Экономическая характеристика ИЧПТУП "Караван"

1. Характеристика предприятия

Иностранное частное производственно-торговое «КАРАВАН» Корпорации «КАМБЕРЛИ МАРКЕТИНГ КОРП. была основана в 1993 году. На сегодняшний день «Караван» занимает лидирующее положение среди компаний, специализирующихся на продаже чайно-кофейной продукции.

Компания имеет развитую сеть оптовых продаж, представительства во всех областных и промышленно-развитых центрах страны.

Компания «Караван» имеет эксклюзивную дистрибуцию на территории Республики Беларусь многих всемирно известных брендов чайно-кофейного ассортимента.

Юридический адрес предприятия: Республика Беларусь, Минская обл., Минский район, г. Заславль, ул. Заводская, д.1.

Многолетний опыт работы (более 13 лет) позволил предприятию выработать стандарты способные удовлетворить даже самые требовательные запросы наших партнеров.

С этой целью ИЧПТУП «Караван» осуществляет:

·      таможенное оформление;

·      сертификация и гигиеническая регистрация продукции;

·      складское хранение;

·      проведение маркетинговых мероприятий в местах продаж.

За время работы наработана обширная клиентская база по всей территории Республики Беларусь.

ИЧПТУП «Караван» осуществляет собственную доставку товара клиентам по всей Республике Беларусь.

Предприятие имеет региональные склады и филиалы во всех областных центрах и промышленно-развитых городах страны, а также фирменные магазины по всей территории Беларуси.

Дополнительно, по запросам партнеров, сотрудники предприятия проводят анализ конкурентной активности на рекламном рынке (телевидение, наружная реклама, печатные СМИ); разрабатывают тактику и стратегию рекламной кампании; проводят рекламные кампании.

2. Финансово-экономические показатели предприятия

Вся торгово-производственная деятельность ИЧПТУП «Караван» анализируется через финансово-экономические показатели на основании отчета о прибылях и убытках. Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности ИЧПТУП «Караван» представлены в таблице 1.

 

Таблица 1. Основные показатели хозяйственной деятельности ИЧПТУП «Караван» за 2006-2007 гг.

Показатели	Ед. изм.	2006г.	2007г.	Изменение(+,-)	2007г. в % к 2006г.
Товарооборот
- в действующих ценах	млн. руб.	35304	46285	+10981	131,1
- в сопоставимых ценах	млн. руб.	35304	43665	+8361	123,7
Доход от реализации
- сумма	млн. руб.	3731	4183	+452	112,1
- в % к обороту	%	10,57	9,04	-1,53	-
Расходы на реализацию
- сумма	млн. руб.	2654	3081	+427	116,1
- в % к обороту	%	7,52	6,66	-0,86	-
Прибыль от реализации товаров
- сумма	млн. руб.	1077	1102	+25	102,3
- в % к обороту	%	3,05	2,38	-0,67	-
Операционные доходы	млн. руб.	-	42	+42	-
Операционные расходы	млн. руб.	132	14	-118	10,6
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	млн. руб.	-132	28	+160	-
Внереализационные доходы	млн. руб.	29	15	-14	51,7
Внереализационные расходы	млн. руб.	87	65	-22	74,7
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	млн. руб.	-58	-50	+8	-
Итого прибыль отчетного периода
- сумма	млн. руб.	887	1080	+193	121,8
- в % к обороту	%	2,51	2,33	-0,18	-
Налоги и сборы, производимые из прибыли	млн. руб.	310	368	+58	118,7
Расходы и платежи из прибыли	млн. руб.	1	1	-	100,0
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	млн. руб.	576	711	+135	123,4

Как видно из данных таблицы 1, общий объем товарооборота за 2006 год составил 35304 млн. руб., общий объем товарооборота за 2007 года – 46285 млн. руб. Темп роста товарооборота в действующих ценах составил 131,1 %. В сопоставимых ценах к 2006 году товарооборот составил 43665 млн. руб. Темп роста в сопоставимых ценах равен 123,7 %. Это произошло за счет использования разумной ценовой политики предприятия.

