Г., тыс $

Особенности оценки экономической эффективности деятельности корпораций Г., тыс $

173744

знака

таблицы

изображений

Особенности оценки экономической эффективности деятельности корпораций

2003 г., тыс $

Западная Европа 11 727,14 (21,5%)

Восточная Европа 8 241,42 (15,0%)

Азия, Африка 7 964,01 (14,6%)

Южная Америка, США 26 698,69 (48,9%)

Рис. 2.1. . Рынок основных экспортеров продукции ЗАО «Азот»

2.4 Анализ себестоимости продукции

От изменения объемов производства и реализации зависят все технико-экономические показатели. В свою очередь планирование объемов производства осуществляется с учетом прогнозируемого уровня спроса на химическую продукцию. В данное время при наличии большого количества поставщиков химической продукции как на внутреннем, так и на внешнем рынках, одними из главных конкурентных преимуществ являются низкая цена и высокое качество. Цена же предопределяется удельными затратами на производимую продукцию. Поэтому особое внимание при анализе и планировании производства уделяется изучению структуры себестоимости, выявлению резервов её снижения.

Анализ себестоимости проводится как в целом, так и по отдельным статьям. Годовые структуры себестоимости (за 2002-2003г.г.) по элементам затрат представлены в виде табл. 2.4.

Таблица 2.4.

Анализ себестоимости по элементам затрат

Элементы затрат	Величина элемента, тыс. грн		Отклонения, +/-	Уд. вес в структуре
Элементы затрат	2002	2003	Отклонения, +/-	2002	2003	+/-
Сырье и материалы	180 150,24	181 571,18	1 420,94	43,1	43,5	0,4
Вспомогат. материалы	30 930,67	30 470,57	-460,10	7,4	7,3	-0,1
Энергозатраты	95 717,88	96 003,15	285,27	22,9	23,0	0,1
Итого материальные затраты	306 798,79	308 044,9	1 216,11	73,4	73,8	0,4
З/пл основная и дополн.	35 528,47	36 314,24	785,77	8,5	8,7	0,2
Начисление на з/пл	14 211,39	14 191,77	-19,62	3,4	3,4	-
Амортизация ОПФ	20 899,1	21 705,06	805,96	5,0	5,2	0,2
Прочие расходы	21 735,06	18 783,23	-2 951,83	5,2	4,5	-0,7
Производственная с-ть	399 172,81	399 039,2	-133,61	95,5	95,6	0,1
Внепроиз- ные расходы	18 809,19	18 365,8	-133,61	4,5	4,4	-0,1
Полная себестоимость	417 982,0	417 405,0	-577,00	100	100	-

Используя данные табл.2.4. можно сделать следующие выводы: в 2003г. выросли затраты по элементу «сырье и материалы», что было вызвано удорожанием природного газа во втором квартале . Незначительно выросли также и энергозатраты.

Рост по элементу «заработная плата» был вызван повышением тарифных ставок и окладов на 20 % в третьем квартале.

Увеличение амортизации основных производственных фондов на 805,96 тыс грн связано с незначительным введением основных фондов, а также увеличением стоимости оборудования и установок после проведения текущих и капитальных ремонтов.

Сокращение прочих расходов связано с переносом запланированных текущих ремонтов на более поздние сроки.

Структура себестоимости в рассматриваемые периоды остается практически неизменной, что говорит о пропорциональном изменении затрат по всем элементам. Наблюдается увеличение материальных затрат на 1216,11тыс грн, что было вызвано не только удорожанием основных материалов относительно запланированных цен, но и с перерасходами, допущенными в процессе остановок и пусков отдельных цехов и подразделений. Это связано со спецификой химических предприятий, имеющий непрерывное производство. Так, только один пуск цеха 1-Б по производству аммиака в среднем приводит к перерасходу природного газа в сумме 1,5 млн грн.

В целом за счет изменений по отдельным элементам затрат себестоимость уменьшилась в 2003 году на 577 тыс грн (0,1%), при сокращении объемов ТП на 3,2 % [табл.2.1.], следовательно, характер изменения материальных затрат в отчетном периоде был нарастающим.

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих показателей (материалоотдача, материалоёмкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат).

1) материалоотдача (Мо) – отношение стоимости товарной продукции (ТП) к стоимости материальных затрат (М). Данный показатель характеризует отдачу материалов, показывая сколько продукции произведено с каждой гривни потребленных материальных ресурсов.

Мо = ТП / М (2.1),

Мо ₂₀₀₂= 591011 / 306798,79 = 1,93 (грн/грн)

Мо ₂₀₀₃= 572337 / 308044,90 = 1,86 (грн/грн)

2) материалоемкость (Ме) – показатель обратный материалоотдаче. Показывает , сколько материальных затрат фактически приходится на производство единицы продукции.

Ме = М / ТП (2.2),

Ме ₂₀₀₂ = 30798,79 / 591011 = 0,52 (грн/грн)

Ме ₂₀₀₃ = 308044,9 / 572337 = 0,54 (грн/грн)

4) коэффициент материальных затрат (Км) – отношение материальных затрат фактических (Мф) на плановый уровень, пересчитанный на фактический объем (Мф')

Км = Мф / Мф' (2.3)

Км = 308044,9 / 297033,23 = 1,04

Большой удельный вес материальных затрат в себестоимости – одна из специфических особенностей предприятий химической отрасли. Все производства данной отрасли являются материало- и энергоёмкими.

Анализируя рассчитанные показатели, можно сделать вывод, что в отчетном периоде ситуация несколько ухудшилась. Уровень материалооотдачи в 2003г. незначительно снизился, хотя и остается довольно-таки высоким. Показатель материалоемкости относительно 2002г. вырос, что связано с перерасходами по основным видам сырья, удорожанием природного газа и электроэнергии в третьем квартале.

Коэффициент материальных затрат в целом отражает их рост. То есть, при сокращении объемов производства в отчетном периоде на 3,2%, себестоимость выпускаемой продукции уменьшилась лишь на 0,1% за счет опережающего роста материальных затрат.

Однако, в отчетном периоде были допущены не только перерасходы по статье «сырье и материалы», но и получена экономия (16 341,1 тыс грн) по некоторым видам сырья. Отклонения по расходным нормам в разрезе производств за 12 месяцев 2003 года приводятся в прилож.5.

Анализ перерасходов, допущенных по отдельным материальным ресурсам за 12 месяцев 2003 года, приводится в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Анализ перерасхода сырья и материалов в 2003 году

Наименование сырья, материала, полуфабриката	Ед. изм.	Наименование продукта	Перерасход
Наименование сырья, материала, полуфабриката	Ед. изм.	Наименование продукта	Кол-во	∑ , т грн
Пятиокись ванадия	тн	Аммиак 1-А	708,4	44,7
Едкое кали	тн	Аммиак 1-А	747,8	2,9
Природный газ	т. м 3	Аммиак 1-Б	3237	967,4
Смола КФС	тн	Карбамид	37,1	39,8
Натр едкий	тн	Адипиновая к-та	20,8	16,8
Циклогексан	тн	Аналон	97,8	32,9
Аналон	тн	Адипиновая к-та	20,2	22,0
Метилпирролидон	тн	Ацетилен	5,0	37,2
Уксусная кислота	тн	Винилацетат	63,2	57,9
Азот чистый	тм3	Уксусная кислота	71,5	23,3
Азот жидкий	тн	Ксеноно-азотная смесь	27,5	5,5
Газы : конвертированный газ	т м3	Метанол-сырец	6364,7	750,5
АВС	т м3	Метанол-сырец	437	322
Винилацетат	тн	ПВАД 40/С	2,3	6,5
Винилацетат	тн	ПВС сухой	2,5	7,1
Гидрохинон	кг	Винилацетат	80,0	6,7
Азот чистый	т м3	Винилацетат	13,9	4,6
Кислород	т м3	Ацетилен	4,2	6,2
Азот технический	т м3	Ацетилен	153,4	9,2

Учитывая специфику работы объединения, каждая остановка и пуск цехов приводят к перерасходу основного сырья. Таким образом, основная причина использования сырья сверх установленных норм – неритмичная работа предприятия, которая в свою очередь предопределена существующим спросом на химическую продукцию, его колебаниями.

Для улучшения качества выпускаемой продукции, в частности для предотвращения слеживаемости карбамида, были увеличены вложения смолы КФС по требованию Одесского припортового завода.

За счет отклонений от плановых цен в 2003 году получена экономия в сумме 3262,6 тыс грн. Основная сумма приходится на природный газ, фактическая цена на который была ниже запланированной. Однако, в октябре-декабре использовался природный газ по цене выше плановой. Перерасход составил 3643,7 тыс грн.

Произведенный анализ показал, что на ряду с натуральными объемами расходуемых материальных ресурсов, величина себестоимости в значительной мере зависит от стоимости приобретаемого сырья и вспомогательных материалов. Поэтому главными задачами подразделений, занимающихся приобретением необходимых материальных ресурсов (ОМТС и ОВЭС) должны быть : изучение рынка; поиск новых поставщиков выгодных предприятию; изыскание возможностей снижения затрат по приобретению.

2.5 Анализ финансового состояния предприятия

Финансовый анализ как метод познания экономических процессов и явлений занимает важное место в системе управления предприятием.

Основными источниками информационного обеспечения для анализа финансового состояния предприятия служат бухгалтерский баланс (форма №1), отчёт о финансовых результатах (форма №2), другая финансовая отчётность.

Результатом финансового анализа является оценка финансового благополучия предприятия, состояния имущества и его источников, скорости оборота всего капитала и его отдельных частей, доходности используемых средств.

Анализ финансового состояния предприятия начинается с общей характеристики состава и структуры актива и пассива баланса.

2.5.1 Анализ имущественного состояния предприятия

Исходные данные и результаты горизонтального, вертикального и трендового анализа имущества предприятия, источников его формирования, сведены в табл. 2.6 - 2.7.

Как видно из табл. 2.7 валюта баланса к концу 2003 года составила 855 328 тыс. грн. Прослеживается динамика снижения показателя на протяжении исследуемого периода. В 2002 году он снизился на 3%, а в 2003 году на 9%. Необходимо отметить, что снижение валюты баланса само по себе не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии.

Наибольшую долю в активах занимают необоротные активы, а именно основные средства (63%). Наблюдается снижение первоначальной стоимости основных фондов. К концу 2003 года она снизилась на 10%. То есть наблюдается выбытие основных фондов. Это связано с работой по реструктуризации предприятия, проводимой в 2002-2003 годах. Она включает в себя передачу в коммунальную собственность города жилищно-коммунального хозяйства (в III квартале 2002г.) и выделения из имущественного комплекса агрокомплекса «Лесная дача» (в I квартале 2003г.).

Этот фактор частично повлиял и на структуру собственного капитала. Соответственно уставной капитал в 2002г. снизился на 12% и дополнительно на 2% в 2003г.

Снижение первоначальной стоимости основных средств повлияло на величину их остаточной стоимости. Она снизилась по сравнению с началом 2002 года на 19%. Так же на снижение остаточной стоимости основных средств повлиял высокий уровень износа оборудования. По сравнению с 2002 годом он увеличился на 1%.

Таблица 2.6

Анализ активов предприятия

АКТИВЫ	01.01.2002	31.12.2002	31.12.2003	АНАЛИЗ
				Вертикальный			Горизонтальный		Трендовый
				01.01.2002	31.12.2002	31.12.2003	31.12.2002-01.01.2002	31.12.2003-31.12.2002	31.12.2002/01.01.2002	31.12.2003/01.01.2002
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
I. Необоротные активы
Нематериальные активы:
остаточная стоимость	310	411	647	0,03	0,04	0,08	101	236	133%	209%
первоначальная стоимость	344	483	776	0,04	0,05	0,09	139	293	140%	226%
износ	34	72	129	0,004	0,01	0,02	38	57	212%	379%
Незавершенное строительство	48477	45138	48352	5,14	4,92	5,65	-3339	3214	93%	100%
Основные средства:
остаточная стоимость	667171	579111	541623	70,79	63,13	63,32	-88060	-37488	87%	81%
первоначальная стоимость	1495827	1370691	1343293	169,33	160,33	168,74	-125136	-27398	92%	90%
износ	928656	891580	901270	98,54	97,20	105,37	-37076	9690	96%	97%
Долгосрочные финансовые инвестиции:	6986	7128	6693	0,74	0,78	0,78	142	-435	102%	96%
Долгосрочная дебиторская задолженность	2941	10882	4181	0,31	1,19	0,49	7941	-6701	370%	142%
Отсроченные налоговые активы			7336			0,86		7336
Прочие необоротные активы
Всего по разделу I	725885	642670	608832	77,02	70,06	71,18	-83215	-33838	89%	84%
II. Оборотные активы
Запасы:
производственные запасы	88183	102466	92049	9,36	11,17	10,76	14283	-10417	116%	104%
незавершенное производство	8250	10647	27538	0,88	1,16	3,22	2397	16891	129%	334%
готовая продукция	8829	11557	12086	0,94	1,26	1,41	2728	529	131%	137%
товары	523	637	899	0,06	0,07	0,11	114	262	122%	172%
Векселя полученные	947	5171	277	0,10	0,56	0,03	4224	-4894	546%	29%
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги:
чистая реализационная стоимость	93817	92561	47563	9,95	10,09	5,56	-1256	-44998	99%	51%
первоначальная стоимость	93817	93606	47584				-211	-46022	100%	51%
резерв сомнительных долгов		1045	121				1045	-924
Дебиторская задолженность по расчетам:
с бюджетом	137	158	19632	0,01	0,02	2,30	21	19474	115%	14330%
по выданным авансам	3612	3243	20550	0,38	0,35	2,40	-369	17307	90%	569%
Прочая текущая дебиторская задолженность	4268	2804	3072	0,45	0,31	0,36	-1464	268	66%	72%
Денежные средства и их эквиваленты:
в национальной валюте	993	10746	1614	0,11	1,17	0,19	9753	-9132	1082%	163%
в иностранной валюте	404	3674	6026	0,04	0,40	0,70	3270	2352	909%	1492%
Прочие оборотные активы	6055	30605	15071	0,64	3,34	1,76	24550	-15534	505%	249%
Всего по разделу II	216018	274269	246377	22,92	29,90	28,80	58251	-27892	127%	114%
III. Расходы будущих периодов	541	364	119	0,06	0,04	0,01	-177	-245	67%	22%
Баланс	942444	917303	855328	100	100	100	-25141	-61975	97%	91%

Таблица 2.7

Анализ пассивов предприятия

ПАССИВ	01.01.2002	31.12.2002	31.12.2003	АНАЛИЗ
				Вертикальный			Горизонтальный		Трендовый
				01.01.2002	31.12.2002	31.12.2003	31.12.2002-01.01.2002	31.12.2003-31.12.2002	31.12.2002/01.01.2002	31.12.2003/01.01.2002
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
I. Собственный капитал
Уставный капитал	666882	588641	571821,00	0,71	0,64	0,67	-78241	-16820	88%	86%
Прочий дополнительно вложенный капитал	41931	42868	42956	0,04	0,047	0,05	937	88	102%	102%
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	79485	30024	593,00	0,08	0,03	0,001	-49461	-29431	38%	1%
Всего по разделу I	629328	601485	615370	0,67	0,66	0,72	-27843	13885	96%	98%
II. Обеспечение будущих расходов и платежей
Обеспечение выплат персоналу
Целевое финансирование	9	9	9	0,00001	0,00001	0,00001	0	0	100%	100%
Всего по разделу II	9	9	9	0,00001	0,00001	0,00001	0	0	100%	100%
III. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков
Отсроченные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства	58302	31551	19370,00	0,06	0,03	0,02	-26751	-12181	54%	33%
Всего по разделу III	58302	31551	19370,00	0,06	0,03	0,02	-26751	-12181	54%	33%

продолжение табл. 2.7

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
IV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков	296	17846	17555,00	0,0003	0,019	0,021	17550	-291	6029%	5931%
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам			9580			0,01		9580
Векселя виданные	25525	38823	11124,00	0,03	0,04	0,01	13298	-27699	152%	44%
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	173081	173871	172234,00	0,18	0,19	0,20	790	-1637	100%	100%
Текущие обязательства по расчетам:
по полученным авансам	2718	6478	2751,00	0,003	0,01	0,003	3760	-3727	238%	101%
с бюджетом	34285	41107	1645,00	0,036	0,045	0,002	6822	-39462	120%	5%
по внебюджетным платежам	6192	1495	122	0,007	0,002	0,000	-4697	-1373	24%	2%
по страхованию	2952	1218	1588	0,003	0,001	0,002	-1734	370	41%	54%
по оплате труда	6634	2809	3136,00	0,007	0,003	0,004	-3825	327	42%	47%
Прочие текущие обязательства	3122	610	844	0,003	0,001	0,001	-2512	234	20%	27%
Всего по разделу IV	254805	284257	220579	0,27	0,31	0,26	29452	-63678	112%	87%
V. Доходы будущих периодов		1					1	-1
Баланс	942444	917303	855328	1	1	1	-25141	-61975	97%	91%

Наблюдается сначала снижение, а затем увеличение стоимости незавершённого строительства. Такая же динамика прослеживается и в величине финансовых инвестиций. То есть предприятие направляло часть инвестиций на развитие незавершённого строительства.

