ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

8 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

Рассматриваемый в данном дипломном проекте электронный измеритель вибраций можно отнести к классу выше среднего по своим техническим характеристикам. Если взять за основу зарубежные образцы такого же класса, то это устройство может составить хорошую конкуренцию аналогичным приборам.

Расчет стоимостной оценки результата. Прогноз объема продаж и расчетного периода

Возможный объем продаж прогнозируется исходя из объема потенциальных потребителей, возможностей развертывания производства, наличия производственной базы и т.д. Особенностью применения настоящего устройства является то, что они приобретаются для контроля УЗ колебаний на предприятиях, т.е. он является обязательным устройствами для облегчения работы обслуживающего персонала. Вероятно, наиболее трезвый взгляд на эту проблему даст объем продаж в районе 100 шт/год. Этой цифры будем придерживаться в дальнейших расчетах.

Расчетный период подразумевает время, в течении которого капиталовложения оказывают воздействие на производственный процесс. Для предприятия производителя расчетный период - срок производства новой техники.

Очевидно, что увеличение сроков производства влечет за собой увеличение прибыли, поскольку затраты на освоение новой продукции многократно себя окупают. Этот факт, вроде бы верный, может таить в себе заблуждение. На самом деле, если товар выпускается в течении длительного времени, он теряет свою новизну и перестает привлекать покупателей. Это в большей степени относится к изделиям электронной техники, чем к каким либо другим. Поэтому, реальный срок производства не может быть более 2-3 лет. В качестве расчетного периода возьмем число 3.

Определение себестоимости продажи и рыночной цены

Себестоимость продукции - это выраженная в денежном отношении сумма затрат на производство и реализацию продукции. Для расчета себестоимости изделия используется классификация затрат по статьям калькуляции.

Открывает список статей калькуляции статья "Материалы". В нее входят затраты на основные и вспомогательные материалы за вычетом стоимости возвратных отходов. Расчет расходов на материалы ведется по следующим формулам:

М = Мо + Мв, (8.1)

Мо = Ном*Цом*Ктз - Нот*Цот; (8.2)

Мв = Нвм*Цвм*Ктз, (8.3)

где Мо - затраты на основные материалы, руб./шт.;

Мв - затраты на вспомогательные материалы, руб./шт;

Ном, Нот - черновая норма расхода и норма отходов основных материалов в изделии, кг;

Цом, Цот - оптовая цена основных материалов и отходов из этих материалов, руб./кг;

Ктз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы по доставке.

Конструкция устройства предусматривает использование следующих основных материалов, приведенных в табл.8.1. Смета затрат на дополнительные материалы приведена в табл.8.2. Подставляя в (8.1) суммарные значения Мо и Мв получим

М = Мо + Мв = 254575+151960= 406535 руб.

Таблица 8.1 - Расчет затрат на основные материалы

Материал	Ном,	Цом, Ед.изм	Ктз	Нот,	Цот, ед.изм	Мо, руб.
Стеклотекстолит СФ2-35-1.5 Припой ПОС-61 Эмаль ЭП-525 Медь (отходы)	2.5дм2 30 г 10 г -	25000 6000 160 -	1.03 1.03 1.04 -	0.1 - - 30 г	6000 - - 20	63775 183600 31200 -24000
Итого: 254575

Таблица 8.2 - Расчет затрат на дополнительные материалы

Материал	Нвм, мл	Цвм, руб./мл	Ктз	Мв, Руб.
Флюс канифольно – спиртовой Спирт этиловый	20 80	5000 600	1.03 1.02	103000 48960
Итого:				151960

Стоимость комплектующих изделий и полуфабрикатов определяется по следующей формуле:

Мк = Ктз* Ni* Цi, (8.4)

где Ктз - коэффициент, учитывающий транспортно - заготовительные расходы на доставку;

Ni - количество i-ых полуфабрикатов и комплектующих;

Цi - оптовая цена i-го комплектующего элемента.

К покупным полуфабрикатам устройства относятся электрорадиоэлементы, интегральные микросхемы, разъем, обеспечивающие функционирование их электрической схемы. Для упрощения расчетов коэффициент транспортно-заготовительных расходов для всех комплектующих элементов принимаем равным Ктз = 1.02. Тогда, расходы на покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия распределятся следующим образом (табл.8.4).

