Навигация
Учет выручки в целях исчисления налога на добавленную стоимость
53147
знаков
1
таблица
0
изображений
13. Учет выручки в целях исчисления налога на добавленную стоимость
Налоговая база по НДС определяется «по отгрузке».
14. Авансовые платежи по налогу на прибыль
Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.
Приложения к учетной политике:
– Приложение №1 «Рабочий план счетов»;
– Приложение №2 «первичные документы, для которых не предусмотрены типовые формы»;
– Приложение №3 «Регистры налогового учета»
Директор ООО «Стайл» Симонов К.И. Симонов
Приложение 2. Рабочий план счетов
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Основные средства | 01 | 1. Собственные основные средства 2. Выбытие основных средств |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Нематериальные активы | 04 | 1. Собственные нематериальные активы 2. Выбытие нематериальных активов |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1. НДС при приобретении основных средств 2. НДС по приобретенным нематериальным активам |
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | |
| Товары | 41 | 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя |
| Торговая наценка | 42 | |
| Расходы на продажу | 44 | 1. Расходы на перевозку товаров 2. Расходы на оплату труда 3. Расходы на аренду 4. Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря 5. Расходы по хранению и подработке товаров 6. Расходы на рекламу |
| Товары отгруженные | 45 | |
| Касса | 50 | 1. Касса в рублях 2. Операционная касса 3. Денежные документы |
| Расчетные счета | 51 | |
| Валютные счета | 52 | |
| Специальные счета в банках | 55 | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета |
| Переводы в пути | 57 | |
| Финансовые вложения | 58 | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | 59 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | |
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 1. Налог на доходы физических лиц 2. НДС 3. Налог на операции с ценными бумагами 4. Налог с продаж 5. Налог на прибыль 6. Налог на доходы юридических лиц 7. Налог на имущество |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 4. Расчеты с фондом страхования от несчастных случаев |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
| Расчеты с учредителями | 75 | 1. Расчеты по вкладам в уставный капитал 2. Расчеты по выплате доходов |
| Расчеты с разными кредиторами и дебиторами | 76 | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам |
| Внутрихозяйственные расходы | 79 | 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом |
| Уставный капитал | 80 | |
| Собственные акции (доли) | 81 | |
| Резервный капитал | 82 | |
| Добавочный капитал | 83 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | |
| Целевое финансирование | 86 | |
| Продажи | 90 | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. НДС 9. Прибыль/убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы | 91 | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 | |
| Резервы предстоящих расходов | 96 | 1. Резерв на оплату отпусков |
| Расходы будущих периодов | 97 | |
| Доходы будущих периодов | 98 | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленные за прошлые годы |
| Прибыли и убытки | 99 | |
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | 001 | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 007 | |
| Износ основных средств | 010 | |
[1] Любушин Н.П., Жаринов В.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – С. 195.
[2] Захарин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004. – С. 262.
[3] Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Приказ Министерства финансов РФ от 09.12.1998 г. № 60 н.
[4] Захарин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004. – С. 264 – 265.
[5] Любушин Н.П., Жаринов В.В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – С. 200-201.
[6] Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Приказ Министерства финансов РФ от 09.06.2001 г. № 44н.
[7] Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Приказ Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. № 26н.
[8] Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 32 н.
[9] Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Приказ Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. № 33 н.
[10] Захарин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004. – С. 265 – 269.
[11] Захарин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004. – С. 269-272.
[12] Новикова Т.А. Учетная политика организаций, как инструмент оптимизации налогообложения // Финансы. – 2003. – № 5. – С. 29-33.
[13] Захарин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004. – С.275-280.
[14] Новикова Т.А. Учетная политика организаций, как инструмент оптимизации налогообложения // Финансы. – 2003. – № 5. – С. 29-33.
[15] Огиренко Е.А. Учетная политика на 2004 год // Главбух. – 2004. – № 2. – С. 30-31.
Похожие работы
... Представляемая в течение отчетного года бухгалтерская отчетность может не содержать информацию об учетной политике предприятия, если в последней не произошли изменения со времени составления предыдущей годовой бухгалтерской отчетности, раскрывающей учетную политику. 3.Учетная политика и система “стандарт-кост”. Система управленческого учета предполагает взаимосвязи с планированием, контролем, ...
... относится к предприятиям строительно-монтажной отрасли промышленности. При написании курсовой работы была поставлена задача рассмотреть влияние учетной политики на результаты деятельности конкретного предприятия – открытое акционерное общество «Востокнефтезаводмонтаж». В настоящее время в городе сложное экономическое положение, связанное с недофинансированием строящихся объектов, в связи с этим ...
... сроки передаются в бухгалтерию, где осуществляется синтетический и аналитический учет всех операций, составляется отчетность, в том числе бухгалтерский баланс, по организации в целом. Учетная политика предприятия ЗАО «ТелеСОТА» составляется главным бухгалтером в конце года на следующий за ним год и утверждается Приказом генерального директора предприятия. В соответствии с учетной политикой ...
... операций. По данным этих документов аудиторы формируют представление о конкретных действиях администрации по оформлению, регистрации и обобщению фактов хозяйственной деятельности. Обобщая результаты изучения организации бухгалтерского учета и учетной политики, предприятия аудиторы устанавливают соответствие организации бухгалтерского учета и учетной политики требованиям действующего ...
0 комментариев