При общем снижении итога баланса предприятия основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств. Это сопровождалось структурными изменениями во II разделе актива баланса.

На конец 2003 г. доля оборотных средств составила 28,88%. Исходя из трендового анализа, общая сумма оборотных средств предприятия увеличилась на 14%.

Наиболее существенно возросла их наименее мобильная часть – запасы. (рис.2.2)

Рис.2.2. Динамика суммы запасов ЗАО «Северодонецкое объединение Азот»

Производственные запасы предприятия занимают 69% всего объёма запасов на предприятии. Как видно из табл. 2.6 производственные запасы предприятия на конец 2003 года соответствовали сумме 92 049 тыс. грн. Их абсолютное отклонение от начала 2002 года равнялось 3866 тыс. грн. (4%) Произошло значительное увеличение производственных запасов, не смотря на то, что после перехода на новые стандарты бухгалтерского учёта: из состава производственных запасов в незавершённое производство была переведена в январе 2003 года стоимость катализаторов в системах. Учитывая вышесказанное, производственные запасы, при прочих равных условиях, должны были быть снижены, однако отмечен их рост. Он обусловлен наличием излишних производственных запасов, хранящихся на складах предприятия.

Значительно изменилась сумма по незавершённому производству. Её рост составил 3,34 раза. Это связано с увеличением норматива по незавершённому производству.

Структурные изменения текущих активов сопровождались увеличением денежных средств по сравнению с началом 2002 года: в национальной валюте в 1,6 раза, в иностранной валюте в 14,9 раз. Это дало предприятию возможность своевременно производить расчёты по налогам и сборам в бюджеты всех уровней, внебюджетным платежам, с рабочими и служащими по выплате заработной платы. Увеличение денежных средств в иностранной валюте на 64% по сравнению с 2002 годом произошло за счёт увеличения экспорта продукции.

Удельный вес национальной и иностранной валюты конец 2003 г.. в общем итоге актива баланса составили соответственно 0,19% и 0,70%. Увеличение задолженности за товары, работы и услуги связано с тем, что продукция объединения продаётся в кредит с предоставлением отсрочки платежа. Поэтому несвоевременная оплата выставленных счетов, низкая платежеспособность потребителей объясняет как малую долю денежных средств в активах предприятия так и значительную долю дебиторской задолженности.

За счёт роста дебиторской задолженности по расчётам с бюджетом оборотные активы выросли на сумму 19 495 тыс. грн. Это возникло по той причине, что, начиная с мая месяца 2003 года, сумма НДС по входящему сырью, материалам, выполненным работам и услугам, которые предприятие приобретает в основном на Украине, превысила сумму НДС на отгруженную продукцию. Этому способствовало преобладание экспорта продукции, НДС на которую не начисляется. Эти суммы переносятся на расчеты в будущие налоговые периоды.

Изменение структуры пассива баланса во многом произошло из-за реструктуризации налогового долга предприятия органами местной налоговой службы (табл. 2.7). Последнее находит своё отражение в III и IV разделах пассива баланса. В виду того, что задолженность предприятия была реструктуризирована на срок до 60 месяцев, во II квартале 2003 г. сумма задолженности в бюджет была перенесена из IV раздела в III раздел пассива как долгосрочное обязательство. При этом часть задолженности была списана и некоторая её часть уплачена. И, наоборот, в I квартале 2003 г. с III раздела пассива баланса в строку «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам» IV раздела перенесена сумма тех выданных векселей предприятия, срок до погашения которых стал меньше одного года. По состоянию на 01.07.03 г. задолженность по данным векселям была погашена на 56%.

За счёт прибыли, полученной в 2003 году, предприятие смогло перекрыть убытки и выйти на положительный показатель по нераспределённой прибыли. Но снижение величины собственного капитала ЗАО «Северодонецкое объединение Азот» произошло быстрее, что и повлияло на уменьшение величины уставного капитала предприятия. Его уменьшение составило 2%.

По состоянию на 01.07.2003г. доля банковского кредита в структуре заёмного капитала была равна нулевому значению в связи с его погашением. Однако к концу года краткосрочные кредиты банка составили 2,1% от общего итога баланса доля, так как во втором полугодии предприятие вновь брало кредит. Уменьшилась сумма выданных векселей предприятия. В 2002 году расчёты с поставщиками и подрядчиками производились с задержкой. Следовательно, доля кредиторской задолженности за товары, работы и услуги увеличилась. Но к концу 2003 года она немного уменьшилась и по данным баланса она снизилась по отношению с остатком на 01.01.2002 г. на 847 тыс. грн.

2.5.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Следующим шагом в анализе финансового состояния является исследование показателей, отражающих сущность финансовой устойчивости предприятия.

Финансовое положение характеризуется не только показателями финансовой устойчивости. Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства (то есть, быть платежеспособным) или краткосрочные обязательства (то есть, быть ликвидным).

Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности, предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени.

Анализ показателей ликвидности ЗАО «Северодонецкое объединение Азот» представлены в табл. 2.8

Таблица 2.8

Анализ ликвидности предприятия

Показатель	01.01.2002	31.12.2002	31.12.2003
1. Коэффициент общей ликвидности.	0,8478	0,9649	1,1170
2. Коэффициент срочной ликвидности	0,4326	0,5240	0,5159
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0055	0,0507	0,0346

Анализ показателей ликвидности, приведенный в табл. 2.8, показывает, что коэффициенты ликвидности невысокие, но имеют тенденцию постепенного увеличения.

Рекомендуемое значение коэффициента общей ликвидности должно быть не менее 1. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе предприятие окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается также нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Сравнивая работу предприятия на начало 2002 года и на конец 2003 года можно сказать, что ситуация незначительно улучшилась. Коэффициент общей ликвидности на конец отчётного периода выше, чем на начало и соотношение оборотных средств и текущих обязательств приняло рекомендуемое значение. Соотношение текущих активов и текущих обязательств на конец 2003 года примерно составляет 1:1.

Значение коэффициента быстрой ликвидности свидетельствует о том, что для предприятия существует низкая вероятность выплатить в срок обязательства. Учитывая, что рекомендуемое значение данного коэффициента – не ниже 1, на 01.01.02 г. он был равен 0,4, а на 31.12.03 г. составил 0,5. Это говорит о том, что наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы, которые являются наименее ликвидной статьёй баланса и без учёта данной статьи видно, что наиболее ликвидных активов не хватает для погашения для погашения текущих долгов. В случае необходимости, предприятие будет вынуждено расплачиваться за счёт запасов.

Немедленно может быть погашена малая доля краткосрочных обязательств, об этом свидетельствует низкий коэффициент абсолютной ликвидности. По сравнению с началом 2003 года этот показатель значительно снизился, так как значительно уменьшились денежные средства. Наблюдается острая нехватка денежных средств для погашения текущих обязательств.

Рассчитанные показатели ликвидности свидетельствуют об отсутствии у предприятия денежных средств для оплаты краткосрочных обязательств. Даже при условии поступления денег по дебиторской задолженности предприятие могло бы рассчитаться с кредиторами в конце 2003 года лишь на 50 %. И только мобилизуя средства, вложенные в запасы, можно рассчитаться с кредиторами по краткосрочным обязательствам. Однако, это равносильно остановке производства.

Анализ показателей платежеспособности предприятия приведен в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Анализ платёжеспособности предприятия

Показатель	01.01.2002	31.12.2002	31.12.2003
1. Наличие собственных оборотных средств.	-38246	-9624	25917
2. Доля СОС в активах предприятия.	-	-	0,0303
3. Источники формирования запасов.	135131	182093	215706
4. Коэффициент покрытия запасов.	1,2774	1,4532	1,6271

К концу 2003 года величина собственных оборотных средств (СОС) приобрела положительное значение. Значительный рост величины денежных средств, увеличение товаров и готовой продукции на складах, а также рост прочих оборотных активов к концу 2003 года привели к тому, что текущих активов предприятия стало достаточно не только для покрытия его текущих обязательств, но и для расширения своей деятельности. А так же причиной того, что у предприятия появились собственные оборотные средства, послужило погашение части выданных векселей со сроком меньше одного года и снижение обязательств перед бюджетом.

Показатель нормальных источников формирования запасов (ИФЗ) к концу 2003 года увеличился на 80 575 тыс.грн. Из табл. 2.9 видно, что предприятие имеет нормальную финансовую устойчивость (СОС < Запасы < ИФЗ), когда для покрытия запасов не достаточно собственных оборотных средств, но вполне достаточно других источников формирования запасов.

Значение показателя покрытия запасов больше единицы, т.е. для покрытия запасов предприятия ему достаточно использовать СОС, краткосрочные кредиты банков и кредиторскую задолженность по товарным операциям, без дополнительного привлечения других источников.

Финансовая устойчивость определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заёмными источниками их формирования, соотношением объёмов собственных и заёмных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Анализ финансовой устойчивости предприятия представлен в табл. 2.10, на основании которого можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

Несмотря на некоторое уменьшение собственного капитала предприятия, его финансовая независимость повысилась. Об этом свидетельствуют коэффициенты автономии и финансовой зависимости. На каждую гривну собственных средств предприятие привлекло заёмных – на 01.01.02 г. 50 коп. и на 31.12.03 г. - 39 коп.

Таблица 2.10

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель	01.01.2002	31.12.2002	31.12.2003
1. Коэффициент автономии.	0,6678	0,6557	0,7195
2. Коэффициен финансовой зависимости.	0,4975	0,5251	0,3899
3. Коэффициент капитализации.	1,4975	1,5251	1,3899
4. Коэффициент структуры привлечённых средств.	0,0825	0,1794	0,1195

Незначительное снижение коэффициента финансовой зависимости может способствовать получению новых кредитов. Значения коэффициентов автономии показывают стабильную финансовую структуру источников средств, которой отдают предпочтение кредиторы. Она выражается в невысоком удельном весе заёмного капитала и большем удельном весе собственного капитала.

Коэффициент структуры привлечённых ресурсов незначителен, т.е. доля платных привлечённых средств (несмотря на то, что предприятие сумму взятых краткосрочных кредитов в банке) в общей сумме обязательств невелика.

2.5.3.Анализ деловой активности предприятия

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью. Оценка деловой активности предприятия осуществляется при помощи показателей оборачиваемости. Они показывают сколько раз в год (или за анализируемый период) «оборачиваются» те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на число дней в году (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов. Данные показатели важны при оценке финансового состояния, так как показывают переход тех или иных активов в доходы или расходы. Анализ осуществляется лишь при помощи относительных показателей, к которым относятся такие финансовые коэффициенты:

Коэффициенты, характеризующие деловую активность предприятия в 2002 г. и 2003 г. сведены в табл.2.11.

Таблица 2.11

Анализ деловой активности предприятия

Наименование показателя	31.12.2002	31.12.2003
1. Коэффициент оборачиваемости активов.	0,6374	0,7063
2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.	0,9631	1,0288
3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.	1,4350	2,0272
4. Коэффициент оборачиваемости запасов.	2,0316	2,3158
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.	1,9726	2,5639
6. Средний период оборачиваемости активов.	572,65	516,80
7. Средний период оборачиваемости собственного капитала.	378,99	354,77
8. Средний период оборачиваемости дебиторской задолженности.	93,13	84,07
9. Средний срок оборачиваемости запасов.	179,66	157,61
10. Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности.	185,04	142,36
11. Продолжительность операционного цикла.	272,79	241,68
12. Продолжительность финансового цикла.	87,75	99,32

Из анализа деловой активности предприятия представленного в табл. 2.11 видно следующее:

1. Произошло увеличение оборачиваемости всех приведенных показателей. Оборачиваемость дебиторской задолженности за данный период увеличилась на 0,592 раза, т.е. по сравнению с предыдущим годом погашение дебиторской задолженности происходило более быстрыми темпами. И это значит, что большая часть дебиторской задолженности была переведена в денежные средства.

2. Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности повлекло за собой уменьшение показателя, характеризующего её средний срок оборота. Его уменьшение означает то, что продолжительность одного оборота дебиторской задолженности с начала 2002 г. по конец 2003 г. стала короче на 9,06 дней.

3. Наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости собственного капитала предприятия на 0,07. Рост оборачиваемости собственного капитала связан с уменьшением величины собственных средств. В свою очередь средний период оборачиваемости собственного капитала уменьшился на 24,2 дня.

4. Показатель оборачиваемости активов говорит о том, что за анализируемый период 1 денежная единица активов трансформировалась в среднем в 0,70 д.е. выручки. К такому результату привело увеличение дохода от реализации продукции.

5. Наблюдается рост коэффициента оборачиваемости запасов, но, тем не менее, он остаётся очень незначительным, т. к. много запасов товарно-материальных ценностей находится на складах объединения длительное время без движения. Особенно настораживает тот факт, что увеличиваются остатки готовой продукции на складах ввиду затруднений со сбытом продукции, которые в свою очередь вызваны недостаточным исследованием рынков сбыта продукции и возможностей расширения каналов сбыта.

