МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ

 КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Описание многофакторной модели измерения производительности

 

Суть МФМИП заключена в колонках 12….19. Описание модели произведено с помощью простого примера, приведенного в таблице А 1.

Первые шесть колонок МФМИП представляют исходные данные. В колонке 1 показано количество услуг связи в натуральном выражении, предоставленных предприятием по видам в периоде 1, или базисном периоде. В данном примере периоду 1 соответствует год, а в общем случае базисный период, длительность которого зависит от необходимости анализа и планирования: неделя, декада, месяц, год. В колонке 2 в строках продукции показаны цены, полученные от потребителей за услуги, а в строках затрат указана себестоимость этих услуг для предприятия по статьям: оплата рабочей силы, материалы, электроэнергия, амортизационные отчисления, транспортные расходы и расходы на ремонт, а также прочие затраты. Прочие затраты включают в себя: отчисления за пользование дорогами, в инновационный фонд, в фонд охраны труда и коммунальный налог, оплату услуг банка, выплату процентов за банковский кредит, перечисления почте, покупку канцелярских товаров и др. Колонка 3 отражает стоимость (объем х цена) каждого элемента строки (услуги затрат) (х – символ умножения). Поэтому она показывает доходы от предоставления услуг и расходы по статьям (себестоимость).

 

Колонка 1 «Обмен» заполняется из таблицы А2 (период 1).

Колонку 2 «Цена услуги» получаем путем деления элементов колонки 3 на соответствующие элементы колонки 1.

По доходам:

-      знаки почтовой оплаты: 2790,1/7480,5=0,3730;

-      пенсия и материальная помощь: 5993,2/9211,2=0,6506;

-      денежные переводы; 1113,5/372,5=2,9893;

-      посылки: 246,7/85,6=2,8820;

-      периодические издания: 1935,7/21762,0=0,0889;

-      прочие услуги: 1205,3/400,4=3,0102.

По затратам:

Фонд оплаты труда

-      знаки почтовой оплаты: 813,1/7480,5=0,1087;

-      пенсия и материальная помощь: 1029,6/9211,2=0,1118;

-      денежные переводы; 1003,2/372,5=2,6931;

-      посылки: 760/85,6=8,8822;

-      периодические издания: 934,6/21762,0=0,0429;

-      прочие услуги: 739,2/400,4=1,8461.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 323,2/7480,5=0,0432;

-      пенсия и материальная помощь: 393,7/9211,2=0,0427;

-      денежные переводы; 393,7/372,5=1,0570;

-      посылки: 280,1/85,6=3,2725;

-      периодические издания: 352,6/21762,0=0,0162;

-      прочие услуги: 215,5/400,4=0,5382.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 119,1/7480,5=0,0159;

-      пенсия и материальная помощь: 176,7/9211,2=0,0192;

-      денежные переводы; 167,4/372,5=0,4493;

-      посылки: 109,8/85,6=1,2821;

-      периодические издания: 166,621762,0=0,0077;

-      прочие услуги: 38,9/400,4=0,0972.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 60,7/7480,5=0,0081;

-      пенсия и материальная помощь: 84,5/9211,2=0,0092;

-      денежные переводы; 72,8/372,5=0,1954;

-      посылки: 55,7/85,6=0,6502;

-      периодические издания: 68,9/21762,0=0,0032;

-      прочие услуги: 46,7/400,4=0,1166.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 31,9/7480,5=0,0043;

-      пенсия и материальная помощь: 29,7/9211,2=0,0032;

-      денежные переводы; 29,7/372,5=0,0798;

-      посылки: 19,9/85,6=0,2328;

-      периодические издания: 27,2/21762,0=0,0013;

-      прочие услуги: 17,1/400,4=0,0428.

Магистральная перевозка почты :

-      знаки почтовой оплаты: 206,9/7480,5=0,0277;

-      денежные переводы; 13,3/372,5=0,0357;

-      посылки: 243,6/85,6=2,8459;

-      периодические издания: 68,1/21762,0=0,0031;

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 312,1/7480,5=0,0417;

-      пенсия и материальная помощь: 9,7/9211,2=0,0010;

-      денежные переводы; 16,1/372,5=0,0432;

-      посылки: 361,1/85,6=4,2189;

-      периодические издания: 105,4/21762,0=0,0048.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 479,6/7480,5=0,0641;

-      пенсия и материальная помощь: 593,4/9211,2=0,0644;

-      денежные переводы; 593,4/372,5=1,5930;

-      посылки: 436,6/85,6=5,1004;

-      периодические издания: 504,2/21762,0=0,0232;

-      прочие услуги: 467,3/400,4=1,1672.

Колонка 3 «Доходы от услуг» заполняется из таблицы А3 (период 1).

Для расчета затрат по статьям умножаем величину затрат (таблицы А4) (период 1) на соответствующие значения структуры затрат (таблицы А5) (период 1). Строки колонки 3, относящиеся к затратам, получаем путем умножения затрат по статьям на удельный вес затрат по каждому виду почтовых услуг (таблицы А6) (период 1).

По доходам:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,3730 = 3073,4553;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,6506 = 6848,2096;

-      денежные переводы: 428,6 х 2,9893 = 1281,1976;

-      посылки: 222,4 х 2,8820 = 640,9589;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0889 = 2060,6995;

-      прочие услуги: 8125,9 х 3,0102 = 24460,9073.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,1087 = 895,6933;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,1118 = 1176,4795;

-      денежные переводы: 428,6 х 2,6931 = 1154,2795;

-      посылки: 222,4 х 8,8822 = 1975,3997;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0429 = 994,9044;

-      прочие услуги: 8125,9 х 1,8461 = 15001,5772.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 2840,2 х 0,0432 = 356,0452;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0427 = 449,9128;

-      денежные переводы: 428,6 х 1,0570 = 453,0394;

-      посылки: 222,4 х 3,2725 = 727,7984;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0162 = 375,3731;

-      прочие услуги: 8125,9 х 0,5382 = 4373,0466.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0159 = 131,1858;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0192 = 201,8982;

-      денежные переводы: 428,6 х 0,4493 = 192,5541;

-      посылки: 222,4 х 1,2821 = 285,1468;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0077 = 177,3286;

-      прочие услуги: 8125,9 х 0,0972 = 789,8338.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0081 = 66,8790;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0092 = 96,5020;

-      денежные переводы: 428,6 х 0,1954 = 83,7386;

-      посылки: 222,4 х 0,6502 = 144,5957;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0032 = 73,3345;

-      прочие услуги: 8125,9 х 0,1166 = 947,8006.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0043 = 35,1544;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0032 = 33,9758;

