Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

 

3.1 Анализ производительности труда

Таблица 10 Анализ выработки одного рабочего

№	Показатели	План	Отчет	Абсолют. Откл(+-)
1.	Выработка на 1 рабочего:тыс.руб - среднегодовая -            среднедневная - среднечасовая	465,5 2,024 0,256	453,3 1,954 0,251	-12,2 -0,07 -0,005
2.	Отработано дней в среднем 1 ра-бочим, дней	230	232	+2
3.	Продолжительность рабочего дня, час	7,9	7,8	-0,1

Порядок анализа.

1) Определяем среднечасовую и среднедневную выработку по плану и по отчету.

Пример: 465,5 : 230 = 2,024 (тыс.руб)

2) определяем абсолютное отклонение от плана по всем показателям

Пример: 453,3 – 465,5 = -12,2 (тыс.руб)

3) Определяем влияние на отклонение выработки 1 рабочего:

а)определяем отклонение отработанных дней

+О₁ = ∆Д х Ч_пл х В_ср.ч.пл

+О₁ = 2 х7,9 х 0,256 = 4,0448 (тыс.руб)

В_{ср.год.пл} = Д_пл х Ч_осн.пл х В_ср.ч.пл

б)определяем отклонение продолжительности рабочего дня:

+О₂ = Д_ф х ∆Ч х В_{ср.час.пл}

+О₂ = 232 х (-0,1) х 0,256 = -5,939 (тыс.руб)

в)определяем отклонение среднечасовой выработки:

В_ф – В_пл = ∆В = +О₁+О₂+О₃

453,3 – 465,5 = 12,2 = -10,3147 + (-5,939) – 4,0448

12,2 = 12,2 =12,2

Вывод. Как показа анализ среднегодовой выработки одного рабочего выявили влияние отклонение выработки на одного рабочего. При увеличении числа отработанных дней увеличилась на 4,0448 рублей, фактор положительный.

Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,1 час, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на –5,939 рублей, фактор отрицательный.

При изменении среднечасовой выработки, выработка на одного рабочего снизилась на –10,3147 руюлей, фактор отрицательный.

Резервы повышения выработки одного рабочего:

1.         улучшить технологический процесс;

2.         обновить оборудование;

3.         улучшить трудовую дисциплину.

3.2 Анализ использования рабочего времени

Таблица 11 Баланс рабочего времени 1 рабочего за год

№	Элементы рабочего времени	План	Факт	Откл. (+-)
1.	Число календарных дней (кален.фонд)	365	366	+1
2.	Праздничные и выходные дни	105	106	+1
3.	Номинальный фонд времени	260	260	0
4.	Неявки на работу (итого): -            очередные отпуска -            отпуска по учебе -            отпуска по беремен. и родам -            по болезни -            с разрешения администрации -            прогулы	40 31 1 2 5 1 -	41 28 2 1 7 2 1	+1 -3 +2 -1 +2 +1 -1
5.	Рабочие дни (эффективный фонд времени в днях)	220	219	-1

Порядок анализа.

1) Определяем номинальный фонд времени, число неявок на работу по плану и отчету.

Пример: 365 – 105 = 260 (дней) – номин. фонд времени

31 + 1 + 2 +5 + 1 = 40 (дней) – неявки на работу.

2) Определяем количество рабочих дней по плану и отчету.

Пример: 260 – 40 = 220 (дней)

3) Определяем абсолютное отклонение по всем элементам рабочего времени.

Пример: 366 – 365 = +1 (факт-план=отклонение)

4) Определяем влияние изменения количества рабочих дней на объем товарной продукции.

1.               –3 х 2,024 х 220 = -1357,84

2.               +2 х 2,024 х 220 = 912,56

3.               –1 х 2,024 х 220 = -467,28

4.               +2 х 2,024 х 220 = 612,56

5.               +1 х 2,024 х 220 = 467,28

6.               +1 х 2,024 х 220 = 467,28

5) Определяем сколько товарной продукции недополучено предприятием из-за потерь рабочих дней (по неявке на работу).

-1357,84 + 912,56 + (-467,28) + 912,56 + 467,28 + 467,28 =912,56

Вывод. Как показал анализ использования рабочего времени на товарную продукцию, предприятие недополучило товарной продукции из-за потерь рабочего времени 912,56 (тыс.руб).

Такие факторы как: не выход на работу из-за очередного отпуска –3, отпуска по учебе +2, отпуска по беременности и родам –1, по болезни +2, с разрешения администрации +1, прогулы +1 - факторы отрицательные.

Резервы экономии рабочего времени:

1.   Улучшить трудовую дисциплину;

2.   Улучшить условия труда.

