272718 >138582
=> устойчивое финансовое состояние предприятия.
Таблица 3
Сводная таблица показателей Мебельной Фабрики ООО «Мега» за 2003-2005 годы
| № п/ п | Показатели | 2003г | 2004г. | Откл. 2004г. к 2003г. | 2005г. | Откл. 2005г. к 2004г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Платежеспособность | ||||||
| 1. | Кал | 0,10 | 0,148 | 0,04 | 0,031 | -0,11 |
| 2. | Ктл | 1,27 | 1,093 | -0,18 | 1,41 | 0,32 |
| Финансовая устойчивость | ||||||
| 1. | К-т автономии | 0,37 | 0,27 | -0,1 | 0,29 | 0,02 |
| 2. | К-т фин. зависимости | 2,72 | 3,68 | 0,96 | 3,36 | -0,32 |
| 3. | К-т маневр. | 0,46 | 0,25 | -0,21 | 0,74 | 0,49 |
| Деловая активность | ||||||
| 1. | Фондоотдача оф | 46,72 | 53,88 | 7,16 | 65,77 | 11,89 |
| 2. | К-т обор-ти А (в об) | 7,91 | 6,87 | -1,04 | 7,56 | 0,69 |
| 3. | К-т обор-ти А (в дн) | 46,14 | 53,13 | 6,99 | 48,28 | -4,85 |
| 4. | К-т обор-ти об.А (в об) | 10,10 | 8,75 | -1,35 | 9,91 | 1,16 |
| 5. | К-т обор-ти об.А (в дн) | 36,14 | 41,71 | 5,57 | 36,83 | -4,88 |
| 6. | К-т обор-ти ДЗ (в об) | 63,35 | 68,79 | 6,44 | 59,67 | -10,12 |
| 7. | К-т обор-ти ДЗ (в дн) | 5,76 | 5,23 | -0,53 | 6,12 | 0,89 |
| 8. | К-т обор-ти КЗ (в об) | 41,47 | 51,36 | 9,89 | 42,12 | -9,24 |
| 9. | К-т обор-ти КЗ (в дн) | 8,8 | 7,11 | -1,69 | 8,67 | 1,56 |
| Рентабельность | ||||||
| 1. | Рентабельность продаж | 0,022 | 0,0220 | -0,0007 | 0,025 | 0,003 |
| 2. | Рентабельность активов | 0,18 | 0,151 | -0,03 | 0,24 | 0,09 |
| 3. | Рентабельность СК | 0,49 | 0,56 | 0,07 | 0,65 | 0,09 |
| 4. | Производственная Р | 0,03 | 0,026 | 0,004 | 0,031 | 0,005 |
Анализ показывает, что в 2005 году, несмотря на реализацию масштабной инвестиционной программы Мебельной Фабрики ООО «Мега» сумело улучшить финансовые показатели: наблюдается повышение ликвидности и финансовой устойчивости.
Анализ показателей оборачиваемости показывает некоторое ухудшение ситуации, что в большей мере связано с ростом авансов выданных (и их периода оборачиваемости). Увеличение показателя «чистый цикл» характеризует ухудшение организации финансирования производственного процесса (покупатели и поставщики не достаточно финансируют текущую производственную деятельность предприятия за счет предоплат и кредиторской задолженности, вследствие этого приходится финансировать растущие оборотные активы за счет кредитов).
Анализ показателей прибыльности также свидетельствует о повышении эффективности деятельности. Повышение отдачи от инвестированного в предприятие капитала дало не только увеличение объема прибыли, но и использование эффекта финансового рычага. Так как средняя ставка процента за использование заемного капитала ниже, чем рентабельность всего капитала, то привлечение заемного капитала (в разумной мере) повышает рентабельность собственного капитала.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На сегодняшний день Мебельная Фабрика ООО «Мега» имеет твердую позицию на рынке и место одного из лидеров мебельной промышленности. Перспективы дальнейшего развития безусловно возросли, однако вместе с тем накопилось уже немало и вполне реальных достижений: заслуженных наград, дипломов, а главное - признание клиентов и партнеров. В активах Мебельной Фабрики ООО «Мега»: международные награды на европейских выставках, диплом «Лучшее предприятие года», награды за оригинальные идеи, дизайн и высокое качество продукции.
Краткий список производимой продукции на сегодняшний день:
- Офисная мебель;
- Мебель для дома;
- Кресла для конференц залов;
- Школьная мебель (в том числе для столовых) и мебель для учебных заведений;
- Кресла для театральных залов;
- Стулья для кафе и баров и т.д.
