Организации, которые начисляют доход инвалидам 1-й, 2-й и 3-й групп

1. Организации, которые начисляют доход инвалидам 1-й, 2-й и 3-й групп.

2. Работодатели в организациях инвалидов, а также в организациях, где инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %.

3. Работодатели тех организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 %.

4. Работодатели тех учреждений, которые созданы для достижения образовательных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками которых являются общественные организации инвалидов.

Таблица 1

Класс риска и страховые тарифы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Класс риска	Тариф	Доля видов экономической деятельности в общем объеме видов экономической деятельности (%)	Класс риска	Тариф	Доля видов экономической деятельности в общем объеме видов экономической деятельности ( %)
1	0,2	45	17	2,1	0,7
2	0,3	2,3	18	2,3	0,5
3	0,4	6,9	19	2,5	0,7
4	0,5	2,4	20	2,8	0,2
5	0,6	2,7	21	3,1	0,1
6	0,7	5,6	22	3,4	0,9
7	0,8	4,2	23	3,7	0,2
8	0,9	3,5	24	4,1	0,7
9	1,0	2,7	25	4,5	0,4
10	1,1	1,8	26	5,0	0,2
11	1,2	3,5	27	5,5	0,5
12	1,3	6,9	28	6,1	0,2
13	1,4	1,3	29	6,7	0,1
14	1,5	1,2	30	7,4	0,5
15	1,7	2,6	31	8,1	0,4
16	1,9	0,2	32	8,5	0,9

Из таблицы 1 хорошо видно, что чем ниже тариф, тем большее число видов экономической деятельности он включает. Если провести ранжирование страховых тарифов в зависимости от количества видов экономической деятельности, то получим следующее распределение (см. табл. 2).

Таблица 2

Зависимость доли видов экономической деятельности от размера страхового тарифа

Размер страхового тарифа	Доля видов экономической деятельности в общем объеме
От 0,2 до 1,0	75,3
От 1,1 до 1,9	17,5
От 2,1 до 2,8	2,1
От 3,1 до 3,7	1,2
От 4,1 до 6,7	2,1
7,4	0,5
От 8,1 до 8,5	0,9

Самой обширной группой видов экономической деятельности (свыше 700 разновидностей) является группа 1-го класса профессионального риска, для которой страховой тариф установлен в размере 0,2. Сюда относятся такие виды деятельности, как издательская; оптовая торговля через агентов; деятельность пансионатов, домов отдыха, пионерских лагерей; деятельность ресторанов, баров, кафе; транспортирование по трубопроводам; деятельность туристических агентств; страхование; все виды образовательной деятельности; деятельность судов и органов власти на всех уровнях; медицинская деятельность; деятельность в области спорта и т. д. Удельный вес видов экономической деятельности, включенных в 1-й класс профессионального риска, составляет 45 % всех видов экономической деятельности.

Класс риска 29-й включает только один вид деятельности – добычу и обогащение медной руды. Для него установлен тариф в размере 6,7 %. Самый высокий тариф – 8,5 % включает такие виды деятельности, как охота и разведение диких животных, включая предоставление услуг в этих областях; добыча, обогащение и агломерация каменного угля; добыча, обогащение и агломерация бурого угля, добыча руд цветных металлов – никелевой, кобальтовой, свинцово-цинковой, оловянной (кроме урановой и ториевой); добыча и обогащение титаномагниевого сырья, вольфраммолибденовой, сурьмяно-ртутных и прочих руд цветных металлов.

Класс профессионального риска определяется в соответствии с Правилами отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713 [17]. В этом документе исходят из величины интегрального показателя профессионального риска, учитывающего уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей.

Интегральный показатель профессионального риска по виду экономической деятельности определяется по формуле:

,

где Ип – интегральный показатель профессионального риска по данному виду экономической деятельности, выраженный в процентах;

Евв – общая сумма расходов на обеспечение по страхованию по данному виду экономической деятельности в истекшем календарном году;

Ефот – размер фонда оплаты труда по данному виду экономической деятельности, на который начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в истекшем календарном году.