-      денежные переводы: 428,6 х 0,0798 = 34,2119;

-      посылки: 222,4 х 0,2328 = 51,7713;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0013 = 29,0023;

-      прочие услуги: 8125,9 х 0,0428 = 347,5269.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0277 = 227,9175;

-      денежные переводы: 428,6 х 0,0357 = 15,2998;

-      посылки: 222,4 х 2,8459 = 632,9180;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0031 = 72,4782.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0417 = 343,7697;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0010 = 11,0288;

-      денежные переводы: 428,6 х 0,0432 = 18,5091;

-      посылки: 222,4 х 4,2189 = 938,2879;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0048 = 112,1700.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0641 = 528,3444;

-      пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0644 = 678,0489;

-      денежные переводы: 428,6 х 1,5930 = 682,7609;

-      посылки: 222,4 х 5,1004 = 1134,3179;

-      периодические издания: 23167,3 х 0,0232 = 536,7918;

-      прочие услуги: 8125,9 х 1,1672 = 9484,3246.

Колонки 4…6 характеризуют те же данные, но для периода 2, или текущего периода.

Как и в колонках 1 и 2, в колонках 4и 5 показаны объемы предоставленных услуг, цены единиц услуг и величины затрат, но уже за текущий период.

По доходам

-      знаки почтовой оплаты: 3455,9/8240,2=0,4194;

-      пенсия и материальная помощь: 9506,7/10525,3=0,9032;

-      денежные переводы: 1494,5/428,6=3,4869;

-      посылки: 272,6/222,4=1,2257;

-      периодические издания: 2106,8/23167,3=0,0909;

-      прочие услуги: 10970,7/8125,9=1,3501.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 1584,6/8240,2=0,1923;

-      пенсия и материальная помощь: 1948,0/10525,3=0,1851;

-      денежные переводы: 1897,5/428,6=4,4273;

-      посылки: 1473,6/222,4=6,6260;

-      периодические издания: 1675,5/23167,3=0,0723;

-      прочие услуги: 1514,0/8125,9=0,1863.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 612,9/8240,2=0,0744;

-      пенсия и материальная помощь: 783,8/10525,3=0,0745;

-      денежные переводы: 783,8/428,6=1,8288;

-      посылки: 531,2/222,4=2,3885;

-      периодические издания: 668,7/23167,3=0,0289;

-      прочие услуги: 334,3/8125,9=0,0411.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 200,3/8240,2=0,0243;

-      пенсия и материальная помощь: 303,8/10525,3=0,0289;

-      денежные переводы: 287,6/428,6=0,6711;

-      посылки: 181,5/222,4=0,8159;

-      периодические издания: 263,5/23167,3=0,0114;

-      прочие услуги: 107,5/8125,9=0,0132.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 130,5/8240,2=0,0158;

-      пенсия и материальная помощь: 178,6/10525,3=0,0170;

-      денежные переводы: 162,0/428,6=0,3780;

-      посылки: 119,7/222,4=0,5380;

-      периодические издания: 157,0/23167,3=0,0068;

-      прочие услуги: 83,1/8125,9=0,0102.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 55,1/8240,2=0,0067;

-      пенсия и материальная помощь: 51,3/10525,3=0,0049;

-      денежные переводы: 51,3/428,6=0,1198;

-      посылки: 34,4/222,4=0,1547;

-      периодические издания: 47,0/23167,3=0,0020;

-      прочие услуги: 29,6/8125,9=0,0036.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 272,0/8240,2=0,0330;

-      денежные переводы: 14,4/428,6=0,0336;

-      посылки: 347,0/222,4=1,5602;

-      периодические издания: 124,2/23167,3=0,0054.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 714,8/8240,2=0,0868;

-      пенсия и материальная помощь: 33,0/10525,3=0,0031;

-      денежные переводы: 45,8/428,6=0,1069;

-      посылки: 812,0/222,4=3,6510;

-      периодические издания: 227,3/23167,3=0,0098.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 805,9/8240,2=0,0978;

-      пенсия и материальная помощь: 1057,7/10525,3=0,1005;

-      денежные переводы: 1136,1/428,6=2,6507;

-      посылки: 710,8/222,4=3,1959;

-      периодические издания: 990,6/23167,3=0,0428;

-      прочие услуги: 895,4/8125,9=0,1102.

Следующие три колонки названы взвешенными коэффициентами изменений. Основное значение колонок состоит в том, чтобы выявить:

Колонка 7 – взвешенные по ценам и пересчитанные в ценах базисного периода изменения объемов. По сути дела, в колонке 7 исключено или сохранено неизменным влияние цен и выявлены взвешенные по ценам изменения объемов по каждому виду услуг и затрачиваемых ресурсов.

Колонка 7:

По доходам

-      знаки почтовой оплаты: 3073,4553/2790,1=1,1016

-      пенсия и материальная помощь: 6848,2096/5993,2=1,1427

-      денежные переводы: 1281,1976/1113,5=1,1506;

-      посылки: 640,9589/246,7=2,5981;

-      периодические издания: 2060,6995/1935,7=1,0646;

-      прочие услуги: 24460,9073/1205,3=20,2945.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 895,6933/813,1=1,1016;

-      пенсия и материальная помощь: 1176,4795/1029,6=1,1427;

-      денежные переводы: 1154,2795/1003,2=1,1506;

-      посылки: 1975,3997/760,3=2,5981;

-      периодические издания: 994,9044/934,6=1,0646;

-      прочие услуги: 15001,5772/739,2=20,2945.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 356,0452/323,2=1,1016;

-      пенсия и материальная помощь: 449,9128/393,7=1,1427;

-      денежные переводы: 453,0394/393,7=1,1506;

-      посылки: 727,7984/280,1=2,5981;

-      периодические издания: 375,3731/352,6=1,0646;

-      прочие услуги: 4373,0466/215,5=20,2945.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 131,1858/119,1=1,1016;

-      пенсия и материальная помощь: 201,8982/176,7=1,1427;

-      денежные переводы: 192,5541/167,4=1,1506;

-      посылки: 285,1468/109,8=2,5981;

-      периодические издания: 177,3286/166,6=1,0646;

-      прочие услуги: 789,8338/38,9=20,2945 .