6. Длительность оборачиваемости запасов в днях за рассматриваемый период сократилась на 22,05 дня – это положительная тенденция, т.к. затрачивается меньше времени на то, чтобы запасы приобрели денежную форму. Снабженческая служба должна усилить контроль поступления и выбытия товарно-материальных ценностей, т.е. запасы должны поступать по мере их потребности в производстве и не лежать мёртвым грузом на складах предприятия.

7. Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности в 1,3 раза и сокращение продолжительности её оборота на 42,7 дней означает то, что предприятие в более короткие сроки обязано погасить свои обязательства пред кредиторами, хотя для любого предприятия до приемлемого уровня желательно обратное.

С учётом вышеизложенного, на конец 2003 года общее время, которое необходимо для производства, продажи и оплаты продукции предприятия, т.е. длительность операционного цикла, было сокращено за счёт увеличения оборачиваемости запасов. В свою очередь, увеличение длительности финансового цикла вызвано ухудшением условий погашения кредиторской задолженности. Это говорит о наличии дефицита финансовых ресурсов, необходимых для погашения обязательств предприятия.

Проведенный анализ хозяйственной деятельности ЗАО “Объединение Азот” позволил выявить следующее :

1) с каждым годом заметна всё большая зависимость объемов производства от существующего уровня спроса на химическую продукцию, изменений коньнктуры рынка. Так, в отчетном периоде из-за снижения мировых цен на экспортируемую продукцию руководством предприятия было принято решение об остановке нерентабельных цехов. В итоге было выпущено продукции на 209,93 тыс тн меньше относительно плановых показателей, что в стоимостном выражении составило 48,563 млн грн.

2) рост затрат на 1 грн ТП при одновременном сокращении объемов производства привели к снижению рентабельности производства, недополучению предприятием прибыли в размере 18,097 млн грн. Затраты росли в связи с перерасходами по основным видам сырья,допущенным в ходе остановок и пусков отдельных цехов по причине снижения спроса на продукцию. Перерасходы отдельных видов сырья и материалов также связаны с высокой материалоемкостью производства, величина которой постоянно растет по причине старения оборудования как физически, так и морально. Поэтому очень остро стоит вопрос о реконструкции и модернизации имеющихся производственных площадей за счет привлечения инвестиций. Необходимость в этом предопределяется также и тем, что конкуренты постоянно проводят работу по обновлению имеющихся мощностей, внедрению новых мероприятий, позволяющих улучшить качество и снизить себестоимость выпускаемой продукции. Одним из факторов, также повлиявшим на увеличение затрат, был непредвиденный рост цен на природный газ и электроэнергию в третьем квартале.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности ЗАО «Северодонецкое объединение Азот» можно сделать следующие выводы:

Несмотря на уменьшение валюты баланса к концу 2003 г., финансовая устойчивость предприятия улучшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств. Так как имеющихся на предприятии собственных оборотных средств не хватает для покрытия обязательств перед кредиторами.

Значения показателей, характеризующих ликвидность и платежеспособность, находятся на низком уровне, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности. Срок погашения кредиторской задолженности превышает срок погашения дебиторской почти в 1,7 раз. (рис. 2.3).

Рис.2.3. Средние сроки оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Это говорит о том, что на предприятии плохо организовано управление кредиторской задолженностью, что также усугубляется сокращением продолжительности её оборота, что вызывает дефицит финансовых средств на предприятии.

Предприятие испытывает острую потребность в мобильных оборотных средствах. Такое положение сложилось из-за замораживания значительной части оборотных средств в виде материальных запасов. За рассматриваемый период предприятие не только не смогло уменьшить остатки готовой продукции на складах, но и за счёт превышения темпов роста выпуска продукции над темпами реализации, произошло их увеличение почти в 1,9 раза. Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией. Для улучшения сложившейся ситуации необходимо чётко изучить рынок своей продукции, возможности создания новых каналов сбыта, повышения её конкурентоспособности за счёт увеличения качества или применения гибкой ценовой политики.

Таким образом, финансовая политика предприятия направлена на решение кратковременных задач, с возможным отрицательным эффектом в будущем.

Во многом, выявленные проблемы связаны с недостаточным качеством управления эффективностью деятельности предприятия и, в первую очередь, с некачественным финансовым планированием. Поэтому перед предприятием остро стоит проблема обеспечения обоснованности и согласованности решений, связанных с управлением эффективностью деятельности и финансовыми ресурсами.

РАЗДЕЛ 3. РЕКОМЕНДАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 3.1 Обоснование критериев эффективности деятельности предприятия

Согласно проведенного исследования, одним из возможных направлений повышения качества управления эффективностью деятельности предприятия является разработка системного методологического подхода оценки экономической эффективности корпоративного управления на основе интегрального понятия, объединяющего основные показатели оценки качества данного процесса рассмотренные во 2-м разделе данной дипломной работы - критерия защиты интересов собственников.

Концепция понятия «защиты интересов собственников», представлена на рис.3.1.

Как видно из рис. 3.1, интересы собственников корпорации можно подразделить на интересы в получении доходов и интересы в экономическом контроле. Причем, рисунок свидетельствует о том, что и здесь существует сочетание различных задач. Интересы в получении доходов - либо интересы в текущем доходе, либо в перспективном. Интересы в установлении экономического контроля – это получение контроля над различными ресурсами корпорации, причем преимущественно по отношению к другим участникам корпоративных отношений и другим собственникам корпорации,. Данные интересы находят свою количественную оценку в системе показателей. Для первой группы интересов, как видно из рисунка - это рост курсовой стоимости акций корпорации и размеры дивидендных выплат.

Для второй группы интересов - это доля собственных средств в источниках финансирования корпорации, показатели автономии и доля пакета акций собственника в акционерном капитале корпорации в размере голосующих акций корпорации.

Рис.3.1. Предлагаемый подход к рассмотрению структуры содержания понятия «защита интересов собственников».

Для того чтобы оценить эффективность корпоративного управления, с точки зрения защиты интересов собственника в получении доходов, необходимо сравнить доходы, получаемые собственниками от участия в данной корпорации, с доходами, которые они могли бы получить от участия в других аналогичных корпорациях при равных прочих условиях.

Таким образом, абсолютный доход собственника корпорации, полученный за определенный промежуток времени, рассчитывается по следующей формуле:

Д_абс=Q₁+(P₁-P₀), (3.1)

где Д – доход собственника;

Q₁ – сумма дивидендов, полученных на принадлежащий собственнику пакет акций корпорации за промежуток времени i [0;1];

P₀– стоимость пакета акций корпорации при покупке;

P₁–настоящая рыночная стоимость пакета акций корпорации.

Сумма дивидендов на акцию зависит от дивидендной политики корпорации, которая определяет, что делать: либо выплачивать прибыль акционерам, либо реинвестировать в производство. На это решение влияет целый ряд факторов: различия в условиях налогообложения дивидендных доходов и доходов от прироста капитала, стоимость доступных для корпорации источников финансирования, предпочтение собственников текущих доходов будущим.

Помимо этого для собственников важными моментами выплаты корпорацией дивидендов являются дата заявления о выплате, дата регистрации владельца ценных бумаг, дата потери права на дивиденд и фактическая дата выплаты. Следовательно, учитывая все факторы, функцию дохода в виде дивидендов можно представить следующей формулой:

Д_{дивиден}= f (ЧП; К_дв; t_{заявления} ; t_{регистрации}; t_потери; t_факт), (3.2)

где Д_{дивиден}– дивидендный доход;

ЧП -чистая прибыль корпорации;

К_дв – коэффициент дивидендных выплат;

t_{заявления} - дата заявления о выплате;

t_{регистрации} - дата регистрации владельца ценных бумаг;

t_потери - дата потери права на дивиденд;

t_факт- фактическая дата выплаты.

Данная формула представляет больше теоретическую модель формирования дивидендного дохода и сложна в использовании в практических расчетах, поэтому при дальнейших исследованиях в виде дивидендного дохода будет выступать сумма дивидендных выплат на долю акций, принадлежащую собственнику.

Другим слагаемым в формуле расчета абсолютного дохода собственника (см. формулу 3.1) является доход от прироста курсовой стоимости акций.

В целом, если сумма дивидендов является текущей экономической эффективностью, то прирост курсовой стоимости акций представляет собой перспективную экономическую эффективность. То есть он является условным, т.к. фактически фиксируется лишь при продаже пакета акций, принадлежащего собственнику корпорации. Как правило, продажа пакета акций сопровождается некоторыми финансовыми потерями, что приводит к снижению фактического прироста по сравнению с расчетным. Это снижение происходит за счет:

· наличия комиссионных выплат с суммы сделки по продаже пакета акций;

· воздействия закона спроса и предложения, что приводит к снижению цены акций при увеличении предложения;

· налоговых выплат, т.к. при фиксировании дохода от прироста курсовой стоимости наступает момент налогообложения.

Поэтому, по нашему мнению, целесообразно при расчете экономической эффективности производить поправку на ликвидность R_ликв принадлежащего собственникам пакета акций корпорации. Следовательно, формула 3.1. примет следующий вид:

Д_абс=Q₁+ R_ликв * (P₁-P₀) (3.3)

Полученный абсолютный показатель доходности исключает возможность сравнения доходов собственников, обладающих различными пакетами акций. Для этих целей целесообразно полученную сумму отнести к покупной стоимости акций корпорации.

Д_отн= Q₁/ P₀+ R_ликв *( P₁-P₀)/ P₀(3.4)

Полученная формула позволяет сравнивать доходы собственников различных корпораций и, следовательно, оценить степень эффективности корпоративного управления. Однако, по нашему мнению, данный расчет не позволяет проводить сравнение корпораций различных отраслей и действующих в различных экономических условиях (данные различия обычно заключается в степени экономического риска, нормы прибыльности и т.п.). Поэтому целесообразно проводить корректировку расчета (3.4) на среднюю норму дивидендной и курсовой доходности по отрасли. Следовательно, формула для расчета показателя защиты интересов собственников в получении доходов корпорации примет следующий вид:

+ (-)К_дох= Q₁/ P₀- Д_д.ср + R_ликв *( P₁-P₀)/ P₀- Д_к.ср, (3.5.)

где К_дох– показатель защиты интересов собственников в получении доходов;

Д_д.ср– средний процент дивидендных выплат по отраслям экономики;

Д_к.ср– средний доход от прироста курсовой стоимости акций корпорации по отраслям экономики.

Помимо этого, существует различная заинтересованность собственников в получении дохода либо в виде дивидендов, либо в виде прироста курсовой стоимости. Как было отмечено, различие в предпочтениях возникает ввиду разницы ставок налога, разницы момента налогообложения (доход от прироста курсовой разницы фиксируется в момент продажи) и склонности собственника либо к потреблению, либо к накоплению. Таким образом, чтобы учесть данные предпочтения, необходимо взвесить доходы в виде дивидендов (а₁) и в виде прироста курсовой стоимости акций b₁.

+ (-)К_дох= а₁*Q₁/ P₀-Д_д.ср+ b₁. * R_ликв*(P₁-P₀) / P₀ –Д_к.ср, (3.6)

Так как

а₁ + b₁= 1,

b₁= 1 - а₁

Следовательно,

К_дох = а₁*Q₁/ P₀-Д_д.ср+ (1-a₁).* R_ликв*(P₁-P₀) / P₀ –Д_к.ср.(3.7)

Или в общем виде:

К_дох = +(-) К₁+(-)К_2,(3.8)

где К₁- показатель эффективности защиты интересов собственников в текущих доходах.

К₂- показатель эффективности защиты интересов собственников в перспективных доходах.

Данная формула позволяет, по нашему мнению, всесторонне и достаточно полно оценивать эффективность корпоративного управления с точки зрения защиты экономических интересов собственников.

Однако, в настоящее время, когда против предприятия возбуждено дело о банкротстве оценка вышеприведенных показателей невозможна, поскольку отсутствуют как величина дивидендных выплат, так и рыночная стоимость акций.

Кроме того, как было показано на рисунке 3.1., помимо интересов в получение доходов, важной составляющей интересов собственников при участии в корпорации являются интересы в установлении экономического контроля. Данные интересы собственников представляют собой стремление к контролю над активами корпорации, финансовыми потоками и менеджментом корпорации. Контроль над активами корпорации заключается в возможности продавать, передавать в аренду, представлять в залог, накладывать ограничения на движение активов и осуществлять другие действия с активами корпорации. Контроль финансовых потоков включает определение финансовой политики, получение оперативной информации о движении финансовых средств и др. Контроль над менеджментом интересен собственникам в большей мере с точки зрения получения возможности назначения высшего управленческого звена корпорации. Таким образом, можно сделать вывод, что интересы собственников в контроле над корпорацией являются неотъемлемой частью экономических интересов. Так, контроль над менеджментом и финансовыми потоками позволяет собственнику выбирать партнеров корпорации, определять ценовую политику и таким образом управлять доходами корпорации в соответствии со своими целями. Контроль активов корпорации позволяет получать дополнительный доход собственнику от продажи, передачи в аренду и других операций с данными активами. И, наоборот, при отсутствии прав контроля происходит эксплуатация доли данного собственника собственником, обладающим достаточным контролем.

Оценить степень защиты интересов собственников в экономическом контроле мы считаем возможным с двух позиций. Во –первых, с точки зрения распределения полномочий контроля над корпорацией между собственниками корпорации и другими участниками корпоративных отношений. Во-вторых, с точки зрения распределения прав контроля внутри круга собственников данной корпорации.

Так как сторонами корпоративных отношений помимо собственников является целый круг других участников, то это приводит к возникновению ситуации, когда права прочих участников по некоторым вопросам могут доминировать в ущерб интересам собственников. Соблюдение интересов тех или иных участников корпоративных отношений, мы считаем, возможно проследить в зависимости от их участия в формировании источников финансирования корпорации. Так, наличие значительной доли банковских кредитов в балансе корпорации может накладывать ограничение на некоторые действия в интересах собственников, например, продажу активов. Таким образом, объем контроля, находящийся в руках собственников пропорционален доле акционерного капитала в источниках финансирования корпорации.

К₃ = СК/Б, (3.9)

где К₃– показатель эффективности защиты интересов собственников по сравнению с другими участниками корпоративных отношений;

СК – сумма собственного капитала корпорации;

Б – валюта баланса.

Учитывая вышесказанное, в дипломной работе предлагается реализовать следующую систему финансово-экономических показателей деятельности предприятия:

1 группа. Традиционные показатели анализа финансово-экономической деятельности предприятия включающие: затраты на 1 грн. товарной продукции; рентабельность продаж; рентабельность активов и собственного капитала, производительность труда, фондоотдача, материалоотдача, коэффициент автономии, ликвидности, величину собственных оборотных средств, длительность финансового цикла и пр.

2 группа. Факторы модифицированной модели Дюпона: коэффициент оборачиваемости текущих активов, доля текущих обязательств в капитале предприятия, коэффициент капитализации.

3 группа. Показатели образующие модель Альтмана: оборотный капитал/сумма активов; нераспределенная прибыль/сумма активов; операционная прибыль/сумма активов; рыночная стоимость акций/задолженность; выручка/сумма активов.

Кроме того, реализация системы мониторинга финансово-экономических показателей деятельности предприятия требует установления целевых стратегических нормативов (стандартов) по ключевым показателям.

