Навигация
Учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте ООО «Адамант»
41481
знак
1
таблица
0
изображений
3. Учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте ООО «Адамант»
3.1 Учёт кассовых операций
На предприятии ООО «Адамант» учёт кассовых операций ведётся автоматизированным способом.
Приём наличных денег в кассу предприятия ведётся по приходным кассовым ордерам (Приложение 1). К приходному кассовому ордеру прилагается квитанция. Приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются главным бухгалтером и кассиром. Оба документа заверяются печатью. Нумерация ПКО ведётся по порядку, начиная с 1 января и до конца года. Например, составленный 30. 06. 04 ПКО идёт за номером 471.
В графе «сумма» указывается сумма прописью. Она пишется с начала строки с заглавной буквы и пустое место подчёркивается: Две тысячи восемьсот сорок три рубля ноль пять копеек.
В ПКО указывается основание поступления денежных средств и от кого они приняты. В данном случае это торговая выручка поступившая от отдела № 2.
Сумма пишется ещё раз цифрами, также указываются дебетуемый и корреспондирующий счёт. Средства здесь перечисляются со счёта 41 субсчёт 2 «Товары в розничной торговле», естественно, на 50 счёт «Касса».
Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 41 субсчёт 2 «Товары в розничной торговле».
Выдача денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам (Приложение 2). Данный документ подписывается главным бухгалтером, кассиром и руководителем предприятия.
Расходные кассовые ордера нумеруются по порядку начиная с 1 января и до конца года, как и приходные кассовые ордера. Например, составленный 30. 06. 04 РКО идёт за номером 847.
На РКО проставляется печать предприятия.
По данному расходному кассовому ордеру была выдана заработная плата Говориной Тамаре Александовне, что указано в соответствующих графах: «Выдать» и «Основание». Указывается сумма прописью: три тысячи рублей. Расхождение с теоретической частью курсовой работы здесь связано с тем, что учёт ведётся автоматизированным способом, и поэтому отпечатанные расчетно-платежные ведомости (Приложение 4) не содержат графу «Подпись». А заработная плата выдаётся по РКО. Получатель расписывается в РКО, указывает сумму прописью от руки, в данном случае три тысячи рублей, а также дату получения: 30 июня 2004 г. Кроме того получатель расписывается в получении заработной платы в платёжной ведомости (Приложение 5 ).
Ниже в расходном кассовом ордере прописывается документ, удостоверяющий личность получателя: В данном случае это паспорт серия 19 01 № 222884 выдан УВД г. Вологды Дата выдачи паспорта: 18. 07. 01.
В расходном кассовом ордере указываются корреспондирующий счёт, сумма выданных денежных средств цифрами. И делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т сч. 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда », К-т сч. 50 «Касса».
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств записываются в кассовую книгу. В приложении 3 приведён лист кассовой книги, оформляемой автоматизированным способом.
Указано, что это страница 167 кассовой книги « Касса» за 30 июня 2004 г. В листе кассовой книги учитываются расходные и приходные ордера за день. Указывается их количество, номера, от кого были получены или кому были выданы денежные средства, корреспондирующие счета и суммы прихода и расхода.
Например, 30 июня было оформлено 4 документа: 2 приходных и 2 расходных ордера. По расходному ордеру № 843 были выданы средства Чистякову Сергею Леонидовичу в размере 661 рубля. Так как корреспондирующий счёт 70, то можно сделать вывод, что была выплачена заработная плата. Согласно приходному ордеру № 471 в кассу поступила выручка в размере 2843 рублей 5 копеек, так как корреспондирующий - 90 счёт.
В кассовой книге указывается остаток на начало дня, он записывается по приходу. Здесь это 2061 рубль 94 копейки. Подводятся итоги за день по приходным и расходным ордерам отдельно. Приход за день равен 3643 рублям 96 копейкам, а расход 3661 рубль. Суммы пишутся цифрами. Затем выводится остаток на конец дня: к остатку на начало дня прибавляют приход и вычитают расход за день. В данном случае он равен 2044 рубля 90 копеек. В кассовой книге расписывается кассир за операции за день, бухгалтерия, здесь – главный бухгалтер, проверяет наличие и количество документов. Делается надпись: Проверил и документы в количестве 2 приходных и 2 расходных получил. И главный бухгалтер ставит свою подпись. Рядом с подписями главного бухгалтера и кассира пишутся расшифровки их подписей.
Для регистрации движения денежных средств в течение месяца на предприятии ООО «Адамант» ведётся карточка счёта 50 : Касса (Приложение 6).
В ней указывается сальдо на первое число месяца по 50 счёту. На первое июня 2004 года в ООО «Адамант» оно составило 1 974, 88 рубля. Все ПКО и РКО учитываются в хронологическом порядке. Указывается дата составления документа, его название, кратко записывается хозяйственная операция. Прописываются дебетуемые и кредитуемые счета, суммы цифрами и текущее сальдо. Информация оформляется таблицей, в конце которой подсчитываются обороты за период по 50 счёту по дебету и по кредиту, и выводится сальдо на 31 число данного месяца.
Например, 2 июня был оформлен расходный кассовый ордер №806 . Хозяйственная операция. – выдача заработной платы из кассы Жидковой Нине Викторовне в сумме 4000 рублей. Текущее сальдо 1 666, 54 рубля по дебету, что следует из наличия в верхнем левом углу буквы Д.
Карточка счёта подписывается главным бухгалтером и под таблицей проставляется число составления документа, например, 2 07 04.
Похожие работы
... курсу ЦБ РФ на день зач-ния) Вып. Банка 52-1 52-2 7 Определение курсовой разницы : - положительной Расчет 52-1,2 (57) 91-1кур.р. - отрицательной Расчет 91-2кур.р 52-1,2 (57) Учет денежных средств на других счетах в банках Кроме счета 51 «Расчетные счета» предприятия могут по мере необходимости использовать и счет 55 « ...
... , выписанные предприятием. Выписка из расчетного счета – это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия. В выписке указывается: - Номер расчетного счета клиента; - Дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последней выписки); - Номера документов, ...
... относятся к конкретным изделиям. Накладные расходы образуют комплексную статью и распределяются между отдельными видами продукции (работ, услуг) пропорционально прямым затратам ГЛАВА 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 2.1 Значение учета денежных средств в условиях рыночной экономики Управление денежными средствами имеет большое значение из-за огромной сложности финансовых рынков. ...
... расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. [ 3,12] 2. Аудиторская проверка достоверности учета денежных средств на материалах ЗАО «Тбилисский маслосырзавод» 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия Закрытое акционерное общество «Тбилисский маслосырзавод» (ЗАО «Тбилисский МСЗ»), создано в 1954 ...
0 комментариев