Основная зарплата основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

З = Кпр × å Тсi × ti (8.5)

где Тсi - часовая тарифная ставка, руб./ч;

ti - норма времени по i-ой операции;

Кпр - коэффициент премий.

З = 830500 руб

Таблица 8.3 - Расчет Тсi и ti

Рабочий	ЗПм,руб	Тсi	Ti
Сборщик 1	12000000	69324	0.25
Сборщик 2	15000000	86655	0.3

Таблица 8.5 содержит краткий перечень операций, используемых при изготовлении электронного измерителя вибраций с указанием часовой тарифной ставки и нормы времени. Коэффициент премий взят равный 1.1.

При расчете основной зарплаты нормы времени выбирались с ориентацией на высокотехнологичное автоматизированное и полуавтоматизированное оборудование.

Дополнительная зарплата основных производственных рабочих:

Зд = З * Нд / 100%, (8.6)

где Нд - процент дополнительной заработной платы.

Если принять значение Нд равным 20%, то дополнительная зарплата будет равна:

Зд = 102946*0.2 = 20589 руб.

Таблица 8.4 - Расчет затрат на покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия

Наименование	Цена за 1 Цi, руб.	Количество Ni, руб.	Цена всех, руб.
Элементы крепления: Шуруп Корпус (в сборе) Элементы коммутации:  Разъем Аналоговые микросхемы: КР 572 ПВ5 К 544 УД2 Индикатор жидкокристаллический ИЖЦ – 3 Резисторы: МЛТ-0.125 СП3-19 Конденсаторы: КД-1-Н70 Переключатель  Диоды: КД 522Б Транзисторы КТ 315Б КП 103Е Соединитель высокочастотный Батарея “КОРУНД”	2000 160000 35000 250000 40000 300000 2000 10000 5000 20000 5000 3000 10000 40000 90000	3 1 1 1 1 1 14 4 8 2 2 1 1 1 1	6000 160000 35000 250000 40000 300000 28000 40000 40000 40000 10000 3000 10000 40000 90000

Итого: 1102000

Итого (с учетом Ктз): 1124040

Для остальных категорий работников установлена заработная плата в размере

Зпк = (Зо + Зд)*Кзп, (8.7)

где Кзп - коэффициент, учитывающий зарплату остальных категорий ППП.

Подставив в (8.7) Кзп = 2.0, получим

Зпк = (830500+166100)*2= 1993200 руб.

Отчисления в фонд социальной защиты будут определяться следующим выражением:

Зфс = (Зо + Зд + Зпк)*Нфс /100 %, (8.8)

где Нфс - процент отчислений в фонд социальной защиты

(Нфс = 36 %).

Поэтому, Зфс = (830500+166100+1993200)*0.36=

= 1046430 руб.

Износ инструментов и приспособлений также потребует материальных затрат. Эти затраты можно приблизительно оценить по следующей формуле:

Риз = Зо*Низ /100 %, (8.9)

где Низ - процент расходов по износу инструмента.

Низ = [Sиз / (Зоi*Ni)] * 100 %,

где Sиз - смета расходов по износу инструмента и приспособлений;

Зоi - основная зарплата производственных рабочих по i-му изделию;

Ni - количество i-ых изделий, изготовленных в соответствующем плановом периоде.

Таблица 8.5 - Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих

Наименование операции	Тсi, руб./ч	ti, ч	Зо, Руб.
Подготовка заготовки платы Сверление отверстий Нанесение и селективное травление маски Получение проводящего рисунка Металлизация отверстий Нанесение защитной маски эмали Установка компонентов Пайка волной припоя Сборка Контроль Маркировка Упаковка Итого: Итого (с учетом Кпр):	9000000 1100000 1000000 900000 900000 900000 900000 1000000 900000 900000 900000 800000	0.030 0.100 0.050 0.030 0.100 0.020 0.300 0.020 0.050 0.050 0.050 0.010	27000 110000 50000 27000 90000 18000 270000 20000 45000 45000 45000 8000 755000 830500

К сожалению, сказать сколько выпускается тех или иных изделий и какая зарплата выплачивается основным рабочим не имея конкретных сведений о производителе невозможно. Поэтому, будем руководствоваться значением Низ = 10 %. Тогда,

Риз = 830500*0.1= 83050 руб.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования вычисляются аналогично расходам на износ специнструмента:

Рсэ = Зо *Нсэ /100 %, (8.10)

где Нсэ - процент расходов по эксплуатации оборудования.

