План по труду и кадрам. При его разработке главная задача – предусмотреть систематическое повышение производительности труда

10. План по труду и кадрам. При его разработке главная задача – предусмотреть систематическое повышение производительности труда.

Показатель производительности труда рассчитывается как годовая выработка нормативно-чистой, товарной (валовой) продукции в сопоставимых ценах в расчете на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала.

11. Другим важным показателем данного раздела является фонд заработной платы. Здесь же рассчитывается и средняя зарплата работников. Для определения потребностей предприятий в рабочей силе разрабатывается расчет дополнительной потребности в рабочих и служащих и источников ее обеспечения.

12. План по издержкам производства и реализации продукции. Главная задача этого раздела – повышение эффективности производства, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, экономически обоснованные определение величины затрат на производство предусмотренной планом продукции, исчисление величины дохода, получаемого в результате производственной деятельности.

13. План по издержкам составляется на основе плана производства и реализации продукции, внедрения достижений науки и техники и других разделов плана.

14. В финансовом плане устанавливаются важнейшие финансовые показатели: расчет потребности в собственных оборотных средствах, задание по ускорению их оборачиваемости; взаимодействие предприятия с госбюджетом; создание и использование основных производственных фондов, задание по прибыли. Важной частью финансового плана является кредитный план.

15. План социального развития коллективов предприятий предусматривает мероприятия по решению наиболее актуальных для данного коллектива социальных вопросов, улучшения условий труда, отдыха и быта.

16. План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов (охрана и рациональное использование водных ресурсов, охрана воздушного бассейна, охрана и рациональное использование земель, охрана и рациональное использование минеральных ресурсов).

Этот план предусматривает широкое внедрение малоотходных и безотходных технологий и др.

Планирование предпринимательской деятельности основано на бизнес-плане.

Структура и содержание бизнес-плана строго не регламентированы. Бизнес - план ориентирован на достижение успеха главным образом в финансово-экономической деятельности.

Оптимальным по структуре и содержанию считается бизнес-план, включающий следующие разделы:

1. Цели и задачи предпринимательской деятельности.

2. Обобщенное резюме, основные параметры и показатели бизнес-плана.

3. Характеристика продуктов, товаров, услуг, предоставляемых потребителю.

4. Анализ и оценка конъюнктуры рынка сбыта, спроса, объемов продаж.

5. План (программа) действий и организационные меры.

6. Ресурсное обеспечение сделки.

7. Эффективность сделки (проекта).

2. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия общественного питания "Пиццерии" 2.1. Планирование валового товарооборота

Целью создания данного предприятия как коммерческой организации является получение прибыли путем оказания услуг общественного питания. При этом для реализации данного проекта необходимо:

·     приобретение помещения;

·     закупить машины и оборудование, оргтехнику для офисной работы;

·     взять долгосрочный кредит на 3 года под 14% годовых.

Как уже отмечалось выше, в данном проекте планируется покупка двух квартир с последующей перепланировкой под пиццерию. Проектируется создание мучного и горячего цеха, которые будут выполнены одним блоком. В этом цехе будет завершаться технологический процесс: осуществляться тепловая обработка продуктов и полуфабрикатов, приготовление гарниров, соусов некоторых несложных блюд, а также тепловая обработка для холодных и сладких блюд; производиться приготовление горячих напитков, а так же приготовление и порционирование холодных блюд и закусок, сладких блюд. В цехе планируется работа 1 бригады (1 повар и 2 кухонных работника), режим работы с 10 00 до 23 00 ч., 2 бригады сменят друг друга через два дня. Производственная программа составляется на основании ассортимента блюд, реализуемых через торговый зал. Высота цеха –2,5 м., стены на высоту 1,5 м. от пола облицованы кафельной плиткой, остальная часть покрашена. Полы влагонепроницаемые, выложены специальной ударостойкой плиткой.

