Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции

1.         Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции

=901*(1,056-1)=50,456 млн. руб.

=1,056

 - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по себестоимости.

1.1 Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции

=901 *(1,08-1)=72,08 млн. руб.

=1,08

 - коэффициент выполнения плана по объёму произведённой продукции, рассчитанный по себестоимости.

1.2 Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции

= 50,46-72,08=-21,62 млн. руб.

2.         Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции

=90,433– 951,456=- 861,023 млн. руб.

=90,433 млн. руб.

2.1 Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции

=-23,426 млн.руб.

=1,03

 - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по цене.

2.2 Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции

=-837,597 млн.руб.

3.         Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены

=1269,933-90,433 =1179,5 млн. руб.

=1269,933 млн. руб.

4.         Определим изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости

=-187,5 млн. руб.

=181,4 млн. руб.

По результатам факторного анализа изменения прибыли от реализации продукции можно сделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для увеличения прибыли было изменение цен на продукцию, но этого влияния было недостаточно для нейтрализации негативного влияния увеличения себестоимости. В качестве резервов для увеличения прибыли от реализации можно рассматривать сокращение затрат на производство и реализацию продукции, и сокращение запасов нереализованной продукции.

Чистая прибыль в 2007 г составила 837 млн. руб. Распределение чистой прибыли осуществляется следующим образом: в резервный фонд – 158 млн.руб., фонд накопления – 394 млн.руб., фонд потребления – 236 млн.руб. В течение года резервные фонды не использовались. Фонд накопления использован в сумме 337 млн. р. (приобретение основных средств – 87 млн.руб., реконструкция (расширение, модернизация) материально-технической базы – 250 млн.руб.). Средства фонда потребления использовались 195 млн.руб.

Рентабельность – это относительный показатель уровня доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Снижение рентабельности товарной продукции в 2006 году и увеличение в 2007 году на 2% вызвано изменением прибыли от сдачи площадей в аренду. В целом показатель рентабельности (16%) является довольно высоким для предприятий приборостроения в Республике Беларусь.

Анализ эффективности использования производственных фондов на предприятии.

Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, перенося свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. В бухгалтерском и налоговом учёте отражённые в денежном выражении основные фонды называются основными средствами.

Соотношение между отдельными группами и частями основных производственных фондов характеризует их структуру, имеющую важное значение в организации производства. Наиболее важным соотношением в структуре основных фондов является доля активной части. К активной части относятся передаточные устройства, машины и оборудование, к пассивной - здания, сооружения, транспортные средства, которые непосредственно не участвуют в процессе производства, но являются необходимым его условием.

Анализируя данные таблицы, следует отметить увеличение доли активной части производственных фондов с 30% в 2005 году до 32,2% в 2007. Несмотря на рост доли их активной части, она далека от экономически оптимального уровня, который для предприятий машиностроения, по оценке специалистов, должен приближаться к 60% всей стоимости фондов. Нарушение этого условия приводит к уменьшению технической и организационной надежности производственной системы, что снижает и технико-экономические результаты.

Фондоотдача – показатель эффективности использования основных средств, обратный фондоемкости, рассчитывается как годовой выпуск продукции деленный на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция. Так как предприятие РУП “ПСЗ Оптрон” выпускает широкую номенклатуру изделий, то целесообразно рассчитывать этот показатель в стоимостном выражении.

Из приведенного графика видно, что фондоотдача активной части основных фондов росла более высокими темпами, чем фондоотдача вцелом. Это объясняется приоритетным развитием активной части основных производственных фондов, с целью обновления технологического оборудования и повышения технического уровня производства.

На эти цели в 2006 -2007 годах было израсходовано по 110 млн. руб. из этой суммы 60% было израсходовано на приобретение и модернизацию технологического оборудования. В 2006г основными источниками финансирования были собственные средства предприятия (прибыль, амортизация), а в 2007г. были выделены бюджетные средства в размере 80 млн.руб.