Доход от реализации увеличился на 452 млн. руб. по сравнению с 2006 г. Уровень дохода от реализации снизился на 1,53 % к обороту. В динамике на сумму дохода от реализации положительно повлияли увеличение объема товарооборота и снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

Расходы на реализацию увеличились на 427 млн. руб. и составили за 2007 год 3081 млн. руб. Темп прироста товарооборота составил 31,1 %, а сумма расходов на реализацию продукции возросла на 16,1 %, что и обусловило снижение их уровня на 0,86 % к обороту. Темп снижения расходов на реализацию продукции составил 6,47 % (-0,86 / 7,52 × 100). Такая ситуация свидетельствует об улучшении эффективности использования текущих затрат. В результате снижения уровня расходов на реализацию продукции сумма относительной экономии составила 398,1 млн. руб. (-0,86 × 46285 / 100).

Прибыль от реализации ИЧПТУП «Караван» в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 25 млн. руб. Операционные доходы возросли на 42 млн. руб., операционные расходы сократились на 118 млн. руб., прибыль от операционных доходов возросла на 160 млн. руб. Внереализационные доходы сократились на 14 млн. руб., внереализационные расходы – на 22 млн. руб. В 2006 г. был получен убыток от внереализационных доходов и расходов на сумму 58 млн. руб., за 2007 г. убыток от внереализационных доходов и расходов составил 50 млн. руб.

Прибыль отчетного периода увеличилась на 193 млн. руб., или на 21,8 %. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, увеличилась на 135 млн. руб. или на 23,4 %.

Для оценки эффективности деятельности ИЧПТУП «Караван» проведем анализ показателей рентабельности.

1) рентабельность товарооборота:

(1)

На 01.01.2007 г.:

На 01.01.2008 г.:

2) рентабельность текущих затрат:

(2)

На 01.01.2007 г.:

На 01.01.2008 г.:

3) рентабельность совокупных активов:

(3)

На 01.01.2007 г.:

На 01.01.2008 г.:

4) рентабельность оборотных средств:

(4)

На 01.01.2007 г.:

На 01.01.2008 г.:

5) рентабельность собственного капитала:

(5)

На 01.01.2007 г.:

На 01.01.2008 г.:

6) рентабельность привлеченного капитала:

(6)

На 01.01.2007 г.:

На 01.01.2008 г.:

Динамика показателей рентабельности ИЧПТУП «Караван» за 2006-2007 гг. приведена в таблице 2.

 

Таблица 2. Динамика рентабельности ИЧПТУП «Караван» за 2006-2007 гг.

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонение, +/-
Рентабельность товарооборота, %	1,63	1,62	-0,01
Рентабельность текущих затрат, %	21,7	23,08	+1,38
Рентабельность совокупных активов, %	7,53	6,14	-1,39
Рентабельность оборотных средств, %	9,64	7,51	-2,13
Рентабельность собственного капитала, %	86,36	28,23	-58,13
Рентабельность привлеченного капитала, %	8,25	7,84	-0,41

Результаты расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности ИЧПТУП «Караван» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. Опережающий рост товарооборота над ростом чистой прибыли привели к снижению рентабельности товарооборота на 0,01 %.

Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию роста – с 21,7 % до 23,08 %, то есть с каждого рубля затрат организация получила 0,2308 руб. в 2007 г. по сравнению с 0,217 руб. в 2006 г.

Рентабельность совокупных активов снизилась на 1,39 %, рентабельность оборотных средств – на 2,13 %, это говорит об ухудшении использования средств ИЧПТУП «Караван».

Для ИЧПТУП «Караван» характерно снижение рентабельность собственного капитала на 58,13 % (с 86,36 % в 2006 г. до 28,23 % в 2007г.) и снижение рентабельность привлеченного капитала по сравнению с 2006 г. на 0,41 %.

