Учетная политика ООО "Фабрика Джентльмен"

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Кафедра финансов и экономического анализа

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»

План:

Введение

Характеристика предприятия

Учётная политика

Состав имущества, источников на начало месяца

Журнал хозяйственных операций за месяц

Главная книга

Расчёт заработанной платы и единого социального налога

Шахматная ведомость

Оборотная ведомость

Баланс предприятия (форма 1)

Форма 2

Введение

Бухгалтерский учёт—неотъемлемая часть функционирования любого предприятия. Он представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движения путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций производимых на предприятии. Бухгалтерский учёт обязаны вести все организации, находящиеся на территории РФ, а также представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами. В данной курсовой работе показаны основные принципы ведения бухгалтерского учёта на примере функционирования ООО «Подъём». Ведение бухгалтерского учёта осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами:

1. Закон о бухгалтерском учёте и отчётности

2. Положения по бухгалтерскому учёту

3. План счетов

4. Налоговый кодекс РФ

5. Комментарии к налоговому кодексу РФ

Характеристика предприятия

Общие положения

1.         «Фабрика Джентльмен» создаётся как общество с ограниченной ответственностью в соответствии с ГК РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и законом РБ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РБ».

2.         Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью научно-производственная фирма «Подъём».

3.         Сокращённое наименование общества: ООО «Фабрика Джентльмен».

4.         Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные, неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, на запрещённые федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определённым уставом общества.

5.         Общество создаётся без ограничения срока.

6.         Общество в праве, в установленном порядке, открывать банковские счета на территории, РФ и за её пределами.

Цель и виды деятельности общества

1.         Общество создаётся для удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах, услугах и получения прибыли.

2.         Основные виды деятельности общества:

- пошив одежды

- торгово-закупочная деятельность

Учётная политика

Основные положения:

1. Бухгалтерский учёт на предприятии ведётся в соответствии с Положением бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению.

2. Выручка от реализации определяется по мере сдачи выполненных работ заказчику без ведения счёта 36 «выполненные этапы по незавершённым работам». Реализация отражается по дебету 62 счёта «расчёты с покупателями и заказчиками» и кредиту счёта 46 «реализация продукции (работ, услуг)» без ведения счёта 45 «товары отгруженные».

3. Учёт материалов, комплектующего оборудования производится по ценам приобретения у поставщика. В связи с незначительными транспортными расходами по доставке материалов, расходы относить на счёт 26 «общехозяйственные расходы».

4. Первоначальная стоимость основных средств погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы.

5. Затраты на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов основных производственных фондов. На обслуживание производственного процесса относятся на себестоимость продукции того отчётного периода, в котором были произведены ремонтные работы.

6. К малоценным быстроизнашивающимся предметам относятся средства труда стоимостью за единицу не превышающей 100-кратный размер минимальной оплаты труда или сроком службы менее одного года независимо от их стоимости.

7. Первоначальная стоимость МБП погашается путём начисления износа в размере 50% при передаче средств труда в эксплуатацию.

8. Малоценные предметы стоимостью не более 1/20 части установленного лимита за единицу списываются на издержки производства в момент сдачи их в эксплуатацию.

9. Предприятие не создаёт из своей прибыли фондов специального назначения.

10. выдачу авансов на хозяйственные нужды производить сроком использования его в течение одного месяца.

11. Учёт реализации по отгрузке.

Баланс на начало периода

актив		пассив
счёт	сумма (руб.)	счёт	сумма (руб.)
01	203000	02	20300
12	5632	13	2816
31	909	64	165000-39
40	80000	68	40564-08
51	95176-47	69	3280
		79	54757
		85	8400
		88/2	89600
итого	384717-47		384717-47

Состав основных средств

наименование	дата приобретения	кол-во	первоначальная стоимость	норма амортизации	годовая амортизация	остаточная стоимость
оборудование цеха	01.06.95	5	60000	10%	6000	24000
автомобиль	01.01.99	1	143000	10%	14300	114400
итого			203000			138400

