Диагностика вероятности банкротства предприятия

3.2      Диагностика вероятности банкротства предприятия

ФЗ закон о несостоятельности (банкротстве) от 26.10.02. №127 (в редакции 20.08.04, 31.12.04, 24.11.05, 18.07.06, 30.12.08).

Несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом не способность должника в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам [3].

Одна из методик диагностик вероятности банкротства:

Интегральная оценка финансовой устойчивости предприятия на основе скорингово анализа. Сущность этой методики заключается в классификации предприятия по степени риска исходя из фактического уровня показателей и финансовой устойчивости.

1 класс- предприятие с хорошим запасом финансовой устойчивости, это позволяет быть уверенным в возврате заёмных средств.

2 класс- предприятие демонстрирует некоторую степень риска по задолженности, но пока не рассматривается как рискованное.

3 класс- проблемные предприятия.

4 класс- высокий риск банкротства, даже после принятия мер по финансовому оздоровлению.

5 класс- не состоятельное предприятие.

Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингово анализа показала, что ОАО Гостиница «Октябрьская», является не состоятельным предприятием с хорошим запасом финансовой устойчивости.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств — организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

В результате проведенной работы поставленные задачи были достигнуты:

-дана характеристика и классификация оборотных средств в организации;

-раскрыта сущность системы показателей, позволяющих оценить эффективность оборотного капитала;

-определены пути ускорения оборачиваемости оборотных средств;

- дана краткая характеристика исследуемого предприятия;

- проанализированы основные фонды предприятия;

- был составлен анализ оборотных фондов предприятия;

- проанализированы показатели себестоимости;

- произведена методика оценки финансовой устойчивости предприятия;

- дан анализ финансовым результатам и рассмотрена возможность банкротства.

Изучение финансово-экономической деятельности гостиницы «Октябрьская» показало, что финансовое состояние предприятия имеет в целом положительные характеристики.

Гостиница является прибыльным и рентабельным предприятием. Прибыль выросла на 83 тыс.р. (575 тыс.р. в 2008 году и в 2009 году 658, темп роста составил 14,4%), рентабельность продаж за анализируемый период выросла на 0,35% (3,45% в 2008 году, в 2009 году 3,8%). Это является положительным моментом, так как прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов предприятия. Выросла среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 1057 тыс.р.(6,%).Показатель фондоотдачи за период вырос на 7,2%, фондовооружённость выросла на 0,6%, фондоёмкость снизилась на 0,2%, что характеризуют состояние основных и оборотных средств положительно.

За анализируемый год увеличились также оборотные активы на 315 тыс.р. наибольший рост сказался на производственных запасах (+201 тыс.р.) не повлекший за собой значительного уменьшении денежных средств, напротив, за период денежные средства увеличились в сумме 114 тыс.р., за счёт этого уменьшилась дебиторская задолженность (на 11 тыс.р.).

Отрицательным моментом является рост себестоимости, за год себестоимость выросла на 1350 тыс.р., увеличение обусловлено ростом коммерческих и управленческих расходов, а также ростом себестоимости реализации (рост коммерческих расходов составил 26 тыс.р., рост управленческих расходов составил 37 тыс.р., рост показателя себестоимости реализации составил 1287 тыс.р.). К объективным моментам роста себестоимости можно отнести достаточно высокий уровень инфляции (а следовательно повышение всех затрат), а также мировой финансовый кризис.

На предприятии имеются кадровые перестановки, за период численность персонала изменилась на 4 человека.

Диагностика вероятности банкротства показала, предприятие не обеспечено текущими активами оборотного капитала (коэффициент обеспеченности текущих активов собственным оборотным капиталом составляет -0,9), коэффициент текущей ликвидности составляет 0,84-это говорит о том, что предприятие является не состоятельным, однако коэффициент финансовой независимости показал, что предприятие может быть уверенным в возврате заёмных средств.

В ходе изучения деятельности гостиницы «Октябрьская» выявлены проблемы предприятия, которые можно решить с помощью специальных мер по финансовому оздоровлению предприятия:

- в части увеличения доходов и поступлений – оптимизация основных оборотных средств, политика в области ценных бумаг (например выпуск акций для своих работников);

- в части расходов и отчислений – оптимизация распределения прибыли, т.е. распределение прибыли на потребление, развитие организации, выплату дивидендов, выполнение работ, не облагаемых косвенными налогами, в области ценных бумаг, например приобретение акций коммерческого банка;

- в части взаимоотношений с бюджетом – оптимизация распределения прибыли путем уменьшения размера налоговых выплат из прибыли, подлежащей налогообложению за счет создания резервного фонда, снижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года, оптимизация налоговых платежей (как уже было сказано выше за счет выполнения работ не облагаемых косвенными налогами);

- в части кредитных взаимоотношений - оптимизация основных и оборотных средств путем получения краткосрочного кредита, путем включения в цену услуг стоимости новых технологий, оптимизация распределения прибыли за счет создания резервного фонда.

