Анализ хозяйственной деятельности

Федеральное агентство по образованию

Российский государственный профессионально-педагогический университет

Кафедра прикладной экономики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине:

"Анализ хозяйственной деятельности предприятий"

Вариант 18

Выполнил:

Проверил:

Екатеринбург

2008

Задача 1

Проанализировать зависимость объёма производства продукции от уровня использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

Показатель	Усл. обозн	План	Факт	+,-	Выпол-нение плана,%
Валовая продукция, тыс. р.	ВП	3200	1800	-1400	56,25
Среднегодовая численность рабочих, чел.	КР	1000	1280	+280	128
Отработано всеми рабочими за год Дней Часов	У D	250000 2240000	314880 2471800	+64880 +231800	125,95 110,35
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. р.	ГВ	3,2	1,4	-1,8	43,75
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	250	246	-4	98,4
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, р.	ДВ	12,8	5,715	-7,089	44,63
Средняя продолжительность рабочего дня	П	8,96	7,85	-1,11	87,61
Среднечасовая выработка, р.	СВ	1,429	0,728	-0,701	50,94

 

Проанализируем степень влияния использования труда рабочих на объем продукции способом цепных подстановок (табл. 1).

ВПпл = КРпл * Дпл * Ппл * СВпл = 1000 *250 * 8,96 * 1,429 =

3200,06 тыс. р.,

ВПусл1 = КРф * Дпл * Ппл * СВпл = 1280 * 250 * 8,96 * 1,429 =

4097,31 тыс. р.;

ВП усл2 = КРФ * Дф * Ппл * СВпл =1280 * 246 * 8,96 * 1,429 =

4031,67 тыс. р.;

ВПусл3 = КРФ * Дф * Пф * СВпл = 1280 * 246* 7,85 * 1,429 =

3532,21 тыс. р.;

ВПФ= КРф * Дф * Пф * СВф = 1280 * 246* 7,85 * 0,728 = 1800 тыс. р.;

План по выпуску продукции в целом не выполнен на 1400 тыс. р. (1800-3200), в том числе за счет изменения

а) количества рабочих

∆ВПкр = ВПусл1 - ВПпл = 4097,23 -3200,06 = + 897,17 т. р.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ВПд = ВПусл2- ВПусл1 = 4031,67 - 4097,23 = - 65,56 т. р.;

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ВПП = ВПусл3 - ВПусл2= 3532,21 – 4031,67 = - 499,46 т. р.;

г) среднечасовой выработки

∆ВПсв = ВПФ - ВПусл3 = 1800 -3532,21 = - 1732,21 т. р.

∆ВПобщ =∆ВПкр + ∆ВПсв + ∆ВПП + ∆ВПд

∆ВПобщ = 897,13-65,56-499,46-1732,21=-1400 т.р.

Вывод:

Фактически, годовой выпуск продукции уменьшился на 1400 тысяч рублей или на 43,75%. В результате план был не выполнен на 56,25%. На это снижение оказали влияние 3 фактора:

1) сокращение количества рабочих дней в году

2) снижение продолжительности рабочего дня

3) снижение среднечасовой выработки

За счет того что среднегодовая численность рабочих увеличилась на 280 чел. или на 28% объем валовой продукции увеличился на 897,17 т.р. и составил 4097,23 т.р.

В результате уменьшения количества отработанных дней одним работником за год на 4 дня или на 1,6% объем валовой продукции снизился на 65,56 т.р. и составил 4031,67 т.р.

За счет снижения средней продолжительности рабочего дня на 1,11ч. или на 12,39% объем валовой продукции уменьшился на 499,46 т.р. и составил 3532,21 т.р.

Наибольшее влияние на объем валовой продукции оказала среднечасовая выработка. Так как снизилась среднечасовая выработка на 0,701 руб. или на 49,06% объем валовой продукции снизился на 1732,21 т.р. и составил 1400,06 т.р.

Для повышения производительности труда (выработки) необходимо улучшение организации труда, введение новых технологий, совершенствование машин и оборудования, автоматизация производства, введение новых научно-обоснованных норм выработки, повышение квалификации работников, улучшение качества продукции поставщиков, трудовая дисциплина.

Задача 2

Оценить влияние использования основных средств на объём производства продукции при следующих исходных данных.

Таблица 2

Показатель	Усл. обозн	План	Факт	+,-	Выпол-нение плана,%
Объем выпуска продукции, тыс. р.	ВП	7600	8000	+400	105,26
Среднегодовая величина основного производственного капитала, тыс. р.	ОК	1810	1852	+42	102,32
Капиталоотдача, р./р.	ko	4,199	4,320	+0,121	102,88

Для обобщающей характеристики использования основного капитала служат показатели капиталоотдачи и капиталоёмкости относительной экономии основного капитала. Капиталоотдача определяется отношением стоимости годового объёма продукции к среднегодовой стоимости основного капитала. Капиталоёмкость - обратный показатель капиталоотдачи.

Определим влияния изменения величины основного капитала на объем производства продукции ∆ВПОК = (ОКф - ОКпл) * koпл = (1852 – 1810) * 4,199 = 176,36 тыс. р.

