Ноября 2007 г. № 175

26 ноября 2007 г. № 175

О назначении ревизии

Для надлежащего контроля над процессом производства и продажи, а также в целях выявления фактического наличия имущества, обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, сохранности личной собственности общества

ПРИКАЗЫВАЮ:

Провести сплошную ревизию по состоянию на 01.04.2008 г. Ревизии подлежат следующие объекты:

Основные средства;

Товары;

Готовая продукция.

Срок проведения ревизии с 20.04.2008 г. по 23.04.2008 г.

Для проведения инвентаризации назначить ревизионную группу в составе:

Председатель ревизионной группы:

начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.

Члены ревизионной группы:

старший ревизор: Сторина А.В., ревизоры: Белугина Т.С., Литаев И.П.

Состав материально-ответственных лиц:

старший бухгалтер: Серегина М.С. - основные средства, денежные средства

кладовщик: Степанов В.Я. - материалы, товары

экспедитор: Баринов М.А. - готовая продукция, товары

старший кладовщик: Закопова С.Н. - готовая продукция, товары.

В своей работе назначенной ревизионной группе руководствоваться Инструкцией "О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 № 42 н.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника контрольно-ревизионной службы Степанова Е.А.

Директор ООО "Сатинг" М.У. Железнов

3. Излишки и недостачи, выявленные в ходе ревизии

Основные средства

Недостача швейной машины	1 шт.
Излишки оверлока	1 шт.
Недостача столов	2 шт.
Недостача стульев	5 шт.
Недостача калькуляторов	1 шт.
Недостача набора ручек и карандашей	10 шт.

Материалы

Недостача плюша	2 м
Недостача меха искусственного	5 м
Излишки клея	1 кг.
Недостача ножниц	1 шт.
Недостача степлеров	1 шт.
Излишки пластмассовых заготовок	3 шт.

Товары

Излишки электронной игры "Тетрис"	5 шт.
Недостача куклы "Вика"	2 шт.
Недостача музыкальной железной дороги	5 шт.

Готовая продукция

Недостача медведя плюшевого	2 шт.
Недостача лейки пластмассовой	95 шт.
Недостача набора ведерок и лопат	2 шт.

4. Расчет суммы излишек, которые следует оприходовать, а также величина недостач, подлежащих удержанию с виновных лиц

№	Содержание операции	Д	К	Сумма
1	Выявлена недостача швейной машины (1 шт)
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	4300
	- списана амортизация	02	01/2	153
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	4147
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	4147
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	746
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	4893
2	Оприходованы излишки - оверлок (1шт) по рыночной стоимости Ост. стоим. = 6700-2000/13=6546 НДС = 6546х18%=1178 Рын. стоим. = 6546+1178=7724	01/1	91/1	7724
3	Выявлена недостача столов (2 шт) 2х700=1400
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	1400
	- списана амортизация 800/10х2	02	01/2	160
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	1240
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	1240
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	223
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	1463
4	Выявлена недостача стульев (5 шт) 330х5=1650
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	1650
	- списана амортизация 600/20х5	02	01/2	150
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	1470
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	1470
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	265
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	1735
5	Выявлена недостача калькулятора (1 шт)
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	240
	- списана амортизация	02	01/2	12
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	228
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	228
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	41
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	269
6	Выявлена недостача наборов ручек и карандашей (10 шт) 68х10
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	680
	- списана амортизация 680/80х10	02	01/2	85
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	595
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	595
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	107
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	702
7	Выявлена недостача материалов
	- плюша (2 м) 2х117	94	10	234
	- меха искусственного (5 м) 5х320	94	10	1600
	- ножниц (1 шт)	94	10	30
	- степлеров (1 шт)	94	10	7000
	Списываем выявленную недостачу на виновное лицо (кладовщик Степанов В. Я) по фактической себестоимости:
	- плюша (2 м)	73/2	94	234
	- меха искусственного (5 м)	73/2	94	1600
	- ножниц (1 шт)	73/2	94	30
	- степлеров (1 шт)	73/2	94	7000
	Начислен НДС к уплате в бюджет (234+1600+30+7000) х1,25х18%	73/2	68	1994
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих материалов и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц	73/2	98/4	2216
	Удержана недостача из заработной платы виновного лица 8864=1994+2216=13074	70	73/2	13074
8	Оприходованы излишки по рыночной стоимости клея (1 кг) 7х1,25х1,18	10	91/1	10
	Оприходованы излишки пластмассовых заготовок (3 шт) 60х1,25х1,18	10	91/1	89
9	Выявлена недостача Куклы "Вика" (2 шт) 2х100	94	41	200
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	200
	Начислен НДС к уплате в бюджет 200х1,25х0,18	73/2	68	45
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 200х1,25-200	73/2	98/4	50
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 200+45+50=295
	- Степанов В.Я.	70	73/2	98
	- Баринов М.А.	70	73/2	98
	- Закопова С.Н.	70	73/2	99
10	Выявлена недостача музыкальной железной дороги (5 шт) 5х200	94	41	1000
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	1000
	Начислен НДС к уплате в бюджет 1000х1,25х0,18	73/2	68	225
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 1000х1,25-1000	73/2	98/4	250
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 1000+225+250=1475
	- Степанов В.Я.	70	73/2	492
	- Баринов М.А.	70	73/2	492
	- Закопова С.Н.	70	73/2	491
11	Оприходованы излишки электронной игры "Тетрис" (5 шт) 600х1,25х1,18	41	91/1	885
12	Выявлена недостача медведя плюшевого (2 шт) 84х2	94	43	168
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	168
	Начислен НДС к уплате в бюджет 168х1,25х0,18	73/2	68	38
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 168х1,25-168	73/2	98/4	42
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 168+38+42=248
	- Баринов М.А.	70	73/2	124
	- Закопова С.Н.	70	73/2	124
13	Выявлена недостача лейки пластмассовой (95 шт) 95х30	94	43	2850
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	2850
	Начислен НДС к уплате в бюджет 2850х1,25х0,18	73/2	68	641
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 2850х1,25-2850	73/2	98/4	713
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 2850+641+713=4204
	- Баринов М.А.	70	73/2	2102
	- Закопова С.Н.	70	73/2	2102
14	Выявлена недостача набора ведерок и лопат (2 шт) 2х50	94	43	100
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	100
	Начислен НДС к уплате в бюджет 100х1,25х0,18	73/2	68	23
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 100х1,25-100	73/2	98/4	25
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 100+23+25=148
	- Баринов М.А.	70	73/2	74
	- Закопова С.Н.	70	73/2	74