Учитывая результаты проведенного исследования, к ключевым показателям финансово-экономической деятельности предприятия можно отнести:

1) финансовый результат деятельности предприятия;

2) рентабельность реализации;

3) коэффициент автономии;

4) коэффициент текущей ликвидности;

5) доля текущих обязательств в капитале предприятия;

6) материалоемкость;

7) доля материальных затрат в себестоимости продукции;

8) уровень затрат на 1 грн. товарной продукции;

Стандарты финансово-экономический деятельности предприятия приведены в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Система стандартов деятельности предприятия

Наименование показателя

Стандарт

финансовый результат деятельности предприятия >0 рентабельность реализации >0 коэффициент автономии ≥ 0,5 коэффициент текущей ликвидности ≥ 1 доля текущих обязательств в капитале предприятия не более доли текущих активов в суммарных активах предприятия материалоемкость <0,8 доля материальных затрат в себестоимости продукции уменьшение в динамике уровень затрат на 1 грн. товарной продукции

уменьшение в динамике

Предложенная система показателей и стандартов деятельности предприятия должна корректироваться при изменении стратегических целей, с учетом опытных данных эксплуатации данной системы.

3.2 Рекомендации по организации бюджетирования на ЗАО «Северодонецкое объединение Азот»

Также, в дипломной работе, на основе выявленных недостатков управления эффективностью деятельности предприятия, за счет неадекватного управления ресурсами и источниками их финансирования, приводящих к снижению результативности деятельности, предлагается:

1. Внедрить систему бюджетирования, которая обеспечит процесс управления прибылью необходимой информацией.

2. Привести в соответствие объемы товароматериальных запасов в соответствие с объемами производства и реализации продукции.

3. Оптимизировать остатки денежных средств на счетах предприятия.

1. Оптимизировать процесс финансирования финансово-эксплуатационных потребностей предприятия.

Финансовая структура предприятия будет представлять собой перечень объектов бюджетирования, которые, в зависимости от степени ответственности и полномочий, будут делегироваться структурным подразделениям и их менеджерам. Они будут подразделяться на:

•центры финансовой ответственности (ЦФО) — несут ответственность за все расходы и финансовые результаты (доходы, прибыли и убытки);

•центры финансового учета (ЦФУ) — несут ответственность за отдельные финансовые показатели (например, отдел сбыта — за доход);

•места возникновения затрат (МВЗ) — несут ответственность за регулируемые расходы, экономию которых руководство подразделения может обеспечить самостоятельно (например, бухгалтерия).

Для ЦФО будут составляться операционные, вспомогательные и основные бюджеты; для ЦФУ — операционные, вспомогательные и отчет о прибылях и убытках (бюджет доходов и расходов — БДиР); для МВЗ — отдельные операционные бюджеты. Такой подход дисциплинирует руководителей среднего звена

После того как набор объектов бюджетирования будет определён, необходимо определить прочие организационные параметры бюджетного процесса. Для этой цели необходимо разработать специальную нормативную базу — бюджетный регламент. По сути, это набор инструкций, отражающих финансовую структуру предприятия, распределение прав, обязанностей и ответственности исполнителей. Именно жесткая регламентация отличает бюджетирование от "обычного" финансового планирования. В бюджетном регламенте будет определяться шаг бюджетирования, т.е. периодичность разработки бюджетов. Традиционно год разбивается на 12 месяцев, и составляются все бюджетные таблицы для каждого месяца в отдельности. Кроме того, могут быть использованы "скользящие" бюджеты, например, если по итогам прошедшего месяца происходит "сдвиг" планового горизонта на один месяц.

Формирование бюджетов будет начинаться с первичной заявки руководителей ЦФО на бюджетное финансирование. Поданные заявки должны будут обобщаться в планово-экономическом отделе, на их основании будут рассчитываться прогнозные финансовые результаты, которые затем поступят на утверждение председателю правления ЗАО. Основным документом бюджетирования является финансовый план работы предприятия, который до 30-го числа предыдущего месяца должен быть доведён до руководителей ЦФО.

Для обеспечения нормального выполнения необходимых процедур, должен разрабатываться график документооборота. В нем должен быть четко описан порядок информационного обмена между подразделениями, в процессе которого будут создаваться различные бюджеты.

Для контроля за исполнением бюджетного регламента необходимо создание специального бюджетного комитета, который возглавит директор по экономике и финансам. Комитет будет представлять собой постоянно действующую группу менеджеров (руководителей структурных подразделений компании), которые будут осуществлять тестирование бюджетов на реалистичность, заниматься разрешением финансовых конфликтов между отделами и при необходимости инициировать корректировку бюджета.

Ежедневный контроль исполнения бюджетов необходимо проводить по данным финансовой службы. Посредством этого будут оперативно доведены сведения до руководителя предприятия о фактическом финансовом состоянии на текущую дату.

Для обеспечения согласования деятельности всех подразделений предлагается выделение в бюджетах всех видов вырабатываемой и реализуемой продукции ЗАО «Северодонецкое объединение Азот».

При составлении бюджетов следует также применять документы, по форме и структуре приближённые к документам финансовой отчётности, что позволит значительно облегчить составление бюджетов и упростить сравнение плановых и фактических данных.

3.3 Составление финансового плана предприятия

В дипломной работе разработана система бюджетов по одиннадцати основным продуктам предприятия, для которых ниже даётся прогноз объёмов их реализации в планируемом периоде.

· Аммиак жидкий – планируемый объём реализации составит 277 тыс. т из них на экспорт 249 тыс.т. Ожидается снижение объёмов продаж в третьем квартале.

· Карбамид – планируется реализовать 298 тыс. тонн в год. Спрос на карбамид не стабилен.

· Аммиачная селитра – планируемый объём реализации составит около 374 тыс. тонн ожидается сезонное увеличение спроса в период посевной компании. На экспорт планируется отгрузить около 187 тыс. тонн амселитры при стабилизации мировых цен.

· Формалин – планируемый объём реализации 40 тыс. тонн в год из них для экспорта около 2 тыс. тонн. Ожидается, что спрос на формалин будет устойчивым и постоянным. Это обусловлено стабильной работой деревообрабатывающей промышленности Украины. Также ожидается сезонный всплеск спроса в III квартале планируемого года в период переработки сахарной свеклы.

· Смола КФ-МТ-15 – ожидаемый объём реализации 28 тыс. тонн, весь объём планируется реализовать на территории Украины. Ожидаемый спрос превышает объём производства смолы КФ-МТ-15 на ЗАО "Северодонецкое объединение Азот", однако увеличение объёмов производства смолы КФ-МТ-15 не планируется, что связано с недостаточным количеством производимого формалина необходимого для производства смолы, производство которого в свою очередь ограничено производственными мощностями метанола.

· Дисперсия ПВА – планируется реализовать в планируемом году около 7 тыс. тонн из них на экспорт 4000 тонн. Прогнозируемый спрос стабилен с постоянным увеличением доли экспорта в Российскую Федерацию к концу года.

· Калиевая селитра – планируемый объём реализации 2 тыс. тонн в год,

· Натриевая селитра – планируемый объём реализации до 4000 тонн в год. Спрос на калиевую селитру не стабилен и подвержен сезонным колебаниям, что планируется компенсировать реализацией натриевой селитры. Ожидается, что спрос на натриевую селитру будет устойчивым. Реализация калиевой и натриевой селитры будет происходить в основном на территории Украины.

· Соли углеаммонийные технические – планируемый объём реализации до 5 тыс. тонн в год, из них для экспорта до 2000 тонн.

· Метанол – планируется реализовать до 96 тыс. тонн.

· Уксусная кислота – объём реализации по плану – 91 тыс. тонн.

Кроме вышеперечисленных продуктов также в плановом году планируется реализовать ацетилена на 930 тыс. грн., кислорода на 460 тыс. грн., азота жидкого на 43 тыс. грн., углекислоты на 800 тыс. грн., кирпича на 860 тыс. грн.

Ожидаемая реализация товаров народного потребления в планируемом периоде составит около 6 млн. гривен.

Бюджет реализации продукции в помесячной разбивке будет включать в себя две части, так как предприятие планирует реализовывать продукцию не только на внутренний рынок, но и на внешний. Первая часть будет отражать реализацию продукции на внутренний рынок, а вторая – на экспорт (приложение Б и В). При этом отдельно должны быть использованы цены реализации на внутренний рынок и цены, предназначенные для реализации на экспорт. Цены взяты согласно прайс-листам за 2004 год. Эти данные в дальнейшем будут учтены при определении суммы налогового обязательства, возникающего при реализации продукции.

На основании бюджета продаж рассчитываются ожидаемые поступления денежных средств от реализации продукции (приложение Г). Предполагается, что из остатка дебиторской задолженности на конец отчетного года (92,6 млн. грн.) ожидается к получению 27,8 млн. грн. в январе и 16,7 млн. грн. в феврале. На основании опыта, имеющегося на предприятии, в планируемом периоде предусмотрено, что 50% продаж будут оплачиваться в том же месяце, 30% и 18% продаж оплачиваются в последующих месяцах соответственно, оставшиеся 2% представляют безнадёжные к взысканию долги.

Планируемые расходы, связанные со сбытом продукции объединения находят своё отражение в приложении Д. Учитывается, что к затратам не текущего периода относятся расходы, оплаченные ранее или предстоящие к оплате в будущих периодах.

Исходя из запланированных объёмов продаж, составляется бюджет производства (приложение Е). Для соответствия требованиям установленных нормативов запас готовой продукции на конец периода принят равным 7% от продаж следующего месяца. Соответственно запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.

Исходя из количества тонн продукции, подлежащих изготовлению определяются прямые затраты на материалы (приложение Ж) и прямые затраты на оплату труда (приложение З). Данные прямых материалов, прямого труда на единицу продукции взяты из калькуляции себестоимости продукции, с учётом ожидаемой инфляции (1,5% в квартал).

В бюджете прямых затрат на материалы, при определении суммы затрат на закупку материалов, учитывается имеющийся запас материалов на начало периода и необходимый на конец периода. Для соответствия нормативам, рассчитанным на предприятии, предполагается, что запас материалов на конец периода составит 17% от потребности в материалах на следующий месяц.

На основании выше полученных данных и аналогично проведенному расчёту ожидаемых денежных средств от реализации продукции составляется график оплаты за приобретённые материалы (приложение И) и график погашения задолженности по заработной плате (приложение К).

Суммы остатка кредиторской задолженности за материалы, по оплате труда на конец периода взяты из баланса предприятия на конец отчетного периода.

Планируется погашение 34,5 млн. грн. (из 166,7 тыс. грн.) кредиторской задолженности за материалы в январе планируемого года. Исходя из установившихся правил на предприятии, предполагается, что 30% приобретённых материалов будет оплачено в том же месяце, а остальные 70% в последующем. Погашение задолженности по заработной плате осуществляется в полном объёме, но на месяц позже. При этом задолженность на конец периода исчисляется как сумма задолженности на начало периода и начислений, произведённых в данном периоде.

Бюджет общепроизводственных накладных расходов представлен в приложении Л. Он отражает все затраты основных производств и цехов предприятия.

Планируемые административные затраты включают в себя управленческий бюджет и бюджет общехозяйственных затрат (приложение М и приложение Н). Планирование бюджета административных и коммерческих расходов выполнено исходя из фактических данных этих видов расходов за отчетный год и с учётом планируемых изменений в прогнозируемом периоде. Заполнению прогнозного отчёта о прибылях и убытках (приложение О) предшествует расчёт себестоимости реализованной продукции. Формирование финансовых результатов предприятия на плановый период приведено в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Формирование финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели	Отчетный год	Планируемый год	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Доход (выручка) от реализации продукции	589596	1012373	257831	235327	238090	281125
НДС	54489	65149	17386	15259	15878	16626
Прочие отчисления из дохода	1
Чистый доход от реализации продукции	535106	947224	240445	220068	222212	264500
Себестоимость реализованной продукции	390253	790162	217874	195367	182751	194170
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	144853	157063	22571	24701	39461	70330
Прочие операционные доходы	62705	64000	16500	15500	15500	16500
Административные расходы	30138	31168	7867	7717	7717	7867
Расходы на сбыт	23735	14100	3650	3400	3400	3650
Прочие операционные расходы	82952	85000	23000	19000	21000	22000
Финансовые результаты от операционной деятельности:	70733	39136	12605	10927	9401	6199
Прочие финансовые доходы	924	3100	800	750	750	800
Прочие доходы	3465	2300	600	550	550	600
Финансовые расходы	1820	1500	380	370	370	380
Прочие расходы	4341	1700	430	420	420	430
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения	68961	41336	13195	11437	9911	6789
Налог на прибыль от обычной деятельности	34997	12401	6597,5	5718,5	4955,5	3394,5
Чистая прибыль	33964	28935	6597,5	5718,5	4955,5	3394,5
II. ЭЛЕМЕНТЫ ОПЕРАЦІИОННЫХ ЗАТРАТ
Материальные расходы	372000	455820	122351	109578	107277	116312
Расходы на оплату труда	68379	53803	17094	17095	17095	17095
Отчисления на социальные мероприятия	26346	20638	6586	6587	6587	6586
Амортизация	27770	32166	7342	7013	6771	6644
Прочие операционные расходы	25200	28041	6400	6250	6250	6300
Итого	519695	590468	136422	129945	123703	129625

Ухудшение показателя прибыльности объясняется тем, что для расчёта себестоимости продукции были приняты данные отчетного года с учётом ожидаемого уровня инфляции в прогнозируемом периоде, а объёмы производства продукции – с учётом роста объёмов производства в связи с планируемым повышением спроса на продукцию и с учётом цен, сложившихся на конец отчетного года. Наблюдается снижение рентабельности производства из-за высокого уровня себестоимости продукции.

Данные поступлений денежных средств от основной деятельности, т.е. от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и все ожидаемые выплаты за прямой труд и материалы, общепроизводственные, коммерческие и управленческие расходы сводятся в прогноз отчёта о движении денежных средств по основной деятельности (приложение П). В итоге рассчитывается сальдо денежных средств.

Анализируя полученные данные можно сказать, что в течение прогнозируемого периода предприятие не будет испытывать дефицит в денежных средствах, и ему не нужно будет искать дополнительные источники финансирования (например, краткосрочные кредиты банка). В связи с тем, что в летний период прогнозируется снижение объёмов реализации продукции, то и величина остатка денежных средств так же снизится, но это не принесёт особых трудностей предприятию.

Необходимо отметить, что на протяжении всего прогнозируемого периода значение НДС будет отрицательным. Это связано с тем, что сумма налогового обязательства, возникающего при реализации продукции, будет меньше суммы налогового кредита, возникающего при закупке материалов, так как на протяжении прогнозируемого периода предприятие собирается реализовать большие объёмы продукции на экспорт (при экспорте продукции ставка НДС равна нулю).

3.4 Обоснование рекомендаций направленных на максимизацию прибыли предприятия

Разработанный финансовый план предприятия позволяет сделать вывод о том, что:

1) предприятие не будет испытывать дефицит в денежных средствах, поскольку остаток денежных средств предприятия в течение планового периода не снижается ниже отметки в 17431,65 тыс.грн.