Основной целью Мебельной Фабрики ООО «Мега» является извлечение прибыли и распределение между собственниками. Основная задача компании – это поиск новых клиентов, создание круга заказчиков и работа с постоянными партнерами.
Параллельно с освоением новых направлений в изготовлении мебели, совершенствовалась и техническая база: оборудование, используемое в производстве, постоянно обновлялось, закупались станки итальянского, немецкого и голландского производства, что гарантировало неизменно высокое качество выпускаемой продукции. Впрочем, за качеством выпускаемой ООО «Мега» мебели стоит не только техника, но и люди - в первую очередь профессионализм работников компании.
Многолетний опыт работы, высокая квалификация специалистов, внедрение современного промышленного оборудования и технологий позволяют фабрике уверенно чувствовать себя в нынешней чрезвычайно конкурентной обстановке.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Виссема X. Менеджмент в подразделениях фирмы в пер. с англ. - М ИНФРА-М, 1998. 1. Гончаров В. И. Менеджмент: Учебное пособие. – Мн.: Мисанта, 2003- 624 с.
2. Герчикова аИН. Менеджмент. Учебник.- М.:Банки и биржи, 1997.
3. Гончаров В. И. Менеджмент: Учебное пособие. – Мн.: Мисанта, 2003- 624 с.
4. Ефимова О.В. Экономика организации — М.: Бухгалтерский учет, 2003.-405 с.
5. Колосс Б. Управление деятельностью предприятия. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.-589 с.
6. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. Пер. с англ.- М.: Дело ЛТД, 2002.
7. Музыченю В.В. Управление персоналом. Учебник. - М.: Издательский центр «Академия»,2003.
8. Анализ финансово-хозяйственного Мебельной Фабрики ООО «Мега»» за отчетный период 2006 год.
9. Бухгалтерский баланс Мебельной Фабрики ООО «Мега» за 2006 год.
10. Объяснительная записка к годовому отчету за 2006 год Мебельной Фабрики ООО «Мега»
11. Основные сведения о деятельности предприятия за 2006 год. Форма №1-предприятие. Утверждена постановлением Госкомстата России от 27.07.2004 №33
12. Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности Мебельной Фабрики ООО «Мега»
13. Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за 2006 год
14. Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг за месяц. Форма №П-1. Утверждена постановлением Федеральной службы гос. стат. От 27.07.2004 №34
15. Учредительный договор Мебельная Фабрика ООО «Мега» 21.04.1995 год №196
16. Устав Мебельной Фабрики ООО «Мега» (новая редакция с внесенными изменениями) г.Наб.Челны, 2002 год.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности Мебельной Фабрики ООО «Мега» с 2002 по 2005 годы
АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС
| Мебельная Фабрика ООО «Мега» | тыс.руб. | ||||
| Наименования позиций | Отчетные даты | ||||
| 01.01.02 | 01.01.03 | 01.01.04 | 01.01.05 | 01.01.06 | |
| АКТИВ | |||||
| Внеоборотные (постоянные) активы: | |||||
| - нематериальные активы | 190 | 82 | 34 | 20 | 16 |
| - основные средства | 14 769 | 15 925 | 27 171 | 29 988 | 36 178 |
| - незавершенное строительство | 9 826 | 13411 | 3 529 | 4 403 | 24 271 |
| - долгосрочные финансовые вложения | 234 | 470 | 470 | 470 | 470 |
| - прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| === Итого внеоборотные активы | 25 019 | 29 888 | 31 204 | 34 881 | 60 935 |
| Оборотные (текущие) активы: | |||||
| - производственные запасы и МБП | 17 141 | 27 425 | 13 325 | 25 588 | 43 252 |
| - незавершенное производство | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 652 |
| - готовая продукция и товары | 0 | 15 938 | 21 563 | 36 753 | 71 311 |
| - дебиторская задолженность | 41 327 | 10517 | 15213 | 20 042 | 27 933 |
| - авансы поставщикам | 13 322 | 13 193 | 6 352 | 22 962 | 31 622 |
| - денежные средства | 4 161 | 1 583 | 1 408 | 10 095 | 30 246 |
| - прочие оборотные активы | 4 023 | 15 295 | 7 886 | 10 201 | 16 791 |
| === Итого оборотные активы | 79 974 | 83 951 | 65 747 | 125 641 | 222 807 |