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 66,8790/60,7=1,1016;

-      пенсия и материальная помощь: 96,5020/84,5=1,1427;

-      денежные переводы: 83,7386/72,8=1,1506;

-      посылки: 144,5957/55,7=2,5981;

-      периодические издания: 73,3345/68,9=1,0646;

-      прочие услуги: 947,8006/46,7=20,2945.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 35,1544/31,9=1,1016;

-      пенсия и материальная помощь: 33,9758/29,7=1,1427 ;

-      денежные переводы: 34,2119/29,7=1,1506 ;

-      посылки: 51,7713/19,9=2,5981;

-      периодические издания: 29,0023/27,2=1,0646;

-      прочие услуги: 347,5269/17,1=20,2945.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 227,9175/206,9=1,1016;

-      денежные переводы: 15,2998/13,3=1,1506;

-      посылки: 632,9180/243,6=2,5981;

-      периодические издания: 72,4782/68,1=1,0646 .

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 343,7697/312,1=1,1016;

-      пенсия и материальная помощь: 11,0288/9,7=1,1427;

-      денежные переводы: 18,5091/16,1=1,1506;

-      посылки: 938,2879/361,1=2,5981;

-      периодические издания: 112,1700/105,4=1,0646 .

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 528,3444/479,6=1,1016;

-      пенсия и материальная помощь: 678,0489/593,4=1,1427;

-      денежные переводы: 682,7609/593,4=1,1506 ;

-      посылки: 1134,3179/436,6=2,5981;

-      периодические издания: 536,7918/504,2=1,0646 ;

-      прочие услуги: 9484,3246/467,3=20,2945.

(Здесь и далее i – номер услуги, j – номер статьи затрат.)

Колонка 8 – взвешенные по объемам и пересчитанные по объемам текущего периода изменения цен продукции и ресурсов. Иначе, в колонке 8 исключено или сохранено неизменным влияние изменения объемов продукции и ресурсов и просто выявлены изменения цен продукции и ресурсов между периодом 1 и периодом 2.

Колонка 8: .

По доходам:

-      знаки почтовой оплаты: 3455,9/3073,4553=1,1244;

-      пенсия и материальная помощь: 9506,7/6848,2096=1,3882;

-      денежные переводы; 1494,5/1281,1976=1,1665;

-      посылки: 272,6/640,9589=0,4253;

-      периодические издания: 2106,8/2060,6995=1,0224;

-      прочие услуги: 10970,7/24460,9073=0,4485.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 1584,6/895,6933=1,7692;

-      пенсия и материальная помощь: 1948,0/1176,4795=1,6558;

-      денежные переводы: 1897,5/1154,2795=1,6439;

-      посылки: 1473,6/1975,3997=0,7460;

-      периодические издания: 1675,5/994,9044=1,6841;

-      прочие услуги: 1514,0/15001,5772=0,1009.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 612,9/356,0452=1,7215;

-      пенсия и материальная помощь: 783,8/449,9128=1,7421;

-      денежные переводы: 783,8/453,0394=1,7301;

-      посылки: 531,2/727,7984=0,7299;

-      периодические издания: 668,7/375,3731=1,7813;

-      прочие услуги: 334,3/4373,0466=0,0765.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 200,3/131,1858=1,5267;

-      пенсия и материальная помощь: 303,8/201,8982=1,5046;

-      денежные переводы: 287,6/192,5541=1,4939;

-      посылки: 181,5/285,1468=0,6364;

-      периодические издания: 263,5/177,3286=1,4857;

-      прочие услуги: 107,5/789,8338=0,1361.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 130,5/66,8790=1,9506;

-      пенсия и материальная помощь: 178,6/96,5020=1,8512;

-      денежные переводы: 162,0/83,7386=1,9350;

-      посылки: 119,7/144,5957=0,8275;

-      периодические издания: 157,0/73,3345=2,1415;

-      прочие услуги: 83,1/947,8006=0,0877.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 55,1/35,1544=1,5677;

-      пенсия и материальная помощь: 51,3/33,9758=1,5113;

-      денежные переводы: 51,3/34,2119=1,5008;

-      посылки: 34,4/51,7713=0,6647;

-      периодические издания: 47,0/29,0023=1,6221;

-      прочие услуги: 29,6/347,5269=0,0851.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 272,0/227,9175=1,1933;

-      денежные переводы: 14,4/15,2998=0,9408;

-      посылки: 347,0/632,9180=0,5482;

-      периодические издания: 124,2/72,4782=1,7143.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 714,8/343,7697=2,0794;

-      пенсия и материальная помощь: 33,0/11,0288=2,9915;

-      денежные переводы: 45,8/18,5091=2,4757;

-      посылки: 812,0/938,2879=0,8654;

-      периодические издания: 227,3/112,1700=2,0262.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 805,9/528,3444=1,5253;

-      пенсия и материальная помощь: 1057,7/678,0489=1,5600;

-      денежные переводы: 1136,1/682,7609=1,6640;

-      посылки: 710,8/1134,3179=0,6266;

-      периодические издания: 990,6/536,7918=1,8454;

-      прочие услуги: 895,4/9484,3246=0,0944.

Колонка 9 – одновременное воздействие изменений цен и объемов между периодами 1 и 2 по каждой строке модели.

Колонка 9: или колонка 7 х колонка 8

-      знаки почтовой оплаты: 3455,9/2790,1=1,2386 ;

-      пенсия и материальная помощь: 9506,7/5993,2=1,5862;

-      денежные переводы; 1494,5/1113,5=1,3422;

-      посылки: 272,6/246,7=1,1050;

-      периодические издания: 2106,8/1935,7=1,0884;

-      прочие услуги: 10970,7/1205,3=9,1020.

По затратам:

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 1584,6/813,1=1,9489;

-      пенсия и материальная помощь: 1948,0/1029,6=1,8920;

-      денежные переводы: 1897,5/1003,2=1,8915;

-      посылки: 1473,6/760,3=1,9382;

-      периодические издания: 1675,5/934,6=1,7928;

-      прочие услуги: 1514,0/739,2=2,0482.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 612,9/323,2=1,8963;

-      пенсия и материальная помощь: 783,8/393,7=1,9907;

-      денежные переводы: 783,8/393,7=1,9907;

-      посылки: 531,2/280,1=1,8963;

-      периодические издания: 668,7/352,6=1,8963;

-      прочие услуги: 334,3/215,5=1,5515.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 200,3/119,1=1,6817;

-      пенсия и материальная помощь: 303,8/176,7=1,7193;

-      денежные переводы: 287,6/167,4=1,7188;

-      посылки: 181,5/109,8=1,6534;

-      периодические издания: 263,5/166,6=1,5816;

-      прочие услуги: 107,5/38,9=2,7630.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 130,5/60,7=2,1487;

-      пенсия и материальная помощь: 178,6/84,5=2,1154;

-      денежные переводы: 162,0/72,8=2,2264;

-      посылки: 119,7/55,7=2,1500;

-      периодические издания: 157,0/68,9=2,2798;