Соответственно предприятие получит возможность погасить часть краткосрочных кредитов банка для минимизации финансовых расходов на оплату процентов и, соответственно, повышение прибыли.

С целью расчета суммы денежных средств, которые могут быть направлены на погашение краткосрочных кредитов банка определим минимальный и максимальный остаток денежных средств на счету предприятия, необходимый для нормального обеспечения операционной деятельности предприятия с использованием модели Миллера-Ора [14, с. 259]. Согласно данной модели остатки денежных активов на предстоящий период определяются в следующих размерах:

а) минимальный остаток денежных активов принимается в размере половины их резерва в отчетном периоде (при условии их неотрицательного значения);

б) оптимальный остаток денежных активов (ДА_опт) рассчитывается по формуле:

где Отда – сумма максимального отклонения денежных активов от среднего;

Рк – средняя сумма расходов по обслуживанию одной операции с краткосрочными финансовыми вложениями;

СПкфв – ставка процента по краткосрочным финансовым вложениям в рассматриваемом периоде.

в) максимальный остаток денежных активов принимается в трехкратном размере от оптимального.

Соответственно оптимальный остаток денежных активов в планируемом периоде составит:

Средний остаток денежной наличности – 27635,17 тыс.грн.

Минимальный остаток денежных средств согласно финансовому плану (июль месяц) 17431,65 тыс.грн. Соответственно Отда=27635,17-17431,65=

= 10203,52 тыс.грн. Остаток денежных средств на конец периода не рассматривается поскольку он необходим для погашения налоговых задолженностей, расчетов с участниками и т.д.

Средняя сумма расходов по обслуживанию одной операции с краткосрочными финансовыми вложениями принимается на уровне затрат на открытие счет банком (80 грн.) Ставка процента по краткосрочным финансовым вложениям в рассматриваемом периоде принимается на уровне минимальной процентной ставки по депозитам до востребования - 5% годовых. Соответственно оптимальный остаток денежных активов, по модели Миллера-Ора, принимается на уровне:

тыс. грн.

Соответственно, максимальный остаток денежных активов на счетах предприятия, достаточный для обеспечения нормальной операционной деятельности предприятия, не должен превышать (4999,12*3) 14997,37 тыс.грн.

Поскольку средний остаток денежных активов предприятия в плановом периоде превышает максимальный остаток на (27635,17-14997,37) существует возможность высвобождения в плановом периоде в среднем до 12637,8 тыс.грн денежных средств с направлением их на возврат краткосрочного кредита банка, или инвестирования их в техническое перевооружение предприятия.

Используя же пессимистический подход, т.е. принимая в расчет не средний остаток денежных средств, а их минимальный остаток размер высвобождения денежных активов в плановом периоде составит (17431,65-14997,37) 2434,28 тыс.грн.

В случае направления данных денежных средств на погашение краткосрочных кредитов банка предприятие сможет снизить свои финансовые расходы на уплату процентов по кредитам в сумме (2434,28*10,28%) 250,24 тыс.грн. Где 10,28% - это средняя расчетная ставка процента по кредитам в отчетном периоде.

2) жесткий контроль за выполнением основных бюджетных пропорций и затрат со стороны бюджетного комитеты и ЦФО позволит снизить уровень запасов предприятия.

Согласно финансового плана (приложение Ж) уровень запасов достаточный для обеспечения нормальной операционной деятельности на начало планового периода составляет 6997,15 тыс.грн. на конец периода 6591,04 тыс.грн. Желаемый уровень запасов готовой продукции, согласно финансового плана составляет 4463,43 тыс.грн. на конец планового периода (приложение Е).

Принимая на уровне отчетного периода объем незавершенного производства и товарные запасы на складах предприятия снижение общего уровня запасов может составить (39897,58-132572) 92674,42 тыс.грн. Учитывая постепенное снижение сверхнормативных запасов предприятия планируется сокращение их уровня в плановом периоде на 27 млн. грн. т.е на 30% от возможного уровня. Снижение уровня запасов позволит высвободить предприятию дополнительно свыше 27 млн. грн. денежных средств. С учетом средней рентабельности активов предприятия в отчетном периоде снижение альтернативных затрат составит (27*3,83%) 1034,1 тыс.грн.

Использование же данных высвобожденных денежных средств позволит полностью погасить задолженность по краткосрочным кредитам банков.

Таким образом, совокупный эффект, от рекомендованных инструментов управления прибылью предприятия, направленных на ее максимизацию, позволит полностью погасить задолженность по краткосрочным кредитам банков и увеличить прибыль (за счет сокращения финансовых расходов на оплату процентов) на (17555,0*10,28%) 1804,654 тыс.грн. Вложение же высвобожденных средств в программы технического перевооружения предприятия позволит получить дополнительно ((27+2,4)*5,58%) 1,64 млн. грн. прибыли. Где 5,58% - это рентабельность использования собственного капитала предприятия в отчетном периоде.

В целом жесткое планирование финансовых результатов деятельности предприятия, с контролем выполнения данных планов, позволит предприятию отслеживать факторы оказывающие существенное влияние на прибыль предприятия и разрабатывать систему превентивных мероприятий направленных на реализацию резервов с целью ее максимизации. Высвобожденные денежные средства позволят снизить затраты предприятия, в финансовой сфере и могут быть инвестированы в техническое перевооружение предприятия с целью обеспечения его конкурентоспособности и дальнейшего увеличения прибыли.

Заключение

Проведеный анализ технико-экономических показателей показал некоторое ухудшение результатов хозяйственной деятельности ЗАО "Северодонецкое объединение Азот", которое произошло преимущественно за счет роста себестоимости товарной продукции в связи с ростом цен на энергоносители. Такой отрицательный сдвиг отразится и на финансовом состоянии предприятия. Финансовая политика предприятия направлена на решение кратковременных задач, с возможным отрицательным эффектом в будущем. Во многом это обусловливается некачественным финансовым планированием. Поэтому перед предприятием остро стоит проблема обеспечения обоснованности и согласованности решений, связанных с управлением финансовыми ресурсами.

В дипломной работе для повышения эффективности деятельности предприятия и качества управления экономической эффективностью предложено: внедрить в практику управления компанией системный методологический подход оценки экономической эффективности корпоративного управления на основе критерия защиты интересов собственников; построить систему мониторинга проблемных показателей с установлением критических значений.

Также в дипломной работе, на основе выявленных недостатков управления эффективностью деятельности предприятия, за счет неадекватного управления ресурсами предприятия и источниками их финансирования, приводящих к снижению результативности деятельности, предложено:

1. Внедрить систему бюджетирования, которая обеспечит процесс управления прибылью необходимой информацией.

3. Оптимизировать остатки денежных средств на счетах предприятия.

4. Оптимизировать процесс финансирования финансово-эксплуатационных потребностей предприятия.

Внедрение данных мероприятий позволит повысить эффективность управления прибыль предприятия посредством решения задачи минимизации издержек и, соответственно максимизации прибыли, за счет оптимизации имущественных пропорций. Данные задачи могут быть выполнены только в условиях жесткого контроля фактических результатов операций в рамках финансового плана. Таким образом, основной предпосылкой повышения эффективности системы управления прибылью предприятия является постановка на предприятии финансового планирования, для обеспечения процесса принятия управленческих решений информацией.

Разработанный финансовый план предприятия позволяет сделать вывод о том, что:

Решение поставленных задач в плане максимизации прибыли предприятия позволит получить совокупный эффект, от рекомендованных инструментов управления прибылью предприятия, достаточный для полного погашения задолженности по краткосрочным кредитам банков и увеличить прибыль (за счет сокращения финансовых расходов на оплату процентов) на 1804,654 тыс.грн. Вложение же высвобожденных средств в программы технического перевооружения предприятия позволит получить дополнительно 1,64 млн. грн. прибыли.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТРЫ

1. Господарчій кодекс України.

2. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1997 р. // Урядовий кур'ер. — 1997. — 6 червня.

3. Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку.

4. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия - Санкт-Петербург: «Питер», 1999. - 414 с.

5. Баканов Н.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1997.

6. Бандурин А.В. Деятельность корпораций – Москва, Буквица, 1999. - 600 с.

7. Великанов К.М., Власов В.Ф., Карандашова К.С. Экономика и организация производства в дипломных проектах: Учеб. пособие для вузов. — Изд. 3-е доп. и перераб. — Л.: Машиностроение, 1997.— 208 с.

8. Валитов Ш.М. Холдинг: Особенности организации и механизм функционирования – Казань, КФЭИ, 1996. - 112 с.

9. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996.

10. Горфинкель В.Я. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ, 2000. — 742 с.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - Москва: Бухгалтерский учет,1999. – 352 с.

12. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией - Москва, Русская делова литература, 1998. - 768 с.

13. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. М: Финансы и статистика. 1998.

14. Покропивний С.Ф. Економіка підприємства: Підручник. — К.: КНЕУ, 2000. — 528 с.

15. Примак Т.О. Економіка підприємства: Навчальний посібник. — Е.: Вікар, 2001. — 178 с.

16. Рудык Н.Б., Семенкова Е.В. Рынок корпоративного контроля: слияния, жесткие поглощения и выкупы долговым финансированием. - М.: «Финансы и статистика», 2000. - 456 с.

17. Семь нот менеджмента А.Бочкарев, и др. – Москва, ЗАО «Журнал Эксперт», 1998 год-424 с..

18. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова. — М.: Инфра — М, 1997.— 416 с.

19. Экономика предприятия: Учебник / Под общей редакцией проф., д.э.н. А. И. Руденко. — Минск, 1995.

20. Экономика и статистика фирмы: Учебник/ Под ред. Ильенковой С.Д. - М.: Финансы и статистика, 1996.

21. Багов В.П. «Методика оценки эффективности стратегии корпоративной системы по обобщенным характеристикам»/ Финансы 2000, №11, стр.59-61.

Приложение А

Приложение Б

Бюджет продаж на внутреннем рынке

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Запланированные объёмы продаж на внутренний рынок, (тонн)
Аммиак	2460,84	2460,84	2460,84	2494,83	2494,83	2494,83	1791,42	1791,42	1791,42	2484,52	2484,52	2484,52	27694,80
Амселитра	19669,25	19669,25	19669,25	16811,32	16811,32	16811,32	11095,47	11095,47	11095,47	14793,96	14793,96	14793,96	187109,99
Дисперсия ПВА	295,11	295,11	295,11	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	3672,53
Карбамид	5194,90	5194,90	5194,90	4471,26	4471,26	4471,26	4824,26	4824,26	4824,26	5347,86	5347,86	5347,86	59514,85
Метанол	8316,19	8316,19	8316,19	6194,36	6194,36	6194,36	8555,75	8555,75	8555,75	9069,10	9069,10	9069,10	96406,20
Селитра калиевая	74,68	74,68	74,68	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	1647,39
Селитра натриевая	601,17	601,17	601,17	288,58	288,58	288,58	288,56	288,56	288,56	288,56	288,56	288,56	4400,61
Смола КФМТ-15	2758,67	2758,67	2758,67	2206,94	2206,94	2206,94	2206,94	2206,94	2206,94	2082,35	2082,35	2082,35	27764,70
Соли углеаммония	293,16	293,16	293,16	263,63	263,63	263,63	263,63	263,63	263,63	263,63	263,63	263,63	3252,13
Уксусная кислота	1941,06	1941,06	1941,06	1568,26	1568,26	1568,26	2168,45	2168,45	2168,45	1317,15	1317,15	1317,15	20984,76
Формалин	3320,55	3320,55	3320,55	2814,73	2814,73	2814,73	3723,16	3723,16	3723,16	2852,63	2852,63	2852,63	38133,22
Средняя цена за единицу реализованной продукции, (грн./тонну)
Аммиак	740,00	740,00	749,07	749,07	764,05	779,33	794,92	786,00	786,00	786,00	786,00	786,00	770,54
Амселитра	466,00	466,00	474,02	483,50	493,17	503,03	513,09	423,60	490,00	542,40	542,00	542,40	494,93
Дисперсия ПВА	3 799,60	3 799,60	3 901,08	3 979,10	4 058,68	4 139,86	4 222,65	3 534,20	3 684,00	3 578,20	3 170,60	3 170,60	3 753,18
Карбамид	595,20	595,20	619,02	631,40	644,03	656,91	670,05	760,80	760,80	760,80	760,80	760,80	684,65
Метанол	1 092,00	1 092,00	1 136,12	1 158,84	1 182,02	1 205,66	1 229,77	1 150,00	1 150,00	1 150,00	1 150,00	1 150,00	1 153,87
Селитра калиевая	2 073,00	2 073,00	1 665,04	1 665,04	1 653,70	1 686,77	1 720,51	1 993,00	1 993,20	1 993,20	2 094,00	2 094,00	1 892,04
Селитра натриевая	906,00	906,00	868,00	868,00	868,00	885,36	903,07	912,00	912,00	1 014,00	1 116,00	1 116,00	939,54
Смола КФМТ-15	1 257,60	1 257,60	1 282,75	1 334,24	1 360,92	1 388,14	1 415,91	1 131,00	1 131,00	1 161,00	1 183,50	1 183,50	1 257,26
Соли углеаммония	400,00	400,00	354,34	355,74	355,74	362,85	370,11	400,00	400,00	400,00	400,00	400,00	383,23
Уксусная кислота	1 887,60	1 887,60	1 925,35	2 003,14	2 043,20	2 084,07	2 125,75	1 852,80	1 864,40	1 852,90	1 852,80	1 852,80	1 936,03
Формалин	682,60	682,60	696,25	710,58	724,79	739,29	754,07	710,40	710,40	810,00	710,40	710,40	720,15

продолжение приложения Б

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Запланированные объёмы реализации на внутренний рынок, (тыс.грн.)
Аммиак	1 821,02	1 821,02	1 843,34	1 868,80	1 906,18	1 944,30	1 424,03	1 408,05	1 408,05	1 952,83	1 952,83	1 952,83	21 303,29
Амселитра	9 165,87	9 165,87	9 323,62	8 128,28	8 290,85	8 456,66	5 693,02	4 700,04	5 436,78	8 024,24	8 018,33	8 024,24	92 427,80
Дисперсия ПВА	1 121,28	1 121,28	1 151,23	1 232,29	1 256,93	1 282,07	1 307,71	1 094,51	1 140,90	1 108,13	981,90	981,90	13 780,14
Карбамид	3 092,00	3 092,00	3 215,75	2 823,16	2 879,62	2 937,21	3 232,48	3 670,29	3 670,29	4 068,65	4 068,65	4 068,65	40 818,78
Метанол	9 081,28	9 081,28	9 448,19	7 178,29	7 321,85	7 468,29	10 521,63	9 839,11	9 839,11	10 429,47	10 429,47	10 429,47	111 067,43
Селитра калиевая	154,81	154,81	124,35	263,33	261,53	266,76	272,10	315,19	315,22	315,22	331,17	331,17	3 105,66
Селитра натриевая	544,66	544,66	521,82	250,49	250,49	255,50	260,59	263,17	263,17	292,60	322,03	322,03	4 091,20
Смола КФМТ-15	3 469,30	3 469,30	3 538,69	2 944,59	3 003,48	3 063,55	3 124,82	2 496,05	2 496,05	2 417,61	2 464,46	2 464,46	34 952,36
Соли углеаммония	117,26	117,26	103,88	93,78	93,78	95,66	97,57	105,45	105,45	105,45	105,45	105,45	1 246,46
Уксусная кислота	3 663,95	3 663,95	3 737,23	3 141,44	3 204,27	3 268,35	4 609,57	4 017,70	4 042,85	2 440,55	2 440,42	2 440,42	40 670,70
Формалин	2 266,61	2 266,61	2 311,94	2 000,09	2 040,09	2 080,90	2 807,54	2 644,94	2 644,94	2 310,63	2 026,51	2 026,51	27 427,28
Всего на внутренний рынок	34 498,05	34 498,05	35 320,02	29 924,53	30 509,07	31 119,25	33 351,07	30 554,50	31 362,82	33 465,38	33 141,21	33 147,13	390 891,09
Всего на внутренний рынок	34 498,05	34 498,05	35 320,02	29 924,53	30 509,07	31 119,25	33 351,07	30 554,50	31 362,82	33 465,38	33 141,21	33 147,13	390 891,09

