Навигация
Комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия
35009
знаков
53
таблицы
0
изображений
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Исходные данные
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
3. Синтетические счета
4. Аналитические счета
5. Расчетные таблицы
Список использованной литературы
Приложение
Введение
В условиях становления и развития рыночной экономики в Украине возрастает роль бухгалтерского учета предприятий всех форм собственности как основной части системы экономической информации и управления. В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производственным процессом. В этот период, характеризующийся поиском решений, возникает необходимость совершенствовать организационные, исторические и законодательные нормативы бухгалтерского учета.
Управление предприятием требует систематической информации об осуществляемых хозяйственных процессах, их характере объеме, о наличии материальных, трудовых и финансовых ресурсов, их использовании, собственном капитале, обязательствах и финансовых результатах деятельности. Основным источником такой информации являются данные бухгалтерского учета. С помощью данных бухгалтерского учета осуществляется контроль за выполнением плановых заданий за отчетный период и обеспечивается информация для планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Отражая хозяйственные процессы, бухгалтерский учет контролирует соблюдение законодательных актов, юридических норм, регулирующих хозяйственные взаимоотношения. Для контроля за развитием экономики страны показатели учета широко используются для статистических обобщений.
Бухгалтерский учет является специальной дисциплиной, раскрывающей теоретические основы и практические вопросы организации, принципы и методы ведения учетной работы.
Курсовая работа состоит из двух частей: комплексная задача по составлению бухгалтерского отчета промышленного предприятия; теоретическое изложение необходимых вопросов, указанных в задании.
Целью курсовой работы является закрепление и углубление знаний, полученных в процессе изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет».
1. Исходные данные
Остатки по бухгалтерским счетам на предприятии по состоянию на 1.03 приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1. – Остатки по счетам на 1.03
| № п/п | № счета | Наименование счета | Сумма, грн. |
| 1 | 10 | Основные средства | 72000 |
| 2 | 13 | Износ необоротных активов | 9000 |
| 3 | 201 | Сырье и материалы | 4000 |
| 4 | 26 | Готовая продукция | 165000 |
| 5 | 36 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 3080 |
| 6 | 372 | Расчеты с подотчетными лицами | 120 |
| 7 | 30 | Касса | 1800 |
| 8 | 31 | Счета в банках | 88300 |
| 9 | 63 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 9000 |
| 10 | 64 | Расчеты по налогам и платежам | 1100 |
| 11 | 65 | Расчеты по страхованию | 2800 |
| 12 | 661 | Расчеты по заработной плате | 23000 |
| 13 | 662 | Расчеты с депозитами | 1200 |
| 14 | 441 | Прибыль нераспределенная | 45300 |
| 15 | 40 | Уставной капитал | 222900 |
| 16 | 60 | Краткосрочные ссуды | 20000 |
| Баланс: | 668600 | ||
Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.03 приведена в таблице 1.2.
Таблица 1.2. – Остатки по счету 201 «Сырье и материалы» на 1.03
| № п/п | Виды материалов | Единица измерения | Количество | Сумма, грн. |
| 1 | Материал А | т | 2,5 | 3200 |
| 2 | Материал Б | кг | 9 | 800 |
| Итого: | 4000 | |||
Исходные данные для распределения общепроизводственных расходов приведены в таблице 1.3.
Таблица 1.3. – Исходные данные по затратам
| 1. База распределения по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих), грн. | 8500 |
| 2. Общепроизводственные расходы по нормальной мощности, в т.ч.: | 22800 |
| - переменные, грн | 16640 |
| - постоянные, грн | 6160 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
Составим журнал хозяйственных операций (таблица 1.4.).
