Облік активів та зобов'язань

Східноєвропейський Університет

Економіки та Менеджменту

Контрольна робота

з предмету: Бухгалтерський облік

Виконав: студент 2 курсу

Прокопюк О.О.

Перевірив: викладач

Дудківська В.Д.

КАНІВ 2007

Тема 1. Облік нематеріальних активів

Задача 1.1.1

Необхідно визначити суму ПВ та зносу ОЗ після переоцінки.

1)         Визначаємо ПВ до переоцінки ОЗ:

600000 – 400000 = 200000 грн.

2)         Визначаємо коєфіцієнт переоцінки:

360000 / 200000 = 1,8

3)         Визначаємо ПВ після переоцінки ОЗ:

600000* 1,8 = 1080000.

4)         Визначаємо знос після переоцінки ОЗ:

400000* 1,8 = 720000 грн.

Дт 10 Кт 42 на суму 480000 грн. (1080000 – 600000).

Капітал збільшився на 480000 грн.

Задача 1.1.4

Необхідно визначити суму армотизації вантажного автомобіля за рік та щорічну залишкову вартість.

Розв’язок.

Амортизація = (15000 – 3000) / 15 = 800 грн. – суму ароматизаційних відрахувань.

Рік	Сума ароматизаційних відрахувань	Нагромадження амортизації	Балансова вартість (БВ)
1	800	800	14200
2	800	800	13400
3	800	800	12600
4	800	800	11800
5	800	800	11000
6	800	800	10200
7	800	800	9400
8	800	800	8600
9	800	800	7800
10	800	800	7000
11	800	800	6200
12	800	800	5400
13	800	800	4600
14	800	800	3800
15	800	800	3000

Задача 1.1.5

Необхідно: відобразити нарахування амортизації за виробничим методом протягом 4 років (дані по вантажному автомобілю взяти з попередньої задачі).

Розв’язок.

Норма амортизації = (15000 – 3000) / 2500 = 0,48.

Рік	Розрахунок	Амортиз. відрахування	Нагромадження амортиз.	БВ
				15000
1	0,48 * 2000	960	960	14040
2	0,48 * 12000	5760	6720	8280
3	0,48 * 8000	3840	10560	4440
4	0,48 * 30000	1440	12000	3000

Задача 1.1.8

Необхідно: визначити фінансовий результат від реалізації ОЗ; відкрити і закрити субрахунки 742, 972, 973; скласти ЖРГО за березень ц.Р. по ТзОВ „Калісто”.

ЖРГО за березень по ТзОВ „Калісто”

Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума, грн.
Відображено дохід від реалізації Оз	36	742	4200
Відображено податкове зобов’язання	742	64	700
Списано суму зносу	131	10	200
Списано залишкову вартість реалізованих ОЗ	972	10	1000
Поступили кошти за реалізовані ОЗ	311	36	4200
Списано дохід від реалізації	742	793	(4200-700-200)=3300
Списано собівартість ОЗ на фінансовий результат	793	972	3300

Тема ІІ. Облік запасів

Задача 2.1.1

№	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума, грн.
1	Оприбуткувано матеріали від постачальника	201	631	6000
2	Відображено податковий кредит	641	631	1200
3	Нестача від природних втрат	947	201	28
4	Відображено подаковий кредит на нестачу	947	641	560

Задача 2.2.1

1. Сировина і матеріали	вартість придбаних у іншого підприємства вузлів та агрегатів
2. Купівельні комплектуючі вироби
3. Паливо та енергія на технічні потреби	·           Витрати палива на сталеварному виробництві; ·           Витрати палива на приведення обладнання в рух
4. Зворотні відходи	вартість остаточного браку продукції
5. Основна з/п
6. Додаткова з/п	оплата відпусток виробничих робітників
7. Відрахування на соціальне страхування
8. Витрати на соціальне страхування	витрати на виготовлення дослідних зразків
9. Відшкодування зносу спецінструментів	знос малоцінного інструменту
10. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування	витрати на техогляд обладнання
11. загальновиробничі витрати	·           Витрати на забезпечення правил техніки безпеки праці в цеху; ·           Відрахування на обов’язкове страхування від з/п обслуговуючого персоналу

Тема ІІІ

Задача 3.1.1

Реєстр господарських операцій ТзОВ „Тора”