Приложение В

Бюджет продаж на экспорт

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Запланированные объёмы реализации на экспорт, (тонны)
Аммиак	22147,55	22147,55	22147,55	22453,46	22453,46	22453,46	16122,74	16122,74	16122,74	22360,64	22360,64	22360,64	249253,17
Амселитра	19669,25	19669,25	19669,25	16811,32	16811,32	22415,09	14793,96	14793,96	14793,96	19725,28	19725,28	19725,28	218603,19
Дисперсия ПВА	295,11	295,11	295,11	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	309,69	3672,53
Карбамид	20779,60	20779,60	20779,60	17885,05	17885,05	17885,05	21709,15	21709,15	21709,15	24065,39	24065,39	24065,39	253317,56
Метанол	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Селитра калиевая	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Селитра натриевая	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Смола КФМТ-15	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Соли углеаммония	195,44	195,44	195,44	175,75	175,75	175,75	175,75	175,75	175,75	175,75	175,75	175,75	2168,09
Уксусная кислота	6498,35	6498,35	6498,35	5250,25	5250,25	5250,25	7542,42	7542,42	7542,42	4581,39	4581,39	4581,39	71617,24
Формалин	184,47	184,47	184,47	156,37	156,37	156,37	206,84	206,84	206,84	158,47	158,47	158,47	2118,44
Средняя цена за единицу реализованной продукции, (грн./тонну)
Аммиак	746,20	746,20	746,20	746,20	780,03	780,03	799,50	783,51	932,75	938,08	1 071,33	1 113,97	848,67
Амселитра	440,00	440,00	444,00	415,74	415,74	415,74	325,13	346,45	373,10	415,74	538,33	548,99	426,58
Дисперсия ПВА	3 779,60	3 779,60	3 855,19	3 932,30	4 010,94	4 091,16	4 172,98	3 534,20	3 684,00	3 578,20	3 170,60	3 170,60	3 729,95
Карбамид	495,69	522,34	586,30	698,23	591,63	575,64	644,93	698,23	687,57	719,55	772,85	794,17	648,93
Метанол													0,00
Селитра калиевая													0,00
Селитра натриевая													0,00
Смола КФМТ-15													0,00
Соли углеаммония	400,00	400,00	354,34	347,92	355,74	362,85	370,11	400,00	400,00	400,00	400,00	400,00	382,58
Уксусная кислота	1 245,24	1 245,24	1 215,24	1 225,90	1 257,88	1 257,88	1 279,20	1 172,60	1 172,60	1 172,60	1 183,26	1 183,26	1 217,58
Формалин	682,99	682,99	696,65	710,58	724,79	739,29	754,08	710,40	710,40	810,00	710,40	710,40	720,25

продолжение приложения В

1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12		13		14
Запланированные объёмы реализации на экспорт, (тыс.грн.)
Аммиак	16526,50		16526,50		16526,50		16754,77		17514,37		17514,37		12890,13		12632,33		15038,49		20976,06		23955,62		24909,08		211764,74
Амселитра	8654,47		8654,47		8733,14		6989,14		6989,14		9318,85		4809,96		5125,37		5519,63		8200,59		10618,71		10828,98		94442,44
Дисперсия ПВА	1115,38		1115,38		1137,69		1217,79		1242,15		1266,99		1292,33		1094,51		1140,90		1108,13		981,90		981,90		13695,05
Карбамид	10300,24		10854,02		12183,08		12487,88		10581,33		10295,35		14000,88		15157,98		14926,56		17316,25		18598,94		19112,01		165814,51
Метанол	0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Селитра калиевая	0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Селитра натриевая	0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Смола КФМТ-15	0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Соли углеаммония	78,18		78,18		69,25		61,15		62,52		63,77		65,05		70,30		70,30		70,30		70,30		70,30		829,60
Уксусная кислота	8092,00		8092,00		7897,05		6436,28		6604,19		6604,19		9648,27		8844,25		8844,25		5372,14		5420,98		5420,98		87276,57
Формалин	125,99		125,99		128,51		111,11		113,34		115,60		155,97		146,94		146,94		128,36		112,58		112,58		1523,91
ВСЕГО	44892,76		45446,53		46675,23		44058,13		43107,04		45179,13		42862,60		43071,67		45687,06		53171,84		59759,03		61435,83		575346,82

Прочая продукция	5500,00		5500,00		5500,00		3810,00		3810,00		3810,00		3733,33		3733,33		3733,33		2335,00		2335,00		2335,00		46134,99
Общий объём реализации	84890,81		85444,59		87495,25		77792,65		77426,11		80108,38		79946,99		77359,50		80783,21		88972,22		95235,24		96917,96		1012372,91

Приложение Г

График поступления денежных средств от реализации продукции, тыс.грн.

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
На начало периода	92561	107238,10	107832,17	110666,08	107933,80	107559,92	110383,60	112387,88	112664,02	115457,32	121783,76	128168,73	224603,14
На конец периода	107238,10	107832,17	110666,08	107933,80	107559,92	110383,60	112387,88	112664,02	115457,32	121783,76	128168,73	132042,14	224603,14
Объём реализации текущего месяца	84890,81	85444,59	87495,25	77792,65	77426,11	80108,38	79946,99	77359,50	80783,21	88972,22	95235,24	96917,96	1012372,91
Приток денег от продаж в январе	42445,40	25467,24	15280,35										83192,99
Приток денег от продаж в феврале		42722,29	25633,38	15380,03									83735,69
Приток денег от продаж в марте			43747,62	26248,57	15749,14								85745,34
Приток денег от продаж в апреле				38896,33	23337,80	14002,68							76236,80
Приток денег от продаж в мае					38713,05	23227,83	13936,70						75877,59
Приток денег от продаж в июне						40054,19	24032,51	14419,51					78506,21
Приток денег от продаж в июле							39973,50	23984,10	14390,46				78348,05
Приток денег от продаж в августе								38679,75	23207,85	13924,71			75812,31
Приток денег от продаж в сентябре									40391,60	24234,96	14540,98		79167,54
Приток денег от продаж в октябре										44486,11	26691,67	16015,00	87192,78
Приток денег от продаж в ноябре											47617,62	28570,57	76188,19
Приток денег от продаж в декабре												48458,98	48458,98
Сумма погашения дебиторской задолженности.	27768,30	16660,98											44429,28
Всего денежных поступлений	70213,70	84850,52	84661,35	80524,93	77800,00	77284,70	77942,71	77083,36	77989,91	82645,78	88850,26	93044,55	972891,77

Приложение Д

Бюджет расходов связанных с реализацией продукции, тыс.грн.

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Оплата труда продавцам, торговым агентам, работникам отдела сбыта, ОВЭС, ЖДЦ	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	20,00	240,00
Оплата услуг транспортно-экспедиторских, страховых и посредических организаций	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	1 200,00
Расходы при поставках продукции на экспорт	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	83,33	1 000,00
Реклама и предпродажная подготовка товаров, а так же расходы на участие в выставках, ярмарках	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	50,00	600,00
Прочие коммерческие расходы	963,33	963,33	963,33	880,00	880,00	880,00	880,00	880,00	880,00	963,33	963,33	963,33	11 060,00
Всего к выплате	1 216,67	1 216,67	1 216,67	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 216,67	1 216,67	1 216,67	14 100,00

Приложение Е

Бюджет производства

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Запланированные объёмы продаж, (тонн)
Аммиак	24608,39	24608,39	24608,39	24 948,29	24 948,29	24 948,29	17 914,16	17 914,16	17 914,16	24 845,15	24 845,15	24 845,15	276 948
Амселитра	39 338,49	39 338,49	39 338,49	33 622,64	33 622,64	33 622,64	22 190,94	22 190,94	22 190,94	29 587,92	29 587,92	29 587,92	374 220
Дисперсия ПВА	590,21	590,21	590,21	619,38	619,38	619,38	619,38	619,38	619,38	619,38	619,38	619,38	7 345
Карбамид	25 974,50	25 974,50	25 974,50	22 356,31	22 356,31	22 356,31	24 121,28	24 121,28	24 121,28	26 739,32	26 739,32	26 739,32	297 574
Метанол	8 316,19	8 316,19	8 316,19	6 194,36	6 194,36	6 194,36	8 555,75	8 555,75	8 555,75	9 069,10	9 069,10	9 069,10	96 406
Селитра калиевая	74,68	74,68	74,68	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	158,15	1 647
Селитра натриевая	601,17	601,17	601,17	288,58	288,58	288,58	288,56	288,56	288,56	288,56	288,56	288,56	4 401
Смола КФМТ-15	2 758,67	2 758,67	2 758,67	2 206,94	2 206,94	2 206,94	2 206,94	2 206,94	2 206,94	2 082,35	2 082,35	2 082,35	27 765
Соли углеаммония	488,60	488,60	488,60	439,38	439,38	439,38	439,38	439,38	439,38	439,38	439,38	439,38	5 420
Уксусная кислота	8 439,41	8 439,41	8 439,41	6 818,51	6 818,51	6 818,51	9 428,03	9 428,03	9 428,03	5 726,74	5 726,74	5 726,74	91 238
Формалин	3 505,02	3 505,02	3 505,02	2 971,10	2 971,10	2 971,10	3 930,00	3 930,00	3 930,00	3 011,10	3 011,10	3 011,10	40 252
Аммиак	1 723	1 723	1 746	1 746	1 746	1 254	1 254	1 254	1 739	1 739	1 739	1 739
Амселитра	2 754	2 754	2 354	2 354	2 354	1 553	1 553	1 553	2 071	2 071	2 071	2 071
Дисперсия ПВА	41	41	43	43	43	43	43	43	43	43	43	43
Карбамид	1 818	1 818	1 565	1 565	1 565	1 688	1 688	1 688	1 872	1 872	1 872	1 872
Метанол	582	582	434	434	434	599	599	599	635	635	635	635
Селитра калиевая	5	5	11	11	11	11	11	11	11	11	11	11
Селитра натриевая	42	42	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
Смола КФМТ-15	193	193	154	154	154	154	154	154	146	146	146	146
Соли углеаммония	34	34	31	31	31	31	31	31	31	31	31	31
Уксусная кислота	591	591	477	477	477	660	660	660	401	401	401	401
Формалин	245	245	208	208	208	275	275	275	211	211	211	211
Запланированный запас продукции на начало периода, (тонн)
Аммиак	1 723	1 723	1 723	1 746	1 746	1 746	1 254	1 254	1 254	1 739	1 739	1 739
Амселитра	2 754	2 754	2 754	2 354	2 354	2 354	1 553	1 553	1 553	2 071	2 071	2 071
Дисперсия ПВА	41	41	41	43	43	43	43	43	43	43	43	43
Карбамид	1 818	1 818	1 818	1 565	1 565	1 565	1 688	1 688	1 688	1 872	1 872	1 872
Метанол	582	582	582	434	434	434	599	599	599	635	635	635
Селитра калиевая	5	5	5	11	11	11	11	11	11	11	11	11
Селитра натриевая	42	42	42	20	20	20	20	20	20	20	20	20
Смола КФМТ-15	193	193	193	154	154	154	154	154	154	146	146	146
Соли углеаммония	34	34	34	31	31	31	31	31	31	31	31	31
Уксусная кислота	591	591	591	477	477	477	660	660	660	401	401	401
Формалин	245	245	245	208	208	208	275	275	275	211	211	211
Количество тонн продукции, подлежащих изготовлению
Аммиак	24 608	24 608	24 632	24 948	24 948	24 456	17 914	17 914	18 399	24 845	24 845	24 845	276 965
Амселитра	39 338	39 338	38 938	33 623	33 623	32 822	22 191	22 191	22 709	29 588	29 588	29 588	373 537
Дисперсия ПВА	590	590	592	619	619	619	619	619	619	619	619	619	7 347
Карбамид	25 975	25 975	25 721	22 356	22 356	22 480	24 121	24 121	24 305	26 739	26 739	26 739	297 628
Метанол	8 316	8 316	8 168	6 194	6 194	6 360	8 556	8 556	8 592	9 069	9 069	9 069	96 459
Селитра калиевая	75	75	81	158	158	158	158	158	158	158	158	158	1 653
Селитра натриевая	601	601	579	289	289	289	289	289	289	289	289	289	4 379
Смола КФМТ-15	2 759	2 759	2 720	2 207	2 207	2 207	2 207	2 207	2 198	2 082	2 082	2 082	27 717
Соли углеаммония	489	489	485	439	439	439	439	439	439	439	439	439	5 417
Уксусная кислота	8 439	8 439	8 326	6 819	6 819	7 001	9 428	9 428	9 169	5 727	5 727	5 727	91 048
Формалин	3 505	3 505	3 468	2 971	2 971	3 038	3 930	3 930	3 866	3 011	3 011	3 011	40 217