Таблица 1.4. – Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операций | Документы | Корресп. счета | Сумма, грн. | |
| Д | К | ||||
| 1. | Произведена предоплата поставщику за материал А | Платежное поручение | 371 | 311 | 85000 |
| 2. | Отражена сумма налогового кредита с НДС | Налоговая накладная | 641 | 644 | 14167 |
| 3. | Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А | Платежное поручение | 371 | 311 | 4200 |
| 4. | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 | 644 | 700 |
| 5. | Оприходован на склад материал А в количестве 45т по первоначальной стоимости | Приходный ордер | 201 | 631 | 74333 |
| 6. | Списана сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 644 | 631 | 14167 |
| 7. | Списана сумма НДС по транспортным услугам | Налоговая накладная | 644 | 631 | 700 |
| 8. | Произведен зачет задолженности с поставщиком | Зачетное письмо | 631 | 371 | 85000 |
| 9. | Произведено зачет задолженностей с транспортной организацией | Зачетное письмо | 631 | 371 | 4200 |
| 10. | Получен на склад материал Б в количестве 63 кг (без НДС) | Приходный ордер | 201 | 631 | 5000 |
| 11. | Отражается сумма НДС по материалу Б | Налоговая накладная | 641 | 631 | 1000 |
| 12. | Выдано из кассы под отчет Иванову | Расходный кассовый ордер | 372 | 301 | 160 |
| 13. | Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б | Счет-фактура | 631 | 372 | 150 |
| 14. | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 | 631 | 25 |
| 15. | Внесена в первоначальную стоимость материала Б сумма транспортных затрат | Налоговая накладная | 201 | 631 | 125 |
| 16. | Оплачена задолженность за поставку материалу Б | Платежное поручение | 631 | 311 | 6000 |
| 17. | Оприходован на склад материал А в количестве 48т (без НДС) | Приходный ордер | 201 | 631 | 78000 |
| 18. | Отражена сумма налогового кредита по НДС | Налоговая накладная | 641 | 631 | 15600 |
| 19. | Ж.д. тариф за доставку материала А(без НДС) | Товаро-транспортн. накладная | 201 | 631 | 10000 |
| 20. | Отражен налоговый кредит с НДС по транспортированию материала А | Налоговая накладная | 641 | 631 | 2000 |
| 21. | Оплачена стоимость материала А: а) поставщику б) ж.д. тариф | Платежное поручение | 631 | 311 | 93600 |
| 631 | 311 | 12000 | |||
| 22. | Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость) | Накладная | 207 | 745 | 2100 |
| 23. | Отражены доходы за полученные запчасти | Расчет бухгалтерии | 745 | 79 | 2100 |
| 24. | Отпущен материал А на: а) изготовление изделия №1 (37т) б) изготовление изделия №2 (26т) в) исправление брака (1т) г) общепроизводственные нужды (0,8т) д) общехозяйственные потребности (0,3т) е) обеспечения сбыта продукции (1т) | Требование | 801 23 | 201 801 | 64121 |
| 801 23 | 201 801 | 45058 | |||
| 801 24 | 201 801 | 1733 | |||
| 801 91 | 201 801 | 1386,4 | |||
| 801 92 | 201 801 | 519,9 | |||
| 801 93 | 201 801 | 1733 | |||
| 25. | Отпущены запчасти на ремонт технологического оборудования | Требование | 806 91 | 207 806 | 1600 |
| 26. | Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 (10кг) б) изд. №2 (5кг) | Карточки складского учета, калькуляция себестоимости | 801 23 | 201 801 | 823 |
| 801 23 | 201 801 | 411,5 | |||
| 27. | Отпущен материал Б: а) на расходы по охране труда и технике безопасности (18кг) б) на содержание и эксплуатацию оборудования(6кг) в) на содержание административных зданий (5кг) | Карточки складского учета, калькуляция себестоимости | 801 91 | 201 801 | 1481,4 |
| 801 91 | 201 801 | 493,8 | |||
| 801 92 | 201 801 | 411,5 | |||
| 28. | Начислена з/п работникам, занятым производством продукции а) изд. №1 б) изд. №2 | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 81 23 | 661 81 | 7000 |
| 81 23 | 661 81 | 4000 | |||
| 29. | Начислена з/п а) цеховому персоналу б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования в) работникам административно-управленческого аппарата г) работникам отдела сбыта д) рабочим за исправления брака (изд. №2) | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 81 91 | 661 81 | 3000 |
| 81 91 | 661 81 | 2200 | |||
| 81 92 | 661 81 | 3000 | |||
| 81 93 | 661 81 | 800 | |||
| 81 24 | 661 81 | 1100 | |||