Повышения финансовой устойчивости можно добиться за счет, увеличение размера собственных источников средств за счет прибыли; ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах; обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива); пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Гостинице необходимо составить специальные программы по привлечению клиентов, это может значительно увеличить прибыль предприятия.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.         Налоговый кодекс РФ (гл. 21, 22; ст. 255, 256). [Текст]: федер. закон от 05.08.2000г. (с изменениями и дополнениями) // Правовая база «Консультант». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/online/base/. – Последнее обновление 05.04.2010 г.

2.         О бухгалтерском учете [Текст]: федер. закон: от 21.11.1996 г. Редакция: 03.11.2006 г.

3.         О несостоятельности (банкротстве) [Текст]: федер. закон №127 от 26.10.02г в редакциях 20.08.04г., 31.12.04г., 24.11.05г., 18.07.06г., 30.12.08 г.

4.         Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» [Текст]: Приказ МинФина РФ от 09.06.01 №44

5.         Положение по бухгалтерскому учету «Материальные и производственные запасы» ПБУ 05/01. //Правовая система Гарант.

6.         ПБУ №6 [Текст]: 30.03.2001, изменение 02.05.06 г.

7.         Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций [Текст]: Приказ ФС ФОБРФ №16 от 23.01.01г.

8.         Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом [Текст] : учеб. Пособие / Ю.П. Анискин. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 160 с.

9.         Басова Т.Ф. Основы экономики [Текст] : учебное Пособие / Т.Ф. Басова, В.В. Бологова. – М. – 2007. – 288 с.

10.   Определение величин оборотных средств [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.window-all.ru/refer/193_10464.php

11.   Основные и оборотные производственные фонды предприятий. Виды фондов [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://finleader.ru/760.html

12.   Оборачиваемость оборотных средств [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://dic.academic.ru/dic.nsf/business/8697

13.   Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://ecosist.ru/stranica49.html

14.   Состав и структура оборотных средств предприятия [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://finansistio.ru/finansy/oborotnye_sredstva

15.      Теличева, Е.Г. Экономика и предпринимательство в СКС и Т [Текст]: Учебное пособие / Е.Г. Теличева. – Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2008. – 96 с.

16.      Экономический энциклопедический словарь [Текст]: / ред. В.Я. Кривниц. – Мн., 2008. – 890 c.

Похожие работы

Оценка финансового состояния организации, проблемы и методы улучшения

Скачать

121960

25

5

... средствами в) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности На основе сравнения, вышеперечисленных методик оценки финансового состояния организации можно сделать следующий вывод: в настоящее время при проведении анализа финансового состояния предприятия на первый план выдвигается проблема выбора методики т.к. большинство существующих методик повторяют, дополняют друг друга и ...

Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Нефтекамскшина")

Скачать

162039

45

5

... финансового состояния предприятия необходимы для проведения во второй главе практического анализа финансового состояния ОАО «Нефтекамскшина». 2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Нефтекамскшина» 2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Нефтекамскшина» и оценка его имущественного положения Открытое акционерное общество «Нефтекамскшина» – крупнейшее предприятие в ...

Оценка финансового положения и перспектив развития предприятия (на примере ОАО "Нефтекамскшина")

Скачать

164033

28

3

... горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности предприятия. 2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности предприятия на примере ОАО «Нефтекамскшина»   Горизонтальный анализ предполагает расчет показателей темпов роста и прироста показателей, которые используются для оценки динамики основных показателей, кроме того, с помощью этого анализа можно отследить ...

Маркетинг предприятия. Управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия

Скачать

48876

1

0

... и т.д. От этого зависят конечные финансовые результаты, вос­производство капитала, его структура и, как следствие, финансовая устойчивость предприятия. Другими словами, деятель­ность любого предприятия начинается с маркетингового анализа, основными за­дачами которого являются: изучение платежеспособного спроса на продукцию, рынков ее сбыта и обоснование плана производства и реализации ...