Приложение Ж

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Запланированный объём производства (тонн)
Аммиак	24 608	24 608	24 632	24 948	24 948	24 456	17 914	17 914	18 399	24 845	24 845	24 845	276 965
Амселитра	39 338	39 338	38 938	33 623	33 623	32 822	22 191	22 191	22 709	29 588	29 588	29 588	373 537
Дисперсия ПВА	590	590	592	619	619	619	619	619	619	619	619	619	7 347
Карбамид	25 975	25 975	25 721	22 356	22 356	22 480	24 121	24 121	24 305	26 739	26 739	26 739	297 628
Метанол	8 316	8 316	8 168	6 194	6 194	6 360	8 556	8 556	8 592	9 069	9 069	9 069	96 459
Селитра калиевая	75	75	81	158	158	158	158	158	158	158	158	158	1 653
Селитра натриевая	601	601	579	289	289	289	289	289	289	289	289	289	4 379
Смола КФМТ-15	2 759	2 759	2 720	2 207	2 207	2 207	2 207	2 207	2 198	2 082	2 082	2 082	27 717
Соли углеаммония	489	489	485	439	439	439	439	439	439	439	439	439	5 417
Уксусная кислота	8 439	8 439	8 326	6 819	6 819	7 001	9 428	9 428	9 169	5 727	5 727	5 727	91 048
Формалин	3 505	3 505	3 468	2 971	2 971	3 038	3 930	3 930	3 866	3 011	3 011	3 011	40 217
Стоимость материалов на ед. продуцкции (грн.)
Аммиак	376,07	376,07	376,07	381,71	381,71	381,71	387,44	387,44	387,44	393,25	393,25	393,25	4615,40
Амселитра	239,25	239,25	239,25	242,84	242,84	242,84	246,48	246,48	246,48	250,18	250,18	250,18	2936,25
Дисперсия ПВА	2208,77	2208,77	2208,77	2241,90	2254,95	2254,95	2105,12	2105,12	2105,12	2047,22	2047,22	2047,22	25835,13
Карбамид	308,71	308,71	308,71	313,34	313,34	313,34	318,04	318,04	318,04	322,81	322,81	322,81	3788,71
Метанол	545,97	545,97	545,97	554,16	554,16	554,16	562,47	562,47	562,47	570,91	570,91	570,91	6700,53
Селитра калиевая	980,97	980,97	980,97	995,68	995,68	995,68	1010,62	1010,62	1010,62	1025,78	1025,78	1025,78	12039,16
Селитра натриевая	576,59	576,59	576,59	585,24	585,24	585,24	594,02	594,02	594,02	602,93	602,93	602,93	7076,32
Смола КФМТ-15	506,66	506,66	506,66	514,26	514,26	514,26	521,97	521,97	521,97	529,80	529,80	529,80	6218,09
Соли углеаммония	159,08	159,08	159,08	161,47	161,47	161,47	163,89	163,89	163,89	166,35	166,35	166,35	1952,34
Уксусная кислота	654,38	654,38	654,38	664,20	664,20	664,20	674,16	674,16	674,16	684,27	684,27	684,27	8031,02
Формалин	346,07	346,07	346,07	351,26	351,26	351,26	356,53	356,53	356,53	361,88	361,88	361,88	4247,22
Стоимость материалов на весь объём производства (тыс. грн.)
Аммиак	9254,48	9254,48	9263,43	9523,04	9523,04	9335,09	6940,60	6940,60	7128,58	9770,31	9770,31	9770,31	106474,26
Амселитра	9411,73	9411,73	9316,01	8164,88	8164,88	7970,56	5469,65	5469,65	5597,28	7402,26	7402,26	7402,26	91183,16
Дисперсия ПВА	1303,64	1303,64	1308,15	1388,59	1396,67	1396,67	1303,87	1303,87	1303,87	1268,01	1268,01	1268,01	15812,98
Карбамид	8018,59	8018,59	7940,40	7005,14	7005,14	7043,85	7671,55	7671,55	7729,84	8631,76	8631,76	8631,76	93999,92
Метанол	4540,39	4540,39	4459,30	3432,66	3432,66	3524,26	4812,37	4812,37	4832,58	5177,63	5177,63	5177,63	53919,88
Селитра калиевая	73,26	73,26	78,99	157,47	157,47	157,47	159,83	159,83	159,83	162,23	162,23	162,23	1664,08
Селитра натриевая	346,63	346,63	334,01	168,89	168,89	168,89	171,41	171,41	171,41	173,98	173,98	173,98	2570,10
Смола КФМТ-15	1397,71	1397,71	1378,14	1134,94	1134,94	1134,94	1151,96	1151,96	1147,41	1103,24	1103,24	1103,24	14339,43
Соли углеаммония	77,73	77,73	77,18	70,95	70,95	70,95	72,01	72,01	72,01	73,09	73,09	73,09	880,76
Уксусная кислота	5522,58	5522,58	5448,33	4528,83	4528,83	4650,15	6355,99	6355,99	6181,32	3918,64	3918,64	3918,64	60850,52
Формалин	1212,98	1212,98	1200,05	1043,63	1043,63	1067,21	1401,16	1401,16	1378,23	1089,65	1089,65	1089,65	14229,99
Запас материалов на конец периода, (тыс.грн.)
Аммиак	1573,26	1574,78	1618,92	1618,92	1586,96	1179,90	1179,90	1211,86	1660,95	1660,95	1660,95	1660,95
Амселитра	1599,99	1583,72	1388,03	1388,03	1354,99	929,84	929,84	951,54	1258,38	1258,38	1258,38	1258,38
Дисперсия ПВА	221,62	222,39	236,06	237,43	237,43	221,66	221,66	221,66	215,56	215,56	215,56	215,56
Карбамид	1363,16	1349,87	1190,87	1190,87	1197,46	1304,16	1304,16	1314,07	1467,40	1467,40	1467,40	1467,40
Метанол	771,87	758,08	583,55	583,55	599,13	818,10	818,10	821,54	880,20	880,20	880,20	880,20
Селитра калиевая	12,45	13,43	26,77	26,77	26,77	27,17	27,17	27,17	27,58	27,58	27,58	27,58
Селитра натриевая	58,93	56,78	28,71	28,71	28,71	29,14	29,14	29,14	29,58	29,58	29,58	29,58
Смола КФМТ-15	237,61	234,28	192,94	192,94	192,94	195,83	195,83	195,06	187,55	187,55	187,55	187,55
Соли углеаммония	13,21	13,12	12,06	12,06	12,06	12,24	12,24	12,24	12,43	12,43	12,43	12,43
Уксусная кислота	938,84	926,22	769,90	769,90	790,53	1080,52	1080,52	1050,82	666,17	666,17	666,17	666,17
Формалин	206,21	204,01	177,42	177,42	181,43	238,20	238,20	234,30	185,24	185,24	185,24	185,24

продолжение приложения Ж

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Запас материалов на начало периода, (тыс.грн.)
Аммиак	1573,26	1573,26	1574,78	1618,92	1618,92	1586,96	1179,90	1179,90	1211,86	1660,95	1660,95	1660,95
Амселитра	1599,99	1599,99	1583,72	1388,03	1388,03	1354,99	929,84	929,84	951,54	1258,38	1258,38	1258,38
Дисперсия ПВА	221,62	221,62	222,39	236,06	237,43	237,43	221,66	221,66	221,66	215,56	215,56	215,56
Карбамид	1363,16	1363,16	1349,87	1190,87	1190,87	1197,46	1304,16	1304,16	1314,07	1467,40	1467,40	1467,40
Метанол	771,87	771,87	758,08	583,55	583,55	599,13	818,10	818,10	821,54	880,20	880,20	880,20
Селитра калиевая	12,45	12,45	13,43	26,77	26,77	26,77	27,17	27,17	27,17	27,58	27,58	27,58
Селитра натриевая	58,93	58,93	56,78	28,71	28,71	28,71	29,14	29,14	29,14	29,58	29,58	29,58
Смола КФМТ-15	237,61	237,61	234,28	192,94	192,94	192,94	195,83	195,83	195,06	187,55	187,55	187,55
Соли углеаммония	13,21	13,21	13,12	12,06	12,06	12,06	12,24	12,24	12,24	12,43	12,43	12,43
Уксусная кислота	938,84	938,84	926,22	769,90	769,90	790,53	1080,52	1080,52	1050,82	666,17	666,17	666,17
Формалин	206,21	206,21	204,01	177,42	177,42	181,43	238,20	238,20	234,30	185,24	185,24	185,24
Объём закупок материалов, (тыс.грн.)
Аммиак	9254,48	9256,00	9307,56	9523,04	9491,09	8928,03	6940,60	6972,56	7577,67	9770,31	9770,31	9770,31	106561,95
Амселитра	9411,73	9395,46	9120,32	8164,88	8131,84	7545,40	5469,65	5491,35	5904,13	7402,26	7402,26	7402,26	90841,55
Дисперсия ПВА	1303,64	1304,40	1321,82	1389,96	1396,67	1380,89	1303,87	1303,87	1297,77	1268,01	1268,01	1268,01	15806,93
Карбамид	8018,59	8005,30	7781,41	7005,14	7011,72	7150,56	7671,55	7681,46	7883,16	8631,76	8631,76	8631,76	94104,15
Метанол	4540,39	4526,60	4284,77	3432,66	3448,24	3743,24	4812,37	4815,81	4891,24	5177,63	5177,63	5177,63	54028,22
Селитра калиевая	73,26	74,23	92,33	157,47	157,47	157,87	159,83	159,83	160,24	162,23	162,23	162,23	1679,20
Селитра натриевая	346,63	344,48	305,94	168,89	168,89	169,32	171,41	171,41	171,85	173,98	173,98	173,98	2540,75
Смола КФМТ-15	1397,71	1394,38	1336,80	1134,94	1134,94	1137,83	1151,96	1151,19	1139,90	1103,24	1103,24	1103,24	14289,37
Соли углеаммония	77,73	77,63	76,12	70,95	70,95	71,13	72,01	72,01	72,19	73,09	73,09	73,09	879,97
Уксусная кислота	5522,58	5509,96	5292,02	4528,83	4549,45	4940,14	6355,99	6326,29	5796,66	3918,64	3918,64	3918,64	60577,85
Формалин	1212,98	1210,78	1173,46	1043,63	1047,64	1123,98	1401,16	1397,26	1329,17	1089,65	1089,65	1089,65	14209,03
Общая потребность в материалах (включая НДС), (тыс.грн.)	49391,65	49319,09	48111,04	43944,46	43930,67	43618,08	42612,49	42651,65	43468,78	46524,96	46524,96	46524,96	546622,77

Приложение З

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Количество тонн продукции, подлежащих изготовлению (т):
Аммиак	24 608	24 608	24 632	24 948	24 948	24 456	17 914	17 914	18 399	24 845	24 845	24 845	276965
Амселитра	39 338	39 338	38 938	33 623	33 623	32 822	22 191	22 191	22 709	29 588	29 588	29 588	373537
Дисперсия ПВА	590	590	592	619	619	619	619	619	619	619	619	619	7347
Карбамид	25 975	25 975	25 721	22 356	22 356	22 480	24 121	24 121	24 305	26 739	26 739	26 739	297628
Метанол	8 316	8 316	8 168	6 194	6 194	6 360	8 556	8 556	8 592	9 069	9 069	9 069	96459
Селитра калиевая	75	75	81	158	158	158	158	158	158	158	158	158	1653
Селитра натриевая	601	601	579	289	289	289	289	289	289	289	289	289	4379
Смола КФМТ-15	2 759	2 759	2 720	2 207	2 207	2 207	2 207	2 207	2 198	2 082	2 082	2 082	27717
Соли углеаммония	489	489	485	439	439	439	439	439	439	439	439	439	5417
Уксусная кислота	8 439	8 439	8 326	6 819	6 819	7 001	9 428	9 428	9 169	5 727	5 727	5 727	91048
Формалин	3 505	3 505	3 468	2 971	2 971	3 038	3 930	3 930	3 866	3 011	3 011	3 011	40217
Прямые затраты труда на тонну продукции, (грн./тонн)
Аммиак	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02	1,02
Амселитра	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56	1,56
Дисперсия ПВА	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66	31,66
Карбамид	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35	1,35
Метанол	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99
Селитра калиевая	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95	12,95
Селитра натриевая	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76	14,76
Смола КФМТ-15	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13	15,13
Соли углеаммония	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40	13,40
Уксусная кислота	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00
Формалин	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22	3,22
Прямые затраты на оплату труда, (тыс. грн.)
Аммиак	25,10	25,10	25,12	25,45	25,45	24,95	18,27	18,27	18,77	25,34	25,34	25,34	282,50
Амселитра	61,37	61,37	60,74	52,45	52,45	51,20	34,62	34,62	35,43	46,16	46,16	46,16	582,72
Дисперсия ПВА	18,69	18,69	18,75	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	232,61
Карбамид	35,07	35,07	34,72	30,18	30,18	30,35	32,56	32,56	32,81	36,10	36,10	36,10	401,80
Метанол	8,23	8,23	8,09	6,13	6,13	6,30	8,47	8,47	8,51	8,98	8,98	8,98	95,49
Селитра калиевая	0,97	0,97	1,04	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	21,41
Селитра натриевая	8,87	8,87	8,55	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	64,63
Смола КФМТ-15	41,74	41,74	41,15	33,39	33,39	33,39	33,39	33,39	33,26	31,51	31,51	31,51	419,36
Соли углеаммония	6,55	6,55	6,50	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	72,58
Уксусная кислота	25,32	25,32	24,98	20,46	20,46	21,00	28,28	28,28	27,51	17,18	17,18	17,18	273,14
Формалин	11,29	11,29	11,17	9,57	9,57	9,78	12,65	12,65	12,45	9,70	9,70	9,70	129,50

Сумма прямых затрат на оплату труда, (тыс. грн.)	243,18	243,18	240,82	209,43	209,43	208,77	200,06	200,06	200,53	206,76	206,76	206,76	2575,75

Приложение И

График выплаты заработной платы

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
Сумма задолженности на конец периода	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4698,00
Начисление заработной платы	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	59976,00
Сумма задолженности к выплате в текущем периоде	3136,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	58114,00
Выплата заработной платы в январе	3136,00
феврале		4998,00
марте			4998,00
апреле				4998,00
мае					4998,00
июне						4998,00
июле							4998,00
августе								4998,00
сентябре									4998,00
октябре										4998,00
ноябре											4998,00
декабре												4998,00
Сумма затрат на оплату труда	3136,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	58114,00

Приложение К

Бюджет общепроизводственных накладных расходов

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
Всмпомогательные материалы	9425,97	9431,96	9736,06	8507,89	8488,25	8552,38	8477,68	7053,18	6930,99	8027,42	7708,02	7435,72	99775,53
Зарплата прочего производственного персонала с начислениями	4712,99	4715,98	4868,03	4253,95	4244,13	4276,19	4238,84	3526,59	3465,50	4013,71	3854,01	3717,86	49887,77
Содержание и ремонт основных средств	21836,84	21850,72	22555,20	19709,95	19664,45	19813,01	19639,96	16339,87	16056,80	18596,86	17856,91	17226,08	231146,65
Текущий ремонт основных производственных фондов	3141,99	3143,99	3245,35	2835,96	2829,42	2850,79	2825,89	2351,06	2310,33	2675,81	2569,34	2478,57	33258,51
Прочие постоянные накладные	7854,98	7859,97	8113,38	7089,91	7073,54	7126,98	7064,74	5877,65	5775,83	6689,52	6423,35	6196,43	83146,28
Планируемые общепроизводственные накладные расходы	31419,91	31439,88	32453,52	28359,63	28294,17	28507,92	28258,94	23510,61	23103,31	26758,07	25693,40	24785,73	332585,10
Амортизация	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	1840,14	26346

Выплаты по общепроизводственным накладным расходам	29579,77	29599,73	30613,37	26519,49	26454,03	26667,78	26418,80	21670,47	21263,17	24917,93	23853,26	22945,58	310503,38

Приложение Л

Бюджет управленческих расходов

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1. Зарплата и отчисления управленческого персонала	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	283,33	3400
2. Командировочные расходы	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	25,00	300
3. Содержание военизированной пожарной охраны	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120	1440,00
4. Содержание ВОХР	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	166,67	2000,00
5. Содержание зданий и помещений аппарата управления	133,33	133,33	133,33	133,33	133,33	133,33	116,67	116,67	116,67	116,67	116,67	116,67	1500,00
6. Прочие расходы	211,67	211,67	211,67	256,67	256,67	256,67	287,67	287,67	287,67	220,00	220,00	220,00	2928,00
Всего управленческих расходов	940,00	940,00	940,00	985,00	985,00	985,00	999,33	999,33	999,33	931,67	931,67	931,67	11568,00
амортизация	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	11,00	132,00