| ИТОГО АКТИВОВ | 104 993 | 113 839 | 96 951 | 160 522 | 283 742 |
| ПАССИВ | |||||
| Собственный капитал: | |||||
| - уставный капитал | 0 | 288 | 288 | 288 | 288 |
| -добавочный капитал | 0 | 2 294 | 2 294 | 2 294 | 2 294 |
| - накопленный капитал | 32 464 | 36 680 | 44 366 | 56 450 | 74 422 |
| === Итого собственный капитал | 32 464 | 39 262 | 46 948 | 59 032 | 77 004 |
| Заемный капитал: | |||||
| Долгосрочные обязательства: | |||||
| - займы и кредиты | 0 | 1 000 | 6 323 | 2 856 | 2 931 |
| - прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| = Итого долгосрочные обязательства | 0 | 1 000 | 6 323 | 2 856 | 2 931 |
| Краткосрочные обязательства (текущие пассивы): | |||||
| - краткосрочные кредиты | 3017 | 16 500 | 5 527 | 39 495 | 122 436 |
| - кредиторская задолженность | 29 379 | 21 943 | 18 689 | 30 611 | 37 952 |
| - авансы покупателей | 24 112 | 28 173 | 10517 | 13 941 | 30 089 |
| - расчеты с бюджетом | 11 839 | 2 196 | 2 951 | 7 470 | 4 859 |
| - расчеты с персоналом | 2 047 | 2 976 | 2 151 | 4 085 | 4 918 |
| - прочие краткосрочные обязательства | 2 135 | 1 790 | 3 845 | 3 032 | 3 553 |
| = Итого краткосрочные обязательства | 72 529 | 73 578 | 43 680 | 98 634 | 203 807 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
СТРУКТУРА БАЛАНСА
Предприятие: Мебельная Фабрика ООО «Мега»
| Наименования позиций | Отчетные даты | ||||
| 01.01.02 | 01.01.03 | 01.01.04 | 01.01.05 | 01.01.06 | |
| СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | |||||
| Нематериальные активы | 0,8% | 0,3% | 0,1% | 0,1% | 0,0% |
| Основные средства | 59,0% | 53,3% | 87,1% | 86,0% | 59,4% |
| Незавершенное строительство | 39,3% | 44,9% | 11,3% | 12,6% | 39,8% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,9% | 1,6% | 1,5% | 1,3% | 0,8% |
| Прочие внеоборотные активы | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| === Итого внеоборотные активы | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доля в общих активах | 23,8% | 26,3% | 32,2% | 21,7% | 21,5% |
| Коэффициент износа основных средств | 26% | 38% | 30% | 33% | 32% |
| Коэффициент износа нематериальных активов | 46% | 67% | 86% | 92% | 64% |
| СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | |||||
| Производственные запасы и МБП | 21,4% | 32,7% | 20,3% | 20,4% | 19,4% |
| Незавершенное производство | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,7% |
| Готовая продукция и товары | 0,0% | 19,0% | 32,8% | 29,3% | 32,0% |
| Дебиторская задолженность | 51,7% | 12,5% | 23,1% | 16,0% | 12,5% |
| Авансы поставщикам | 16,7% | 15,7% | 9,7% | 18,3% | 14,2% |
| Денежные средства | 5,2% | 1,9% | 2,1% | 8,0% | 13,6% |
| Прочие текущие активы | 5,0% | 18,2% | 12,0% | 8,1% | 7,5% |
| === Итого оборотные активы | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доля в общих активах | 76,2% | 73,7% | 67,8% | 78,3% | 78,5% |
| СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА | |||||
| Уставный капитал | 0,0% | 0,7% | 0,5% | 0,5% | 0,4% |
| Добавочный капитал | 0,0% | 5,7% | 4,3% | 3,7% | 2,9% |
| Накопленный капитал | 100,0% | 91,1% | 83,3% | 91,2% | 93,1% |
| Долгосрочные обязательства | 0,0% | 2,5% | 11,9% | 4,6% | 3,7% |
| === Итого инвестированный капитал | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доля в общих пассивах | 30,9% | 35,4% | 54,9% | 38,6% | 28,2% |
| Краткосрочные кредиты | 4,2% | 22,4% | 12,7% | 40,0% | 60,1% |
| Кредиторская задолженность | 40,5% | 29,8% | 42,8% | 31,0% | 18,6% |
| Авансы покупателей | 33,2% | 38,3% | 24,1% | 14,1% | 14,8% |
| Расчеты с бюджетом | 16,3% | 3,0% | 6,8% | 7,6% | 2,4% |
| Расчеты с персоналом | 2,8% | 4,0% | 4,9% | 4,1% | 2,4% |
| Прочие краткосрочные обязательства | 2,9% | 2,4% | 8,8% | 3,1% | 1,7% |
| === Итого краткосрочные обязательства | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% |
| Доля в общих пассивах | 69,1% | 64,6% | 45,1% | 61,4% | 71,8% |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Предприятие: Мебельная Фабрика ООО «Мега»