Таким образом, приведенный выше анализ показателей рентабельности свидетельствует об ухудшении деятельности ИЧПТУП «Караван», поскольку в 2007 году практически все показатели рентабельности имеют тенденцию спада.

Устойчивое финансовое состояние является необходимым условием эффективной деятельности любой организации. Финансовая стабильность организации характеризуется постоянным наличием в необходимых размерах денежных средств на счетах в банке, отсутствием просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, оптимальными объемом и структурой оборотных активов, ускорением их оборачиваемости, достаточным размером собственного капитала и эффективным его использованием, ростом прибыли и т.д.

Оценку структуры и динамики бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» начнем с анализ актива бухгалтерского баланса (таблица 3).

 

Таблица 3. Анализ активов ИЧПТУП «Караван» по состоянию на 1 января 2008 г.

Наименование статей	На 01.01.2007 г.			На 01.01.2008 г.		Изменения (+/-)		Темп изменения, %
	сумма, млн. руб.		уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
Всего активов, из них:	7648		100	11587	100	+3939	-	151,5
1. Внеоборотные активы:	1675		21,9	2121	18,3	+446	-3,6	126,6
1.1. основные средства	1670		21,8	2025	17,5	+355	-4,3	121,3
1.2. вложения во внеоборотные активы	5	0,1		96	0,8	+91	+0,7	1920,0
2. Оборотные активы:	5973	78,1		9466	81,7	+3493	+3,6	158,5
2.1. запасы и затраты	290	3,8		307	2,6	+17	-1,2	105,9
2.2. налоги по приобретенным ценностям	37	0,5		106	0,9	+69	+0,4	286,5
2.3. готовая продукция и товары	3512	45,9		4823	41,6	+1311	-4,3	137,3
2.4. дебиторская задолженность	1623	21,2		3532	30,5	+1909	+9,3	217,6
2.5. денежные средства	511	6,7		698	6,1	+187	-0,6	136,6

Основную долю в общей сумме активов занимают оборотные активы. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 5973 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 9466 млн. руб., удельный вес в структуре актива баланса на конец отчетного периода увеличился на 3,6 % (с 78,1 % до 81,7 %). Темп изменения составил 158,5 %.

Внеоборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 446 млн. руб. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 1675 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 2121 млн. руб. Следует отметить уменьшение их удельного веса в общей сумме активов предприятия на 3,6 % (с 21,9 % до 18,3 %).

На 01.01.2007 г. структура оборотных активов следующая:

290 млн. руб. (4,9 %) - запасы и затраты;

37 млн. руб. (0,6 %) - налоги по приобретенным ценностям;

3512 млн. руб. (58,8 %) - готовая продукция и товары;

1623 млн. руб. (27,2 %) - дебиторская задолженность;

511 млн. руб. (8,5%) - денежные средства.

На 01.01.2008 г. структура оборотных активов следующая:

307 млн. руб. (3,2 %) - запасы и затраты;

106 млн. руб. (1,1 %) - налоги по приобретенным ценностям;

4823 млн. руб. (51,0 %) - готовая продукция и товары;

3532 млн. руб. (37,3 %) - дебиторская задолженность;

698 млн. руб. (7,4 %) - денежные средства.

Анализ структуры оборотных активов показывает, что на конец отчетного периода произошло увеличение удельного веса налогов по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, и снижение запасов и затрат, готовой продукции и товаров, дебиторской задолженности.

Анализ пассива бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» приведен в таблице 4.