Подставляя в (11) Нсэ = 50 %, получим:

Рсэ = 830500*0.5= 415250 руб.

Отчисления на ликвидацию последствий аварии ЧАЭС вычисляются по следующей формуле:

Очаэс=(Зо + Зд + Зпк) * Нчаэс/100% , (8.11)

где Нчаэс= 4%

Очаэс= (830500+166100+1993200)*0,1= 298980 руб.

Отчисления на детские дошкольные учреждения вычисляются по следующей формуле:

Одду=(Зо + Зд + Зпк) * Ндду/100% , (8.12)

где Ндду= 5%

Одду= (830500+166100+1993200)*0,05= 149490 руб.

Cебестоимость устройства, определяется выражением:

С = М + Мк + Зо + Зд + Зпк + Зфс + Очаэс + Одду, (8.13)

составит таким образом

С=406555+1102000+830500+166100+1993200+1046430+298980+ +149490= 5993255 руб.

Коственные расходы вычисляются по формуле:

Ркост = Зо*Нкост/100%, (8.14)

где Нкост=100%,

Ркост = 830500*1 = 830500 руб.

Полная себестоимость изделия будет равна

Сп = С + Ркост, (8.15)

Сп = 5993255+830500= 6823755 руб.

Нормативная прибыль на единицу продукции вычисляется по формуле:

П = Ури * Сп /100 %, (8.16)

где Ури - уровень рентабельности изделия. Если в качестве уровня рентабельности взять величину 30 %, прибыль составит

П = 0.3*6823755= 2047126.5 руб.

Аммортизационные отчисления, направленные на восстановление основных фондов предприятия, определяются выражением:

Ао = Нао * Зо /100 %, (8.17)

где Нао - процент аммортизационных отчислений (Нао = 10 %).

Ао = 0.1* 830500= 83050 руб.

Добавленная стоимость изделия, которая характеризует прирост стоимости товара в процессе производства, рассчитывается по формуле:

ДС = Зо + Зд + Зпк + Зфс + П + Ао. (8.18)

Подставив известные значения аргументов, получим ДС= 21615106.5 руб.

Соответствующие отчисления по налогу на добавленную стоимость будут равны:

Рдс = Ндс * ДС /100 %, (8.19)

где Ндс - налог на добавленную стоимость. Поскольку, ставка налога установлена в размере 20 %, величина отчислений составит:

Рдс = 0.2*21615106.5= 4323021.3 руб.

Отчисления в спецфонды вычисляются по следующей формуле:

Осф = (Сп + П + Рдс)* Нсф /100 %, (8.20)

где Нсф = 2.5 % - отчисления в спецфонды.

Осф = (6823755+2047126.5+4323021.3)*0.025=329847.57 руб.

Эта статья завершает список статей калькуляции.

Свободная отпускная цена будет равна сумме полной себестоимости изделия, предполагаемой прибыли, отчислений по налогу на добавленную стоимость, отчисления в спецфонды:

Ц=Сп+П+Рдс+Осф = 13523750.37 руб. (8.21)

Таким образом, при условии сохранения цен, налоговых платежей и других факторов, цена на устройство будет сохраняться на уровне 13523750.37 руб. Однако, быстрое падение курса рубля и рост цен на товары и услуги делает такое положение невозможным. Для анализа полученного результата целесообразно представить цену на продукт в какой либо твердой валюте. Поскольку наибольшее хождение на сегодняшний день приобрел доллар США - его мы и возьмем за основу.

Перевод значения 13523750.37 руб. в долларовый эквивалент дает сумму 45 $ по курсу 300000 руб./$ на май 1999. Это число можно считать обнадеживающим результатом, т.к. зарубежные аналоги при тех же технических характеристиках имеют цену порядка $150-260.Следовательно, в нашем случае, если мы оставим цену такой же, то покупатель сэкономит более 100 $, или можно поднять цену, чтобы увеличить прибыли производителя.

