Анализ финансово-хозяйственной деятельности

4 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Бухгалтерская отчетность

См. Приложения 29,30

Анализу финансово-хозяйственной деятельности предоставлена отчетность, содержащая бухгалтерский баланс (форма №1), Отчет о прибылях и убытках (форма №2), Для начала рассмотрим динамику изменения активов и пассивов предприятия

Таблица 1

Анализ изменения внеоборотных и оборотных активов предприятия

Показатель	на начало года		на конец года		Прирост (+), снижение (-)
	Тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	5433	17,71	4206	12,92	-1227	-4,79
Долгосрочные финансовые вложения	1970	6,42	1967	6,04	-3	-0,38
Отложенные налоговые активы	7	0,02	4	0,01	-3	-0,01
Итого внеоборотные активы	7410	24,15	6177	18,98	-1233	-5,17
Запасы	11798	38,45	12206	37,50	408	-0,95
Налог на добавленную стоимость	1581	5,15	914	2,81	-667	-2,34
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	9601	31,29	12913	39,67	3312	8,38
Денежные средства	294	0,96	343	1,05	49	0,10
Баланс	30684	100	32553	100	1869

Анализ изменения имущественного положения организации показал, что на конец года произошло снижение стоимости основных средств на 1227 тыс.руб. (4.79% от стоимости активов), снижение долгосрочных финансовых вложений на 0,38% или на 6,04 тыс. руб. Все это произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 3312 тыс.руб. (8,38% к валюте баланса). Данное снижение стоимости внеоборотных активов за счет увеличения дебиторской задолженности является отрицательным фактом для финансового состояния организации, поскольку может говорить о прямом или косвенном (например, достаточная изношенность основных средств) выводе внеоборотных активов из состава имущества предприятия.

 

Таблица 2. Анализ изменения источников средств

Показатель	На начало отчетного года		На конец отчетного периода		Прирост (+), снижение (-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Уставный капитал	10	0,03	10	0,03	0	-0,01
Добавочный капитал	25508	83,1	19845	60,9	-5663	-22,2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-5663	-18	4263	13,1	9926	31,5
Долгосрочные займы и кредиты	50	0,16	50	0,15	0	-0,01
Займы и кредиты	1025	3,34	468	1,44	-557	-1,90
в том числе: поставщики и подрядчики	7764	25,3	6406	19,7	-1358	-5,62
задолженность перед персоналом организации	434	1,41	544	1,67	110	0,25
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	142	0,46	216	0,66	74	0,20
задолженность по налогам и сборам	1128	3,68	752	2,31	-376	-1,37
прочие кредиторы	287	0,94	0	0,00	-287	-0,94
БАЛАНС	30684	100	32553	100	1869

 

Как показывает таблица 2, за анализируемый период наиболее существенные изменения произошли в структуре собственных средств (увеличение нераспределенной прибыли на 31,55% по отношению к валюте баланса или на 9926 тыс.руб., уменьшение величины добавочного капитала на 5663 тыс. руб. или 22.17%) и в величине заемных средств (уменьшение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками за счет увеличения нераспределенной прибыли.

Данный факт является положительным показателем состояния организации, поскольку показывает рост финансовой независимости предприятия от заемных средств.

 

Таблица 3. Анализ динамики производственного потенциала

Показатель	на начало года		на конец года		Прирост (+), снижение (-)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	5433		4206		-1227
Запасы	11798		12206		408
Итого	17231	56,16	16412	50,42	-819	-5,74
Стоимость имущества всего	30684	100	32553	100	1869

Из приведенных данных следует, что производственный потенциал организации снизился (отрицательный фактор) на 819 тыс. руб. или 5,74% к общей стоимости имущества.

Анализ платежеспособности предприятия на основные показатели ликвидности баланса

Финансовое положение акционерного общества характеризуют показатели ликвидности( платёжеспособности). Ликвидность предприятия отражает его способность во время оплачивать предстоящие долги( обязательства), или возможность превратить статьи актива ( основные и оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.

Таблица 4.

Показатели финансового состояния предприятия

Показатели	Формула.	На начало года	На конец года
Коэффициент текущей ликвидности.	Оборотные активы / краткосрочные пассивы.	2,16	3,14
Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные пассивы.	1,24	1,69
Коэффициент абсолютной ликвидности( платёжеспособности).	Денежные средства / краткосрочные пассивы	0,03	0,04
Доля оборотных средств в активах , %	Оборотные активы / всего хозяйственных средств ( нетто).	76	81
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов.	Собственные оборотные средства / запасы.	197,27	216,01

Таблица 4 отражает тот факт, что все рассмотренные коэффициенты ликвидности на конец года увеличили свои значения, что, несомненно, показывает тенденцию к увеличению платежеспособности предприятия, а значит свидетельствует о его положительном развитии и укреплении финансового состояния.