| Наименование позиций | ||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | |
| Выручка от реализации (без НДС) | 431 222 | 357 600 | 634 782 | 974 697 |
| Переменные затраты | 371 051 | 296 313 | 538 675 | 821 427 |
| Маржинальная прибыль | 60 171 | 61 287 | 96 107 | 153 270 |
| Постоянные затраты | 41 228 | 40 406 | 59 853 | 101 525 |
| Всего затраты на реализованную продукцию | 412 279 | 336 719 | 598 528 | 922 952 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 18 943 | 20 881 | 36 254 | 51 745 |
| Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях | -1 303 | -2 042 | -4 639 | -9 542 |
| Прочие операционные доходы (+)/расходы (-) | -655 | -189 | -1 418 | -2 169 |
| Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-) | -2 643 | -3 807 | -6 792 | -9 817 |
| Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) | 14 342 | 14 843 | 23 405 | 30 217 |
| Текущий налог на прибыль | 5 781 | 4 192 | 9019 | 8 746 |
| Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период | 8 561 | 10 651 | 14 386 | 21 471 |
Основные финансовые показатели
| Наименования позиций | Отчетные даты | |||||||||
| 01.01.02 | 01.01.03 | 01.01.04 | 01.01.05 | 01.01.06 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Характеристика имущества | ||||||||||
| Всего активов | 104993 | 113839 | 96951 | 160522 | 283742 | |||||
| Внеоборотные активы | 25019 | 29888 | 31204 | 34881 | 60935 | |||||
| Текущие активы | 79974 | 83951 | 65747 | 125641 | 222807 | |||||
| Коэффициент износа основных средств | 26% | 38% | 30% | 33% | 32% | |||||
| Стоимость чистых активов | 32464 | 39261 | 46948 | 59032 | 77004 | |||||
| Характеристика управления оборотным капиталом | ||||||||||
| Период оборота всех активов | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Затратный цикл | 66 | 74 | 51 | 57 | ||||||
| Кредитный цикл | 53 | 48 | 28 | 26 | ||||||
| Чистый цикл | 13 | 26 | 23 | 31 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Характеристика прибыльности деятельности | ||||||||||
| Выручка от реализации (без НДС) | 431222 | 357600 | 634782 | 974697 | ||||||
| Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) | 8561 | 10651 | 14386 | 21471 | ||||||
| Чистая прибыль в общей деятельности | 2,0% | 3,0% | 2,3% | 2,3% | ||||||
| Прибыльность всех продаж | 2,0% | 3,0% | 2,3% | 2,2% | ||||||
| "Запас прочности" | 31,5% | 34,1% | 37,7% | 33,8% | ||||||
| Характеристика ликвидности | ||||||||||
| Коэффициент общей ликвидности | 1,103 | 1,141 | 1,505 | 1,274 | 1,093 | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,057 | 0,022 | 0,032 | 0,102 | 0,148 | |||||
| Задолженность по привлеченным кредитам на конец интервала анализа | 3017 | 17500 | 11850 | 42351 | 125367 | |||||
| Характеристика финансовой устойчивости | ||||||||||
| Соотношение собственного и заемного капитала | 0,448 | 0,526 | 0,939 | 0,582 | 0,372 | |||||
| Коэффициент автономии (Собственный капитал/Всего пассивов) | 0,309 | 0,345 | 0,484 | 0,368 | 0,271 |
| ||||
| Коэффициент самофинансирования | 49% | 72% | 84% | 84% |
| |||||
| Коэффициент мобилизации накопленного капитала | 69% | 152% | 41% | 0% |
| |||||
| Характеристика рентабельности |
| |||||||||
| Рентабельность всего капитала | 8,4% | 11,6% | 13,9% | 13,3% |
| |||||
| Рентабельность собственного капитала | 0,239 | 0,247 | 0,271 | 0,316 |
| |||||
| Финансовый рычаг | 2,05 | 1,45 | 1,43 | 2,27 |
| |||||
| Дифференциал рычага | 7,0% | 9,1% | 9,3% | 8,1% |
| |||||
| Эффект рычага | 14,45% | 13,13% | 13,24% | 18,30% |
| |||||
... Дело ЛТД, 2006. – 217 с. 7. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М., 2005. – 162 с. 8. Проблемы теории и практики управления - 2004, №3. С. 54 9. Фасхутдинов Р.А. Разработка управленческого решения: учебное пособие - М., 2008. – 140 с. 10. Шермерорн Дж., Хант Дж., Осборн Р. Организационное поведение. - СПб.: Питер, 2006. – 89 с. 11. Объяснительная записка к годовому ...
0 комментариев