В цехе будут созданы благоприятные условия внешней среды: температура воздуха 18-20оС, относительная влажность 60%. Эти условия создаются путём устройства приточно-вытяжной вентиляции с преобладанием вытяжки. Также установлен кондиционер, который тоже благоприятствует созданию необходимого микроклимата. В цехе будет применено искусственное и естественное освещение. Естественное освещение дадут окна. Искусственное освещение создадут люминесцентные лампы. В цехе имеется подводка горячей и холодной воды к раковине моечной ванны. Имеется канализация, которая обеспечивает удаление сточных вод. В цехе предусмотрено: рабочее место для приготовления напитков, рабочее место для тепловой обработки продуктов и полуфабрикатов, рабочее место для приготовления гарниров, место для приготовления холодных блюд и закусок и рабочее место для приготовления мучных блюд.

Так как форма обслуживания в предприятии официантами, раздаточная расположена внутри цеха и имеет удобную связь с торговым залом.

Цех оснащён современным оборудованием в соответствии с нормами оснащения предприятий общественного питания и санитарно-гигиеническими требованиями.

Ожидается, что в будние дни пиццерия будет обслуживать 80 - 90 клиентов в день, в выходные это число будет достигать 100-120 человек, таким образом, в среднем кафе будет принимать 93 человека в день.

Прежде чем спланировать объем продаж, необходимо рассчитать количество блюд, реализуемых за день, исходя из двух условий: среднего количество посетителей (93 человека) и коэффициента потребления видов продукции.

Главным блюдом "Пиццерии" является производство и реализация пиццы. Ее разнообразие 4 различных видов пицц представленных в ассортименте "Пиццерии".

Согласно расчету представленному в таблицы 1, товарооборот за 1 день составит 17247 рублей, соответственно за 350 дней 6 036 314 руб.

Количество рабочих дней в году 350.

Таблица 2.

Таблица 2 Сводная таблица цен на продукцию собственного производства согласно производственной программы
Наименование	Цена (руб)	Цена одного блюда, руб	Стоимость блюд в руб.
Пицца
Овощная (шампиньоны, кукуруза, помидоры, сладкий перец, сыр)	65	15	985
Сан-Марино (куриное филе, шампиньоны, помидоры, сыр)	80	10	819
Четыре времени года (помидоры, колбаса полукопченая, шампиньоны, паприка, сыр)	80	11	909
Деревенская (ветчина, шампиньоны, помидоры сыр)	73	18	1307
Морская (креветки, кальмары, оливки, сыр)	100	9	933
Холодные блюда и закуски
Салат по-гречески (помидоры, огурцы, болгарский перец, брынза, оливковое масло)	50	9	434
Салат с креветками (креветки, помидоры, яйцо, оливковое масло, зелень, пряности)	65	6	389
Салат "Летний"	40	9	357
Мясное ассорти	70	5	366
Салат "Гурман" (куры копченые, ананасы, паприка, помидоры)	60	4	261
Салат неаполитанский (семга копченая, яблоко, оливки, картофель)	75	5	344
Горячие блюда и закуски		0
"Гладиатор"(мясо, фаршированное черносливом и грецким орехом)	110	6	627
Спагетти с томатно-мясным соусом баланез	100	5	515
Бифштекс натуральный	100	6	617
Котлета по-киевски	40	5	183
Шницель	40	5	199
Грибы в кокошнице	55	5	287
Гарниры
Овощи натуральные (помидоры, огурцы, перец, зелень)	35	10	334
Картофель "Фри"	25	19	477
Рис отварной	20	3	64
Сладкие блюда
Компот яблочный	25	2	47
Груша с сиропом	25	2	44
Молочный коктейль	30	4	131
Мороженое с наполнителями(тертый шоколад, джем, орехи)	20	9	186
Продолжение таблицы 2
Горячие напитки
Чай	10	24	237
Кофе	15	28	419
Зеленый чай	12	17	202
Холодные напитки
Сок натуральный J7(яблоч., апельсин., ананас., виноград., грейпфрут., томат) 1,0	40	12	493
Газированные напитки (кола, спрайт, фанта) 0,5	20	14	284
Минеральная вода Гелиос 0,5	13	8	98
Газированные напитки (кола, спрайт, фанта) 1,0	40	6	235
Алкогольные напитки
пиво (0,5):
Сибирская корона	30	6	189
Сокол	35	6	204
Братское	25	6	148
Клинское	35	6	210
Брама	60	5	324
Миллер	50	4	192
Эфес пилсенер	52	5	272
вино:
Мартини Бианко 0,5	530	0,3	175
Шампанское советское п\сл 0,75	195	1	242
Саперави, Талисман, кр\сух 0,75	390	1	291
Алазанская долина, Талисман, кр\п\сл 0,75	390	1	295
Шардоне п\сл 0,75	200	1	260
Алиготе сух.0,75	200	1	240
Молоко любимой женщины п\сл 0,75	250	1	258
водка:
Исток 0,5	150	1	188
Немиров 0,5	300	1	305
Русский размер 0,5	170	1	158
Горилка 0,5	300	1	237
Главспирттрест 0,5	170	1	183
Хлеб (бул)	12	8	94
Итого:			17247
количество дней 350			6036314