  Анализ деловой активности предприятия

Показатель	На начало года	на конец года	Прирост (снижение)
Выручка от реализации, тыс. руб	78923	91436	12513
Чистая прибыль, тыс.руб.	615	4263	3648
Оборачиваемость средств в расчетах, (в днях)	43,7	50	6,3
Оборачиваемость запасов, (в днях)	102	89,7	-12,3
Оборачиваемость кредиторской задолженности, (в днях)	84,3	58,2	-26,1
Продолжительность финансового цикла, (в днях)	61,4	81,5	20,1
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, ед.	2,5	3,8	1,3
Оборачиваемость собственного капитала, ед.	232,9	266,7	33,8
Оборачиваемость совокупного капитала, ед.	312,3	349,1	36,8

Как показывают результаты проведенного анализа деловой активности, за год произошло увеличение выручки от реализации продукции (работ, услуг), чистой прибыли, что говорит о положительном финансовом результате организации. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась ,а кредиторской – уменьшилась. Следовательно, предприятие стало более способно оплачивать кредиторскую задолженность при том, что взыскание дебиторской немного замедлилось. Возросла оборачиваемость собственного капитала, что произошло за счет роста нераспределенной прибыли.

Выводы и предложения.

Изучив порядок бухгалтерского и налогового учета, применяемый ИП Хоменко, я могу сказать, что учет ведется в целом в соответствии с действующим законодательством. Однако, ИП Хоменко следует разработать и вести регистры синтетического и аналитического учета по издержкам обращения, разработать и придерживаться учетной политики. Отсутствие учетной политики приводит к отсутствию единообразного учета всех статей баланса, а также является прямым нарушением законодательства.

Кроме того, ИП необходимо разработать график документооборота, и хранить все документы в установленном порядке. Иначе нахождение документа по мере увеличения объема продаж стало для бухгалтера большой проблемой. Также это свидетельствует о небрежном отношении бухгалтера к работе.

 

Отзыв о дневнике-отчете.

За время прохождения практики студентка Аникина О.В. изучила все участки бухгалтерского учета в соответствии с планом.

20.03.2006	1. Организация ведения бухгалтерского учета
	Я изучила общий порядок учета, организационную структуру бухгалтерии ИП Хоменко, ознакомилась с учредительными документами ИП. Ознакомилась с бухгалтерской отчетностью за 2005 год. Рассмотрела структуру активов, обязательств, прибылей и убытков. Изучила основные обязанности работников бухгалтерии.
20.03.2006	2. Учет денежных средств, расчетов и кредитов банка
	Я изучила порядок учета расчетов, денежных средств, кредитов банка; заполнила расходные и приходные кассовые ордера, разнесла выписки банка по счетам. Составила акт сверки расчетов с контрагентами. Ознакомилась с порядком оформления кассовой книги. Заполнила лист кассовой книги и отчет кассира за 20.03.2006. Изучила основную корреспонденцию счетов со счетами 50, 51, 60.
20.03.06-22.03.06	Учет на предприятиях торговли
	Я изучила особенности учета на предприятиях торговли. Рассмотрела состав расходов в торговли. Изучила различия оптовой и розничной торговли. Изучила и составила товарный отчет за 22.03.06. рассмотрела порядок проведения инвентаризации в магазине. Изучила порядок хранения товаров. Самостоятельно составила счет-фактуру покупателю на реализованный товар.
05.04.2006	Учет основных средств, нематериальных активов
	Я изучила порядок ведения учета основных средств, начисления амортизации. Составила акт ввода в эксплуатацию основного средства, определила самостоятельно норму амортизации, за месяц составила расчет амортизации по основным средствам. Самостоятельно в соответствии с действующими нормами определила срок эксплуатации основного средства. Изучила порядок списания на издержки обращения объектов основных средств стоимостью менее 20 тыс. руб.
06.04.2006	Учет расходов на продажу
	Я изучила порядок учета издержек обращения, составляла расчеты издержек обращения. Изучила виды расходов, не принимаемых для налогообложения прибыли. Рассмотрела порядок распределения издержек обращения и списания их на финансовый результат. Самостоятельно отразила в учете счета-фактуры на услуги, оказанные сторонними организациями ИП Хоменко.
07.04.2006	Учет финансовых результатов
	Я изучила порядок формирования финансовых результатов и для целей бухгалтерского и для целей налогового учета, самостоятельно рассчитала прибыль от реализации товаров за апрель 2006г. Рассмотрела порядок отнесения расходов к расходам по обычным видам деятельности, операционным и внереализационным расходам. Самостоятельно в учете отразила убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
10.04.2006	Бухгалтерская отчетность
	Я изучила состав бухгалтерской и налоговой отчетности. Изучила порядок заполнения и принцип взаимоувязки бухгалтерской и налоговой отчетности. Самостоятельно для примера заполнила бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Сверила данные отчетности с данными главной книги и данными регистров синтетического учета. Изучила сроки предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности.
12.04.06-13.04.06	Анализ финансово-хозяйственной деятельности
	На основе предоставленной отчетности я провела анализ финансово-хозяйственной деятельности по основным показателям ИП Хоменко.