Рассчитаем влияние изменения капиталоотдачи на объем производства продукции

∆ВПkо = ОКф*(koпл – koф) = 1852 * (4,320 – 4,199) = 224,03 тыс.р.

Сумма влияния факторов равна 176,36 + 224,03 = +400,39 тыс. р.

Вывод:

Фактически капиталоотдача на предприятии увеличилась по сравнению с планом на 0,121 руб или на 2,88%.

Это произошло главным образом за счет изменения величины основного капитала на 42 т.р. или на 2,32% в результате объем выпуска продукции увеличился на 176,36 т.р.

В результате изменения в сторону увеличения капиталоотдачи объем производства продукции увеличился на 243,03т.р.

В результате влияния этих двух факторов объем выпуска продукции увеличился на 400,39 т.р. или на 5,26%. Увеличение капиталоотдачи говорит о увеличении эффективности использования основного капитала.

Для дальнейшего увеличения капиталоотдачи ОПФ необходимо повышать производительность оборудования с помощью введения новых технологий, модернизации оборудования, повышения квалификации работников, применять рациональные режимы загрузки оборудования.

Задача 3.

Проанализировать эффективность использования оборудования в течение смены при следующих исходных данных

Продолжительность рабочей смены - 8 ч.

Запланированные простои оборудования - 26 мин.

Остановка и устранение неисправности – 1,3 ч.

Фактический выпуск продукции в течение смены - 431 шт.

Норма штучно-калькуляционного времени - 0,4 мин/шт.

Количество бракованных изделий – 4 шт.

1)         Фактически отработанное время за период

kэо = (действительный фонд времени – незапланированные простои) / действительный фонд времени.

 kэо = (8 – 1,3) / 8 = 0,84

2)         Чистое рабочее время за период

kио = (норма времени на изделие * фактический объём производства) / фактически отработанное время.

kио = (0,4 * 431) / (8-0,43-1,3) = 0,27

3)         Полезное рабочее время

kкач = (фактический объём производства – количество бракованных изделий) / фактический объём производства.

kкач = (431 – 4) / 431 = 0,99

4)         kэф = kэо * kио * kкач = 0,84* 0,27 * 0,99 = 0,225

Вывод:

При анализе использования оборудования в течении смены было выявлено, что оборудование используется только на 22,5%, то есть меньше чем на половину. Это произошло главным образом из-за остановки и устранения неисправностей оборудования. В результате коэффициент экстенсивной загрузки оборудования составил 0,78. коэффициент интенсивного использования оборудования равен 0,27.

Наличие бракованных изделий повлияло на долю качественных изделий, которая составила 0,99.

В результате уровень эффективности использования оборудования равен 0,225.

Для увеличения коэффициента эффективности использования оборудования нужно уменьшить время на остановку и устранение неисправностей и повысить качество выпускаемой продукции. Необходимо, чтобы коэффициенты, высчитанные в ходе решения нашей задачи, стремились к единице.

Задача 4.

Определить влияние изменения общего расхода материала и материалоотдачи на выпуск продукции способом относительных разниц.

Анализ использования предметов труда

Рациональное использование предметов труда (материалов) является одним из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, и. следовательно, роста прибыли и рентабельности.

Один из показателей эффективности использования материальных ресурсов - материалоотдача. (выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда).

Таблица 3

Показатель	Усл. обозн	План	Факт	+,-	Выпол-нение плана,%
Объем производства продукции, тыс. р.	ВП	4800	5300	+500	110,42%
Затраты материалов на производство продукции, тыс. р.	М	200	220	+20	110%
Материалоотдача, р.	МО	24	24,091	0,091	100,38%

Для расчета влияния первого фактора необходимо плановую величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100.

Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100.

За счет изменения затрат предметов труда объем продукции изменился:

∆ВПМ = ВПпл * ∆М% / 100 = 4800 * 10 / 100 = +480 тыс. р.

За счет изменения материалоотдачи объем продукции изменился:

∆ВПМО = (ВПпл + ∆ВПМ) ∆МО% / 100 = (4800 + 480) * 0,38 / 100 =+20 тыс. р.

Сумма влияния факторов равна:

480+20= 500 тыс. р.

Вывод:

При анализе влияния изменения общего расхода материалов и материалоотдачи на выпуск продукции было выявлено, что фактически затраты на материалы выросли на 20 т.р. или на 10%. За счет изменения затрат на предметы труда объем производства продукции увеличился на 480 т.р.

В результате этого увеличился показатель материалоотдачи на 0,091 т.р. или на 0,38%. За счет изменения материалоотдачи объем производства продукции увеличился на 20т.р.

В итоге объем производства продукции увеличился на 500 т.р. или на 10,42%.

Для повышения материалоотдачи необходимо сокращать материальные затраты, транспортные расходы, использовать новые технологии, сокращать сроки хранения материалов.

Литература

1. Г. В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Учеб. пособие, - 6-е издание перераб. и доп.; Мн.: Новое знание, 2001.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Методические указания и задание для контрольной работы. - Екатеринбург, 2001 г. – 9 с.