№ оп.	Дата	Зміст господарської операції	Первинні документи	Сума, грн.	Дт	Кт
1	07.12	Придбані поштові марки за готівку	Накладна	13,00
2	08.12	Отримано з п/р кошти для виплати заплати	ПКО	1380,00	301	311
3	08.12	Видано з каси заробітну плату	ВКО	1320,00	661	301
4	09.12	В касу надійшла плата батьків за утримання дітей у дитячому садку	ПКО	510,00	301	68
5	11.12	Виявлені лишки готівки в касі в результаті інвентарізації	Інвентарний опис	28,00	301	719
6	14.12	Отриманні путівки від туристичного агенства „Я сам”	Накладна	1460,00	33	68
7	16.12	Оплачено вартість путівок з п/р	Платіжне доручення	1460,00	68	311
8	18.12	Оплачена працівниками частина вартості путівок готівкою (в розмірі 30%)	ВКО	438,00	30	33
9	20.12	Оплачена залишкова частина вартості путівок за рахунок фонду матеріального заохочення	ВКО	1022,00	471	33
10	23.12	Оплачені з каси загальновиробничі витрати підприємства	ВКО	31,00	91	30
11	27.12	Придбані за готівку акції невласної емісії у ВАТ „Пекар”	Накладна	712,00	14	30
12	28.12	Видано готівку в підзвіт водію Трикулі Т.А.	ВКО	88,00	372	301

Задача 3.3.3

Журнал реєстраціїгосподарських операцій по ТзОВ „Кактус” за січень ц.р.

№ оп.	Зміст господарської операції	Первинні документи	Коресподнуючі рахунки		Сума,грн.
			Дт	Кт
1	З п/р придбання облігації ТзОВ „Крокус”	Виписка банку, платіжне доручення	352	311	18000
2	Нараховані відсотки за облігації за перше півріччя	Повідомлення кредитної установи	952	648	700
3	На п/р надійшли відсотки від ТзОВ „Крокус”	Виписка банку, платіжне доручення	311	648	700
4	Погашено вартість облігацій (номінальна вартість)	Виписка банку, платіжне доручення	311	352	14000
5	Відображення доходу (суму перевищення номінальної вартості від балансової)	Довідка бухгалтерії, рахунок	792	945	3300

Задача 3.3.4

Журнал реєстрації господарських операцій по ТзОВ „КУК” за січень ц.р.

№ оп.	Зміст господарської операції	Первинні документи	Коресподнуючі рахунки		Сума,грн.
			Дт	Кт
1	З п/р придбані акції ВАТ „Барсук і К”	Виписка банку, платіжне доручення	351	311	8000
2	Списано різницю між купівельною та номінальною вартістю (щомісячно складається проводка – різниця: кількість місяців)	Довідка бухгалтерії, рахунок	79	945	600
3	На п/р надійшли кошти від продажу акцій ВАТ „Барсук і К” (номінальна вартість)	Виписка банку, платіжне доручення	311	351	9800
4	Відображено дохід від продажу акцій (списано різницю)	Довідка бухгалтерії, рахунок	36	79	1800

Тема ІV. Облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань

Задача 4.1.1

ЖРГО

№	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума, грн
1	Оголошено розмір статутногокапіталу	46	10	28000
2	Оприбутковант приміщення цеху за ПВ, як внесок Альбущенко А.О., як внесок до статуного капіталу	10	46	7000
3	Оприбутковано виробничі запаси (тканина Діана – 160 м по 20 грн.), як внесок Бондаренко Б.О. на формування статного капіталу	20	46	3200
4	Оприбутковані грошові кошти на п/р банку як внесок Величко В.О. на формування статутного капіталу	31	46	10000
5	Оприбуткована технолгія пишиття верхнього жіночого одягу, як внесок Альбушенко А.О., як внесок до статутного капіталу	12	46	2000
6	Оприбутковані МШП (фірм, дяг 15еземплярів по 15 грн.), як внесок Бондаренко Б.О. на формування статутного капіталу	22	46	225

Дт

40

Кт

Дт

46

Кт

Дт

10

Кт

Дт

31

Кт

1) 28000

1) 28000

2) 7000

2) 7000

4) 10000

До -

Ко 280000

3) 3200

До 70000

Ко 70000

До 10000

Ко -

4) 10000

S” 28000

5) 2000

S” 7000

S” 10000

6) 225

До 28000

Ko 22425

S” 5575

Дт

12

Кт

Дт

22

Кт

Дт

20

Кт

5) 2000

6) 225

4) 10000

До 2000

Ко -

До 225

Ко -

До 10000

Ко -

S” 2000

S” 225

S” 10000

Стаття	Сума, грн.	Сатття	Сума, грн.
Оз	7000	Статутний капітал	28000
Нематеріальні активи	2000	Неоплачений капітал	- 5575
Виробничі запаси	3200
МШП	225
Грошові кошти в нац. валюті	10000
Всього:	22425	Всього:	22425

Задача 4.1.2

ЖРГО

№ оп.	Зміст господарської операції	Дт	Кт
1	Оприбутковані ОЗ, одержані як внесок від засновника на формування статутного капіталу (СК)	152	46
2	Відображено зменшення СК під час анулювання вуличних акцій	40	45
3	Нараховані дивіденди	44	671
4	Списані непокриті збиткиза рахунок резервного капіталу	43	44
5	Нараховані виплати по випущених облігаціях	31	42
6	Відображено дохід від безплатного одержання ОЗ	162	424
7	Відображено створення капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку	44	43
8	Відображено приєднання частини пайового капіталу до СК	41	40
9	Оголошено розмір СК	46	40
10	Відображено вкладений учасниками підприємства капітал (без рішення про збільшення розміру СК)	46	42

Тема V. Облік дострокових зобов’язань

Задача 5.1

Дт 36 Кт 713 – відображено оренду складських приміщень, ∑ 74400 грн.

Дт 713 Кт 641 – податкове зобов’язання ∑ 12400 грн.

Дт 311 Кт 377 – одержано кошти на п/р за оренду приміщення.

Дт 79 Кт 949 – віднесено витрати по оренді на фінансовий результат.

Дт 949 Кт 23 – відображено с/в по оренді

Дт 713 кт 79 – відображено дохід від реалізації оренди

Дт 631 Кт 311-перераховано постачальнику заборгованість, ∑ 74400 грн.

Дт 64 Кт 631- відображено податковий кредит.

Задача 5.2

ЖРГО по ВАТ „Омега”

№ оп	Зміст господарської операції	Первинні документи	Коресподуючі рахунки		Сума,грн.
			Дт	Кт
1	На п/р отримано суму довгострокового кредиту в банку	Кредитний договір	312	502	24461,54
2	Відобр. Суму, % яка сплачується щокварстально	Виписка банку	502	612	183,46
3	араховані відсотки за користування кредитом	Виписка банку	951	684	4403,08
4	Списано суму нарахуваних відсотків за кредит	Виписка банку	792	951	4403,08
5	Погашено заборгованість щодо довгострокового кредиту	Кредитний договір	612	312	20058,46

Задача 5.3

1.   Сума поточної заборгованості підприємства за продукцію на кінець звітного періоду:

Дт 28 Кт 631, ∑ 187230,76. Підстава – рахунок.

2.   Відображена заборгованість за декілька попередніх звітних періодів:

Дт 361 Кт 70. Підстава – рахунок.

3.   Іншу поточні зобов’язання:

Дт 55 Кт 361

4.   Нараховано резервпо сімнівних боргах підприємства:

Дт 944 Кт 38. Підстава – розрахунок бухгалтерії.

5.   Списано суму безнадійних боргів нафінансовий результат:

Дт 791 Кт 944. Підстава – довідка бухгалтерії.

Тема VІ. Облік поточних зобов’язань

Задача 6.1.1

Реєстр операцій у ВАТ „Лілея”

№ оп	Зміст господарської операції	Первинні документи	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
			Дт	Кт
1	Відвантажено товар покупцю ТзОВ „Тюльпан”	накладна	361	702	3000
2	Списано товар (духову шафу) на реалізацію за купевельною вартістю	Розрахункова відомість	902	22	2000
3	Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ	Податкова накладна	701	641	500
4	Визначено фінансовий результат від реалізації товару (духової шафи)	Розрахунок бухгалтерії	70	79	350
5	Одержано вексиль від покупця ТзОВ „Тюльпан” в забезпеченн заборгованості по реалізованому товару	Вексиль	341	36	3000
6	Нараховано вексиль в банку з дисконтом 50%	Виписка банку	526	31	1500

Задача 6.3.1

ЖРГО по ТзОВ „БУК” за жовтень ц.р.

№ оп	Зміст господарської операції	Первинні документи	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
			Дт	Кт
1	Нарахована з/п інженеру Мономах М.Х. за місяць	Розрахунок, плат. доручення	23	661	500
2	Здійснення відрахування на соц. страх. Згідно з чинним законодавством	Розрахунок, плат. Відомість	661	625	2,5
3	Утримання з з/п Мономаха М.Х. прибутковий податок	Розрахункова відомість	661	641	83,35
4	Утримання з з/п Мономаха М.Х.: ·           Внески до Пенсійного фонду; ·           Збір на обов’язкове страхування; ·           Збір на обв’язкове страхування на випадок безробіття	Розрахункова відомість	661 661 661	651 652 653	10 2,5 2,5
5	Списанона реалізацію вартість матеріалів(дошок 50 м3, що видані Мономаху М.Х.)	Розрахунок бухгалтерії			400
6	Утримано з з/п Мономаха М.Х. в часткове погашення безпроцентної позики	Розрахункова відомість	661	377	100
7	Виплачена з каси з/п Мономаху М.Х.	ВКО, плат. Відомість	661	301	301,65
8	В касу надійшли від Мономаха М.Х. кошти в повне погашення безпроцентної позики	ПКО	301	377	300

Тема VІІ

Задача 7.1

Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ „БОБ”

№ оп.	Зміст господарської операції	Первинні документи	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
			Дт	Кт
А. Перша подія – відвантаження
1	Відображено дохід від реалізації продукції (метод нарахування)		361	701	13200
2	Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ		701	641	2200
3	Списано суму чистого доходу на фінансові результати		701	791	11000
4	Відображено собівартість реалізованої продукції		901	26	10000
5	Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати		791	901	10000
6	Списано адміністративні витрати		791	92	600
7	Списано виртати на збут		791	93	140
8	На п/р одержано грошові кошти від ТзОВ „Лусія”		311	361	13200
Б. Перша подія – оплата
1	Від ТзОВ „Лусія” на п/р надійшла передоплата за продукцію (використано дуальний рахунок)		311	681	13200
2	Нараховано податкові зобов’язання щодо ПДВ (використано рахунок податкового обліку)		643	641	533,35
3	Відображено дохід (виручка) від реалізації продукції у момент її ідвантаження		361	701	13200
4	Списано податкові зобов’язання щодо ПДВ (з рахунку податкового обліку)		701	643	3200
5	Списано чистий дохід на фінансовий результат		701	791	11000
6	Відображено собівартість реалізованої продукції		901	26	10000
7	Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат		791	901	10000
8	Проведено залік заборгованостей		681	361	13200
9	Списано адміністративні витрати		791	92	600
10	Списано витрати на збут		791	93	140
Визанчення податку на прибуток і фінансового результату
1	Нараховано податок на прибуток		981	641	78
2	Сума податку на прибуток віднесено до складу витрат звітного періоду		791	981	78
3	Визначено суму нерозподіленого прибутку		791	441	182

Задача 7.2

Реєстр господарських операцій по ТзОВ „богдан” за 1 кварталц.р.

№ оп	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума, грн.
1	Відображено дохід від реалізації цегли	361	712	6000
2	Відображено виникнення податкових зобов’язань по ПДВ	712	641	1000
3	Списано балансову вартість переданої цегли	943	205	4500
4	Віднесено дохід від реалізації цегли на фінансовий результат	712	791	5000
5	віднесено собівартість реалізованої цегли на фінансовий результат	791	943	4500
6	Відображено первісну вартість отриманого металу	201	631	5000
7	Відображеннявиникнення податкового кредиту по ПДВ	641	631	1000
8	Проведено зарахування взаємних заборгованостей	631	361	6000

Тема VІІІ

Задача 8.1

Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ „Локомотив”

№ оп	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
			Із застосуванням рах. класу 8		Без застосування рах. класу 8
			Дт	Кт	Дт	Кт
1	Відпущено у виробництво сировину	16200	801 23	201 801	23	201
2	Нараховано з/п: ·           Вир-чим робітникам; ·           Апарату управління цеху	2000 960	811 23 811 91	661 881 611 811	23 91	661 661
3	Проведення нарахування на з/п виробничим робітникам: ·           Органам пенсійного страхування; ·           Органом соціального страхування; ·           Органом соціального страхування на випадок безробіття; ·           Органам соціального стархування на випадок травмування	640 40 40 40	821 23 811 23 823 23 824 23	651 821 652 822 653 823 654 824	23 23 23 23	651 652 653 654
4	Проведено нарахування на з/п працівників апарату управління цеху: ·           Органам пенсійного страхування; ·           Орган соціального страхування; ·           Органам соціального страхування на випадок безробіття; ·           Орган соціального страхування на випадоктравмування	307,2 19,2 19,2 19,2	811 91 822 91 823 91 824 91	651 821 652 822 653 823 654 824	91 91 91 91	651 652 653 654
5	нарахвано амортизацію основних засобів виробничого призначення	500	831 23	131 831	23	131
6	відображено витрати на утримання виробничих приміщень	120	841 91	631 841	91	631
7	Нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення	330	831 91	131 831	91	131
8	Списано на виробництво загальновиробничі (накладні) витрати згідно з нормативною потужністю підприємства	12000	23	91	23	91
9	Оприбуткова насклад продукцію за собівартістю	21234,8	26	23	26	23
10	Відображено собівартість реалізованої продукції	21234,8	901	26	901	26
11	Списано собівартість реалізованої продукції	21234,8	791	901	791	901
	Разом:	96939,2