4. Анализ себестоимости продукции

 

4.1 Анализ затрат на производство

Таблица 12 Анализ затрат на производство

Элементы	Предыдущ.год		Отчетный год		Отклонение
	Всего тыс.руб	Уд. Вес%	Всего тыс.руб	Уд. Вес%	+, -	Стру-ктур. сдвиг
Материальные затраты	8500	70,4	8600	71,5	+100	+1,1
Топливо	400	3,3	300	2,5	-100	-0,81
Энергия	200	1,66	250	2,08	+50	+0,42
Итого:	9100	75,39	9150	76,07	+50	+0,68
Заработная плата	1000	8,28	950	7,898	-50	-0,382
Отчисления на соц. нужды–35,6%	356	2,95	338,2	2,81	-17,8	-0,14
Амортизация	420	3,48	470	3,92	+50	+0,44
Прочие расходы	380	3,15	420	3,49	+40	+0,34
Коммерческие расходы	815	6,75	700	5,82	-115	-0,93
Полная с/стоимость	12071	100%	12028,2	100%	-42,8	0

Порядок анализа.

1. Определяем удельный вес каждого элемента затрат от общей суммы затрат по отчету и за прошлый год

Пример: 8500 : 12071 х 100 = 70,4%

2. Определяем абсолютное отклонение по всем элементам затрат

Пример: 8600 – 8500 = +100

3. Определяем структурный сдвиг по всем элементам затрат

Пример: 71,5% - 70,4% = +1,1

Вывод. На основании аналитической таблицы выявлено следующее – полная себестоимость за отчетный период по сравнению с предыдущим годом снизилась на –42,8 тыс.рублей, фактор положительный.

Экономия произошла по следующим статьям затрат:

а) топливо (-100 тыс.руб);

б) заработная плата (-50 тыс.руб);

в) ЕСН (-17.8 тыс.руб);

г) коммерческие расходы (-115 тыс.руб).

Наибольший удельный вес себестоимости затрат продукции занимают материальные затраты. 75,39% - это говорит, что продукция материалоёмкая.

Изменилась структура затрат, увеличение удельного веса материальных затрат вызвано изменением ассортимента выпускаемой продукции, применением некачественного сырья, что приводит к повышению норм расхода, изменение цен на сырье и материалы в сторону увеличения.

По заработной плате удельный вес снизился –0.38%, фактор положительный. Снижение удельного веса по заработной плате говорит об увеличение производительности труда.

Резервы снижения себестоимости:

1.   снижение материальных затрат;

2.   внедрение новых технологий;

3.   снижение трудоемкости.

4.2 Анализ себестоимости всей товарной продукции

 Таблица 13 Анализ себестоимости всей товарной продукции

№	Статьи затрат	План тыс.руб	Отчет тыс.руб	Абсол. отклон.
1.	Сырье и материалы	7900	7750	-150
2.	Возвратные отходы (-)	100	30	-70
3.	Топливо, эл.энергия на технологические цели	500	400	-100
4.	Зарплата произв.рабочих	800	830	+30
5.	Отчисления на соц.нужды – 35,6%	284,8	295,5	+10,7
6.	Расходы на содержание и эк-сплуатацию оборудования	900	850	-50
7.	Цеховые расходы	800	820	+20
8.	Общезаводские расходы	300	340	+40
9.	Коммерческие расходы	800	720	-80
Полная (коммерческая) себестоимость		12385	12036	-349

Порядок анализа.

1.   Определяем полную себестоимость по плану и отчету

Пример: 7900+100+500+800+284,8+900+800+300+800=12385 (тыс.руб)

2. Определяем абсолютное отклонение от плановой себестоимости

Пример: 12036 – 12385 = -349

3. Определяем процент выполнения плана по себестоимости

Пример: 12036 : 12385 х 100% = 97%

4. Определяем абсолютное отклонение по всем затратам

Пример: 7750 – 7900 = -150

5. Определяем процент снижения и удержания себестоимости продукции

Пример: % сниж. =  ∑∆Зат. х 100% = 450  х 100% = -3,6%

С/стоим.пл. 12385

% удерж. =  100  х 100% = 0,8%

12385

Источник информации калькуляция себестоимости товарной продукции.

Вывод. На основании данных калькуляции выявлено следующее: по полной себестоимости произошло снижение на (-349 тыс.руб), что является положительным фактором.

Это привело к повышению суммы прибыли. Снижение себестоимости произошло за счет экономии сырья по статьям.

Резервом дополнительного снижения себестоимости является ликвидация перерасхода по отдельным статьям.

Такие как:

-           заработная плата +30

-           отчисления на соц.нужды +10,7

-           цеховые расходы +20

-           общезаводские расходы +40