2.2. Планирование товарных запасов. Составление продуктивного баланса

Продуктивный баланс "Пиццерии" рассчитаем с учетом данных планируемых продаж. Согласно Плана-меню приведенного в Приложении 1, выделили перечень продуктов необходимых для приготовления блюд. Цены на данные продукты приведены из анализа средних цен по Н. Новгороду, который представили в таблице 2.

Таблица 3.

Потребность сырья и товаров на 1 день
Товар, сырье	Кол-во нат. ед-ц	Цена ед., руб	Стоимость, руб
грибы, кг	2,66	62,5	165,95
кукуруза, кг	0,45	52,5	23,53
помидоры, кг	3,62	50	181,03
сладкий перец, кг	1,86	70	130,34
сыр, кг	1,17	120	140,69
курица (филе), кг	0,52	90	46,55
колбаса, кг	0,55	120	66,21
ветчина, кг	1,03	135	139,66
креветки, кг	0,66	140	91,72
кальмары, кг	0,48	75	36,21
оливки, кг	0,41	84	34,76
огурцы, кг	1,00	50	50,00
брынза, кг	0,38	175	66,38
оливковое масло, (бут., 0,5л)	0,52	140	72,41
яйца, дес.	0,24	21	5,07
мука, кг	7,38	10	73,79
дрожжи, кг	0,38	170	64,48
масло растительное, бут, 1,0л	0,97	35	33,79
сахар, кг	0,55	19	10,48
зелень, кг	0,21	800	165,52
специи, кг	0,14	500	68,97
нарезка мясная, кг	0,21	170	35,17
куры копченые, кг	0,10	130	13,45
ананас, кг	0,07	70	4,83
семга, кг	0,10	190	19,66
яблоки, кг	0,10	40	4,14
картофель, кг	2,62	8	20,97
мясо, кг	2,07	100	206,90
чернослив, кг	0,10	75	7,76
грецкий орех, кг	0,14	125	17,24
спагетти, кг	0,45	14	6,28
майонез, бан., 0,5л	0,52	24	12,41
рис, кг	0,14	12	1,66
компот (яблоко, груша), кг	0,62	35	21,72
молоко, л	0,38	16	6,07
мороженое, кг	0,59	70	41,03
шоколад, плитка 100гр.	0,52	15	7,76
джем, кг	0,07	50	3,45
соль, кг	0,28	5	1,38
Чай, пакетик	20,14	1,2	24,17
Кофе, пакетик	23,76	3,5	83,16
Зеленый чай, пакетик	14,28	1,5	21,41
Сок натуральный J7(яблоч., апельсин., ананас., виноград., грейпфрут., томат) упаковка, 1,0, л	10,48	28	293,52
Газированные напитки (кола, спрайт, фанта) бут, 0,5л	12,07	15	181,03
Минеральная вода Гелиос, бут., 0,5л	6,45	3,5	22,57
Газированные напитки (кола, спрайт, фанта), бут., 1,0л	5,00	26	130,00
Сибирская корона, бут.0,5л	5,34	12,5	66,81
Сокол, бут.0,5л	4,97	12,5	62,07
Братское, бут.0,5л	5,03	12,5	62,93
Клинское, бут.0,5л	5,10	12,5	63,79
Брама, бут.0,5л	4,59	28	128,41
Миллер, бут.0,5л	3,28	27	88,45
Эфес пилсенер, бут.0,5л	4,45	24	106,76
Мартини Бианко 0,5	0,28	224	61,79
Шампанское советское п\сл 0,75	1,07	81	86,59
Саперави, Талисман, кр\сух 0,75	0,62	164	101,79
Алазанская долина, Талисман, кр\п\сл 0,75	0,66	164	107,45
Шардоне п\сл 0,75	1,10	85	93,79
Алиготе сух.0,75	1,03	85	87,93
Молоко любимой женщины п\сл 0,75	0,86	122	105,17
Исток бут.0,5	1,07	65	69,48
Немиров бут.0,5	0,86	120	103,45
Русский размер бут.0,5	0,79	70	55,52
Горилка бут.0,5	0,66	120	78,62
Главспирттрест бут.0,5	0,93	80	74,48
Хлеб (бул)	6,66	9	59,90
итого:			4520,46
количество дней 350			1582160,52

