Выписать от имени поставщика - кондитерского цеха «Кедр» товарно-транспортную накладную, накладную и счет-фактуру

1.      Выписать от имени поставщика - кондитерского цеха «Кедр» товарно-транспортную накладную, накладную и счет-фактуру.

2.      Составить акт об установленном расхождении в количестве и качестве при приемке товарно-материальных ценностей.

Товарно-транспортная накладная №162 от 03.03.2000___г.

Грузоотправитель – кондитерский цех «Кедр», г. Братск, ул. Гагарина, 70.

Грузополучатель – магазин «Спектр».

Товарный раздел: Масса груза (нетто) – 680 кг, масса груза (брутто) – 765 кг.

Отпуск разрешил начальник отдела сбыта Ануфриев В. А. Товары отпустил зав. складом цеха Коновалов И. М. Товары принял коммерческий директор Соколова О. И.

Транспортный раздел: Автотранспортное предприятие «Транзит». г. Братск, ул. Комсомольская, 17, р/сч №40702810600001400118 в ЗАО КБ «Гута-банк» г. Братска, ИНН 3807315480, ОКПО 39743035. Автомобиль ГАЗ-52, №511 КРЦ, путевой лист № 110963. Водитель – Елизаров Ф. М., удостоверение №60204.

Заказчик и плательщик за транспорт – кондитерский цех «Кедр», р/сч №40702810100000070328 в Иркутском банке СБ РФ г. Иркутска. Пункт погрузки – г. Братск, ул. Гагарина, 70. Пункт разгрузки – г. Братск, ул. Советская, 29. Погрузка осуществлена отправителем вручную. Время прибытия на погрузку 12 ч 00 мин, время убытия с погрузки 12 ч 35 мин. Разгрузка произведена получателем вручную. Время прибытия на разгрузку 13ч 15 мин, время убытия с разгрузки 13 ч 40 мин.

При приемке товаров обнаружена недостача карамели «Фруктово-ягодной» в количестве 30 кг на сумму 540 руб. на недостачу составлен акт №9 комиссией в составе материально-ответсвенного лица Соколовой О. И., шофера, доставившего груз, Елизарова Ф. М. Недостача произошла по вине поставщика. По остальным товарам расхождений по количеству и качеству нет.

Сведения о товарах:

Код прод	Номер прейск.	Артикул	Наименование товара	Ед. изм	К-во	Цена	Сумма	Вид упаковки	К-во мест
218 293 104	008 008 008	811 926 1010	Карамель «Фруктово-ягодная» Конфеты «Весна» Зефир 1/500 Ящики пластиковые Короба картонные	Кг Кг Кор Шт шт	300 180 200 25 24	18-00 55-00 11-00 10-00 1-00	? ? ? ? ?	Ящики Короба Ящики	15 24 10

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ

Контрольная работа № 1

Вариант 26

Задание: указать корреспонденции счетов, выполнить дополнительные расчеты

Хозяйственные операции фирмы за март 200___г.:

1.         Оприходованы от поставщиков товары и тара: товары – 23583, НДС - ?, тара – 708 - , НДС - ?, транспортные расходы – 1500, НДС - ?

2.         Отражена торговая наценка (15%) по оприходованным товарам - ?

3.         Стоимость товаров доведена до продажной на сумму входного НДС - ?

4.         Отражена продажа товаров за наличный расчет – 92700

5.         Сдана выручка инкассатору – 90000

6.         Зачислены на расчетный счет денежные средства – 90000

7.         Списана учетная стоимость проданных товаров - ?

8.         Оприходована принятая от населения стеклянная посуда на основании приемных накладных – 400

9.         Выданы денежные средства из кассы: населения за посуда –б 400, подотчетному лицу – 300.

10.      Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за перевозку товаров – 1000, НДС - ?

11.      Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы за сентябрь – 9700

12.      Выплачена из кассы заработная плата – 9700

13.      Начислено работникам за октябрь: заработная плата – 11000, пособие по временной нетрудоспособности – 800

14.      Удержаны из заработной платы: подоходный налог – 1100, в погашение задолженности по недостаче товара – 700, по исполнительному листу – 200.

15.      Исчислен Единый социальный налог - ? (Распределить по субсчетам)

16.      Исчислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве м профессиональных заболеваний – 0,3% - ?

17.      Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности: поставщикам – 31000, автотранспортному предприятию – 1800, по подоходному налогу – 1100, по НДС – 2200, Социальным фондам – 3949.

18.      Начислена амортизация собственных основных средств – 710.

19.      Израсходованы материалы: на упаковку товаров – 800, на хоз. Нужды – 250

20.      Начислен резерв покрытия потерь в пределах норм норм естественной убыли – 80

21.      Списана недостача товаров6 в пределах норм – 600, сверх норм за счет виновного лица – 1040.

22.      Списана реализованная торговая наценка - ?

23.      Списана сумма входного НДС, приходящегося на проданные товары - ?

24.      Списаны издержки обращения - ?

25.      Исчислен НДС с объема продаж - ?

26.      Принят к зачету НДС по товарам и транспортным расходам - ?

27.      Выявлен финансовый результат от продажи товаров - ?

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ

Контрольная работа № 1

Вариант 27

Задание: на основании представленных данных необходимо:

1.   Выписать приказ на проведение инвентаризации товаров.

2.   Составить инвентаризационную опись по форме № инв.-3.

3.   Рассчитать средний срок хранения и начислить естественную убыль за межинвентаризационный период по продовольственным товарам.

4.   Сопоставить результаты расчетов по начислению естественной убыли с фактической недостачей продовольственных товаров.

Предыдущая инвентаризация товаров производилась по состоянию на 01.01.200___г.

Остатки продовольственных товаров на складе на 01.01.200___г.