-      прочие услуги: 83,1/46,7=1,7792.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 55,1/31,9=1,7269;

-      пенсия и материальная помощь: 51,3/29,7=1,7269;

-      денежные переводы: 51,3/29,7=1,7269;

-      посылки: 34,4/19,9=1,7269;

-      периодические издания: 47,0/27,2=1,7269;

-      прочие услуги: 29,6/17,1=1,7269.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 272,0/206,9=1,3145;

-      денежные переводы: 14,4/13,3=1,0825;

-      посылки: 347,0/243,6=1,4244;

-      периодические издания: 124,2/68,1=1,8250.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 714,8/312,1=2,2906;

-      пенсия и материальная помощь: 33,0/9,7=3,4183;

-      денежные переводы: 45,8/16,1=2,8486;

-      посылки: 812,0/361,1=2,2484;

-      периодические издания: 227,3/105,4=2,1571.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 805,9/479,6=1,6802;

-      пенсия и материальная помощь: 1057,7/593,4=1,7825;

-      денежные переводы: 1136,1/593,4=1,9146;

-      посылки: 710,8/436,6=1,6280;

-      периодические издания: 990,6/504,2=1,9645;

-      прочие услуги: 895,4/467,3=1,9161.

Во всех последующих колонках 10…19 строки, соответствующие показателям продукции (услуг), не заполняются.

Колонки 10 и 11 т таблицы А1 названы коэффициентами расходы/доходы. Они показывают соотношение элементов строк для колонок 3 и 6.

Колонка 10 содержит коэффициенты для периода 1, колонка 11 – для периода 2.

В колонках 10…13 строки, соответствующие показателям продукции, не заполняются.

Колонка 10:  = (элементы затрат, колонка 3)/(итого, колонка 3 по продукции (услугам)).

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 813,1/13284,5=0,0612;

-      пенсия и материальная помощь: 1029,6/13284,5=0,701;

-      денежные переводы: 1003,2/13284,5=0,0755;

-      посылки: 760,3/13284,5=0,0572;

-      периодические издания: 934,6/13284,5=0,0703;

-      прочие услуги: 739,2/13284,5=0,0556.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 323,2/13284,5=0,0243;

-      пенсия и материальная помощь: 393,7/13284,5=0,0296;

-      денежные переводы: 393,7/13284,5=0,0296;

-      посылки: 280,1/13284,5=0,0211;

-      периодические издания: 352,6/13284,5=0,0265;

-      прочие услуги: 215,5/13284,5=0,0162.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 119,1/13284,5=0,0090;

-      пенсия и материальная помощь: 176,7/13284,5=0,0133;

-      денежные переводы: 167,4/13284,5=0,0126;

-      посылки: 109,8/13284,5=0,0083;

-      периодические издания: 166,6/13284,5=0,0125;

-      прочие услуги: 38,9/13284,5=0,0029.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 60,7/13284,5=0,0046;

-      пенсия и материальная помощь: 84,5/13284,5=0,0064;

-      денежные переводы: 72,8/13284,5=0,0055;

-      посылки: 55,7/13284,5=0,0042;

-      периодические издания: 68,9/13284,5=0,0052;

-      прочие услуги: 46,7/13284,5=0,0035.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 31,9/13284,5=0,0024;

-      пенсия и материальная помощь: 29,7/13284,5=0,0022;

-      денежные переводы: 29,7/13284,5=0,0022;

-      посылки: 19,9/13284,5=0,0015;

-      периодические издания: 27,2/13284,5=0,0021;

-      прочие услуги: 17,1/13284,5=0,0013.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 206,9/13284,5=0,0156;

-      денежные переводы: 13,3/13284,5=0,0010;

-      посылки: 243,6/13284,5=0,0183;

-      периодические издания: 68,1/13284,5=0,0051.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 312,1/13284,5=0,0235;

-      пенсия и материальная помощь: 9,7/13284,5=0,0007;

-      денежные переводы: 16,1/13284,5=0,0012;

-      посылки: 361,1/13284,5=0,0272;

-      периодические издания: 105,4/13284,5=0,0079.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 479,6/13284,5=0,0361;

-      пенсия и материальная помощь: 593,4/13284,5=0,0447;

-      денежные переводы: 593,4/13284,5=0,0447;

-      посылки: 436,6/13284,5=0,0329;

-      периодические издания: 504,2/13284,5=0,0380;

-      прочие услуги: 467,3/13284,5=0,0352.

Колонка 11:  = (элементы затрат, колонка 3) / (итого, колонка 3 по продукции

(услугам)).

По затратам:

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 1584,6/27807,2=0,0570;

-      пенсия и материальная помощь: 1948,0/27807,2=0,0701;

-      денежные переводы: 1897,5/27807,2=0,0682;

-      посылки: 1473,6/27807,2=0,0530;

-      периодические издания: 1675,5/27807,2=0,0603;

-      прочие услуги: 1514,0/27807,2=0,0544.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 612,9/27807,2=0,0220;

-      пенсия и материальная помощь: 783,8/27807,2=0,0282;

-      денежные переводы: 783,8/27807,2=0,0282;

-      посылки: 531,2/27807,2=0,0191;

-      периодические издания: 668,7/27807,2=0,0240;

-      прочие услуги: 334,3/27807,2=0,0120.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 200,3/27807,2=0,0072;

-      пенсия и материальная помощь: 303,8/27807,2=0,0109;

-      денежные переводы: 287,6/27807,2=0,0103;

-      посылки: 181,5/27807,2=0,0065;

-      периодические издания: 263,5/27807,2=0,0095;

-      прочие услуги: 107,5/27807,2=0,0039.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 130,5/27807,2=0,0047;

-      пенсия и материальная помощь: 178,6/27807,2=0,0064;

-      денежные переводы: 162,0/27807,2=0,0058;

-      посылки: 119,7/27807,2=0,0043;

-      периодические издания: 157,0/27807,2=0,0056;

-      прочие услуги: 83,1/27807,2=0,0030.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 55,1/27807,2=0,0020;

-      пенсия и материальная помощь: 51,3/27807,2=0,0018;

-      денежные переводы: 51,3/27807,2=0,0018;

-      посылки: 34,4/27807,2=0,0012;

-      периодические издания: 47,0/27807,2=0,0017;

-      прочие услуги: 29,6/27807,2=0,0011.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 272,0/27807,2=0,0098;

-      денежные переводы: 14,4/27807,2=0,0005;

-      посылки: 347,0/27807,2=0,0125;

-      периодические издания: 124,2/27807,2=0,0045.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 714,8/27807,2=0,0257;

-      пенсия и материальная помощь: 33,0/27807,2=0,0012;

-      денежные переводы: 45,8/27807,2=0,0016;

-      посылки: 812,0/27807,2=0,0292;

-      периодические издания: 227,3/27807,2=0,0082.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 805,9/27807,2=0,0290;

-      пенсия и материальная помощь: 1057,7/27807,2=0,0380;

-      денежные переводы: 1136,1/27807,2=0,0409;

-      посылки: 710,8/27807,2=0,0256;

-      периодические издания: 990,6/27807,2=0,0356;

-      прочие услуги: 895,4/27807,2=0,0322.