5. Ведомость установленных ревизией нарушений финансово-хозяйственной деятельности организации за период с 01.01.2008 по 31.03.2008

№	Дата	Объект	В чем состоит нарушение	Сумма		Должность и ФИО лица, ответственного за нарушение
				нарушения	ущерба
1	20.04.08	Швейная машина	Недостача ОС		4893	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
2	20.04.08	Оверлок	Излишки ОС	7724		Ст. бухгалтер Серегина М.С.
3	20.04.08	Стол	Недостача ОС		1463	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
4	20.04.08	Стул	Недостача ОС		1735	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
5	20.04.08	Калькулятор	Недостача ОС		269	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
6	20.04.08	Набор ручек и карандашей	Недостача ОС		702	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
7	21.04.08	Плюш	Недостача материалов		345	Кладовщик Степанов В.Я.
8	21.04.08	Мех искусственный	Недостача материалов		2359	Кладовщик Степанов В.Я.
9	21.04.08	Ножницы	Недостача материалов		45	Кладовщик Степанов В.Я.
10	21.04.08	Степлер	Недостача материалов		10325	Кладовщик Степанов В.Я.
11	21.04.08	Клей	Излишки материалов	10		Кладовщик Степанов В.Я.
12	21.04.08	Пластмассовые заготовки	Излишки материалов	89		Кладовщик Степанов В.Я.
13	22.04.08	Кукла "Вика"	Недостача товаров		295	Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
14	22.04.08	Музыкальная железная дорога	Недостача товаров		1475	Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
15	22.04.08	Электронная игра "Тетрис"	Излишки материалов	885		Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
16	23.04.08	Медведь плюшевый	Недостача готовой продукции		248	Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
17	23.04.08	Лейка пластмассовая	Недостача готовой продукции		4204	Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
18	23.04.08	Набор ведерок и лопат	Недостача готовой продукции		148	Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.

Председатель ревизионной группы:

Начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.

Члены ревизионной комиссии:

Старший ревизор: Сторина А.В.

Ревизоры: Заруков Ю.М., Белугина Т.С., Литаев И.П.

Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности

 

АКТ

ревизии финансово-хозяйственной деятельности

____________________________сплошная___________________

вид ревизии

___________________Филиал № 2 ООО"Сатинг"_____________

наименование ревизуемой организации

г. Апатиты

место составления

“30" апреля 2008г.

1. Объект, объем, ревизуемый период и основание ревизии.

_____________________________________________________________

Бригадой ревизоров в составе ревизоров:

ст. ревизора Сториной А. В., ревизоров: Белугина Т.С., Литаев И.П.

(должности, Ф.И. О)

произведена сплошная на основании распоряжения Приказа директора ООО "Сатинг" Железнова М.У. №_175 от “26" ноября 2007 г. ревизия производственной и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг" за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г.