Планируется все продукты кроме соков, лимонадов и спиртных напитков закупать на местной оптовой базе "Альянс-Ритейл". Будут заключены договора поставки с фирмами "Центр" и "ПивКо" (спиртное), "Гелиос", и представителями компании "Coca-Cola" (напитки). Овощи и скоропортящиеся продукты закупаются ежедневно, для остальных продуктов запасы пополняются по мере необходимости, в среднем раз в 15 дней.

2.3. Планирование фонда заработной платы

Планированием и осуществлением закупок будет заведовать администратор-технолог. Всего персонал пиццерии насчитывает 21 человека. Ниже приведен расчет потребности в трудовых ресурсах и суммы фонда оплаты труда за первый год.

Таблица 4

Штатное расписание "Пиццерия"

Должность	Кол-во раб	Оклад	Премия	ФОТ
Специалисты
Директор	1	10000	15000	25000
Гл. бухгалтер	1	8000	8000	16000
Администратор-технолог	1	6500	6500	13000
Менеджер по закупкам	1	6500	6500	13000
Основные рабочие
Бармен-кассир	2	4800	2400	7200
Повар	2	4500	2250	6750
Официант	2	3000	3000	6000
Работник кухни	4	3500	3500	7000
Вспомогательные рабочие
Уборщик	2	1900	760	2660
Водитель	1	2400	960	3360
Охранник	2	1950	780	2730
Итого за месяц	19			102700
Итого за год				1232400

Персонал "Пиццерии" согласно штатному расписанию состоит из 19 человек. Планируемый ФОТ с учетом премии составляет 102700 руб. в месяц. Так же отметим, что премиальный фонд распределяет только на администрацию и кухонный персонал.

На основании штатного расписания рассчитали годовой фонд заработной платы и отчисления Пенсионные отчисления. Соответственно в ПФР 20% от ФОТ 20540 рублей.

Расчетные данные представленные в таблице 4 показывают что затраты на оплату труда и отчисления за год составят 1478880 рублей.

Таблица 5.

Расчет ФОТ за год.