При умножении результатов этих колонок на 100% можно получить процент каждого вида затрат и общих затрат в сумме доходов по периодам.

Цель этих двух колонок не в том, чтобы дать новую информацию, а интегрировать информацию в МФМИП и позволить лучше увидеть резервы и принять решения относительно повышения производительности путем снижения затрат по приоритетным видам.

Колонки 12 и 13 таблицы А 1 названы коэффициентами производительности. Они показывают, какую величину доходов приносит единица расходов по каждой статье отдельно и в целом.

Колонка 12 характеризует отношение продукции и затрат в периоде 1, а колонка 13 – в периоде 2.

Колонка 12:   = (итого, колонка 3 по продукции (услугам))/(элементы затрат,

колонка 3).

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/813,1=16,3378;

-      пенсия и материальная помощь: 13284,5/1029,6=12,9027;

-      денежные переводы: 13284,5/1003,2=13,2422;

-      посылки: 13284,5/760,3=17,4723;

-      периодические издания: 13284,5/934,6=14,2148;

-      прочие услуги: 13284,5/739,2=17,9716.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/323,2=41,1005;

-      пенсия и материальная помощь: 13284,5/393,7=33,7392;

-      денежные переводы: 13284,5/393,7=33,7392;

-      посылки: 13284,5/280,1=47,4237;

-      периодические издания: 13284,5/352,6=37,6755;

-      прочие услуги: 13284,5/215,5=61,6508.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/119,1=111,5489;

-      пенсия и материальная помощь: 13284,5/176,7=75,1850;

-      денежные переводы: 13284,5/167,4=79,3813;

-      посылки: 13284,5/109,8=121,0425;

-      периодические издания: 13284,5/166,6=79,7523;

-      прочие услуги: 13284,5/38,9=341,3398.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/60,7=218,8075;

-      пенсия и материальная помощь: 13284,5/84,5=157,2994;

-      денежные переводы: 13284,5/72,8=182,5346;

-      посылки: 13284,5/55,7=238,6991;

-      периодические издания: 13284,5/68,9=192,8473;

-      прочие услуги: 13284,5/46,7=284,4498.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/31,9=416,2680;

-      пенсия и материальная помощь: 13284,5/29,7=446,7798;

-      денежные переводы: 13284,5/29,7=446,7798;

-      посылки: 13284,5/19,9=666,6792;

-      периодические издания: 13284,5/27,2=487,6282;

-      прочие услуги: 13284,5/17,1=775,7722.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/206,9=64,2059;

-      денежные переводы: 13284,5/13,3=999,0432;

-      посылки: 13284,5/243,6=54,5329;

-      периодические издания: 13284,5/68,1=195,1256.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/312,1=42,5681;

-      пенсия и материальная помощь: 13284,5/9,7=1376,3700;

-      денежные переводы: 13284,5/16,1=825,8220;

-      посылки: 13284,5/361,1=36,7849;

-      периодические издания: 13284,5/105,4=126,0797.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 13284,5/479,6=27,6972;

-      пенсия и материальная помощь: 13284,5/593,4=22,3873;

-      денежные переводы: 13284,5/593,4=22,3873;

-      посылки: 13284,5/436,6=30,4279;

-      периодические издания: 13284,5/504,2=26,3461;

-      прочие услуги: 13284,5/467,3=28,4260.

Колонка 13:  =  (итог, взвешенный по ценам базисного периода по продукции

(услугам))/(элементы затрат, взвешенные по ценам базисного периода).

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/895,6933=42,8332;

-      пенсия и материальная помощь: 38365,4281/1176,4795=32,6104;

-      денежные переводы: 38365,4281/1154,2795=33,2376;

-      посылки: 38365,4281/1975,3997=19,4216;

-      периодические издания: 38365,4281/994,9044=38,5619;

-      прочие услуги: 38365,4281/15001,5772=2,5574.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/356,0452=107,7544;

-      пенсия и материальная помощь: 38365,4281/449,9128=85,2730;

-      денежные переводы: 38365,4281/453,0394=84,6845;

-      посылки: 38365,4281/727,7984=52,7144;

-      периодические издания: 38365,4281/375,3731=102,2061;

-      прочие услуги: 38365,4281/4373,0466=8,7732.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/131,1858=292,4510;

-      пенсия и материальная помощь: 38365,4281/201,8982=190,0236;

-      денежные переводы: 38365,4281/192,5541=199,2450;

-      посылки: 38365,4281/285,1468=134,5462;

-      периодические издания: 38365,4281/177,3286=216,3522;

-      прочие услуги: 38365,4281/789,8338=48,5741.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/66,8790=573,6540

-      пенсия и материальная помощь: 38365,4281/96,5020=397,5609

-      денежные переводы: 38365,4281/83,7386=458,1569;

-      посылки: 38365,4281/144,5957=265,3290;

-      периодические издания: 38365,4281/73,3345=523,1568

-      прочие услуги: 38365,4281/947,8006=40,4784;

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/35,1544=1091,3417;

-      пенсия и материальная помощь: 38365,4281/33,9758=1129,1980;

-      денежные переводы: 38365,4281/34,2119=1121,4050;

-      посылки: 38365,4281/51,7713=741,0555 ;

-      периодические издания: 38365,4281/29,0023=1322,8392;

-      прочие услуги: 38365,4281/347,5269=110,3956.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/227,9175=168,3303;

-      денежные переводы: 38365,4281/15,2998=2507,5709;

-      посылки: 38365,4281/632,9180=60,6167;

-      периодические издания: 38365,4281/72,4782=529,3373.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/343,7697=111,6021;

-      пенсия и материальная помощь: 38365,4281/11,0288=3478,6583;

-      денежные переводы: 38365,4281/18,5091=2072,7905;

-      посылки: 38365,4281/938,2879=40,8888;

-      периодические издания: 38365,4281/112,1700=342,0294.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 38365,4281/528,3444=72,6144;

-      пенсия и материальная помощь: 38365,4281/678,0489=56,5821;

-      денежные переводы: 38365,4281/682,7609=56,1916;

-      посылки: 38365,4281/1134,3179=33,8225;

-      периодические издания: 38365,4281/536,7918=71,4717;

-      прочие услуги: 38365,4281/9484,3246=4,0451.