Расчёт заработной платы и единого социального налога

Фамилия	Кузнецов	Фёдорова	Тюпина	Смирнова	Лебедева	Чернова	Галкина
Должность	директор	гл.бух	секретарь	швея	швея	швея	швея
работа	основная	по совм.	основная	основная	основная	основная	основная
За п/п	9757	9305	4355	7634	7794	7957	7955	54757
Выдано	9756	9304	4354	7634	7795	7957	7955	54755
Оклад	10100	9300	4700	8500	8400	8500	8300	57800
Ур. 15%	1515	1395	705	1275	1260	1275	1245	8670
Начислено	11615	10695	5405	9775	9660	9775	9545	66470
Вычеты	400		400	400	400	400	400	2400
На детей				600	300	300		1200
Нал.база	11215	10695	5005	8775	89600	9075	9145	62870
ПН-13%	1457,95	1390,35	650,65	1140,75	8960	1179,75	1188,85	8173,1
ПН-13%	1458	1390	651	1141	1164,8	1180	1189	8174
К выдаче	9758	9306	4355	7634	1165	7895	7956	54698
Нал.база	11615	10695	5405	9775	9660	9775	9545	66470
с/стр-4%	464,6	427,8	216,2	391	386,4	391	381,8	2658,8
м/стр-3,6:	418,14	385,02	194,58	351,9	347,76	351,9	343,62	2392,92
ПФ-28%	3252,2	2994,6	1513,4	2737	2704,8	2737		18611,6

Журнал хозяйственных операций

		дебет	кредит	сумма
1	Оплачено ООО «Авис», ООО «Каас» за мат-ы	60	51	98000
2	Оплачена задолженность в бюджет	68	51	7564
3	Получен аванс от покупателя по сч.№5	31	64	150000
	Отражена сумма НДС от аванса полученного	64	68/2	25000
4	Оприходована фланель от ООО «Авис»	10	60	77500
	НДС	19	60	15500
5	Списан НДС	68,2	19	15500
6	Оприходован ситец от ООО «Каас»	10	60	69000
	НДС	19	60	13800
8	Списан НДС	68	19	833,33
9	Начислена арендная плата за офис	26	76	25000
	НДС	19	76	5000
10	Сняты проценты за банк-ое обслуживание	26	51	145
11	Получен вексель от покупателя	58	62	117600
12	Вексель сдан в банк	51	58	117600
13	Отгружена покупателю продукция	62	46	117600
	НДС	46	68,2	19600
14	Отражена себестоимость	46	40	80000
15	Начислены пени по аренде	80	76	375
16	оплачена арендная плата	76	51	30375
17	Списан НДС	68	19	5000
18	Сняли с расчётного счёта ден. Средства	50	51	55000
19	Выдана заработная плата	70	50	54755
20	Выдано подотчётному лицу на хоз.расходы	71	50	245
21	Закуплены бланки строгой отчётности	26	71	245
22	Начислена зар.плата управл-му персоналу	25	70	27715
23	Начислена зар.плата работ-м основного цеха
	-изготавливающим изделие А	20а	70	19435
	-изготавливающим изделие Б	20б	70	19320
24	Начислен единый соц.налог управл-му персоналу	25	69	9867
25	Начислен единый соц.налог работ-м осн. цеха
	-изготавливающим изделие А	20а	69	6919
	-изготавливающим изделие Б	20б	69	6879
26	Начислен подоходный налог	70	68	8173
27	Отпущены со склада материалы на производство
	-продукции А	20а	10	77500
	-продукции Б	20б	10	69000
28	Начислена амортизация ОС	25	2	7150
29	Начислен налог на имущество	80	68	1112
30	Начислен налог на содержание милиции	80	68	63
	Списана периодическая подписка	25	31	909
31	Списываются общепроизводственные расходы на
	-себестоимость изделия А	20а	25	22433,1
	-себестоимость изделия Б	20б	25	22298,9
32	Списываются общехозяйственные расходы на
	-себестоимость изделия А	20а	26	13188,51
	-себестоимость изделия Б	20б	26	13110,49
33	Изделия списываются на склад готовой продукции
	по плановой себестоимости
	-изделие А	40	20а	140000
	-изделие Б	40	20б	130000
34	Списывается отклонение готовой продукции
	-изделия А	40	20а	524,39
	-изделия Б	40	20б	608,39
35	Отгружена продукция покупателю по сч.№5	64	46	348000,47
36	Списан НДС от аванса	68	64	58000,08
	НДС от реализации	46	68	58000,08
37	Отражена плановая себестоимость	46	40	270000
38	Отклонение при реализации продукции	46	40	84
39	Финансовый результат	46	80	37916,39
40	Налог на прибыль	81	68	11375
41	Реформация баланса	88/1	81	11375
		80	88/1	36366,39

Главная книга

02		10		19		20
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
	20300
	7150	146500	146000	29300	22430,67	146500	270084
				5000		44732
						26299
						13798
						38755
	27450	0	0	11689,33		0	0

25		26		31		40
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
				909		80000
7150	44732	909	26299		909	140000	80000
9867		145				130000	270000
27715		245				-524,39	84
		25000				608,39
0	0	0	0	0	0	0	0

46		51		50		60
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
		95176,47
350084	117600	117600	145	55000	54755	98000	146500
77600,08	348000,47	150000	55000		245		29300
37916,39			98000
			7564
			30375
0	0	171692,5		0			77800

62		64		68		69
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
			165000,39		40564,08		3280
117600	117600	348000,47	150000	21333,33	77600,08		6919
		25000	58000,08	7564	8173		6879
				58000,08	1175		9867
					25000
					11375
		0	0		76989,75		26945

70		71		76		80
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
	54757				0
54755	19435	245	245	30375	5000	1175	37916,39
8173	19320				25000	375
	27715				375	36366,39
	58299	0	0	0	0	0	0

81		88
Д	К	Д	К
			89600
11375	11375	11375	36366,39
0	0	0	114591,39

д/к	02	10	19	20а	20б	25	26	31	40	46	50	51	58	60	62	64	68	69	70	71	76	80	81	88/1
01																									0
02																									0
10														146500											146500
12																									0
13																									0
19														29300							5000				34300
20а		77500				22433,1	13188,51											6919	19345						139475,61
20б		69000				22298,9	13110,49											6879	19320						130608,39
25	7150																	9867	27715						44732
26								909				145								245	25000				26299
31																									0
40				139475,61	130608,39																				270084
46									350084								77600,08					37916,39			465600,47
50												55000													55000
51													117600			150000									267600
58															117600										117600
60												98000													98000
62										117600															117600
64										348000,47							25000								373000,47
68			21333,33									7564				58000,08									86897,41
69																									0
70											54755						8173								62928
71											245														245
76												30375													30375
80																					375			36366,39	37916,39
81																									11375
88/1																							11375		11375
																									2527511,74
	7150	146500	21333,33	139475,61	130608,39	44732	26299	909	350084	465600,47	55000	191084	117600	175800	117600	208000,08	123323,08	23665	66470	245	30375	37916,39	11375	36366,39	25272511,74

Оборотная ведомость

счёт	сальдо на	обороты	за месяц	сальдо на
	01.04.01	дебет	кредит	01.07.01
01	203000			203000
02	-20300		7150	-27450
10		146500	146500
12	5632			5632
13	-2816			-2816
19		34300	21333,33	12966,67
20		270084	270084	0
25		44732	44732	0
26		26299	26299	0
31	909		909	0
40	80000	270084	350084	0
46		465600,47	465600,47	0
50		55000	55000	0
51	95176,47	267600	191084	171692,47
58		117600	117600	0
60		98000	150800	-77800
62		117600	117600	0
64	-165000.39	373000,47	208000,08	0
68	-40564.08	86897,41	123323,08	-76989,75
69	-3280	0	23665	-26945
70	-54757	62928	66470	-58299
71		245	245	0
76		30375	30375	0
80		37916,39	37916,39	0
81		11375	11375	0
85	-8400			-8400
88/1		11375	36366,39	-24991,39
88/2	-89600			-89600
				0
	0	2527511,74	2527511,74	0