	100000
Плата за кредиты	0	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	20000	120000
Всего постоянных расходов:	124616,8	133616,8	146616,8	146616,8	144616,8	142616,8	143616,8	146616,8	146616,8	141616,8	141616,8	153616,8	1712401,6
в том числе НДС	22431,024	24051,024	26391,024	26391,024	26031,024	25671,024	25851,024	26391,024	26391,024	25491,024	25491,024	27651,024	308232,29
сумма без НДС	102185,776	109565,776	120225,78	120225,78	118585,78	116945,78	117765,78	120225,78	120225,78	116125,78	116125,78	125965,78	1404169,3
Прибыль до уплаты налогов	-157160,8	517517,2	917016,2	916337,2	1049586	1050907	1049906	1183306	1326527	1331933	1482610	1469253	12137737
Налоги:
На имущество (2% от стоимости имущества)	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	29309,5	351714
На рекламу (5% от затрат на рекламу)	0	0	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	5000
Итого налогов:	29309,5	29309,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	356714
Налогооблагаемая прибыль	-186470,3	1313207,7	2124707	2124028	2388527	2389848	2388847	2659121	2946718	2952123	3252800	3239443	27592898
Налог на прибыль (24%)	0	315169,848	509929,6	509766,6	573246,4	573563,4	573323,2	638189,1	707212,2	708509,6	780672,1	777466,4	6667048,5
Чистая прибыль	-186470,3	998037,852	1614777	1614261	1815280	1816284	1815523	2020932	2239505	2243614	2472128	2461977	20925850
Резервный фонд	0	300000	0	0	800000	0	800000	0	1100000	0	1500000	1500000	6000000
Нераспределенная прибыль	-186470,3	698037,852	1614777,1	1614261,1	1015280,3	1816284,3	1015523,5	2020932	1139505,3	2243613,7	972128,23	961976,91	14925850

В первый месяц мы прибыли не получаем, но это и понятно - потому что продукцию практически не производим, но все обязательные платежи надо вносить. По итогам деятельности (за год) предприятие получит прибыль в размере 20 925 850 руб.

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках 8.1 План движения денежных средств

 

Таблица 13. Проект отчета о движении денежных средств

Статьи доходов и расходов	1м	2м	3м	5м	5м	6м	7м	8м	9м -	10м	11м	12м
Состояние наличности на начало месяца	6000000	5813529,7	6801737,4	8008944,1	9110471,8	10345249	11586346	12826443	14209939	15741657	17278780	18966580
Источники финансирования	1140000	500000	320000	215000	215000	220000	220000	230000	235000	235000	235000	235000
Поступления от реализации	0	825000	1237500	1237500	1368750	1368750	1368750	1505625	1650000	1650000	1800000	1800000
Итого доходов: (1+2+3)	7140000	7138530	8359237	9461444	10694222	11933999	13175096	14562068	16094939	17626657	19313780	21001580
Расходы денежных средств:
Переменные затраты	32544	173866	173867	174546	174547	175226	175227	175702,6	176856,2	176450,4	175773,4	177130,4
Постоянные затраты	124616,8	133616,8	146616,8	146616,8	144616,8	142616,8	143616,8	146616,8	146616,8	141616,8	141616,8	153616,8
Налоги	29309,5	29309,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5	29809,5
Итого расходов: (б+7+8)	186470,3	336792,3	350293,3	350972,3	348973,3	347652,3	348653,3	352128,9	353282,5	347876,7	347199,7	360556,7
Состояние наличности на конец месяца.	5813530	6801737	8008944	9110472	10345249	11586346	12826443	14209939	15741657	17278780	18966580	20641023

8.2 Определение объема безубыточного производства

Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т.е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.

Расчет точки безубыточности производится следующим образом:

 

Х = ПЗ / Ц_ед. - ПрЗ_ед.

где ПЗ - постоянные издержки в течение определенного периода (года);

Ц_ед. - цена продажи единицы продукции;

ПрЗ_ед - переменные издержки на единицу продукции.

Т. е. применительно к нашим цифрам, получаем:

Х = (1712401,6/106) - (1961736/295500) = 16148,1

Таким образом, наше предприятие без прибыли может продавать 16148,1 л продукции.

При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности ("кромку безопасности"), характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков.

Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки.

 

К = Q - X / Q x 100,

 

где К - предел безопасности (в%);

Q - объем ожидаемой реализации;

Х - объем безубыточной реализации.

По всем видам продукции "кромка безопасности" приближается к 60%, однако, исходя из данных по работе нашего предприятия, получаем, что общая "кромка безопасности" примерно равна 95%, а это означает, у нашего предприятия совсем мал риск попадания в область убытков.

Заключение

Таким образом, в целом по всему анализу деятельности предприятия можно сделать вывод, что предприятие довольно рентабельно, приносит немалую прибыль и имеет все шансы на расширение производства, увеличение доли рынка и объема сбыта. Все финансовые показатели наглядно представлены в таблицах. Все переменные затраты составят 1 961 736 руб., все постоянные - 1 712 402 руб., прибыль за год - 20 925 849,91 руб. На предприятии создается резервный фонд - 6000000 и, следовательно, нераспределенная прибыль за год деятельности составит 14 925 850 руб., что для предприятия такого масштаба совсем немало.

 

[1] Российский продовольственный рынок (Russian Food & Drinks Market). 2008г. №9.

[2] Системы Межрегиональных маркетинговых центров http://www.marketcenter.ru