К выплате по управленческим расходам	929,00	929,00	929,00	974,00	974,00	974,00	988,33	988,33	988,33	920,67	920,67	920,67	11436,00

Приложение М

Бюджет общехозяйственных расходов

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1. Содержание прочего персонала	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	18,33	220,00
2. Содержание зданий общехозяйственного назначения	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	75,00	900,00
3. Содержание ОАСУ	141,67	141,67	141,67	139,33	139,33	139,33	139,33	139,33	139,33	143,33	143,33	143,33	1691,00
4. Содержание дорог, ограждений и зелёных насаждений	66,67	66,67	66,67	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	66,67	66,67	66,67	1000,00
5. Содержание заводских складов	249,67	249,67	249,67	196,00	196,00	196,00	185,00	185,00	185,00	243,33	243,33	243,33	2622,00
6. Охрана труда и ТБ	50	50	50	33,33	33,33	33,33	50	50	50	33,33	33,33	33,33	500,00
7. Расходы по БТИ	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	240,00
8. Содержание ПКО	90,33	90,33	90,33	81,67	81,67	81,67	80	80	80	89,00	89,00	89,00	1023,00
9. Содержание ГО	31,67	31,67	31,67	28,33	28,33	28,33	26,67	26,67	26,67	29,67	29,67	29,67	349,00
10. Расходы по БРИЗ	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	240,00
12. Налоги, прочие обязательные взносы и отчисления (кроме налога на прибыль)	600,00	600,00	600,00	566,67	566,67	566,67	566,67	566,67	566,67	600,00	600,00	600,00	7000,00
13. Прочие расходы	680,00	680,00	680,00	669,67	669,67	669,67	653,00	653,00	653,00	713,00	713,00	713,00	8147,00
Планируемые общехозяйственные расходы	2043,33	2043,33	2043,33	1948,33	1948,33	1948,33	1934,00	1934,00	1934,00	2051,67	2051,67	2051,67	23932,00
амортизация	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	350,00	4200,00
К выплате по общехозяйственным расходам	1693,33	1693,33	1693,33	1598,33	1598,33	1598,33	1584	1584	1584	1701,67	1701,67	1701,67	19732,00

Приложение Н

Бюджет производственной себестоимости, тыс.грн.

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Материалы
Аммиак	9254,48	9256,00	9307,56	9523,04	9491,09	8928,03	6940,60	6972,56	7577,67	9770,31	9770,31	9770,31	106561,95
Амселитра	9411,73	9395,46	9120,32	8164,88	8131,84	7545,40	5469,65	5491,35	5904,13	7402,26	7402,26	7402,26	90841,55
Дисперсия ПВА	1303,64	1304,40	1321,82	1389,96	1396,67	1380,89	1303,87	1303,87	1297,77	1268,01	1268,01	1268,01	15806,93
Карбамид	8018,59	8005,30	7781,41	7005,14	7011,72	7150,56	7671,55	7681,46	7883,16	8631,76	8631,76	8631,76	94104,15
Метанол	4540,39	4526,60	4284,77	3432,66	3448,24	3743,24	4812,37	4815,81	4891,24	5177,63	5177,63	5177,63	54028,22
Селитра калиевая	73,26	74,23	92,33	157,47	157,47	157,87	159,83	159,83	160,24	162,23	162,23	162,23	1679,20
Селитра натриевая	346,63	344,48	305,94	168,89	168,89	169,32	171,41	171,41	171,85	173,98	173,98	173,98	2540,75
Смола КФМТ-15	1397,71	1394,38	1336,80	1134,94	1134,94	1137,83	1151,96	1151,19	1139,90	1103,24	1103,24	1103,24	14289,37
Соли углеаммония	77,73	77,63	76,12	70,95	70,95	71,13	72,01	72,01	72,19	73,09	73,09	73,09	879,97
Уксусная кислота	5522,58	5509,96	5292,02	4528,83	4549,45	4940,14	6355,99	6326,29	5796,66	3918,64	3918,64	3918,64	60577,85
Формалин	1212,98	1210,78	1173,46	1043,63	1047,64	1123,98	1401,16	1397,26	1329,17	1089,65	1089,65	1089,65	14209,03
Оплата труда
Аммиак	25,10	25,10	25,12	25,45	25,45	24,95	18,27	18,27	18,77	25,34	25,34	25,34	282,50
Амселитра	61,37	61,37	60,74	52,45	52,45	51,20	34,62	34,62	35,43	46,16	46,16	46,16	582,72
Дисперсия ПВА	18,69	18,69	18,75	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	19,61	232,61
Карбамид	35,07	35,07	34,72	30,18	30,18	30,35	32,56	32,56	32,81	36,10	36,10	36,10	401,80
Метанол	8,23	8,23	8,09	6,13	6,13	6,30	8,47	8,47	8,51	8,98	8,98	8,98	95,49
Селитра калиевая	0,97	0,97	1,04	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	2,05	21,41
Селитра натриевая	8,87	8,87	8,55	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	4,26	64,63
Смола КФМТ-15	41,74	41,74	41,15	33,39	33,39	33,39	33,39	33,39	33,26	31,51	31,51	31,51	419,36
Соли углеаммония	6,55	6,55	6,50	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	5,89	72,58
Уксусная кислота	25,32	25,32	24,98	20,46	20,46	21,00	28,28	28,28	27,51	17,18	17,18	17,18	273,14
Формалин	11,29	11,29	11,17	9,57	9,57	9,78	12,65	12,65	12,45	9,70	9,70	9,70	129,50
Общепроизводственные расходы
Аммиак	8930,63	8929,11	8877,52	9294,36	9326,32	9889,88	6841,87	6387,18	5519,26	8394,50	8037,83	7688,16	98116,61
Амселитра	4189,16	4205,28	4481,05	3693,23	3726,26	4313,95	2513,92	1088,07	1561,23	3622,11	3397,04	3192,23	39983,53
Дисперсия ПВА	258,84	257,32	244,41	253,49	169,83	138,21	153,87	124,90	162,78	150,04	147,11	145,20	2206,00
Карбамид	7406,37	7419,66	7643,89	6470,75	6464,17	6325,16	7086,81	7076,90	6874,95	7974,37	7974,37	7974,37	86691,79
Метанол	2787,34	2801,08	3043,07	2134,69	2119,12	1823,95	3031,31	2518,54	2299,10	2444,17	2294,55	2147,86	29444,77
Селитра калиевая	62,22	58,57	40,39	129,43	129,43	129,03	132,85	89,73	84,41	82,42	89,82	84,83	1113,13
Селитра натриевая	154,30	156,44	195,31	76,47	76,47	76,04	78,92	51,90	47,00	69,82	89,41	84,17	1156,24
Смола КФМТ-15	1462,70	1466,04	1524,21	1199,84	1199,84	1196,94	1230,18	744,42	718,01	697,00	695,89	659,99	12795,06
Соли углеаммония	84,34	81,13	82,69	74,80	74,80	74,61	76,76	59,44	56,56	55,66	53,02	50,44	824,25
Уксусная кислота	5596,26	5608,85	5827,13	4634,55	4613,92	4222,68	6568,28	4934,87	5313,21	2787,48	2655,29	2526,06	55288,59
Формалин	487,76	456,39	493,83	398,03	394,03	317,47	544,18	434,67	466,80	480,49	259,06	232,43	4965,14
	31419,91	31439,88	32453,52	28359,63	28294,17	28507,92	28258,94	23510,61	23103,31	26758,07	25693,40	24785,73	332585,10

Производственная себестоимость
Аммиак	18210,21	18210,21	18210,21	18842,85	18842,85	18842,85	13800,74	13378,01	13115,69	18190,16	17833,49	17483,81	204961,07
Амселитра	13662,26	13662,11	13662,11	11910,56	11910,56	11910,56	8018,19	6614,03	7500,78	11070,53	10845,46	10640,65	131407,80
Дисперсия ПВА	1581,17	1580,41	1584,99	1663,07	1586,11	1538,71	1477,35	1448,38	1480,17	1437,66	1434,73	1432,81	18245,54
Карбамид	15460,02	15460,02	15460,02	13506,07	13506,07	13506,07	14790,93	14790,93	14790,93	16642,23	16642,23	16642,23	181197,74
Метанол	7335,96	7335,92	7335,92	5573,49	5573,49	5573,49	7852,15	7342,82	7198,84	7630,78	7481,15	7334,47	83568,48
Селитра калиевая	136,44	133,77	133,77	288,94	288,94	288,94	294,72	251,61	246,70	246,70	254,09	249,11	2813,74
Селитра натриевая	509,80	509,80	509,80	249,61	249,61	249,61	254,59	227,57	223,10	248,06	267,65	262,41	3761,62
Смола КФМТ-15	2902,15	2902,16	2902,16	2368,17	2368,17	2368,17	2415,53	1929,00	1891,17	1831,74	1830,63	1794,73	27503,79
Соли углеаммония	168,61	165,31	165,31	151,63	151,63	151,63	154,66	137,33	134,64	134,64	132,00	129,41	1776,81
Уксусная кислота	11144,16	11144,13	11144,13	9183,83	9183,83	9183,83	12952,55	11289,45	11137,39	6723,30	6591,12	6461,88	116139,58
Формалин	1712,03	1678,46	1678,46	1451,23	1451,23	1451,23	1958,00	1844,59	1808,42	1579,84	1358,41	1331,78	19303,66

Приложение О

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
Доход от реализации продукции	84 890,81	85 444,59	87 495,25	77 792,65	77 426,11	80 108,38	79 946,99	77 359,50	80 783,21	88 972,22	95 235,24	96 917,96	1 012 372,91
НДС	5749,68	5749,68	5886,67	4987,42	5084,85	5186,54	5558,51	5092,42	5227,14	5577,56	5523,54	5524,52	65148,52
Чистый доход от реализации продукции	79 141,13	79 694,91	81 608,58	72 805,23	72 341,26	74 921,84	74 388,48	72 267,08	75 556,07	83 394,66	89 711,70	91 393,44	947 224,39
Себестоимость реализованной продукции	72563,39	72523,64	72786,88	65189,45	65112,50	65065,09	63969,41	59253,71	59527,83	65735,63	64670,96	63763,28	790161,76
Валовая:
- прибыль	6 577,75	7 171,27	8 821,70	7 615,78	7 228,77	9 856,75	10 419,07	13 013,38	16 028,24	17 659,03	25 040,74	27 630,15	157 062,63
- убыток
Административные расходы	2983,33	2983,33	2983,33	2933,33	2933,33	2933,33	2933,33	2933,33	2933,33	2983,33	2983,33	2983,33	35500,00
Расходы на сбыт	1 216,67	1 216,67	1 216,67	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 216,67	1 216,67	1 216,67	14 100,00
Финансовый результат от операционной деятельности:	2 377,75	2 971,27	4 621,70	3 549,12	3 162,10	5 790,08	6 352,41	8 946,71	11 961,58	13 459,03	20 840,74	23 430,15	107 462,63
- доход	2 377,75	2 971,27	4 621,70	3 549,12	3 162,10	5 790,08	6 352,41	8 946,71	11 961,58	13 459,03	20 840,74	23 430,15	107 462,63
- убыток

Приложение П

Бюджет движения денежных средств

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего за год
Денежные средства на начало периода	7640	26764,54	24441,86	21878,80	20749,99	19782,73	18036,07	17431,65	21881,00	27373,11	32923,43	42261,85	7640
Поступление денежных средств
От реализации продукции	70213,70	84850,52	84661,35	80524,93	77800,00	77284,70	77942,71	77083,36	77989,91	82645,78	88850,26	93044,55	972891,77
Денежные средства в распоряжении	77853,70	111615,06	109103,20	102403,73	98549,99	97067,43	95978,78	94515,01	99870,91	110018,90	121773,69	135306,40	980531,77
Расходование денежных средств
На основные материалы	14817,50	49007,47	47706,70	46861,07	43940,32	43836,89	43316,40	42624,24	42896,79	44385,63	47920,70	46524,96	513838,67
На оплату труда основного персонала	3136,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	4998,00	58114,00
Производственные накладные затраты	29579,77	29599,73	30613,37	26519,49	26454,03	26667,78	26418,80	21670,47	21263,17	24917,93	23853,26	22945,58	310503,38
Затраты на сбыт	1 216,67	1 216,67	1 216,67	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 133,33	1 216,67	1 216,67	1 216,67	14100,00
Административные расходы	2622,33	2622,33	2622,33	2572,33	2572,33	2572,33	2572,33	2572,33	2572,33	2622,33	2622,33	2622,33	31168,00
НДС	-2482,27	-2470,17	-2131,84	-2336,66	-2236,93	-2083,14	-1543,57	-2016,19	-2017,66	-2176,60	-2230,62	-2229,64	-25955,28
Налог на прибыль	2199,17	2199,17	2199,17	1906,17	1906,17	1906,17	1651,83	1651,83	1651,83	1131,50	1131,50	1131,50	20666,00
Всего расходование денежных средств	51089,16	87173,20	87224,40	81653,74	78767,25	79031,37	78547,13	72634,01	72497,79	77095,47	79511,84	77209,40	922434,76

Избыток (дефицит) денежных средств	26764,54	24441,86	21878,80	20749,99	19782,73	18036,07	17431,65	21881,00	27373,11	32923,43	42261,85	58097,00	58097,00

Особенности оценки экономической эффективности деятельности корпораций

Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 173744
Количество таблиц: 32
Количество изображений: 6

Скачать

... 35% количество сделок (продаж элементов туров) увеличится уже в 2 раза относительно текущего показателя, что подтверждает повышение экономической эффективности деятельности предприятия ЗАО «Богемия Сервис» от использования информационной технологии. 6. Экономическая экспертиза проекта создания Web-узла и разработка механизма управления рисками 6.1. Анализ устойчивости и чувствительности ...

Скачать

... предприятия применяются относительные показатели, один из которых называется рентабельностью. Рентабельность - это относительный показатель экономической эффективности, который характеризует эффективность применения или потребления ресурсов; он показывает величину прибыли, полученной предприятием в расчете на единицу примененных или потребленных ресурсов. Это один из показателей эффективности ...

Скачать

... обанкротиться в течение срока от 1 года до 5 лет. Тенденция деятельности заемщика убыточная. Следовательно, инвестору невыгодно вкладывать деньги в предприятие. 3. Проект повышения экономической эффективности деятельности предприятия ООО «Деко-Мастер» 3.1 Резервы увеличения прибыли и рентабельности предприятия В данной главе нашей дипломной работы мы рассмотрим резервы увеличения ...

Скачать

... анализ имеет важную научную и практическую значимость. Он дает более точное и полное определение внутрихозяйственных резервов для управления эффективностью деятельности предприятия. 3. Пути и способы улучшения управления эффективностью деятельности ООО «Навигатор» 3.1 Краткое описание проекта Цель проекта. Монтаж линии по производству и монтажу световых рекламных конструкций ТУ3612-014- ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями