Організаційний план

5. Організаційний план

Чисельність працівників розраховується на базі трудомісткості робіт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансі робочого часу одного середньооблікованого робітника на плануємий рік (табл. 5.1.) До складу основних робітників включаються – 2 оператори, 2 фотографа, службовців – 1 директор, допоміжних робітників -1 приймальник і 1 механік на півставки.

Директор буде виконувати по сумісництву бухгалтером.

Відбір робітників проводитиметься на конкурсній основі після опублікування пропозиції в сфері масової інформації.

Так як проектоване підприємство відноситься до сфери обслуговування, то планується режим роботи у зимовий період з 9.00 до 20.00 та у літній період з 9.00 до 21.00 Таким чином, відповідно до вимог „ Кодексу про працю” режим роботи робітників встановлюється в літній період один день через два, у зимовий – день через день без перерв. Режим роботи фотографа та оператора – з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботи управлінського персоналу з 9 до 18 годин з перервою на обід, п’ять днів на тиждень.

Розраховуємо баланс робочого часу одного середньо облікованого робітника на 2006 рік.

Розраховуємо прямий фонд заробітної плати основних робітників. Встановлена відрядно-преміальна система праці. Використання цієї форми оплати праці потребує встановлення обґрунтованих норм виробітку, чіткого обліку їхнього виконання, що особливо важливо, воно не повинно призводити до погіршення якості послуг, порушень технологічних режимів, техніки безпеки, а також до перевитрачання сировини, матеріалів, енергії.

Таблиця 5.1. Баланс робочого часу

Показники	План
	дні	години	%
1. Календарний фонд часу	365
2. Кількість вихідних та свят	114
3. Кількість робочого часу підприємства (режимний фонд робочого часу)	251	2004	100
4. Загальна кількість неявок	32	256	12,79
4.1 чергові та додаткові відпустки	25	200	9,99
4.2 відпустки по навчанню	3	24	1,2
4.3 відпустки по хворобі і у зв’язку з пологами	3	24	1,2
4.4 виконання державних обов’язків	1	8	0,4
5. Ефективний фонд робочого часу	219	1734	87,2
6. Пільгові години підлітків		12	0,6
7. Корисний фонд робочого часу		1734	86,87
Тривалість робочого дня		7,98

 

Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників здійснюємо у вигляді таблиці (табл. 5.2)

Таблиця 5.2. Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників.

Найменування посади	Кількість робітників	Робочий обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн	Норматив оплати праці, %	Прямий фонд заробітної плати (одного робітника), грн..	Прямий фонд заробітної плати, грн..
Фотограф	2	1554000	1	15540	31080
Оператор	2	1554000	1	15540	31080
Всього	4				62160

Розраховуємо річний фонд заробітної плати основних робітників.

Таблиця 5.3. Розрахунок річного фонду заробітної плати основних робітників.

Елементи фонду заробітної плати	Вихідні данні або спосіб розрахунку	Сума, грн
1. Прямий фонд заробітної плати основних робітників	Таблиця 5.2	62160
2. Премія	(ЗПпф * Nп)/100	21134,4
3. Додаткова заробітна плата	ЗПосн * Н/100	8323,2
Річний фонд заробітної плати основних працівників	ЗПпФ + ЗПосн + ЗПдод	91617,6

Умовні позначення:

ЗП_пФ – прямий фонд заробітної плати, грн..

N_п – норматив преміювання, %

N_п = 37%

ЗП_осн – основна заробітна плата, грн.

Д – доплати до основної заробітної плати, грн.

ЗП_дод – додаткова заробітна плата, грн.

Н – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду заробітної плати, %.

Н = Н₁ – Н₂ + Н₃, де

Н₁ – загальна питома вага невідпрацьованого часу (розраховується в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника, табл. 5.1.), %

Н₂ – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду соціального страхування (відсутність у зв’язку із хворобою, відпустка у зв’язку з пологами тощо). %

Н₃ – витрати робочого часу у зв’язку із скороченням робочого дня (пільгові години підлітків), %

Н = 13,39%

Річний фонд заробітної плати службовців і допоміжних робітників розраховується на базі схем посадових окладів і штатних розкладів (табл. 5.4)

Таблиця 5.4 Розрахунок річного фонду заробітної плати службовців та допоміжних робітників.

Найменування посади	Кількість штатних одиниць	Місячний оклад, грн.	Премія		Місячний оклад з премією, грн.	РФЗП др., грн.
			%	Сума, грн.
Завідуючий	1	1200	35	420	1620	19440
Приймальник	1	840	20	168	1008	12096
Механік-електронщик	0,5	250	20	50	300	3600
Всього:	2,5	1730				35136

Методика розрахунку:

1. Премія:

П = (МО * Н_п) /100

Де МО – місячний оклад, грн.

Н_п – норматив преміювання, %.

2. Річний фонд заробітної плати:

РФЗП др. = (МО + П) * 12 * N

Де N – кількість штатних одиниць, осіб.