 

Главный бухгалтер Хоменко И.А. Характеристика на практиканта

 

Практикантка Аникина О.В., проходившая практику с 20.03.2006 по 05.05.2006 в ИП Хоменко, показала себя как дисциплинированный, трудолюбивый, ответственный стажер. На протяжении всего периода прохождения практики она не только изучала существующий в ИП Хоменко учет, но и помогала составлять первичные документы, заносить в бухгалтерскую программу проводки, составлять регистры бухгалтерского учета. К изучению материала подошла ответственно – тщательно разбиралась в вопросах бухгалтерского учета.

В целом, Аникина О.В. заслужила за прохождение практики оценку «отлично».

 

Главный бухгалтер Хоменко И.А.

 
Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

КАССА за 10 Мая 2006 г.
Вкладной лист кассовой книги
						Лист 17
Номер документа	От кого получено или кому выдано			Номер коррес- пондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
1	2			3	4	5
Остаток на начало дня					2=67	Х
18	Принято от ООО "Гранд проект" За проданные материалы, накл. на отп.мат-лов № 1			62,1	6160=00	-
27	Выдано Ефимов Николай Борисович Выплачена депонированная зарплата			76,4	-	2401=00
28	Выдано З/плату за октябрь Платежная ведомость № 4			70	-	3347=34
Итого за день					6160=00	5748=34
	Остаток на конец дня				414=33	Х
			в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии			Х
Кассир			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и Два расходных получил.
Бухгалтер			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи

КАССА за 10 Мая 2006 г.
Отчет кассира
								Лист 17
Номер документа	От кого получено или кому выдано			Номер коррес- пондирующего счета, субсчета			Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
1	2			3			4	5
Остаток на начало дня							2=67	Х
18	Принято от ООО "Гранд проект" За проданные материалы, накл. на отп.мат-лов № 1			62,1			6160=00	-
27	Выдано Ефимов Николай Борисович Выплачена депонированная зарплата			76,4			-	2401=00
28	Выдано З/плату за октябрь Платежная ведомость № 4			70			-	3347=34
Итого за день							6160=00	5748=34
	Остаток на конец дня						414=33	Х
			в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии					Х
Кассир			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и Два расходных получил.
Бухгалтер			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Приложение 13

 

 
Приложение 14

Приложение 15

 
Приложение 16

 
Приложение 17

 
Приложение 18

 
Приложение 19

 
Приложение 20

 
Приложение 21

Приложение 22

КАССА за 04 Апеля 2006 г.
Вкладной лист кассовой книги
						Лист 12
Номер документа	От кого получено или кому выдано			Номер коррес- пондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
1	2			3	4	5
Остаток на начало дня					592=21	Х
11	Принято от ООО "ТРИНИТ плюс"			62,1	14000=00	-
12	Принято от Мартынов Михаил Владимирович			71,1	210=80	-
16	Выдано Согласно платежной ведомости № 000003 от 04.04.06 г.			70	-	14770=00
Итого за день					14210=80	14770=00
	Остаток на конец дня				33=01	Х
			в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии			Х
Кассир			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Два приходных и Один расходных получил.
Бухгалтер			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи

						Копия
КАССА за 04 Апреля 2006 г.
Отчет кассира
						Лист 12
Номер документа	От кого получено или кому выдано			Номер коррес- пондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
1	2			3	4	5
Остаток на начало дня					592=21	Х
11	Принято от ООО "ТРИНИТ плюс"			62,1	14000=00	-
12	Принято от Мартынов Михаил Владимирович			71,1	210=80	-
16	Выдано Согласно платежной ведомости № 000003 от 04.04.06г.			70	-	14770=00
Итого за день					14210=80	14770=00
	Остаток на конец дня				33=01	Х
			в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии			Х
Кассир			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Два приходных и Один расходных получил.
Бухгалтер			Хоменко И.А.
	подпись		расшифровка подписи

Приложение 23

				Код
Форма по ОКУД				0317013
ИП Хоменко В.Я.		по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение		номер
	(ненужное зачеркнуть)		дата
Вид операции

	Номер документа	Дата составления
АКТ	2	10.04.06

инвентаризации наличных денежных средств,

находящихся по состоянию на “

10

”

апреля

2006

г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:	Главный бухгалтер				Хоменко И.А
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег	145		руб.	00	коп.
2) марок			руб.		коп.
3) ценных бумаг			руб.		коп.
4)			руб.		коп.
5)			руб.		коп.
Итого фактическое наличие на сумму		145					руб.	00	коп.
		(цифрами)

Сто сорок пять рублей 00 копеек)

	Сто сорок пять рублей 00 копеек			руб.				коп.
По учетным данным на сумму		145		руб.		00		коп.
		(цифрами)
				руб.			коп.
Результаты инвентаризации: излишек			0	руб.	00		коп.
недостача			0	руб.	00		коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №

Председатель комиссии
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

г.

Приложение 24
Приложение 25

 ┌───────┐

 │ Код │

 ├───────┤

 Форма по ОКУД │0317004│

 ├───────┤

________________________________________________ по ОКПО │ │

 организация ├───────┤

________________________________________________________ │ │

 структурное подразделение ├───────┤

 Вид деятельности │ │

 ┌──────┼───────┤

Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │

инвентаризации: распоряжение │ │ │

 ────────────────────────┼──────┼───────┤

 ненужное зачеркнуть │дата │ │

 └──────┼───────┤

 Дата начала инвентаризации │ │

 ├───────┤

 Дата окончания инвентаризации │ │

 ├───────┤

 Вид операции │ │

 └───────┘

 ┌─────────┬───────────┐

 │ Номер │ Дата │

 │документа│составления│

 ├─────────┼───────────┤

 │ │ │

 ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ └─────────┴───────────┘

ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

_________________________________________________________________,

 вид товарно - материальных ценностей

находящиеся ______________________________________________________

 в собственности организации, полученные для переработки

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на товарно - материальные ценности сданы в бухгалтерию и

все товарно - материальные ценности, поступившие на мою (нашу)

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное(ые) ________ _______ ___________________

лицо(а): должность подпись расшифровка подписи

________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на

"__" _____________ ____ г.

2-я и 3-я страницы формы N ИНВ-3

Но- мер по по- ряд- ку

Счет, субс- чет

Товарно - материальные ценности

Единица измерения

Цена, руб. коп.

Номер

Фактическое наличие

По данным бухгалтерс- кого учета

ин- вен- тар- ный

пас- пор- та

код по ОКЕИ

наи- ме- но- ва- ние

наиме- нова- ние, харак- терис- тика (вид, сорт, груп- па)

код (но- менк- ла- тур- ный но- мер)

ко- ли- чес- тво

сумма, руб. коп.

ко- ли- чес- тво

сумма, руб. коп.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

и т.д.

Итого

Итого по странице:

а) количество порядковых номеров _____________________________

 прописью

 б) общее количество единиц фактически ________________________

 прописью

 в) на сумму фактически _______________________________________

 прописью

________________________________________________ руб. _______ коп.

По данному образцу печатать вкладной лист в формате 2А4 с

надписью "Вкладной лист к форме N ИНВ-3".

4-я страница формы N ИНВ-3

Итого по описи:

а) количество порядковых номеров _____________________________

 прописью

 б) общее количество единиц фактически ________________________

 прописью

 в) на сумму фактически _______________________________________

 прописью

________________________________________________ руб. _______ коп.

Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по

инвентаризационной описи товарно - материальных ценностей

проверены.

Председатель комиссии _________ _______ __________________________

 должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: ___________ _______ ______________________________

 должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

Все товарно - материальные ценности, поименованные в настоящей

инвентаризационной описи с N ____________ по N ___________,

комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены

в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не

имею (не имеем). Товарно - материальные ценности, перечисленные в

описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно - материальных

ценностей:

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" _____________ ____ г.