При изменении величины интегрального показателя профессионального риска по виду экономической деятельности Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации по представлению Фонда социального страхования Российской Федерации принимает решение об отнесении этого вида экономической деятельности к другому классу. При отнесении вида экономической деятельности к другому классу изменяется размер страхового тарифа.

Изменение страхователем в течение текущего года вида экономической деятельности не влечет изменения размера страхового тарифа, установленного на этот год в отношении такого страхователя.

По поводу принципов возмещения в социальном страховании в настоящее время имеются некоторые противоречия. В области социального страхования разные специалисты по-разному определяют свою позицию относительно принципа эквивалентности. К этому следует добавить, что в курсах основ страховой деятельности принцип эквивалентности относится исключительно к индивидуальному страхованию на коммерческой основе. (В данном случае имеется в виду «индивидуальное» как антоним социального страхования, поскольку в коммерческом страховании могут быть и коллективные виды страховой защиты, которые, тем не менее, не относятся к социальному страхованию.) При этом утверждается, что в социальном страховании вместо него действуют принципы солидарности и субсидарности. Принцип солидарности – принцип распределения финансовых средств в качестве социальной помощи только в зависимости от нуждаемости, без учета размеров уплачиваемых гражданами налогов и страховых взносов (например, фиксированные социальные пособия). Принцип субсидарности – принцип распределения финансовых средств в качестве социальной помощи в зависимости от нуждаемости, но с учетом того, что размеры страховых взносов и выплат определяются страхователями и страховщиками самостоятельно и устанавливаются границы доходов, с которых страхователи обязаны платить взносы.

Сравнение двух методов расчета страховых тарифов (в коммерческом и социальном страховании) показывает следующее.

1. При расчете страховых тарифов в социальном страховании от несчастных случаев на производстве не определяется вероятность наступления страхового случая. То есть важнейший принцип связи страхования с вероятностным движением денежной формы стоимости в этих расчетах отсутствует, что делает саму методику расчета нестраховой.

В ст. 3 закона № 125-ФЗ, которая содержит определения основных понятий, используемых в нем, термин «вероятность» встречается лишь один раз, когда дается определение профессионального риска: «Профессиональный риск – вероятность повреждения (утраты) здоровья или смерти застрахованного, связанная с исполнением им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных… случаях». Между тем в законе № 165-ФЗ существует норма, в соответствии с которой «дифференциация тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование осуществляется с учетом вероятности наступления социальных страховых рисков, а также возможностей исполнения страховых обязательств»[18].

2. Страховой тариф в социальном страховании от несчастных случаев на производстве не имеет в своем составе рисковых и ценовых частей. Он монолитен и неделим. В нем не выделяется часть, которая использовалась бы на формирование необходимых резервов, не говоря уже о том, что этот тариф не имеет в своем составе рисковой надбавки, при помощи которой можно нивелировать размер страховых резервов при резком колебании убыточности. В структуре страхового тарифа не выделяются расходы на ведение дела, предупредительные мероприятия, хотя, как показывает практика, ежегодно на эти цели планируются немалые суммы в составе бюджета ФСС РФ.

3. Гомогенность групп страховой совокупности формируется постфактум, то есть по данным года, который предшествует году введения новых тарифов. Хотя не только коммерческое страхование, но и мировая практика деятельности систем социального страхования от несчастных случаев на производстве большинства стран показывает, что отнесение отрасли экономики к классу профессионального риска осуществляется по показателям не истекшего календарного года, а предшествующего ему периода (от года до шести лет).