Ревизия проводилась с “20" по “23" апреля 2008 г.

Ответственными за торговую и финансово-хозяйственную деятельность в ревизуемом периоде были:

директор: Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванов М.П. с “01" января по “31" марта 2008 г.;

главный бухгалтер Петрова О.В. с “01”января по “31" марта 2008 г.

Участки обревизованные сплошным методом:

1. Основные средства

2. Материалы

3. Товары

4. Готовая продукция

7. Приказ о результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности

ПРИКАЗ

30.04.08 г. г. Апатиты № 208

“О результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности”

Филиал № 2 ООО "Сатинг" с 01.01.2008 по 31.03.2008

Проведенной комплексной ревизией производственно и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг"

за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г. бригадой ревизоров (ревизором) ст. ревизора Сториной А.В., ревизоров: Белугина Т.С. Литаев И.П.

установлено:

При проведении сплошной ревизии основных средств за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача основных средств:

Швейная машина в количестве 1 шт. на сумму 4893 руб.

Стол в количестве 2 шт. на сумму 1463 руб.

Стул в количестве 5 шт. на сумму 1735 руб.

Калькулятор в количестве 1 шт. на сумму 269 руб.

Набор ручек и карандашей в количестве 10 шт. на сумму 702

Итого недостача основных средств: 9062 руб.

Излишки основных средств:

Оверлок в количестве 1 шт. на сумму 7724 руб.

Итого излишки основных средств: 7724 руб.

Нарушен п.3 ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

При проведении сплошной ревизии материалов за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача материалов:

Плюш в количестве 2 м. на сумму 345 руб.

Мех искусственный в количестве 5 м. на сумму 2359 руб.

Ножницы в количестве 1 шт. на сумму 45 руб.

Степлер в количесте 1 шт. на сумму 10325 руб.

Итого недостача материалов: 13074 руб.

Излишки материалов:

Клей в количестве 1 кг на сумму 10 руб.

Пластмассовая заготовка в количестве 3 шт. на сумму 89 руб.

Итого излишки материалов: 99 руб.

Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

При проведении сплошной ревизии товаров за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача товаров:

Кукла "Вика" в количестве 2 шт. на сумму 295 руб.

Музыкальная железная дорога в количестве 5 шт. на сумму 1475 руб.

Итого недостача товаров: 1770 руб.

Излишки товаров:

Электронная игра "Тетрис" в количестве 5 шт. на сумму 885 руб.

Итого излишки товаров: 885 руб.

Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

При проведении сплошной ревизии готовой продукции за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:

Недостача готовой продукции:

Медведь плюшевый в количестве 2 шт. на сумму 248 руб.

Лейка пластмассовая в количестве 95 шт. на сумму 4204 руб.

Набор ведерок и лопат в количестве 2 шт. на сумму 148 руб.

Итого недостача готовой продукции: 4600 руб.

Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

На основании изложенного

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Руководителю, директору Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванову М.П. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.

2. Главному бухгалтеру ООО "Сатинг" Петровой Т.М. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.

3. Руководителю предприятия ООО "Сатинг" Железнову М.У.

для ликвидации недостатков в производственной и финансово-хозяйственной деятельности, выявленных ревизией, и предупреждения их повторения в будущем осуществить необходимые мероприятия.

3.1 Наложить соответствующие взыскания на должностных лиц, ответственных за недостатки и нарушения в производственной и финансово-хозяйственной деятельности.

3.2 Принять необходимые меры к возмещению ущерба, причиненного работниками предприятия Филиала № 2 ООО "Сатинг" по удержанию из заработной платы старшего бухгалтера Серегиной М.С. в размере 9062 руб., кладовщика Степанова В.Я. в размере 13664 руб., экспедитора Баринова М.А. в размере 2890 руб., старшего продавца Закоповой С.Н. в размере 2890 руб.

3.3 Разработать и представить в срок до “29" апреля 2008 г. мероприятия по ликвидации недостатков и нарушений в производственной и финансово-хозяйственной деятельности и предупреждению их повторения в будущем.

3.4 Обеспечить выполнение мероприятий, о чем доложить Директору ООО "Сатинг" Железнову М.У. в срок до “05" мая 2008 г.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на старшего ревизора Сторину А.В.

Руководитель организации,

принимающий решение по_______________________

результатам ревизии (подпись)

Список литературы

1.    Налоговый кодекс Российской Федерации

2.    Федеральный закон о бухгалтерском учете от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

3.    Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации (Приказ Министерства Финансов РФ от 14.04.00 № 42н)

4.    Макоев, Олег Солтанович. Контроль и ревизия: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", 060400 "Финансы и кредит" / О.С. Макоев; под ред. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 256 с.

5.    Справочно-информационная система "Консультант Плюс"