Колонки 14..16 таблицы А 1 названы взвешенными индексами результативности.

В колонке 14 показаны индексы производительности, взвешенные по ценам, в колонке 15 – Индексы возмещения затрат, взвешенные по объемам; в колонке 16 – индексы прибыльности. Все строки, соответствующие показателям продукции, не заполняются. Это связано с тем, что в колонках 14…16 показаны отношения продукции и затрат, или изменения коэффициентов результативности между периодами 1 и 2. Если полученный индекс в этих колонках больше 1, изменения носят положительный характер; при индексе, меньшем 1 – негативный характер.

Формулы для вычисления индексов:

Колонка 14: = (колонка 7 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 7 для каждого вида затрат).

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

-      пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

-      прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

-      пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

-      прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

-      пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

-      прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

-      пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

-      прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,5677=2,6217;

-      пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

-      прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128 .

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

-      пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 2,8880/1,1016=2,6217;

-      пенсия и материальная помощь: 2,8880/1,1427=2,5274;

-      денежные переводы: 2,8880/1,1506=2,5100;

-      посылки: 2,8880/2,5981=1,1116;

-      периодические издания: 2,8880/1,0646=2,7128;

-      прочие услуги: 2,8880/20,2945=0,1423.

Колонка 15:  = (колонка 8 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 8 для

каждого вида затрат).

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,7692=0,4097;

-      пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,6558=0,4377;

-      денежные переводы: 0,7248/1,6439=0,4409;

-      посылки: 0,7248/0,7460=0,9716;

-      периодические издания: 0,7248/1,6841=0,4304;

-      прочие услуги: 0,7248/0,1009=7,1817.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,7215=0,4210;

-      пенсия и материальная помощь: 0,72481,7421=0,4160;

-      денежные переводы: 0,7248/1,7301=0,4189;

-      посылки: 0,7248/0,7299=0,9930;

-      периодические издания: 0,7248/1,7813=0,4069;

-      прочие услуги: 0,7248/0,0765=9,4805.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,5267=0,4748;

-      пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,5046=0,4817;

-      денежные переводы: 0,7248/1,4939=0,4852;

-      посылки: 0,7248/0,6364=1,1390;

-      периодические издания: 0,7248/1,4857=0,4879;

-      прочие услуги: 0,7248/0,1361=5,3237.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,9506=0,3716;

-      пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,8512=0,3915;

-      денежные переводы: 0,7248/1,9350=0,3746;

-      посылки: 0,7248/0,8275=0,8759;

-      периодические издания: 0,7248/2,1415=0,3385;

-      прочие услуги: 0,7248/0,0877=8,2675.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,5677=0,4623;

-      пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,5113=0,4796;

-      денежные переводы: 0,7248/1,5008=0,4829;

-      посылки: 0,7248/0,6647=1,0905;

-      периодические издания: 0,7248/1,6221=0,4468;

-      прочие услуги: 0,7248/0,0851=8,5180.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,1933=0,6074;

-      денежные переводы: 0,7248/0,9408=0,7704;

-      посылки: 0,7248/0,5482=1,3221;

-      периодические издания: 0,7248/1,7143=0,4228.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/2,0794=0,3486;

-      пенсия и материальная помощь: 0,7248/2,9915=0,2423;

-      денежные переводы: 0,7248/2,4757=0,2928;

-      посылки: 0,7248/0,8654=0,8375;

-      периодические издания: 0,7248/2,0262=0,3577.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 0,7248/1,5253=0,4752;

-      пенсия и материальная помощь: 0,7248/1,5600=0,4646;

-      денежные переводы: 0,7248/1,6640=0,4356;

-      посылки: 0,7248/0,6266=1,1567;

-      периодические издания: 0,7248/1,8454=0,3928;

-      прочие услуги: 0,7248/0,0944=7,6769.

Колонка 16:  = (колонка 9 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 9 для

каждого вида затрат).

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,9489=1,0741;

-      пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,8920=1,1063;

-      денежные переводы: 2,0932/1,8915=1,1066;

-      посылки: 2,0932/1,9382=1,0800;

-      периодические издания: 2,0932/1,7928=1,1675;

-      прочие услуги: 2,0932/2,0482=1,0220.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,8963=1,1038;

-      пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,9907=1,0515;

-      денежные переводы: 2,0932/1,9907=1,0515;

-      посылки: 2,0932/1,8963=1,1038;

-      периодические издания: 2,0932/1,8963=1,1038;

-      прочие услуги: 2,0932/1,5515=1,3491.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,6817=1,2447;

-      пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,7193=1,2175;

-      денежные переводы: 2,0932/1,7188=1,2178;

-      посылки: 2,0932/1,6534=1,2660;

-      периодические издания: 2,0932/1,5816=1,3235 ;

-      прочие услуги: 2,0932/2,7630=0,7576.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/2,1487=0,9742;

-      пенсия и материальная помощь: 2,0932/2,1154=0,9895;

-      денежные переводы: 2,0932/2,2264=0,9402;

-      посылки: 2,0932/2,1500=0,9736;

-      периодические издания: 2,0932/2,2798=0,9182;

-      прочие услуги: 2,0932/1,7792=1,1765.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,7269=1,2121;

-      пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,7269=1,2121;

-      денежные переводы: 2,0932/1,7269=1,2121;

-      посылки: 2,0932/1,7269=1,2121;

-      периодические издания: 2,0932/1,7269=1,2121;

-      прочие услуги: 2,0932/1,7269=1,2121.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,3145=1,5924;

-      денежные переводы: 2,0932/1,0825=1,9336;

-      посылки: 2,0932/1,4244=1,4696;

-      периодические издания: 2,0932/1,8250=1,1470.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/2,2906=0,9138;

-      пенсия и материальная помощь: 2,0932/3,4183=0,6124;

-      денежные переводы: 2,0932/2,8486=0,7348;

-      посылки: 2,0932/2,2484=0,9310;

-      периодические издания: 2,0932/2,1571=0,9704.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 2,0932/1,6802=1,2458;

-      пенсия и материальная помощь: 2,0932/1,7825=1,1743;

-      денежные переводы: 2,0932/1,9146=1,0933;

-      посылки: 2,0932/1,6280=1,2858;

-      периодические издания: 2,0932/1,9645=1,0655;

-      прочие услуги: 2,0932/1,9161=1,0925.

