Бухгалтерский учет кассовых операций

3.6.1 Бухгалтерский учет кассовых операций

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется счет 50 «Касса». По его дебету отражаются поступления в кассу, по кредиту – расходы из кассы организации. Сальдо счета соответствует остатку денежных средств в кассе. Наличные денежные средства в валюте РФ учитываются на субсчетах 50.1 «Касса организации (в рублях)» и 50.2 «Операционная касса».

В кассе организации могут хранится не только наличные денежные средства, но и денежные документы (ценные бумаги, талоны на горюче-смазочные материалы, проездные документы, путевки и др.), а также бланки

строгой отчетности (трудовые книжки, квитанции путевых листов) Денежные документы учитываются на субсчетах 50.3 «Денежные документы (в рублях)» в оценке согласно приходным документам.

3.6.2 Компьютерный учет кассовых операций

Обобщение информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации в компьютерной бухгалтерии ведут на счете 50 «Касса», к которому открыты субсчета для учета наличных денежных средств и денежных документов.

Для формирования показателей отчета о движении денежных средств на субсчетах 50.1 «Касса организации (в рублях)» и 50.2 «Операционная касса» открыт аналитический учет по субконто вида «Движения денежных средств».

Бланки строгой отчетности учитываются на счете 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет бланков ведут по их видам (справочник «Бланки строгой отчетности») и местам хранения (справочник «Места хранения МПЗ»).

Рассмотрим порядок компьютерного учета кассовых операций на примере типовой конфигурации.

Для отражения в информационной базе операций по поступлению в кассу организации наличных денежных средств предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

В соответствии с порядком ведения кассовых операции приходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии, а затем передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом «Приходный кассовый ордер» работает дважды. Сначала документ заполняется, сохраняется и распечатывается, а после фактического внесения денежных средств в кассу организации проводится.

4. Пути дальнейшего развития

Программа «1с: Бухгалтерия пользуется большой популярностью и с каждым днем отвоевывает себе новые горизонты использования. Поэтому компания, выпускающая данный программный продукт, заинтересована в его дальнейшем развитии. В данное время наиболее распространенной версией является «1С: бухгалтерия 7.7», но уже выпущена новая версия «1С: бухгалтерия 8.0» В новой редакции учтены замечания и пожелания пользователей предыдущей конфигурации "Бухгалтерия предприятия", которая стала исторически первой реализацией типового бухгалтерского решения на современной платформе "1С:Предприятие 8.0".

Новая редакция отличается значительным расширением функционала и сервисных возможностей. Расширение функционала коснулось практически всех участков учета:

Операции с денежными средствами - в новой редакции получила развитие автоматизация операций с денежными средствами. Улучшен интерфейс обработки "Клиент банка": операции экспорта и импорта банковских документов разнесены на две закладки.

Основные средства - в новой редакции для основного средства стало возможным указать новый (для конфигурации) способ погашения его стоимости - "износ". Износ автоматически начисляется в последний месяц года регламентным документом "Закрытие месяца" и отражается на забалансовом счете 010 "Износ основных средств".

Зарплата и кадровый учет - в новой редакции появилась возможность детализировать виды начислений заработной платы с возможностью указывать данные для автоматического начисления НДФЛ, ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, раздельно указывать способ отражения зарплаты в учете по каждому виду начисления.

Расчеты с контрагентами - программа "1С: Бухгалтерия 8.0" автоматически определяет состояние взаиморасчетов с контрагентами по мере ввода пользователями расчетных документов. Но у пользователей может возникнуть необходимость внести поправки в состояние взаиморасчетов с контрагентами.

Для решения этой задачи в новой редакции добавлен документ "Корректировка долга

Стандартные отчеты - в редакции 1.5 конфигурации "Бухгалтерия предприятия" получила дальнейшее развитие система настройки стандартных отчетов, что позволяет проводить более глубокий анализ данных. Новые возможности позволяют без специализированных отчетов получать информацию, которая имеется в информационной базе, но ранее была недоступна для анализа.

Регламентированная отчетность - при автоматическом формировании можно использовать не только текущие унифицированные формы отчетности, но и формы, действовавшие в предыдущих отчетных периодах. В зависимости от выбранного периода отчета программа в автоматическом режиме подберет соответствующую редакцию формы, причем сохраняется возможность ее замены вручную. Сервисные возможности - В редакции 1.5 появились новые сервисные функции.

Реализована настройка запрета изменения данных ранее определенной даты. Конфигурация теперь позволяет отключить автоматический контроль остатков номенклатуры. В настройках учетной политики бухгалтерского учета можно отключить поддержку ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

Заключение

Разумеется, автоматизация процессов производства дает ощутимый результат ускорения работы персонала организации. До внедрения «1С6 бухгалтерия» в ОС РОСТО. Ведение бухгалтерии было делом тяжелым, долгим, кропотливым и очень трудоемким. Даже в небольшой организации этот процесс занимал достаточно долгое время.

Внедрение АИС «1С: бухгалтерия» внесло много изменений в ведении бухгалтерского учета.

Во-первых, вся информация по организации стала храниться в одном месте, т.е. произошла централизация всего потока данных по организации.

Во-вторых, облегчилось оформление документов по соответствующим стандартам, т.к. все формы нужного образца имеются в электронном виде в нужной форме.

И, наконец, в – третьих, составление всех отчетов с помощью данного программного продукта оказалось значительно легче, быстрее и достовернее, чем ручным способом.

Разумеется, учитывается и человеческий фактор. При работе с документами все-таки компьютер имеет меньше шансов совершить ошибку, чем простой человек.

Таким образом, внедрение АИС «1С: Бухгалтерия» дало большие преимущества для развития и расширения организации.

Список используемой литературы

1.    Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник/М.И.Семенов, И.Т.Трубилин, В.И. Лойко, Т.П. Барановская; Под общ.ред. И.Т. Трубилина. – М.: Финансы и статистика, 1999.

2.    Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб.пособие. – 2-е изд. М.: Издательство «Приор», 2004.

3.    Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.