Навигация
Х (16950/45875)=1921руб
27690
знаков
31
таблица
0
изображений
5200 х (16950/45875)=1921руб.
29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:
16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.
21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)
Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)
22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.
25) Д 20 К 691 – начислены взносы в ФСС – 1002руб.
Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ – 6909руб.
Д 20 К 693 – начислены взносы в ФОМС – 1071руб.
26) Д 20 К 691 – начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.
27) Д 20 К 105 – списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.
Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:
| Д | 01 | К | |
| Сн=400000 | |||
| 13) 76275 15) 19492 | |||
| ОД=95767 | ОК=0 | ||
| Ск=495767 | |||
| Д | 02 | К | |
| Сн=300000 | |||
| 21) 2083 21) 12000 | |||
| ОД=0 | ОК=14083 | ||
| Ск=314083 | |||
| Д | 084 | К | |
| Сн=23000 | |||
| 13) 76275 | 13) 76275 | ||
| ОД=76275 | ОК=76275 | ||
| Ск=23000 | |||
Д | 105 | К | |
| Сн=500 | |||
| 2) 16950 | 27) 1921 | ||
| ОД=16950 | ОК=1921 | ||
| Ск=15529 | |||
Д | 19 | К | |
| Сн=16000 | |||
| 1) 7625 2) 3050 13) 13725 15) 3508 | |||
| ОД=27908 | ОК=0 | ||
| Ск=43908 | |||
Д | 26 | К | |
| 17) 12300 | 29) 12300 | ||
| ОД=12300 | ОК=12300 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | 20 | К | |
| 16) 5200 21) 2083 21) 12000 22) 34546 25) 1002 25) 6909 25) 1071 26) 69 27) 1921 | 29) 64801 | ||
| ОД=64801 | ОК=64801 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | 50 | К | |
| Сн=3000 | |||
| 3) 70000 18) 2700 | 4) 15000 7) 26785 8) 4000 9) 24215 18) 2700 | ||
| ОД=72700 | ОК=72700 | ||
| Ск=3000 | |||
| Д | 51 | К | |
| Сн=165000 | |||
| 9) 24215 11) 4000 18) 2700 19) 30000 | 3) 70000 5) 3255 6) 931 6) 6008 6) 931 12) 10000 14) 13000 20) 16000 | ||
| ОД=60915 | ОК=120125 | ||
| Ск=105790 | |||
| Д | 62 | К | |
| Сн=4000 | |||
| 28) 250000 | 11) 4000 19) 30000 | ||
| ОД=250000 | ОК=34000 | ||
| Ск=220000 | |||
| Д | 60 | К | |
| Сн=10000 | |||
| 12) 10000 14) 13000 | 1) 42375 1) 7625 2) 16950 2) 3050 13) 76275 13) 13725 15) 19492 | ||
| ОД=23000 | ОК=183000 | ||
| Ск=170000 | |||
| Д | 68 | К | |
| Сн=5000 | |||
| 5) 3255 | 24) 3893 28) 38125 | ||
| ОД=3255 | ОК=42018 | ||
| Ск=43763 | |||
| Д | 57 | К | |
| 9) 24215 18) 2700 | 9) 24215 18) 2700 | ||
| ОД=26915 | ОК=26915 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | 691 | К | |
| Сн=14000 | |||
| 6) 931 | 25) 1002 26) 69 | ||
| ОД=931 | ОК=1071 | ||
| Ск=14140 | |||
| Д | 66 | К | |
| Сн=64000 | |||
| 20) 16000 | |||
| ОД=16000 | ОК=0 | ||
| Ск=48000 | |||
| Д | 692 | К | |
| Сн=40000 | |||
| 6) 6008 | 25) 6909 | ||
| ОД=6008 | ОК=6909 | ||
| Ск=40901 | |||
| Д | 693 | К | |
| Сн=2000 | |||
| 6) 931 | 25) 1071 | ||
| ОД=931 | ОК=1071 | ||
| Ск=2140 | |||
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 400000 | 95767 | 495767 | |||
| 02 | 300000 | 14083 | 314083 | |||
| 04 | 7000 | 7000 | ||||
| 08.4 | 23000 | 76275 | 76275 | 23000 | ||
| 10 | 4500 | 45875 | 5200 | 45175 | ||
| 105 | 500 | 16950 | 1921 | 15529 | ||
| 19 | 16000 | 27908 | 43908 | |||
| 20 | 64801 | 64801 | ||||
| 26 | 12300 | 12300 | ||||
| 41 | 2000 | 2000 | ||||
| 50 | 3000 | 72700 | 72700 | 3000 | ||
| 51 | 165000 | 60915 | 120125 | 105790 | ||
| 57 | 26915 | 26915 | ||||
| 58 | 10000 | 10000 | ||||
| 60 | 10000 | 23000 | 183000 | 170000 | ||
| 62 | 4000 | 250000 | 34000 | 220000 | ||
| 66 | 64000 | 16000 | 48000 | |||
| 68 | 5000 | 3255 | 42018 | 43763 | ||
| 691 | 14000 | 931 | 1071 | 14140 | ||
| 692 | 40000 | 6008 | 6909 | 40901 | ||
| 693 | 2000 | 931 | 1071 | 2140 | ||
| 70 | 28000 | 33178 | 34546 | 29368 | ||
| 71 | 2500 | 19000 | 19000 | 2500 | ||
| 732 | 2000 | 2000 | ||||
| 76 | 42500 | 6000 | 42500 | 6000 | ||
| 80 | 162000 | 162000 | ||||
| 82 | 20000 | 20000 | ||||
| 83 | 12000 | 12000 | ||||
| 84 | 17000 | 17000 | ||||
| 901 | 250000 | 250000 | ||||
| 902 | 77101 | 77101 | ||||
| 903 | 38125 | 38125 | ||||
| 911 | 2000 | 2000 | ||||
| 99 | 136774 | 136774 | ||||
| 680000 | 680000 | 1221935 | 1221935 | 1016169 | 1016169 | |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 7 | 7 |