По существу, в колонках 14…16 показаны динамические индексы результативности. В колонке 14 – динамический индекс производительности. Это отношение коэффициента производительности за текущий период к тому же коэффициенту производительности за базисный период. Если индекс в колонке 14 больше 1 – это означает, что производительность труда, материалов, энергии и прочих затрат возросла, если меньше 1 – то уменьшилась.

В колонке 15 – динамический индекс возмещения затрат. Колонка 15 показывает темпы изменения взвешенных по объемам индексов возмещения затрат. Здесь отражен темп роста цен на продукцию относительно темпа роста затрат на выпуск единицы продукции. Этот показатель в некотором смысле характеризует степень, в которой организационная система способна поднять цены на свою продукцию относительно цен элементов затрат. Если в колонке 15 коэффициент больше 1, это означает, что возмещение расходов на ресурсы увеличилось, т.е. руководство сумело увеличить цены на свои услуги относительно цен элементов затрат. Если коэффициент меньше 1, это означает, что рост цен на ресурсы опережает рост цен на продукцию (услуги).

В колонке 16 показаны динамические индексы прибыльности, отражающие темпы одновременных изменений различных показателей (цен и объемов). Проще всего сказать о колонке 16, что это – отношение доходы/расходы (мера прибыльности) для периода 2, деленное на тот же показатель для периода 1, следовательно, это, в сущности, индекс прибыльности. Если индекс прибыльности больше 1, это говорит об увеличении потенциальной прибыльности, и наоборот соответственно.

В колонках 17…19 таблицы А 1 отражаются денежные эквиваленты соответствующих строк колонок 14…16. Иными словами, эти колонки говорят о том, какое влияние на прибыль оказало увеличение производительности (колонка 17) или изменение индекса возмещения затрат (колонка 18). Совокупное воздействие указанных факторов на прибыль показано в колонке 19.

Колонка 17:  Iij1  = [(колонка 3 для соответствующего вида

затрат)][(колонка 7 для совокупной продукции (услуг)) – (колонка 7 для каждого вида затрат)].

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 813,1 х (2,8880 – 1,1016 ) = 1452,5713;

-      пенсия и материальная помощь:1029,6х (2,8880 – 1,1427)=1796,9725;

-      денежные переводы: 1003,2 х (2,8880 – 1,1506 )=1742,9301;

-      посылки: 760,3 х (2,8880 – 2,5981 )=220,3802;

-      периодические издания: 934,6 х (2,8880 – 1,0646 )=1704,0750;

-      прочие услуги: 739,2 х (2,8880 – 20,2945 )= - 12866,7911.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 323,2 х (2,8880 – 1,1016)=577,4086;

-      пенсия и материальная помощь: 393,7 х (2,8880 – 1,1427)=687,2036

-      денежные переводы: 393,7 х (2,8880 – 1,1506 )=684,0770;

-      посылки: 280,1 х (2,8880 – 2,5981 )=81,1949;

-      периодические издания: 352,6 х (2,8880 – 1,0646 )=642,9401;

-      прочие услуги: 215,5 х (2,8880 – 20,2945 )= - 3750,7441;.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 119,1 х (2,8880 – 1,1016 )=212,7478;

-      пенсия и материальная помощь: 176,7 х (2,8880 – 1,1427 )=308,3823;

-      денежные переводы: 167,4 х (2,8880 – 1,1506 )=290,7513;

-      посылки: 109,8 х (2,8880 – 2,5981 )=31,8116;

-      периодические издания: 166,6 х (2,8880 – 1,0646 )=303,7289;

-      прочие услуги: 38,9 х (2,8880 – 20,2945 )= - 677,4372.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 60,7 х (2,8880 – 1,1016 )=108,4596;

-      пенсия и материальная помощь: 84,5 х (2,8880 – 1,1427 )=147,3986;

-      денежные переводы: 72,8 х (2,8880 – 1,1506 )=126,4430;

-      посылки: 55,7 х (2,8880 – 2,5981 )=16,1314;

-      периодические издания: 68,9 х (2,8880 – 1,0646 )=125,6075;

-      прочие услуги: 46,7 х (2,8880 – 20,2945 )= - 812,9247.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 31,9 х (2,8880 – 1,1016 )=57,0108;

-      пенсия и материальная помощь: 29,7 х (2,8880 – 1,1427 )=51,8952;

-      денежные переводы: 29,7 х (2,8880 – 1,1506 )=51,6591;

-      посылки: 19,9 х (2,8880 – 2,5981 )=5,7757;

-      периодические издания: 27,2 х (2,8880 – 1,0646 )=49,6753;

-      прочие услуги: 17,1 х (2,8880 – 20,2945 )= - 298,0724;.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 206,9 х (2,8880 – 1,1016 )=369,6203;

-      денежные переводы: 13,3 х (2,8880 – 1,1506 )=23,1023;

-      посылки: 243,6 х (2,8880 – 2,5981 )=70,6098;

-      периодические издания: 68,1 х (2,8880 – 1,0646 )=124,1409.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 312,1 х (2,8880 – 1,1016 )=557,5011;

-      пенсия и материальная помощь: 9,7 х (2,8880 – 1,1427 )=16,8456;

-      денежные переводы: 16,1 х (2,8880 – 1,1506 )=27,9482;

-      посылки: 361,1 х (2,8880 – 2,5981 )=104,6776;

-      периодические издания: 105,4 х (2,8880 – 1,0646 )=192,1251.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 479,6 х (2,8880 – 1,1016 )=856,8312;

-      пенсия и материальная помощь:593,4 х (2,8880 – 1,1427)=1035,6620;

-      денежные переводы: 593,4 х (2,8880 – 1,1506 )=1030,9500;

-      посылки: 436,6 х (2,8880 – 2,5981 )=126,5471;

-      периодические издания: 504,2 х (2,8880 – 1,0646 )=919,4185;

-      прочие услуги: 467,3 х (2,8880 – 20,2945 )= - 8134,6663;

Колонка 18: в модели не предусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль возмещения затрат через цены продукции. Данные этой колонки получают путем вычитания соответствующих данных колонки 17 из колонки 19:

Колонка 18 = колонка 19-колонка 17.

