Федеральным законом от 21.11.1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учёте"
Бухгалтерская (финансовая) отчётность ОГУ СО "Комплексный центр социального обслуживания населения г. Черемхово и Черемховского района"
Состав, строение периодической (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчётности
Состав и содержание форм годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности
Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, получателя средств (ф.0503137);
Пользователи бухгалтерской (финансовой) отчётности, сроки её предоставления
Анализ финансового положения учреждения по данным бухгалтерской отчётности
Анализ финансирования и структуры расходов Центра
Анализ кредиторской задолженности
Навигация
Анализ финансирования и структуры расходов Центра
Годовая бухгалтерская работа
104900
знаков
7
таблиц
1
изображение
3.2 Анализ финансирования и структуры расходов Центра
Анализ финансирования – это анализ системы финансового обеспечения, включающий анализ объёмов, структуры, сроков финансирования и т.д.
При анализе финансирования наибольший интерес представляют следующие моменты:
- структура финансирования по источникам;
- анализ выполнения плана финансирования (исполнения сметы расходов);
- методы финансирования;
Таблица 3.2.1 тыс.руб. Анализ плановой и фактической структуры финансирования за 2008 год ОГУ СО "Комплексный центр социального обслуживания населения г.Черемхово иЧеремховского района"
| Источник финансирования | План финансирования | Фактическое финансирование | ||
| Сумма | Удельный вес | Сумма | Удельный вес | |
| Бюджет | 33194,3 | 98,32 | 31653,7 | 98,25 |
| Предпринимательская деятельность | 567 | 1,68 | 566 | 1,75 |
| ИТОГО | 33761,3 | 100 | 32219,7 | 100 |
Первое, что здесь бросается в глаза, - это разница между плановым 33194,3 тыс. руб. и фактическим финансированием 31653,7 тыс. руб. по бюджетной деятельности, которая составляет 1540,6 тыс. руб. Это связанно, прежде всего, с финансированием Центра, так как данное учреждение является бюджетной организацией, а, следовательно, лишён определённого уровня распределения бюджетных средств. Финансирования Центра в целом зависит от Министерства опеки и попечительства по Иркутской области.
Источником образования доходов по средствам, полученным от предпринимательской деятельности являются платные социальные услуги. Из данной таблицы мы видим, что смета доходов и расходов по данному виду деятельности утверждена в сумме 567 тыс. руб., фактическое исполнение составило 566 тыс. руб. Разница в 1 тыс. руб. переходит остатком на начало 2009 года. В целом большую часть удельного веса в финансировании Центра приходится на долю средств из областного бюджета, а это 98,25 %.
Анализ структуры расходов – понятие, с одной стороны, казалось бы, ясное, но, с другой, достаточно неопределённое. Оно предполагает определение удельного веса расходов. Суть проблемы заключается в том, чтобы четко определить, что взять за целое.
Таблица 3.2.2 тыс.руб. Структура затрат учреждения за 2008 год
| Наименование показателя | Утверждено на год (т.р) | Профинансировано | Отклонения (+;-) | Фактические расходы | Отклонения (+;-) |
| 211 Заработная плата | 24258,6 | 23402 | -856,6 | 24188,6 | -786,6 |
| 212 Прочие выплаты | 753,9 | 670,9 | -83 | 670,9 | |
| 213 Начисление на оплату труда | 6289 | 5979,5 | -309,5 | 6219,3 | -239,8 |
| 221 Услуги связи | 91 | 83,5 | -7,5 | 91 | -7,5 |
| 222 Транспортные услуги | 58 | 46,2 | -11,8 | 57 | -10,8 |
| 223 Коммунальные услуги | 210 | 114,4 | -95,6 | 144,8 | -30,4 |
| 224 Аренда | 78 | 54 | -24 | 78 | -24 |
| 225 Услуги по содержанию имущества | 84 | 84 | 110,5 | -26,5 | |
| 226 Прочие услуги | 462 | 411,5 | -50,5 | 461,7 | -50,2 |
| 227 Прочие расходы | 48 | 41 | -7 | 43,8 | -2,8 |
| 310 Увеличение стоимости основных средств | 45,8 | 28,6 | -17,2 | 131,6 | -103 |
| 340 Увеличение стоимости материальных запасов | 816 | 738,3 | -77,7 | 685,6 | +52,7 |
| ИТОГО | 33194,3 | 31653,9 | -1540,4 | 32882,8 | -1228,9 |
Ежегодно Министерство присылает Центру смету расходов на содержание. Сметы, утвержденные Министерством, не отражают фактической потребности в средствах, в результате чего допускается перерасход.
Как мы видим, самый низкий показатель перерасхода наблюдается по статье "Начисление на оплату труда". Лимиты Центру утверждены по данной статье в сумме 24258,6 тыс. руб. Профинансировали лишь 23402 тыс. руб., а фактические расходы определены в сумме 24188,6 тыс. руб. то есть фактические расходы не превысили лимиты, но вышли за пределы финансирования 786,6 тыс. руб.
В связи с этим соответственно наибольшая сумма расходов приходится на статью "начисление на оплату труда". Перерасход по этой статье составляет 239,8 тыс. руб. Это произошло в результате снижения показателя по заработной плате, соответственно и снизились налоговые отчисления на оплату труда. "Коммунальные услуги" не были дофинансированы в сумме 30,4 тыс. руб.
По статье "Увеличение стоимости материальных запасов" нехватка финансирования составила 52,7 тыс. руб.
В целом на основе проведенного анализа затрат учреждения за 2008 год были сделаны следующие выводы:
Одной из главных финансовых проблем является перерасход выделенных денежных ассигнований. Причиной же перерасхода является сокращение утвержденных лимитов – основного источника дохода Центра.
Похожие работы
... деятельности; – учетную политику организации; – основные факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности организации. Этих сведений достаточно, если организация раскрыла все существенные показатели в бухгалтерском балансе и других формах годовой отчетности. Но так бывает не всегда. Поэтому зачастую в пояснительной записке также необходимо представить ...
... , то в бухгалтерскую отчетность организации в соответствии с положениями приказа Минфина России от 12 ноября 1996 г. No 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями от 3 февраля, 21 ноября 1997 г.) включаются соответствующие дополнительные показатели. При этом организация имеет право представлять формы бухгалтерской отчетности на бланках, изготовленных самостоятельно. В этом ...
... г. к 2004 г. наблюдается увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, и уменьшение по налогам и сборам и прочей. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности и методика проведения анализа основных ее показателей всегда были в центре внимания экономистов, так как именно годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность характеризуют итоги ...
... : на предприятие отслеживается спад производства, по сравнению с предыдущим годом, об этом говорят все позиции баланса, но в общем финансовое положение предприятия удовлетворительно. 2. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности 2.1. Учетная политика Учетная политика представляет собой письменный документ, содержащий организационно-технические и методические основы организации ...
0 комментариев