| 30. | Произведены обязательные удержания из з/п работников: а) подоходный налог б) сбор в пенсионный фонд в) сбор на социальное страхование на случай безработицы г) сбор соц. трах. на случай временной нетрудоспособности | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 661 | 641 | 3959,95 |
| 661 | 651 | 422 | |||
| 661 | 653 | 105,5 | |||
| 661 | 652 | 105,5 | |||
| 31. | Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. а) сбор в пенсионный фонд (32%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 821 23 | 651 821 | 3520 |
| 821 92 | 651 821 | 960 | |||
| 821 93 | 651 821 | 256 | |||
| 821 91 | 651 821 | 1664 | |||
| 821 24 | 651 821 | 352 | |||
| б) сбор в фонд соц. страха (2,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 822 23 | 652 822 | 319 | |
| 822 92 | 652 822 | 87 | |||
| 822 93 | 652 822 | 23,2 | |||
| 822 91 | 652 822 | 150,8 | |||
| 822 24 | 652 822 | 31,9 | |||
| в) сбор на соц. страхование на случай безработицы (1,9%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 823 23 | 653 823 | 209 | |
| 823 92 | 653 823 | 57 | |||
| 823 93 | 653 823 | 15,2 | |||
| 823 91 | 653 823 | 98,8 | |||
| 823 24 | 653 823 | 20,9 | |||
| г)сбор в фонд соц. страх от несчас. случ. (2,0%) -основные рабочие -административный персонал -работников отдела сбыта -общепроизводственные расходы -раб. по исправлению брака | Расчетная ведомость начисления заработной платы | 824 23 | 654 824 | 220 | |
| 824 92 | 654 824 | 60 | |||
| 824 93 | 654 824 | 16 | |||
| 824 91 | 654 824 | 104 | |||
| 824 24 | 654 824 | 22 | |||
| 32. | Начислена амортизация: а) основных средств общепроизводственного назначения б) административных зданий в) технологического оборудования г) складов готовой продукции | Амортизационные ведомости | 831 91 | 131 831 | 1200 |
| 831 92 | 131 831 | 1500 | |||
| 831 91 | 131 831 | 1900 | |||
| 831 93 | 131 831 | 700 | |||
| 33. | Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы | Расходный кассовый ордер | 372 | 301 | 1640 |
| 34. | Списаны командировочные расходы: а) работников аппарата управления цехами б)административно-управленческого персонала в) работников отдела сбыта | Командировочное удостоверение | 84 91 | 372 84 | 500 |
| 84 92 | 372 84 | 840 | |||
| 84 93 | 372 84 | 250 | |||
| 35. | Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы | Приходный ордер | 301 | 372 | 50 |
| 36. | Списана фактическая себестоимость брака а) изд.№1 б) изд.№2 | Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака | 24 | 23 | 2600 |
| 24 | 23 | 1000 | |||
| 37. | Отражены суммы, удержанные из з/п виновников брака в возмещение потерь от брака | Расчетно-платежная ведомость | 661 | 24 | 500 |
| 38. | Включены в себестоимость потери от брака | Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака | 91 | 24 | 6359,8 |
| 39. | Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций: а)услуги телефонной связи б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка в) услуги по сертификации продукции г) услуги по рекламе продукции д) услуги по отоплению и освещению цехов е) услуги по отоплению и освещению административных зданий | Платежное поручение | 84 63 | 63 311 | 18290 |
| 92 | 84 | 1400 | |||
| 92 | 84 | 300 | |||
| 93 | 84 | 490 | |||
| 93 | 84 | 1700 | |||
| 91 | 84 | 9000 | |||
| 92 | 84 | 5400 | |||
| 40. | Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.: а) на изд. №1 б) на изд. №2 | Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов | 23 | 91 | 10423 |
| 23 | 91 | 5950,6 | |||
| 41. | Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы | 901 79 | 91 901 | 14765,4 | |
| 42. | Списана фактическая производственная себестоимость завершенной производством продукции, в т.ч.: а) изд. №1 б) изд. №2 | Калькуляция себестоимости, расчет распределения общепроизводственных расходов | 26 | 23 | 82483 |
| 26 | 23 | 55972,1 | |||
| 43. | Отгружена продукция покупателям по оптовой цене (с НДС) | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 200000 |
| 44. | Отражено налоговое обязательство по НДС | Налоговая накладная | 701 | 641 | 33333,3 |
| 45. | Списана себестоимость реализованной продукции | Калькуляция себестоимости | 901 | 26 | 152000 |