Розраховуємо зведений план по заробітній платі (див табл. 5.5)

Таблиця 5.5. Зведений план по заробітній платі

	Найменування показників	Одиниці виміру	Вихідні данні або спосіб розрахунку	Планові показники
1.	Річний обсяг реалізації послуг з ПДВ	грн.	Таблиця 4.1.	1864800
2.	Річний обсяг реалізації без ПДВ	грн.	Таблиця 4.1.	1554000
3.	Чисельність персоналу
А.	Всього	осіб	Чп = Ч ор + Ч др	6.5
Б.	Робітників основних	осіб	Таблиця 5.2.	4
В.	Службовців і допоміжних робітників	осіб	Таблиця 5.4	2.5
4	Середньомісячний виробіток
А.	Одного основного робітника	грн.	Qр з ПДВ/(12*Чор)	38850.00
Б.	Одного працюючого	грн.	Qр з ПДВ/(12*Чп)	23907.69
5.	Річний фонд заробітної плати персоналу	грн.	РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др	126753.60
6.	Середньомісячна заробітна плата одного працюючого	грн.	РФЗП п/(12*Ч п)	1625.04
7.	Питома вага річного фонду заробітної плати в загальному обсязі реалізації послуг	%	РФЗП п * 100/ Qр без ПДВ	8.16

Умовні позначення:

Ч п – чисельність персоналу загальна, осіб.

Ч ор – чисельність основного персоналу, осіб.

Ч др. – чисельність службовців і допоміжних робітників, осіб

РФЗП п –річний фонд заробітної плати персоналу, грн.

РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.

РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.

6. Фінансовий план

Визначення та розподіл прибутку:

Таблиця 6.1. Розподіл прибутку.

Назва показників	Спосіб розрахунку або вихідні дані	Сума, грн.
1. Балансовий прибуток	Q р без ПДВ – С п	377338,95
2. Відрахування у державний бюджет	П б * N вб/100	94334,73
3. Чистий прибуток	П б – В б	283004,22
в тому числі:
а) Резервний фонд	П ч * N рф/100	56600,84
б) Поповнення статутного фонду	П ч * N фс/100	28300,42
в) Інші напрямки використання	П ч * N ін/100	198102,95

Умовні позначення в таблиці 6.1

П б – балансовий прибуток.

N вб – норматив відрахувань у державний бюджет, 25%

В б – відрахування у бюджет

П ч – чистий прибуток

N рф – норматив резервного фонду 20 %

N фс – норматив поповнення статутного фонду, 10 %

N ін – норматив інших напрямків, 70%

Розрахунок здійснюється за формулою:

П = Q р без ПДВ – С п

де П – прибуток від реалізації послуг

С п – повна собівартість послуг;

Рентабельність це відносний показник ефективності роботи підприємства, котрий у загальній формі обчислюється як відношення прибутку до витрат (ресурсів)

Р = (П/С) *100

де Р- рівень рентабельності

П – прибуток

С – собівартість

Границі рентабельності не встановлюються, а основними факторами підвищення рентабельності можуть бути:

- ріст прибутку;

- Зменшення вартості основних фондів та залишків нормованих оборотних засобів;

Основні техніко економічні показники діяльності планує мого підприємства оформлюємо у вигляді таблиці

Таблиця 6.2.

№	Найменування показників	Одиниці виміру	Вихідні дані або спосіб розрахунку	Величина показника
1.	Обсяг реалізації з ПДВ	грн.	Таблиця 4.1	1864800
2.	Обсяг реалізації без ПДВ	грн.	Таблиця 4.1	1554000
3.	Річний фонд заробітної плати	грн.	Таблиця 5.5	126753.60
4.	Чисельність персоналу всього	осіб.	Таблиця 5.5	6,5
4,1	основних робітників	осіб.	Таблиця 5.5	4
4,2	службовців та допоміжних робітників	осіб.	Таблиця 5.5	2,5
5.	Виробіток
5.1	одного основного працівника	грн.	Таблиця 5.5	38850.00
5.2	одного працюючого	грн.	Таблиця 5.5	23907.69
6	Середньомісячна заробітна плата одного працюючого	грн.	Таблиця 5.5	1625.04
7	Питома вага з пл.. в загальному обсязі реалізації	%	Таблиця 5.5	8,16
8	Повна собівартість	грн.	Таблиця 4.5	1176661,05
9	Балансовий прибуток	грн.	Таблиця 6.1	377338,95
10	Чистий прибуток	грн.	Таблиця 6.1	283004,22
11	Витрати на 1 грн прибутку	грн.	С п/Qр без ПДВ	0,76
12	Рівень рентабельності	%	Р = П б/ /Сп*100%	32,0

Список використаної літератури

1.         Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми. Учбово-методична допомога. М.: Фінанси й статистика, 2003.

2.         Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2006

3.         Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2002

4.         Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2003

5.         Коробов М.Я. Фінансово – економічний аналіз діяльності підприємств. Київ, “Знання”, 2009

6.         Пономарьов В. Прийняття рішень при плануванні діяльності підприємства. Бюджети та їх місце в системі фінансово-економічного планування та управління // Економіка, фінанси, право. 2008. № 9. с. 3.

7.         Фінанси підприємств: Підручник / За наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогіна. 3-те вид. К.: КНЕУ. 2000. с. 339.

8.         Гратовый П.Г., Петрова С.Н., Б.Б. Хрусталь “Риски в современном бизнесе”, Москва, 2004

9.         Романов А.Н., Лукашевич И.Я.“Оценка коммерческой деятельности предпринимательства”, Москва, 2008

10.       Чеблоков А.Т. “Финансовое планирование на предприятиях” “Финансист” №5 2007