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 100 | 100 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 23 | 23 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 130 | 130 |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 5 | 60,704 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 2 | 2 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 16 | 43,908 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 40,5 | 256,5 |
| векселя к получению (62) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||
| авансы выданные (61) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | 2,5 | 2,5 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | ||
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 10 | 10 |
| в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| в том числе: касса (50) | 261 | 3 | 3 |
| расчетные счета (51) | 262 | 165 | 105,79 |
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 244 | 484,402 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 374 | 696,086 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | ||
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | ||
| 990 |
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 400000 | 95767 | 495767 | |||
| 02 | 300000 | 14083 | 314083 | |||
| 04 | 7000 | 7000 | ||||
| 08.4 | 23000 | 76275 | 76275 | 23000 | ||
| 10 | 4500 | 45875 | 5200 | 45175 | ||
| 105 | 500 | 16950 | 1921 | 15529 | ||
| 19 | 16000 | 27908 | 43908 | |||
| 20 | 145165 | 145165 | ||||
| 26 | 12300 | 12300 | ||||
| 41 | 2000 | 2000 | ||||
| 50 | 3000 | 72700 | 72700 | 3000 | ||
| 51 | 165000 | 60915 | 120125 | 105790 | ||
| 57 | 26915 | 26915 | ||||
| 58 | 10000 | 10000 | ||||
| 60 | 10000 | 23000 | 183000 | 170000 | ||
| 62 | 4000 | 250000 | 34000 | 220000 | ||
| 66 | 64000 | 16000 | 48000 | |||
| 68 | 5000 | 3255 | 42018 | 43763 | ||
| 691 | 14000 | 931 | 3045 | 16114 | ||
| 692 | 40000 | 6008 | 19645 | 53637 | ||
| 693 | 2000 | 931 | 3045 | 4114 | ||
| 70 | 28000 | 33178 | 98226 | 93048 | ||
| 71 | 2500 | 19000 | 19000 | 2500 | ||
| 732 | 2000 | 2000 | ||||
| 76 | 42500 | 6000 | 42500 | 6000 | ||
| 80 | 162000 | 162000 | ||||
| 82 | 20000 | 20000 | ||||
| 83 | 12000 | 12000 | ||||
| 84 | 17000 | 17000 | ||||
| 901 | 92535 | 250000 | 157465 | |||
| 902 | 157465 | 157465 | ||||
| 903 | 38125 | 38125 | ||||
| 911 | 2000 | 2000 | ||||
| 99 | 94535 | 94535 | ||||
| 680000 | 680000 | 1225198 | 1225198 | 1211759 | 1211759 | |
| 28.03. | Списана себестоимость выполненных услуг | 902 | 20 | 145165 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Списана себестоимость выполненных услуг | 902 | 26 | 12300 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. |
| 28.03. | Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал | 901 | 99 | 92535 | Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. |
Список использованной литературы
1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 – 872с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.
4. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).
Похожие работы
... (МП) может вестись по: - простой форме бухучета (без использования регистров бухучета имущества МП) - форме бухучета с использованием регистров бухучета имущества МП. Простая форма бухгалтерского учета. Малые предприятия, совершающие незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не более тридцати в месяц), не осуществляющие производства продукции и работ, связанного с ...
... бухгалтерской отчетности в бухгалтерском учете на суммы использованной прибыли производится уменьшение прибыли, а полученная сумма перечисляется на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» В бухгалтерской отчетности малого предприятия отражается нераспределенная сумма прибыли или непокрытый убыток отчетного года. Учитываемые ранее малыми предприятиями, согласно предыдущим Указаниям ...
... субъектов малого и среднего предпринимательства; - иные направленные на обеспечение реализации целей и принципов Закона N 209-ФЗ меры.[3] 2. Особенности организации бухгалтерского учета на малых предприятиях Руководитель малого предприятия может в зависимости от объема учетной работы: - создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером; - ...
... Коэффициент текущей ликвидности на конец года; КТЛН - Коэффициент текущей ликвидности на начало года. Так как Кв > 1, предприятие может восстановить свою платежеспособность в течение шести месяцев. 3 Нормированное регулирование налогообложения субъектов малого бизнеса 3.1 Общий режим налогообложения, применяемый организациями – субъектами малого предпринимательства. Юридические ...
0 комментариев