| 46. | Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана себестоимость реализованной готовой продукции б) списан доход от реализации готовой продукции | Расчет бухгалтерии | 79 | 901 | 152000 |
| 701 | 79 | 166666,7 | |||
| 47. | Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию | Платежное поручение | 311 | 361 | 200000 |
| 48. | Получена на расчетный счет предоплата за продукцию (с НДС) | Платежное поручение | 311 | 681 | 115000 |
| 49. | Отражена сума налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 643 | 641 | 19166,7 |
| 50. | Отгружена продукция по предоплате | Товарно-транспортная накладная | 361 | 701 | 115000 |
| 51. | Списана сумма налоговых обязательств по НДС | Налоговая накладная | 701 | 643 | 19166,7 |
| 52. | Списана с/с реализованной готовой продукции | Калькуляция с/с | 901 | 26 | 88000 |
| 53. | Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана с/с реализованной продукции б) списан доход от реализации продукции | Калькуляция себестоимости, ведом. учета валового дохода | 79 | 901 | 88000 |
| 701 | 79 | 95833,3 | |||
| 54. | Проведен зачет задолженности с покупателями | Письмо зачета | 681 | 361 | 115000 |
| 55. | Перечислено с текущего счета: а) в пенсионный фонд б) в фонд соц. страхования в) в фонд содействия занятости г) подоходный налог, удержанный с рабочих и служащих д) НДС е) в фонд от несчастных случаев | Расчетная ведомость Письмо о взаимозачете Расчетная ведомость | 651 | 311 | 7174 |
| 652 | 311 | 717,4 | |||
| 653 | 311 | 506,4 | |||
| 641 | 311 | 3959,95 | |||
| 641 | 311 | 20108 | |||
| 654 | 311 | 422 | |||
| 56. | Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты зарплаты | Приходный кассовый ордер | 301 | 311 | 20000 |
| 57. | Выплачена з/п рабочим и служащим за февраль | Платежная ведомость | 661 | 301 | 18000 |
| 58. | Депонирована невостребованная з/п | Книга учета депонированной зарплаты | 661 | 662 | 2000 |
| 59. | Сумма депонированной з/п сдана в банк | Кассовый расходный ордер | 311 | 301 | 2000 |
| 60. | Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Расчет бухгалтерии | 79 | 92 | 14535,4 |
| 61. | Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности | Расчет бухгалтерии | 79 | 93 | 5983,4 |
| 62. | Получена на текущий счет краткосрочная ссуда банка | Кредитный договор | 311 | 601 | 14000 |
| 63. | Начислены проценты за полученный кредит | Кредитный договор | 951 | 601 | 400 |
| 64. | Списаны суммы начисленных процентов за кредит | Расчет бухгалтерии | 79 | 951 | 400 |
| 65. | Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета | Расчет бухгалтерии | 981 79 | 641 981 | |
| 66. | Закрыто сальдо по счету 79: -убыток | Расчет бухгалтерии | 44 | 79 | 11084,2 |
| 67. | Начислены дивиденды по итогам квартала (10%) | Расчет бухгалтерии | 443 | 67 | 1108,42 |
| 68. | Создан резервный капитал в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли (5%) | Уставной документ | 443 | 43 | 554,21 |
Похожие работы
... порядке, и внесения соответствующих изменений в реестр государственной регистрации. После регистрации акционерного общества на сумму произведенной подписки на акции по их номинальной стоимости в бухгалтерском учете делают запись: Д-т сч. 46 "Неоплаченный капитал"; К-т сч. 40 "Уставный капитал". Если фактическая цена реализации акций превышает их номинальную стоимость, то сумма разницы ...
... 2. Практические аспекты бюджетного планирования деятельности предприятия Для более глубокого знакомства с бюджетным планированием необходимо рассмотреть практический пример составления сводного бюджета предприятия, что мы и сделаем на примере вышеуказанного предприятия. Описание предприятия – Собственник · ОАО Фирма «Энергозащита» г. Москва. Основное производство · Основной цех по ...
... счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается. На полях проверенной выписке против суммы операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 " ...
... 0 0 14. Доходы от доверительного управления 0 0 15. Прибыль по доверительному управлению 0 0 2.3 Отчет о прибылях и убытках Заполнение Отчета о прибылях и убытках регламентировано: ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 43н) ПБУ 9/99 «Доходы организации» (утверждено Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н) ...
0 комментариев