Возрастная структура оборудования свидетельствует о его критическом моральном и физическом (83%) износе, и о недостаточности тех средств, которые в данный момент направляются на техперевооружение.

Анализ труда и заработной платы

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов РУП «Приборостроительный завод Оптрон», которая представлена в табл. 4.

Таблица 4 - Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

	Среднесписочная численность по годам, чел.			2006 к 2005, %	2007 к 2006, %
	2005	2006	2007
Всего персонала,	274	295	295	108	100
из них рабочие	181	217	218	120	100,5
руководители	22	20	20	91	100
специалисты	62	52	51	84	98
служащие	9	6	6	67	100

В 2006 году в целом численность работников увеличилась по сравнению с 2005 годом за счет роста рабочих, однако сократилось число руководителей и специалистов. Численность рабочих увеличилась в связи с увеличением объема производства. После проведения реструктуризации уменьшилось число руководителей и специалистов. В 2007 году в целом численность работников не изменилась.

Основной причиной выбытия работающих в 2006 году является увольнение по собственному желанию (удельный вес - 75%), причинами чего является неудовлетворенность работников заработной платой, условиями труда, новое рабочее место в другой организации. 80% руководителей имеют высшее образование, однако специалисты обладают низким уровнем квалификации.

Данные для анализа труда и заработной платы представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Показатели труда и заработной платы за 2005 – 2007 года

Рост темпов объемов производства явился условием для повышения ставки первого разряда и заработной платы работникам предприятия на 10 процентов. Так среднемесячная заработная плата одного работающего возросла с 395,2 тыс. рублей в 2005 году до 592,5 тыс. рублей в 2006 году, 651,9 тыс. рублей в 2007 году.

Росту производительности труда в 2006 г. Способствовало проведение ряда мероприятий:

1. Реализация мероприятий, способствующих росту объемов производства

2. Развитие кадрового потенциала путем создания системы непрерывного образования, подготовки и переподготовки кадров

3. Своевременное обновление и пополнение кадрового потенциала, предотвращение оттока квалифицированных кадров

4. Модернизация и техническое перевооружение предприятий

5. Оптимизация технологических процессов производства и выпуска продукции.

Динамика изменения основных технико-экономических показателей, представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика технико-экономических показателей по РУП «Приборостроительный завод «Оптрон»

Результаты оценки экономического состояния РУП «Приборостроительный завод «Оптрон» в 2005-2007 годах свидетельствуют о стабилизации финансово-экономического состояния предприятия. За этот период возросли объёмы производства и реализации продукции ( на 54 % в 2006 г, на 8 % в 2007 г), сократились затраты на рубль товарной продукции (на 2,5% в 2006 г, на 0,8 % в 2007 г), и, как результат, значительный рост демонстрировали показатели прибыли (в 2006 г увеличилась на 35%, а в 2007 г на 23%) и рентабельности. Следует отметить увеличение средней заработной платы в 2006 г на 50 %. Такого результата удалось добиться как благодаря разумной политике руководства предприятия по обновлению ассортимента выпускаемой продукции, так и за счет помощи со стороны государства. Основными проблемами предприятия остаются высокая изношенность основных фондов и недостаточность собственных средств для их обновления. В качестве основной перспективы дальнейшего развития выступает увеличение доли наукоёмкой продукции в общем объеме производства и скорейшее техническое перевооружение производства.

ЛИТЕРАТУРА

1               Управление персоналом: журнал – М. : 2008, №1, №2, №3, №4, №5, №6.

2               Управление человеческими ресурсами: журнал – М. : 2007, №1, №2, №3.

3               Баланс УП «ПСЗ ОПТРОН».

4               Экономика и организация труда : учебник для студентов высших учебных заведений / С. Н. Лебедева [и др.] ; под ред. Л. В. Мисникова. – Минск : ООО «Мисанта», 2005.