Кроме уже указанных отличий необходимо отметить еще одно – способ применения страхового тарифа для определения страхового взноса. В коммерческом страховании при определении страхового взноса страховой тариф умножается на страховую сумму. Страховая сумма здесь выступает в качестве размера обязательств страховщика, выше которого страховое возмещение не может быть. В социальном страховании от несчастных случаев на производстве установленный страховой тариф умножается на величину начисленной оплаты труда по всем основаниям (дохода) застрахованных лиц. В этом виде социального страхования понятие «страховая сумма» – как ограничитель возможных страховых выплат – отсутствует.

Таким образом, выделенные нами различия в применении методик расчета страховых тарифов в коммерческом и социальном страховании показывают, что положения страховой теории в социальном страховании на примере конкретной страховой технологии не учитываются. И дело здесь даже не в том, что имеются принципиальные несовпадения методов расчетов. Сами методы расчета тарифов в социальном страховании имеют лишь формальное (по названию) отношение к страховой деятельности.

При исследовании страхового тарифа в зависимости от класса профессионального риска и вида экономической деятельности нами проводился анализ наличия перераспределительных процессов, который показал следующее. Несмотря на большую численность работающих при небольших взносах (от 0,2 до 1,0) в отраслях с низким уровнем профессионального травматизма и профессиональных заболеваний (с I по IX класс) за счет них не обеспечивается основной приток средств в резервные фонды ФСС. Хотя в отраслях, относящихся к этим классам профессионального риска, сосредоточена значительная часть занятых в народном хозяйстве (примерно 42 % от общего числа трудозанятого населения), их уровень заработной платы, которая является базой для расчета страховых взносов, весьма невысок. Она колеблется от 5 905,6 руб. в здравоохранении (6,8 % занятых) до 22 463,5 руб. в финансовой деятельности (1,3 % занятых). Занятые небюджетными видами экономической деятельности также имеют весьма большую численность по сравнению с занятыми экономической деятельностью, отнесенной к 23–32-му классам риска. Однако уровень заработной платы здесь весьма высок – до 23 455,9 руб. в отраслях, связанных с добычей топливно-энергетических ископаемых, 19 397,1 руб. в отраслях, связанных с производством кокса и нефтепродуктов, и т. п. В результате значительного перераспределения поступивших страховых взносов между различными отраслями не происходит.

Начиная с 2000 г. страховые тарифы в РФ по данному виду страхования несколько раз кардинально изменялись. В 2000 г. существовало всего 14 классов профессионального риска, а страховой тариф изменялся в пределах от 0,2 до 10,7 % [19]. В 2001 г. 746 подотраслей экономики распределялись уже по 22 классам профессионального риска, соответственно было выделено 22 единицы страховых тарифов. Эти тарифы были утверждены на 2001 г. Федеральным законом от 12 февраля 2001 г. № 17-ФЗ. Действие указанного федерального закона было продлено на 2002–2005 годы. Страховые тарифы в это время изменялись от 0,2 до 8, 5 %. В 2006 и 2007 гг. количество классов профессионального риска, как мы уже указывали выше, увеличилось по сравнению с предыдущими годами на 10 единиц и составило 32 класса. Проектом Федерального закона «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2008 г. и на период до 2010 г.» устанавливается сохранение действующей системы тарифов до 2010 года.

Для того чтобы определить, много или мало выделяется в ФСС РФ классов профессионального риска, следует обратиться к мировой практике осуществления данного вида страхования. Она показывает, что, например, в Германии насчитывается около 600 классов профессиональных рисков, в Италии – 300 [20]. При этом особо подчеркнем, что в данных государствах отсутствуют виды деятельности, связанные с добычей и обогащением руд цветных металлов.

Основываясь на результатах анализа поэлементного состава тарифов по страхованию от несчастных случаев на производстве, мы предприняли попытку построить их схему, аналогично тому, как она строится в коммерческом страховании (см. рис. 4).

Как и в коммерческом страховании, каждая из выделенных нами нетто-ставок основывается на расчете:

-           вероятности наступления того или иного события (например, выплаты единовременных или ежемесячных пособий, необходимости профессиональной реабилитации и т. п.);

-           размера степени ущерба каждого из указанных событий (например, среднего размера выплачиваемых ежемесячных и единовременных пособий, средств, направляемых на компенсацию затрат по временной нетрудоспособности, и т. д.).