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 117,3692-1452,5713= - 1335,2021;

-      пенсия и материальная помощь: 207,1449-1796,9725= - 1589,8276;

-      денежные переводы: 202,3511-1742,9301= - 1540,5790;

-      посылки: 117,8949-220,3802= - 102,5053;

-      периодические издания: 280,7270-1704,0750=1423,3481;

-      прочие услуги: 33,2934- (-12866,7911)=12900,0845.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 63,6356-577,4086= - 513,7729;

-      пенсия и материальная помощь: 40,3725-687,2036= - 646,8311;

-      денежные переводы: 40,3725-684,0770= - 643,7045;

-      посылки: 55,1509-81,1949= - 26,0440;

-      периодические издания: 69,4207-642,9401= - 573,5194;

-      прочие услуги: 116,7183-(-3750,7441)=3867,4624.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 49,0049-212,7478= - 163,7429;

-      пенсия и материальная помощь: 66,0737-308,3823= - 242,3086;

-      денежные переводы: 62,6519-290,7513= - 228,0994;

-      посылки: 48,2714-31,8116=16,4597;

-      периодические издания: 85,2172-303,7289= - 218,5116;

-      прочие услуги: -26,0667-(-677,4372)=651,3705.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: -3,3702-108,4596= - 111,8298;

-      пенсия и материальная помощь: -1,8703-147,3986= - 149,2689;

-      денежные переводы: -9,6913-126,4430= - 136,1343;

-      посылки: -3,1586-16,1314= - 19,2900;

-      периодические издания: -12,8522-125,6075= - 138,4597;

-      прочие услуги: 14,6652- (-812,9247)=827,5899.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 11,6912-57,0108= - 45,3196;

-      пенсия и материальная помощь: 10,8928-51,8952= - 41,0024;

-      денежные переводы: 10,8928-51,6591= - 40,7662;

-      посылки: 7,2999-5,7757= - 1,5242;

-      периодические издания: 9,9803-49,6753= - 39,6949;

-      прочие услуги: 6,2734-(-298,0724)= 304,3457.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 161,1128-369,6203= - 208,5075;

-      денежные переводы: 13,4393-23,1023= - 9,6631;

-      посылки: 162,9309-70,6098=92,3211;

-      периодические издания: 18,2613-124,1409= - 105,8796.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: -61,6011-557,5011= - 619,1022;

-      пенсия и материальная помощь: -12,7894-16,8456= - 29,6349;

-      денежные переводы: -12,1510-27,9482= - 40,0992;

-      посылки: -56,0461-104,6776= - 160,7237;

-      периодические издания: -6,7301-192,1251= - 198,8552.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 198,0726-856,8312= - 658,7586;

-      пенсия и материальная помощь: 184,3505-1035,6620= - 851,3115;

-      денежные переводы: 105,9991-1030,9500= - 924,9510;

-      посылки: 203,1135-126,5471= 76,5663;

-      периодические издания: 64,8729-919,4185= - 854,5456;

-      прочие услуги: 82,7852-(-8134,6663)=8217,4515.

Колонка 19: Iij1  = [(колонка 3 для соответствующего вида

затрат)][(колонка 9 для совокупной продукции (услуг))] – [(колонка 9 для каждого вида затрат)].

Фонд оплаты труда:

-      знаки почтовой оплаты: 813,1 х (2,0932- 1,9489) = 117,3692;

-      пенсия и материальная помощь: 1029,6 х (2,0932- 1,8920) = 207,1449;

-      денежные переводы: 1003,2 х (2,0932- 1,8915) = 202,3511;

-      посылки: 760,3 х (2,0932- 1,9382) = 117,8749;

-      периодические издания: 934,6 х (2,0932- 1,7928) = 280,7270;

-      прочие услуги: 739,2 х (2,0932- 2,0482) = 33,2934.

Отчисления на социальные мероприятия:

-      знаки почтовой оплаты: 323,2 х (2,0932- 1,8963) = 63,6356;

-      пенсия и материальная помощь: 393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;

-      денежные переводы: 393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;

-      посылки: 280,1 х (2,0932- 1,8963) = 55,1509;

-      периодические издания: 352,6 х (2,0932- 1,8963) = 69,4207;

-      прочие услуги: 215,5 х (2,0932- 1,5515) = 116,7183.

Амортизационные отчисления:

-      знаки почтовой оплаты: 119,1 х (2,0932- 1,6817) = 49,0049;

-      пенсия и материальная помощь: 176,7 х (2,0932- 1,7193) = 66,0737 ;

-      денежные переводы: 167,4 х (2,0932- 1,7188) = 62,6519;

-      посылки: 109,8 х (2,0932- 1,6534) = 48,2714;

-      периодические издания: 166,6 х (2,0932- 1,5816) = 85,2172;

-      прочие услуги: 38,9 х (2,0932- 2,7630) = - 26,0667.

Материалы:

-      знаки почтовой оплаты: 60,7 х (2,0932- 2,1487) = -3,3702;

-      пенсия и материальная помощь: 84,5 х (2,0932- 2,1154) = -1,8703;

-      денежные переводы: 72,8 х (2,0932- 2,2264) = - 9,6913;

-      посылки: 55,7 х (2,0932- 2,1500) = - 3,1586;

-      периодические издания: 68,9 х (2,0932- 2,2798) = -12,8522;

-      прочие услуги: 46,7 х (2,0932- 1,7792) = 14,6652.

Электроэнергия:

-      знаки почтовой оплаты: 31,9 х (2,0932- 1,7269) = 11,6912;

-      пенсия и материальная помощь: 29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;

-      денежные переводы: 29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;

-      посылки: 19,9 х (2,0932- 1,7269) = 7,2999;

-      периодические издания: 27,2 х (2,0932- 1,7269) = 9,9803;

-      прочие услуги: 17,1 х (2,0932- 1,7269) = 6,2734.

Магистральная перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 206,9 х (2,0932- 1,3145) = 161,1128;

-      денежные переводы: 13,3 х (2,0932- 1,0825) =13,4393;

-      посылки: 243,6 х (2,0932- 1,4244) = 162,9309;

-      периодические издания: 68,1 х (2,0932- 1,8250) = 18,2613.

Перевозка почты:

-      знаки почтовой оплаты: 312,1 х (2,0932- 2,2906) = - 61,6011;

-      пенсия и материальная помощь: 9,7 х (2,0932- 3,4183) = -12,7894;

-      денежные переводы: 16,1 х (2,0932- 2,8486) = -12,1510;

-      посылки: 361,1 х (2,0932- 2,2484) = -56,0461;

-      периодические издания: 105,4 х (2,0932- 2,1571) = -6,7301.

Прочие затраты:

-      знаки почтовой оплаты: 479,6 х (2,0932- 1,6802) = 198,0726;

-      пенсия и материальная помощь: 593,4 х (2,0932- 1,7825) = 184,3505;

-      денежные переводы: 593,4 х (2,0932- 1,9146) = 105,9991;

-      посылки: 436,6 х (2,0932- 1,6280) = 203,1135;

-      периодические издания: 504,2 х (2,0932- 1,9645) = 64,8729;

-      прочие услуги: 467,3 х (2,0932- 1,9161) = 82,7852.