Определение чистой прибыли от внедрения проекта

Величина чистой прибыли, которая характеризует покрытие расходов предприятия доходами от реализации продукции определяется следующим выражением:

Пt = П * Nt * (1 - Нt /100 %), (8.22)

где П - нормативная прибыль на единицу изделия (см.п.8.1.2);

Nt - объем выпуска, шт.; Нt - процент налога на прибыль. Для электронного измерителя вибраицй объем выпуска составляет 100 шт, а величина прибыли - 2047126.5 руб.

Согласно действующему законодательству полученная прибыль предприятий облагается налогом в размере 30% от прибыли.

Имеем:

Пt = 2047126.5*100*0.7=143298885 руб.

Расчет стоимостной оценки затрат.

Единовременные затраты в сфере производства от внедрения проекта зависят от масштабов производства, степени подготовленности технологического оборудования и работников предприятия к выпуску новой техники. Устройство требует минимальных усилий на переналадку производства. Основные затраты несет на себе проектирование и тестирование конструкции .

В общем случае, единовременные затраты будут определяться следующим образом:

Кп.ф.=Цоб+Ктр+Км+Кос, (8.23)

Ктр – затраты на транспортировку (10% от Цоб);

Км – затраты на монтаж оборудования;

Кос – затраты на пополнение оборотных средств

Кп.ф. - капитальные вложения в основные фонды.

Кос=åЦмi×Nмi×Тнз/Тн, (8.24)

Кос = 97568400 руб.

Цмi – цена единицы материала;

Тн – количество рабочих дней в году – 240 дн.;

Тнз – норма запасов материалов – 10 дн.;

Нмi – годовая потребность в материале;

Кп.ф.= 111450000 руб.

Расчет экономического эффекта.

Расчет экономического эффекта опирается на результаты предыдущих расчетов отпускной цены изделия и единовременных затрат в сфере производства. Он является обобщающим показателем, характеризующим рентабельность проекта в целом.

Табл.8.6. содержит исходные данные и результаты расчета экономического эффекта от внедрения устройства. Для приведения разновременных затрат к расчетному году используется коэффициент приведения, который находится по формуле:

К = (1+ Ен)^{(tr -t)}, (8.25)

Ен - норматив привидения (Ен = 0.15); tr - рассчетный год (tr = 1999); t - рассматриваемый год.

Таблица 8.6 - Расчет экономического эффекта

Показатели	Расчетный период
	1999	2000	2001
Прогнозируемый объем производства, шт Прогнозируемая цена, руб. * Себестоимость единицы продукции, руб. Чистая прибыль от внедрения, руб. То же с учетом фактора времени Затраты, руб: Предпроизводственные затраты: То же с учетом фактора времени Экономический эффект: Превышение результата над затратами То же с нарастающим итогом Коэффициент привидения	100 11987534.49 6823755 143298885  143298885  22562562 111450000 142012562 142012562 -33007304 -33007304  1.00	100 11987534.49 6823755 143298885 119786004 - 111450000  116450000 129231421  22401947 -10685357 0.91	100 11987534.49 6823755 143298885 143427976 - 111450000 116450000 107929547  22401947 11716590  0.76

* - во всех расчетах предполагается, что инфляция отсутствует.

Получен экономический эффект 11716590 руб. за плановый период 3 года. Сама цифра вряд ли заставит падать в обморок от восхищения, однако не стоит забывать, что разработка велась всего двумя исполнителями, а ее сроки не превысили 2 месяцев.

Определение срока окупаемости и рентабельности.

Срок окупаемости единовременных затрат определяется путем последовательного сложения величин прибыли, включая год, когда полученная сумма сравняется с величиной единовременных затрат, приведенных в расчетном году.

Анализируя таблицу 8 можно сказать, что величина прибыли от производства устройства окупится только на третьем году его производства. Если немного подумать, можно указать срок окупаемости более конкретно.

Единовременные затраты, как следует из табл.8 составляют 142012562 руб. Прибыль равна 386709147 руб.

Достаточно просто разделить эти числа друг на друга и мы получим реальный срок окупаемости (в том случае, если производство равномерное). Произведя необходимые арифметические вычисления получим значение срока окупаемости 2.9 года.