Нетто-ставка					Нагрузка
					РВД		РПМ
Нетто-ставка на возмещение затрат по временной нетрудоспособности		Нетто-ставка на выплату ежемесячных и единовременных пособий		Нетто-ставка на расходы по реабилитации и восстановлению профессиональной трудоспособности		Нетто-ставка на выплату пособий иждивенцам застрахованного лица в случае его смерти от несчастного случая или профзаболевания

Рис. 4. Схема структуризации страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Вероятность наступления какого-либо из указанных страховых событий (q) рассчитывается как отношение числа произошедших событий (M) к общему числу застрахованных в гомогенной совокупности (N):

.

Размер степени ущерба определяется как сумма средств, направляемая на компенсацию затрат, связанных со страхованием от несчастных случаев на производстве. Например, сумма средств, направляемая на компенсацию заработка застрахованного лица при его временной нетрудоспособности (Р).

Р = ΣРi,

где i – число случаев временной нетрудоспособности; произведение q и P дает искомый размер соответствующего элемента нетто-ставки.

Для расчета этих показателей необходима корректная статистика всех обстоятельств наступления страховых случаев в гомогенных страховых совокупностях. Под гомогенной совокупностью мы понимаем совокупность, формируемую по признаку экономической деятельности. Совершенно очевидно, что такой статистики в настоящее время у ФСС и его региональных подразделений нет уже только потому, что задачи формирования такой статистики никогда до сих пор не ставилось. До сих пор статистические методики ФСС объединяют учет по отраслям экономической деятельности и отдельным регионам. Статистические сводки дают представление о виде несчастного случая, распределении застрахованных лиц по полу и возрасту, характере травмы, виде профессионального заболевания. Эта статистика формируется на местах – в региональных отделениях ФСС. Консолидированные данные дают возможность рассчитать показатели, которые в дальнейшем именуются страховыми тарифами. Сами региональные отделения страховые тарифы не рассчитывают. Центральному аппарату вести подробную статистику страховых случаев в гомогенных страховых совокупностях очень сложно. Между тем, в мировом сообществе, которое подписало и руководствуется конвенциями МОТ, такая статистика ведется. Именно ее наличие позволяет выделять не 32 класса профессионального риска, а гораздо больше. В частности, в инструкции Международного бюро труда «Учет и уведомление при несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях» даются следующие рекомендации.

«Несчастные случаи на производстве, по меньшей мере, классифицируются:

а) по общему числу потерпевших, распределенному по следующим категориям: несчастные случаи со смертельным исходом; несчастные случаи без смертельного исхода с потерей трудоспособности не менее трех последовательных дней, не включая день, в который произошел несчастный случай;

б) по общему числу потерянных дней, включая три первых дня после происшествия без смертельного исхода.

По мере поступления более детальной информации компетентный орган должен классифицировать несчастные случаи по следующим категориям: количество несчастных случаев со смертельным исходом, подразделяемое на количество смертей в период, составляющий тридцать дней с момента несчастного случая, приведшего к летальному исходу, и количество смертей в период между тридцатью и одним днем (30 + 1) и триста шестьдесят пятым днем с момента несчастного случая, приведшего к летальному исходу; количество травм без смертельного исхода, не повлекших за собой потерю ни одного рабочего дня или отсутствие на рабочем месте (по официальному определению страны), и количество травм, в результате которых были потеряны рабочие дни (не включая день получения травмы) – от одного до трех и более дней; общее число рабочих дней, потерянных вследствие несчастных случаев без смертельного исхода, распределенных по двум категориям: до трех потерянных дней и свыше трех потерянных дней. Компетентный орган должен четко указывать категорию потерянных дней: календарные дни, рабочие дни или потери дней смены (при сменной работе). Период учета статистических данных не должен превышать календарный год. Статистические данные о несчастных случаях по дороге на работу и с работы, а также данные, касающиеся независимых трудящихся, должны быть представлены отдельно. Принятые положения должны быть адекватны и адаптированы к типу предприятия, а также к видам профессий»[21].

Наши предложения по структурированию тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний показывают, что кроме корректной статистики всех обстоятельств по наступившим страховым случаям требуется статистика для определения нетто-ставок на реабилитацию и выплату пособий иждивенцам застрахованных лиц. Как правило, большая часть трудозанятого населения имеет детей, которые составляют основную часть иждивенцев. Поэтому в случае смерти застрахованного им выплачиваются разные пособия. До настоящего времени в органах соцстраха не был предусмотрен учет этой группы населения, поэтому отсутствуют архивные и текущие данные о количестве пособий, которые выплачивались и выплачиваются им после смертельных случаев на производстве. Скажем больше, учет самих смертельных случаев на местах хотя и ведется, но в отчетности служб ФСС эти данные отсутствуют. Есть лишь данные о численности пострадавших – отдельно от несчастных случаев и от профзаболеваний.

Заключение

Проблемы, связанные с тарифным обеспечением в социальном страховании, чаще всего существуют в силу двух причин. Первая из них заключается в том, что само социальное страхование осуществляется в обязательной форме, а следовательно, оно не испытывает конкурентного давления со стороны аналогичных видов страхования и поэтому мало внимания уделяет качественным методам расчета тарифов. Вторая причина связана с отсутствием надежной статистики, на основе которой можно судить о различных рисковых ситуациях и о тенденциях развития риска в социальной сфере. Скорость решения этих проблем зависит в значительной мере от того, насколько быстро Россия сможет войти во Всемирную торговую организацию и организовать работу Фонда социального страхования по западным стандартам и образцам.

[3] Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Федер. закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ // Гарант: Справочно-информ. система. М., 2008.

[4] О бюджете фонда социального страхования Российской Федерации в 2005 г.: Федер. закон от 29 дек. 2004 г. № 202-ФЗ. Режим доступа: http://www.rg.ru/pril/5/02/07/3669_2s.gif.

[5] Порядок оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию лиц, пострадавших в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Утв. Постановлением Правительства РФ от 28 апр. 2001 г. № 332 // Гарант.

[6] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 1997. С. 267.

[7] Мамут Л.С. Социальное государство с точки зрения права // Государство и право. 2001. № 7. С. 5–14.

[8] Роик В.Д. Основы социального страхования: организация, экономика и право: Учебник. М.: Изд-во РАГС, 2007. С. 132.

[9] Там же. С. 372.

[10] Страховое дело: Учебник: В 2 т. / Пер. с нем. О.И. Крюгер и Т.А. Федоровой. Т. 2: Виды страхования / Под ред. Т.А. Федоровой. М.: Экономистъ, 2004. С. 324–328.

[11] Там же. Т. 1: Основы страхования / Под ред. О.И. Крюгер. С. 106.

[12] Карпенко В. Профилактика производственного травматизма // Охрана труда и социальное страхование. 2007. № 3. С. 23.

[13] Там же.

[14] Карпенко В. Указ. соч. С. 24.

[15] О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 г.: Федер. закон от 22 дек. 2005 г. № 179- ФЗ // Гарант.

[16] Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска: (с изм. от 3 апр. 2006 г.): Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 10 янв. 2006 г. № 8 // Там же.

[17] Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска: Утв. Постановлением Правительства РФ от 1 дек. 2005 г. № 713 // Гарант.

[18] Об основах обязательного социального страхования: Федер. закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ // Гарант.

[19] О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2000 г.: Федер. закон от 2 янв. 2000 г. № 10-ФЗ // Гарант.

[20] Роиск В. Указ. соч. С. 350.

[21] Учет и уведомление при несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях: Инструкция Междунар. бюро труда. Режим доступа: