Денежная наличность подотчетным лицам выдается на следующие цели: операционные расходы; административно-хозяйственные расходы; служебные командировки

2. Денежная наличность подотчетным лицам выдается на следующие цели: операционные расходы; административно-хозяйственные расходы; служебные командировки.

Выдача наличности в подотчет производится:

­   только тем сотрудникам, список которых утвержден руководителем;

­   после полного расчета сотрудника по ранее полученным подотчетным суммам;

­   не ранее наступления действительной надобности в расходах, размер которой утверждается руководителем.

3. В установленные сроки подотчетные лица должны отчитаться об использовании полученных сумм путем представления авансового отчета. Расходование подотчетных сумм, указанные в авансовом отчете, должны подтверждаться оправдательными документами. Неиспользованный остаток подотчетных сумм возвращается в кассу предприятия или он может быть - удержан из суммы оплаты труда работника, если им своевременно не возмещен остаток аванса, и при этом он не оспаривает основания и размера удержания. Перерасходованные по авансовому отчету суммы выдаются работнику из кассы. Бухгалтерия проверяет авансовые отчеты подотчетных, лиц и приложенные к ним документы. Авансовый отчет утверждается; руководителем ТОО «Тантал-Б».

4. Учет расчетов с подотчетными лицами осуществляется на активном счете 1251 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников: задолженность по подотчетным суммам». Аналитический учет по данному счету ведется отдельно по каждому работнику в журнале-ордере №7.

5. В практической работе бухгалтера, возникает ряд вопросов при учете расчетов с сотрудниками, выезжающими в командировки как по Республике Казахстан, так и другие страны. Все отношения, возникающие между работодателем и работником, направленным в служебную командировку, регулируются нормами трудового законодательства (КЗОТ) и постановлениями Правительства Республики Казахстан.

Список использованных источников

1.            Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/Учебное пособие. – Алматы, 2006.-472с.

2.            Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.07 №234-III.

3.            Управленческий учет - ББ. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью. №8 (32), август 2006. Изд.дом «Бико»

4.            Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Общая часть). Комментарий (постатейный). В двух книгах. Книга 2. – 2-е изд., испр. и доп., с использованием судебной практики/ Под ред. М.К.Сулейменова, Ю.Г.Басина. – Алматы: Жеті жарғы, 2003. – 528с.

5.            Закон Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (налоговый кодекс) от 12.06.02., №210-II (с изменениями и дополнениями на 01.01.08.).

6.            Типовой план счетов бухгалтерского учета (Приказ МФ РК от 23.05.2007 г. №185)

7.            Национальная система бухгалтерского учета в Республике Казахстан./ В.и. Скала, Н.В. Скала, Г.М. Нам/ ТОО «Издательство Lem». – Алматы, 2007 ч.1 – 420 с.

8.            Нурсеитов Э.О. Аудит: краткое руководство/Алматы, ТОО «Издательство Lem», - 2007.-220 с.

9.            Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии: Изд 3-е, доп. и перераб. – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002 г-728с.

10.         Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - Караганда, ОАО «Карагандинская Полиграфия», 2004.-983 с.

11.         Трудовой кодекс Республики Казахстан от 15 мая 2007 года № 252-III

12.         Закон Республики Казахстан от 20 ноября 1998 года № 304-I «Об аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.02.2007 г.).

13.         Закон Республики Казахстан от 28.02.07 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности» №235-III.

14.         Конституция Республики Казахстан. – Алматы: Адилет-пресс, 1997.

15.         Правила ведения бухгалтерского учета (Приказ МФ РК от 22.06.2007 г. №221).

16.         Дюсембаев К.Ш., Егембердиева С.К., Дюсембаева Е.К. Аудит и анализ финансовой отчетности.- Алматы.1998

17.         Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003.

18.         Нурсеитов Э.О. Руководителю и бухгалтеру о расчетах и взаимозачетах/ Алматы, ТОО «Издательство Lem», - 2005.-96 с.

19.         Попова Л.А. Бухгалтерский учет на предприятии, Учебное пособие – Караганда: «Арко», 2005, 257с.

20.         Разливаева Л.В. Производственный учет: Учебное пособие – Караганда: КЭУ, 1998г.

Приложение 1

ДОГОВОР

о полной индивидуальной материальной ответственности

г. Алматы "__"__________2008 г.

В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих товариществу с ограниченной ответственностью "Тантал-Б", директор ТОО " Тантал-Б " Исаев Серик Абдрахманович, именуемый в дальнейшем "Фирма", с одной стороны, и работник ________________________________________

/фамилия, имя, отчество/

именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Работник, занимающий должность _______________________________

/наименование должности/

или выполняющий работу ___________________________________

/наименование работы/

непосредственно связанную с хранением наличных денег, перевозкой и доставкой материальных ценностей, принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему фирмой материальных ценностей.

1. Работник обязуется:

- Бережно относиться к переданным ему для хранения или других целей материальным ценностям фирмы и принимать меры к предотвращению ущерба.

- Своевременно сообщать руководству фирмы о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей.

- Вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей.

- Участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных ценностей.

2. Фирма обязуется:

- Создать работнику условия, необходимые для работы и обеспечения сохранности вверенных ему материальных ценностей.

- Проводить ежегодно инвентаризацию вверенных ему материальных ценностей.

- Ознакомить с действующими на фирме инструкциями, нормами и правилами хранения вверенных ему материальных ценностей, а также продажи, отпуска, перевозки.

3. В случае необеспечения по вине работника сохранности вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба, причиненного фирме, и его возмещение производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Действие настоящего договора распространяется на все время работы с вверенными ему ценностями.

6. Работник ознакомлен с законодательством о материальной ответственности и о возмещении ущерба.

7. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, передается каждой из сторон по одному экземпляру.

Работник Фирма

РНН____________________ ТОО " Тантал-Б ", Алматы, ул. Муратбаева, 100

_________________________ Директор_________Исаев С.А.

Подпись__________________ МП

Приложение 2

TOO " Тантал-Б "

ПРИКАЗ №5

г. Алматы30 января 2008 г.

О командировании сотрудника с целью проведения переговоров и заключения договоров

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Направить Суркова В А., главного механика ТОО "Тантал-Б", в командировку в г. Астану в ТОО "Пентиум" для подписания договора о периодической поставке комплектующих для компьютеров и налаживания других деловых отношений с потенциальными партнерами на 20 дней, с 01 по 20 февраля 2008 г.

2. Бухгалтерии произвести расчет и выдать Суркову В.А. соответствующую сумму нa командировочные расходы.

Директор ТОО " Тантал-Б " С. Исаев

С приказом ознакомлены:

1.         подпись работника

2.         подпись бухгалтера

Приложение 3

	Утверждаю:
	Директор ТОО " Тантал-Б "
	С. Исаев
	30 января 2008 г.
Смета расходов на командировку Суркова В.А. в г. Астану на 20 дней
Транспортные расходы:
Железная дорога 3 050 + 7 320	10 370
Постель	500
Суточные 20 х 1 168 х 3	70080
ИТОГО	80950
Гл. бухгалтер	М. Сакенов

Приложение 4

«30» января 2008

81000

30.01.2008

ТОО Тантал-Б

Восемьдесят одна тысяча тенге 00 тиын

Приложение 5

Журнал учета работников ТОО «Тантал-Б», выбывших в командировки

№ п/п	Фамилия, имя, отчество командированного	Должность	№ командировочного удостоверения	№ приказа, Ф.И.О. подписавшего удостоверение	Дата фактического выбытия	Дата фактического прибытия	Страна, город, наименование учреждения, куда командирован	Роспись командированного
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Сурков Владимир Александэович	Главный механик	1	Приказ №5 Исаев С. А.	01.02.2008	20.02.2008	Казахстан, г. Астана, ТОО «Пентиум»	Сурков

Приложение 6

30 декабря 2008 г.

от 30 января 2008 г.

ТОО «Тантал-Б»

ТОО «Тантал-Б»

Приложение 7

Схема документооборота

Приложение 8

Авансовый отчет

	ТОО «Тантал-Б
											2008 г.
																						79257
																						1193
																						80450
												2008 г.
		81000
															80450-00
			81000
										Восемьдесят тысяч четыреста пятьдесят тенге 00 тиын
													2008 г.
																			2008 г.
					550

Дата	№ док.	Кому, за что и по какому документу уплачено		Сумма	Счет
27.02.08	1	Ж/д билет Алматы - Астана (стоимость без НДС)		2 699,00	7210
			НДС	351,00	1420
27.02.08	2	Ж/д билет Астана - Алматы (стоимость без НДС)		6 478,00	7210
			НДС	842,00	1420
27.02.08		Суточные за 20 дней (20 х 3504)		70080,00	7210
Всего				80450
Подпись подотчетного лица

Приложение 9

TOO "Тантал-Б"

ПРИКАЗ №8

г. Алматы27 января 2008 г.

Расходы главного механика Суркова В.А. по командировке в г. Астану в сумме 5 100 тенге возместить и включить в состав его доходов, провести все начисления по налогам и произвести отчисление в накопительный пенсионный фонд.
Директор

Приложение 10

TOO "Тантал-Б"

ПРИКАЗ №7

г. Алматы11 апреля 2008 г.

Об организации приема делегации

Для обеспечения культурного досуга по утвержденной программе для гостей, прибывших на подписание договора из Астаны, и совета директоров

ПРИКАЗЫВАЮ:

Бухгалтерии выдать сумму согласно утвержденной смете в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) тенге Суркову Владимиру Александровичу, гл механику ТОО " Тантал-Б ", из собственных средств ТОО " Тантал-Б ".

Директор ТОО " Тантал-Б "

С. Исаев

Приложение 11

TOO " Тантал-Б "

ПРИКАЗ №8

г. Алматы20 апреля 2008 г.

В связи с тем, что фактически понесенные представительские расходы по проведению собрания совета директоров и приему представителей ТОО "Пентиум" согласно авансовому отчету главного механика Суркова В.А.. №5 от 17 апреля 2008 г. (56 000 тенге) превысили утвержденные по нормам представительские расходы согласно смете и приказу № 7 от 11 апреля 2008 г. (50 000 тенге)

ПРИКАЗЫВАЮ:

Превышение в размере 6 000 тенге покрыть из собственных средств фирмы.

Директор ТОО " Тантал-Б "