Должность	Кол-во раб	Оклад	Премия	ФОТ	ПФР, 20
Специалисты
Директор	1	10000	15000	25000	5000
Гл. бухгалтер	1	8000	8000	16000	3200
Администратор-технолог	1	6500	6500	13000	2600
Менеджер по закупкам	1	6500	6500	13000	2600
Основные рабочие
Бармен-кассир	2	4800	2400	7200	1440
Повар	2	4500	2250	6750	1350
Официант	2	3000	3000	6000	1200
Работник кухни	4	3500	3500	7000	1400
Вспомогательные рабочие
Уборщик	2	1900	760	2660	532
Водитель	1	2400	960	3360	672
Охранник	2	1950	780	2730	546
Итого за месяц	19			102700	20540
Итого за год				1232400	246480

1 478 880

2.4. Планирование издержек производства и обращения

В этой части нашей работы составим план издержек производства и обращения по "Пиццерии" на 2008 год. Планирование издержек формируется в процентном отношении к товарообороту. Из расчетных данных выявили, что товарооборот по Пиццерии за 1 год составит 6036314 рублей. Согласно перечню расходов по Пиццерии. Общая сумма издержек обращения за год согласно расчету, приведенному в таблице 5 составит - 3241484 рублей.

Таблица 6 Перечень расходов издержек "Пиццерии" по отношению к товарообороту
№	Статьи издержек	В% к товаро- обороту	Сумма, руб.
1	Транспортные расходы	1,5	90545
2	Расходы на оплату труда		1478880
3	Расходы на содержание сооружений, поме	1,8	108654
	щений и инвентаря		0
4	Амортизация ОС и НА	5,6	338034
5	Отчисления и затраты на ремонт ОС	0,9	54327
6	Расходы на топливо, газ, электроэнергию	7,7	464796
7	Расходы на хранение, подсортировку товара	2,7	162980
8	Расходы на рекламу	0,6	36218
9	Проценты за пользование кредитом	2	120726
10	Потери товаров при транспортировки, хра-	0,1	6036
11	нении в пределах норм		0
	Расходы на тару	0,4	24145
12	Прочие нормируемые товары	1,2	72436
13	Расходы по обеспечению условий труда	1,4	84508
14	Расходы по управлению и функционирова-	2,7	162980
	нию организации		0
15	Прочие расходы	0,6	36218
	Всего издержек	29, 20	3 241 484

2.5. Расчет валового дохода и прибыли

Валовой доход как экономическая категория представляет собой часть продажной цены на продукцию общественного питания, которая предназначена для покрытия издержек обращения предприятия питания и образования прибыли. "Пиццерия" за оказываемые услуги по производству взимает плату, т.е. цену услуг. Этой платой становится торговая надбавка к цене закупленного сырья и товаров, а также наценка на продукцию кафе, которая по расчетным данным составила в среднем. Валовой доход по "Пиццерии" представляет сумму надбавок и наценок на реализуемую продукцию.

В таблице представлен расчет валового дохода и прибыли.

	Таблица 7
Расчет валового дохода и прибыли по "Пиццерии"
Показатели	Сумма, руб.
1 Выручка	6036314
2 Себестоимость	4823644
3 Прибыль	1212670

Согласно данному расчету валовой доход за год составил 6 036 314 рублей, а прибыль 1 212 670 рублей.

2.7. Расчет чистой прибыли

Чистая прибыль представляет собой разность между балансовой прибылью и налогами, уплачиваемыми предприятием из балансовой прибыли (на недвижимость, прибыль и т.д.) экономическими санкциями и отчислениями. Чистую прибыль предприятие рассчитывает и использует самостоятельно. В таблице 10 представлен расчет прибыли.

Таблица 8.

Расчет ЕНВД за год.

Показатели	Значение
40 мест х1,6 м
Базовая доходность в месяц, руб	1000
К1	1
К2	1
Налоговая база за месяц	72512
Сумма ЕНВД	10877
Величина льготного уменьшения 50%	5438
Сумма к выплате ЕНВД за месяц	5438
Итого за год	65261
Чистая прибыль	1 147 409

Годовой объем чистой прибыли по "Пиццерии" составил 1 147 409 рублей.

Выводы

Для оценки эффективности деятельности "Пиццерии" произведем расчет финансовой прочности.

Рассчитаем запас финансовой прочности в "Пиццерии".

Для этого определим точку безубыточности (минимальный товарооборот) по формуле:

Точка безубыточности = Сумма постоянных издержек Х 100

Уровень валового - Процент переменных

дохода издержек

Решение:

Уровень валового дохода = (4454153,27/ 6036314) *100 = 73,78%

Процент переменных издержек = 40,47%

Точка безубыточности = 482905 Х 100 = 1 449 730 руб.