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" ______________ ____ г.

 
Приложение 26

Приложение 27

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 01.1

Осн. Средства за 01/04/06-30/04/06

ИП Хоменко В.Я.

Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
HDD 80 Gb U-DMA Seagate 2 Mb (7200 rpm) для комп.5 , инв.№: 00000111	1 992,37				1 992,37
Notebook ASUS A4500L C-335(2/8)/256/40/15"/DVD/CD , инв.№: 00000191	29 449,15				29 449,15
Блок коммутационный М1-50 с платой расширения Pana , инв.№: 00000047	11 879,23				11 879,23
Вепрь АБП 2,7-230 ВБП , инв.№: 00000112	19 473,33				19 473,33
Коммутатор АТ-VGA/Keyb/Mouse PS/2 для комп. 12 , инв.№: 00000106	1 118,33				1 118,33
Компьютер №18 , инв.№: 00000118	21 731,02				21 731,02
Компьютер №19 , инв.№: 00000119	16 129,32				16 129,32
Компьютер № 1 , инв.№: 00000012	23 609,75				23 609,75
Компьютер № 17 , инв.№: 00000091	11 315,88				11 315,88
Компьютер № 17 , инв.№: 00000108	27 572,92				27 572,92
Компьютер № 2 , инв.№: 00000015	13 710,50				13 710,50
Компьютер № 20 , инв.№: 00000145	63 190,08				63 190,08
Компьютер № 22 , инв.№: 00000150	17 046,88				17 046,88
Компьютер № 23 , инв.№: 00000153	11 372,21				11 372,21
Компьютер № 3 , инв.№: 00000016	16 217,27				16 217,27
компьютер №10 , инв.№: 00000065	11 315,86				11 315,86
компьютер №11 , инв.№: 00000066	20 498,21				20 498,21
компьютер №12 , инв.№: 00000067	11 315,88				11 315,88
компьютер №13 , инв.№: 00000068	11 315,88				11 315,88
компьютер №15 , инв.№: 00000070	11 315,88				11 315,88
компьютер №16 , инв.№: 00000071	13 468,14				13 468,14
компьютер №5 , инв.№: 00000035	25 489,59				25 489,59
компьютер №6 , инв.№: 00000037	16 954,16				16 954,16
компьютер №7 , инв.№: 00000038	16 814,76				16 814,76
компьютер №8 , инв.№: 00000062	13 339,25				13 339,25
компьютер №9 , инв.№: 00000073	34 575,05				34 575,05
Ксерокс КМА Canon NP 6512 , инв.№: 00000074	12 523,24				12 523,24
монитор Samsung SyncMaster 17''172v TFT , инв.№: 00000149	10 950,00				10 950,00
Память DDR SDRAM 128 Mb PC2100 для компьютера №3 , инв.№: 00000096	471,25				471,25
Память DDR SDRAM 256 Mb PC2700 для компьютера №10 , инв.№: 00000105	1 235,83				1 235,83
Память SDRAM 128 Mb PC-133 для компьютера №1 , инв.№: 00000095	545,67				545,67
Принтер HP LJ 2300DN (Q2475A) (Q2475A) , инв.№: 00000154	24 388,98				24 388,98
Телефонная станция Panasonic KX-TD 1232 , инв.№: 00000081	24 521,63				24 521,63
Штабелер 1-х5с , инв.№: 00000090	15 340,26				15 340,26

Приложение 28

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 02.1

Осн. Средства за 01.04.06-30.04.06

ИПХоменко В.Я.

Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
HDD 80 Gb U-DMA Seagate 2 Mb (7200 rpm) для комп.5 , инв.№: 00000111		830,20				830,20
Блок коммутационный М1-50 с платой расширения Pana , инв.№: 00000047		6 929,58				6 929,58
Вепрь АБП 2,7-230 ВБП , инв.№: 00000112		3 894,72				3 894,72
Коммутатор АТ-VGA/Keyb/Mouse PS/2 для комп. 12 , инв.№: 00000106		807,69				807,69
Компьютер №18 , инв.№: 00000118		4 829,12				4 829,12
Компьютер №19 , инв.№: 00000119		3 584,32				3 584,32
Компьютер № 1 , инв.№: 00000012		18 363,24				18 363,24
Компьютер № 17 , инв.№: 00000091		9 052,80				9 052,80
Компьютер № 17 , инв.№: 00000108		9 956,83				9 956,83
Компьютер № 2 , инв.№: 00000015		10 282,95				10 282,95
Компьютер № 20 , инв.№: 00000145		5 265,85				5 265,85
Компьютер № 22 , инв.№: 00000150		1 842,92				1 842,92
Компьютер № 23 , инв.№: 00000153		922,08				922,08
Компьютер № 3 , инв.№: 00000016		12 162,96				12 162,96
компьютер №10 , инв.№: 00000065		9 052,60				9 052,60
компьютер №11 , инв.№: 00000066		16 398,60				16 398,60
компьютер №12 , инв.№: 00000067		9 052,80				9 052,80
компьютер №13 , инв.№: 00000068		9 052,80				9 052,80
компьютер №15 , инв.№: 00000070		9 052,80				9 052,80
компьютер №16 , инв.№: 00000071		9 620,20				9 620,20
компьютер №5 , инв.№: 00000035		15 576,88				15 576,88
компьютер №6 , инв.№: 00000037		10 360,90				10 360,90
компьютер №7 , инв.№: 00000038		10 275,76				10 275,76
компьютер №8 , инв.№: 00000062		9 528,00				9 528,00
компьютер №9 , инв.№: 00000073		26 596,20				26 596,20
Ксерокс КМА Canon NP 6512 , инв.№: 00000074		10 018,60				10 018,60
монитор Samsung SyncMaster 17''172v TFT , инв.№: 00000149		1 183,80				1 183,80
Память DDR SDRAM 128 Mb PC2100 для компьютера №3 , инв.№: 00000096		339,30				339,30
Память DDR SDRAM 256 Mb PC2700 для компьютера №10 , инв.№: 00000105		910,56				910,56
Память SDRAM 128 Mb PC-133 для компьютера №1 , инв.№: 00000095		377,82				377,82
Принтер HP LJ 2300DN (Q2475A) (Q2475A) , инв.№: 00000154		1 318,32				1 318,32
Телефонная станция Panasonic KX-TD 1232 , инв.№: 00000081		17 515,40				17 515,40
Штабелер 1-х5с , инв.№: 00000090		6 391,80				6 391,80
Итого развернутое		261 348,40				261 348,40
Итого		261 348,40				261 348,40

Приложение 29

Бухгалтерский баланс на начало и на конец периода ИП Хоменко В.Я,, тыс.руб.

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	5433	4206
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгострочные финансовые вложения	140	1970	1967
Отложенные налоговые активы	145	7	4
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	7410	6177
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	11798	12206
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		2099	2431
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		73	32
готовая продукция и товары для перепродажи		9432	9450
товары отгруженные
расходы будущих периодов		194	293
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	1581	914
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	9601	12913
в том числе покупатели и заказчики		8294	12091
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	294	343
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	23274	26376
БАЛАНС	300	30684	32553
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	25508	19845
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(5663)	4263
ИТОГО по разделу III	490	19854	24117
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	50	50
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	50	50
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1025	468
Кредиторская задолженность	620	9755	7918
в том числе: поставщики и подрядчики		7764	6406
задолженность перед персоналом организации		434	544
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		142	216
задолженность по налогам и сборам		1128	752
прочие кредиторы		287
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	10780	8386
БАЛАНС	700	30684	32553

Приложение 30

 ОТЧЕТ

 О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 ┌─────────┐

 за _____________ 2005 г. │ КОДЫ │

 ├─────────┤

 Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

 ├──┬───┬──┤

 Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

 ├──┴───┴──┤

Организация __ИП Хоменко В.Я._________________ по ОКПО │ │

 ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

 ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

 ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

 ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Показатель		За отчет- ный период	За анало- гичный период предыду- щего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		91 436	78 923
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		( 48 999 )	( 41 639 )
Валовая прибыль		42 437	37 284
Коммерческие расходы		( 34 639 )	( 33 104 )
Управленческие расходы		( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж		7 798	( 4 180 )
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		( 82 )	( 192 )
Доходы от участия в других организациях		185	75
Прочие операционные доходы		494	488
Прочие операционные расходы		( 418 )	( 757 )
Внереализационные доходы		48	235
Внереализационные расходы		( 1 726 )	( 2 624 )
Прибыль (убыток) до налогообложения		6 299	1 405
Отложенные налоговые активы		3	6
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		( 2 033 )	( 796 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		4 263	615
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)		524	389
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию