Навигация
Надання та облік міжбанківських кредитів
31745
знаков
0
таблиц
0
изображений
2. Надання та облік міжбанківських кредитів
2.1 Документи на оформлення міжбанківських кредитів
З метою отримання міжбанківського кредиту банк-позичальник подає банку-кредитору, як правило, такі документи: заяву; установчий договір; копію статуту, завірену нотаріально; копію ліцензії на проведення банківських операцій, завірену нотаріально; картку із зразками підписів і відбитком гербової печатки, також завірену нотаріально; баланс на поточну звітну дату; розрахунок економічних нормативів на поточну звітну дату; показники діяльності комерційного банку; форму забезпечення і строкове зобов'язання.
Основним джерелом інформації для визначення кредитоспроможності позичальника стосовно міжбанківських кредитів є баланс банку.
Договір міжбанківського кредиту має включати такі основні положення:
1) предмет договору — надання кредиту в певній сумі з певним строком погашення;
2) права і зобов'язання банку-кредитора і банку-позичальника;
3) відповідальність сторін;
4) порядок вирішення спорів;
5) умови зміни договору;
6) особливі умови;
7) строк дії договору.
На ринку міжбанківських кредитів можуть використовуватися також банківські векселі і депозитні сертифікати. Банківський вексель - це вексель, що засвідчує право його власника одержати і безумовне зобов'язання векселедавця сплатити при настанні обумовленого терміну визначену суму грошей особі, яка дала гроші в кредит банку. Депозитний сертифікат — це письмове свідоцтво банку про депонування грошових коштів, що засвідчує право вкладника на одержання депозиту.
Прийняття банком оптимального рішення щодо продажу та купівлі ресурсів на міжбанківському ринку можливе лише за умов точного володіння ситуацією на ринку кредитних ресурсів і наукового прогнозування динаміки її зміни.
2.2 Облік отримання міжбанківських кредитів та депозитів
Отримання міжбанківського кредиту
Банк отримав міжбанківський кредит овернайт від іншого комерційного банку:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1621 «Кредити овернайт, отримані від інших банків»
Банк отримав міжбанківський кредит репо від іншого комерційного банку:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1622 «Кредити, отримані від інших банків за операціями репо»
Банк отримав міжбанківський короткостроковий кредит від іншого комерційного банку:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1623 «Короткострокові кредити, отримані від інших банків»
Банк отримав міжбанківський довгостроковий кредит від іншого комерційного банку:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1624 «Довгострокові кредити, отримані від інших банків»
Банк вчасно не сплатив кредит, який надав інший комерційний банк:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1627 «Прострочена заборгованість за кредитами, отриманими від інших банків»
Отримання міжбанківського депозиту
Банк отримав депозит овернайт від іншого комерційного банку:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1610 «Депозити овернайт інших банків»
Аналогічно відображаються операції по короткостроковому депозиту (1612) та довгостроковому депозиту (1615) від інших комерційних банків.
За отриманий депозит від іншого комерційного банку, банк відсотки не сплатив:
Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Кредит 1617 «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків»
Банк нарахував витрати за прийнятим депозитом від іншого комерційного банку:
Дебет 1618 «Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків»
Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Банк повернув прострочений депозит, який отримав від іншого комерційного банку:
Дебет 1617 «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків»
Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Банк повернув короткостроковий депозит, який був наданий іншим комерційним банком:
Дебет 1612 «Короткострокові вклади (депозити) інших банків»
Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Аналогічно відображаються операції по депозиту овернайт (1610) та довгостроковому депозиту (1615) від інших комерційних банків.
Банк не повернув довгостроковий депозит, який надав інший банк:
Дебет 1613 «Довгострокові вклади (депозити) інших банків»
Кредит 1617 «Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків»
Аналогічно відображаються операції по депозиту овернайт (1610) та короткостроковому депозиту (1612) від інших комерційних банків.
Інший комерційний банк видав з каси кошти інкасаторам і вони їдуть до банку:
Дебет 1007 «Банкноти й монети в дорозі»
Кредит 1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Від філії головного банку приїхали гроші:
Дебет 3900 «Рахунки філії, відкриті в банку»
Кредит 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»
Банк отримав лізинг від іншого комерційного банку:
Дебет 4400 «Основні засоби»
Кредит 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)»
Банк нарахував витрати по отриманому лізингу від іншого комерційного банку:
Дебет 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою)»
Кредит 3678 «Інші нараховані витрати»
Банк сплатив відсотки за наданий лізинг іншим комерційним банком:
Дебет 3678 «Інші нараховані витрати»
Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Банк зменшує кредиторську заборгованість за отриманий лізинг від іншого комерційного банку:
Дебет 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)»
Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Банк нараховує амортизацію на наданий основний засіб, який надав інший комерційний банк в лізинг:
Дебет 7423 «Амортизація»
Кредит 4409 «Знос основних засобів»
Гроші за основний засіб, який був наданий в лізинг, банк перераховує іншому комерційному банку:
Дебет 4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введиними в експлуатацію основними засобами»
Кредит 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Після сплати повної суми лізингу та відсотків за лізинг іншому комерційному банку, який надав цей лізинг, банк оприбутковує основний засіб:
Дебет 4400 «Основні засоби»
Кредит 4430 «Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введиними в експлуатацію основними засобами»
Закривається рахунок амортизації фінансового лізингу отриманого від іншого комерційного банку:
Дебет 4409 «Знос основних засобів»
Кредит 4409 «Знос основних засобів»
Сплата відсотків та суми за лізинг кожного місяця іншому банку, який надав основний засіб у лізинг:
Дебет 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою)»
Кредит 3678 «Інші нараховані витрати»
Банк не сплатив платіж за лізинг іншому банку, який надав в лізинг основний засіб:
Дебет 3615 «Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)»
Кредит 4400 «Основні засоби»
Похожие работы
... аналізу прибутку в банку Рисунок 2.9 – Основні системи аналізу прибутку, що використовуються в банку Таблиця 2.9 – Основні показники коефіцієнтного аналізу прибутку 3 ФІНАНСОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ (НА ПРИКЛАДІ АКБ "ПРАВЕКС-БАНКУ") 3.1 АКБ "ПРАВЕКС-БАНК" – БАНК НАЦІОНАЛЬНОГО МАСШТАБУ Правекс-Банк є багатофункціональним фінансовим інститутом, який надає повний спектр банківських послуг як ...
... ’язання тих чи інших типових проблем. У конкретних умовах роботи комерційного банку, з врахуванням особливостей фінансово-господарської діяльності його клієнтів (позичальників), набір і зміст правил банківського кредитування змінюються. Ці правила в основному і головному визначають стандартні вимоги та орієнтири для кредитних працівників банку. Йдеться про чітке структурування, систематизацію, ...
... депозитну угоду і документи з відкриття депозитного рахунку. 5.2. Самостійно повторити матеріал та розглянути інформаційні джерела, рекомендовані до тем 4, 6 з 1-го та 2-го модулів дисципліни „Банківські операції”. Практичне заняття-тренінг 6 Розрахунково-касове обслуговування фізичних осіб Питання для опрацювання 1. Правила надання консультацій клієнтам з питань оформлення розрахунково ...
... 0,07 0,01 - Всього доходів 3150790 100,0 6129760 100,0 8782144 100,0 11633955 100,0 Додаток 4. Структура доходів банку 2. Показники 1.07.97. 1.10.97. 1.01.98. 1.04.98. Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % Сума, грн. Питома вага, % ...
0 комментариев