73,78 - 40,47

Минимальный товарооборот по "Пиццерии" составил 1449 730 рублей. Подробный расчет показателей представлен в таблице 8.

Далее рассчитаем запас финансовой прочности, как разность между товарооборотом Кафе и минимальным товарооборотом.

Таблица 9

Расчет постоянных и переменных издержек

Статьи	%	Сумма, руб.
Расходы на содержание сооружений, помещений и инвентаря	1,8	108654
Отчисления и затраты на ремонт ОС	0,9	54327
Расходы на рекламу	0,6	36218
Проценты за пользование кредитом	2	120726
Расходы по управлению и функционированию организации	2,7	162980
Итого постоянные издержки	8	482905
Всего издержки	48,47	3241484
Переменные издержки	40,47	2758579

Запас финансовой прочности = 6036314 – 1449 730 = 4586584 руб.

Можно сказать, что планируемый товарооборот кафе на начальном этапе своей деятельности имеет хороший запас прочности, что говорит об обоснованности товарооборота.

		Таблица 8
	Экономические показатели "Пиццерии"
№пп	Показатели
1	Товарооборот, руб.	6036314
2	Потребность в сырье и товарах	1582161
3	Средняя заработная плата, руб.	5405,3
4	Валовой доход	4454153
5	Чистый валовой доход	1212670
6	Удельный вес валового дохода,%	73,79
7	Издержки производства и обращения	3241484
8	Переменные затраты	2758579
9	Постоянные затраты	482905
10	Удельный вес текущих затрат,%	53,70
11	Фонд заработной платы	1232400
12	Среднесписочная численность работников	19
13	Балансовая прибыль	1212670
14	Налоговые выплаты, из них	65261
15	ЕНВД	65261
16
17	Чистая прибыль, руб.	1147409
18	Рентабельность товарооборота	19,01
19	Удельный вес прибыли в товароороте,%	19,01
20	Товарооборот на 1 руб. текущих затрат	1,25
	(затратоотдача)
21	Рентабельность текущих затрат,%	35,40
22	Производительность труда, измеренная
23	Товарооборотом	317701
24	Прибылью	60390
25	Товарооборот на 1 руб. фонда заработной платы,%	4,90
26	Уровень фонда заработной платы,%	20,42
27	Рентабельность фонда заработной платы,%	60389,95

Заключение

В настоящее время ресторанный бизнес развивается достаточно высокими темпами, и кафе всегда будут пользоваться популярностью в народе, т. к. это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха в нашем случае обеденный перерыв на работе.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг.

Основными преимуществами проектируемого кафе являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение производительности за счет использования нового оборудования, расширения ассортимента услуг.

Разработанный проект показал, что открытие кафе и занятие данным бизнесом является весьма прибыльным делом, и реализация проекта по открытию кафе "Перекус" является экономически целесообразным.

Список литературы

1.      Бородина В.В. Бухгалтерский учет в общественном питании. –М.: Книжный мир, 2002. -313 с.

2.      Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес – план: методика разработки.45 реальных образцов бизнес – плана. – М.: "Ось-89", 2006 г.

3.      Закон РФ №2300-1 от 07.02. 1992 (в ред. Федерального закона 212 –ФЗ от 17.12. 1999 г)"О защите прав потребителей"

4.      Закон Нижегородской области №67-3 от 25.11. 2002 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (с изменениями)

5.      Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М: Новое знание, 2003. - 526с.

6.      Панова Л.А. Организация производства на предприятиях общественного питания. -М: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2003. - 320с.

7.      Патов В.В., Нуридинова Л.В. Бухгалтеру предприятия общественного питания. Практическое руководство. - М: МЦФЭР, 2003. -232 с.

8.      Предприятие общественного питания. Правила и нормы. – М.: "Издательство ПРИОР", 2005. - 2002, - 224с.