 

Таблица 4. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» по состоянию на 1 января 2008 г. и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части

Наименование статей	На 01.01.2007 г.		На 01.01.2008 г.		Изменения (+/-)		Темп изменения, %
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Источники собственных средств (стр.590)	667	8,72	2519	21,7	+1852	+12,98	377,7
1.1. уставный фонд (стр.510)	9	0,12	9	0,08	-	-0,04	100,0
1.2. резервный фонд (стр.520)	8	0,1	66	0,5	+58	+0,5	825,0
1.3. добавочный фонд (стр.530)	520	6,8	2170	18,72	+1650	11,92	417,3
1.4. нераспределенный убыток (стр.540)	-	-	274	2,4	+274	+2,4	-
1.5. целевое финансирование (стр.560)	130	1,7	-	-	-130	-1,7	-
2. Доходы и расходы (стр.690)	-3	-0,03	-	-	+3	+0,03	-
2.1. расходы будущих периодов (стр.620)	-3	-0,03	-	-	+3	+0,03	-
3. Расчеты, (стр.790) в том числе:	6984	91,31	9068	78,3	+2084	-13,01	129,8
3.1. краткосрочные кредиты и займы (стр.710)	45	0,6	-	-	-45	-0,6	-
3.2. кредиторская задолженность (стр.730)	4971	65,0	7551	65,2	+2580	+0,2	151,9
3.3. прочие виды обязательств (стр.740)	1968	25,71	1517	13,1	-451	-12,61	77,1
4. Баланс (стр.890)	7648	100	11587	100	+3939	-	151,5

Анализируя данные таблицы 4, следует отметить увеличение собственных средств ИЧПТУП «Караван» на 1852 млн. руб. или на 277,7 %, доходов и расходов на 3 млн. руб., расчеты ИЧПТУП «Караван» увеличились на 2084 млн. руб., темп роста составил 129,8 %

Анализ структуры пассива показывает, что основную долю в общей сумме пассива занимают расчеты. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 6984 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 9068 млн. руб., удельный вес в структуре пассива баланса на конец отчетного периода снизился на 13,01 % (с 91,31 % до 78,3 %). Доля собственных средств увеличилась на 12,98 %, доходов и расходов увеличилась на 0,03 %.

Для оценки структуры баланса и платежеспособности ИЧПТУП «Караван» рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 5).

Таблица 5. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ИЧПТУП «Караван»

Наименование показателя	На 01.01.2007 г.	На 01.01.2008 г.	Норматив
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности К1=стр.290/(стр.790-стр.720)	0,855	1,044	К1³1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290	-0,169	0,042	К2³0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр.790/стр.390 или стр.890	0,914	0,783	К3£0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса)	0,073	0,077	Кабс³0,2

Коэффициент текущей ликвидности:

На 01.01.2007 г.: 5973 / 6984 = 0,855

На 01.01.2008 г.: 9466 / 9068 = 1,044

Коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода имеет значение ниже нормативного, а на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что на 01.01.2008 г. ИЧПТУП «Караван» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

На 01.01.2007 г.: (667 – 3 – 1675) / 5973 = -0,169

На 01.01.2008 г.: (2519 - 2121) / 9466 = 0,042

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периода не соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у ИЧПТУП «Караван» не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:

На 01.01.2007 г.: 6984 / 7648 = 0,914

На 01.01.2008 г.: 9068 / 11587 = 0,783

Значение данного коэффициента на начало отчетного периода не соответствует нормативу, а на 01.01.2008 г. соответствует нормативу, то есть ИЧПТУП «Караван» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

На 01.01.2007 г.: 511 / 6984 = 0,073

На 01.01.2008 г.: 698 / 9068 = 0,077

Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало и конец отчетного периода не соответствует нормативу. Коэффициент абсолютной ликвидности – это норма денежных резервов. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что на 01.01.2008 г. у ИЧПТУП «Караван» нет гарантии погашения долгов.

Финансовое состояние ИЧПТУП «Караван» на 01.01.2008 г. можно охарактеризовать как неустойчивое. Предприятие обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, однако у предприятия не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости, ИЧПТУП «Караван» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, однако отрицательным является тот факт, что у ИЧПТУП «Караван» нет гарантии погашения долгов.