№ п/п	Наименование товаров	Кол-во, кг	Цена за 1 кг., руб.	Сумма, руб.
1 2 3 4	Колбасы варено-копченые Маргарин Сыры Сыры в полимерной пленке Итого	36950 25800 22780 23100 108630	45 40 43 47	1662750 1032000 979540 1085700 4759990

Дополнительные сведения:

На основании приказа №51 от 31.01.200___ г., утвержденного руководителем ООО «Спектр» Орловым А. П., на складе розничного торгового предприятия с целью контрольной проверки проведена инвентаризация продовольственных товаров.

Инвентаризационная комиссия в составе товароведа Петрова П. П. (председатель), зав. складом Козлова А. Б. (материально-ответсвенное лицо), кладовщика Зуевой А. А., бухгалтера Колосовой И. И.

Приступила к снятию остатков 31 января в 18 ч 00 мин. Инвентаризация закончена 31 января в 21 ч 20 мин.

Расхождения по отдельным наименованиям товаров, выявленные в ходе инвентаризации

Наименование товаров	Количество, кг		Цена, руб.
	По учету	Фактически
Колбасы варено-копченые Маргарин Сыры Сыры в полимерной пленке	8160 488 5350 2700	8090 480 5330 2700	48 42 45 50

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ

Контрольная работа № 1

Вариант 28

Задание: указать проводки по хозяйственным операциям предприятия-комиссионера за апрель 200___г.

1.         Оприходованы согласно договора комиссии, полученные от комитента (юридического лица) по накладной №281 от 01.04.200___г. товары – 38000, НДС - ?

2.         Оприходованы товары от комитентов (физических лиц) на основании договоров – 321000

3.         Отражена уценка товаров, принятых на комиссию согласно договора по накладной №281 от 01.04.200___г. – 2400

4.         Отгружены покупателю товары по счнет-фактуре № 126 от 17.04.200___г. с извещением комитента, стоимость – товара – 22750, НДС - ?

5.         Отражена продажа товаров за наличный расчет – 362670

6.         Списана учетная стоимость проданных товаров – 372700

7.         Начислено комиссионное вознаграждение за услуги по продаже товаров, полученных от – физических лиц – 22720, НДС - ?, юридических лиц – 2340, НДС - ?

8.         Сдана выручка инкассатору – 20000

9.         Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателя за отгруженные товары – 27300

10.      Отражена недостача товаров –

-      по учетной стоимости – 2000

-      на сумму возмещения комитенту – 1800

-      на разность между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и суммой возмещения комитенту - ?

11.      Списана недостача товаров за счет виновного лица - ?

12.      Поступили денежные средства в кассу –

-      от виновного лица (сумма поступила полностью) - ?

-      от комитентов за хранение товаров – 700

13.      Отнесены на внереализационные доходы –

-      разность между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и учетной стоимостью товаров - ?, НДС - ?

-      плата за хранение товаров - ?, НДС - ?

14.      Возвращена комитенту (юридическому лицу) часть товаров - ? (условия выше)

15.      Выданы комитентам (физическим лицам) денежные средства из кассы за проданные товары – 327280

16.      Выплачена из кассы неустойка комитентам в связи с задержкой поступления товаров в продажу по вине комиссионера – 500

17.      Перечислены денежные средства комитенту (юридическому лицу) за товары, поступившие на комиссию в апреле – 21000

18.      Выплачена из кассы заработная плата за март – 9060

19.      Начислена заработная плата за апрель – 10000

20.      Удержано из заработной платы налога на доходы физических лиц – 840

21.      Исчислен ЕСН (сумму определить с разбивкой по субсчетам) - ?

22.      Исчислены страховые взносы от несчастных случаев – 0,3% - ?

23.      Отражена в расходах амортизация собственных основных средств – 1100

24.      Списаны издержки обращения - ?

25.      Выявлен результат финансово-хозяйственной деятельности - ?

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ

Контрольная работа № 1

Вариант 28

1. Вопрос: Налоги в составе издержек обращения.

2. Вопрос: тара под товаром и порожняя.

3. Задача:

Задание: отразить хозяйственные операции предприятия-комитента за апрель 200___г.

1.         Передан товар на продажу комиссионеру по накладной №281 от 01.04.200___г.. В накладной указана учетная стоимость товаров –

-      телефонные аппараты – 35 шт. – 21000

-      калькуляторы – 25 шт. – 6150

2.         Отражен возврат товаров комиссионером согласно накладной №305 от 30.04.200___г. - ?

3.         Отражена продажа товаров на основании извещения комиссионера, которому выписан счет-фактура №187 от 19.04.200___г. – 30240

4.         Списана учетная стоимость проданного товара - ?

5.         Исчислен НДС с объема продажи - ?

6.         Поступили денежные средства на расчетный счет от комиссионера - ?

7.         Начислено вознаграждение комиссионеру по счет-фактуре №131 от 19.04.200___г. –

-      стоимость услуги – 1950

-      НДС - ?

8.         Отражен взаимозачет по комиссионному вознаграждению – 2340

9.         Принят к зачету НДС, исчисленный с комиссионного вознаграждения - ?

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ

Контрольная работа № 1

Вариант 29

Задание: составить товарные отчеты и отчеты магазина «Спектр» по таре за 1-15 марта, 16-31 марта, провести их бухгалтерскую обработку

Сведения для составления товарного отчета №5 за 1-15 марта 200___г.

Розничная торговая наценка на поступившие товары – 6%.

Выручка от продажи товаров за 1-15 марта составляет 19500 руб.

Сведения для составления товарного отчета № 6 за 16-31 марта 200___г.

Розничная торговая наценка на поступившие товары – 8%.

Выручка от продажи товаров за 16-31 марта составляет 10000 руб.

Сальдо по синтетическим счетам магазина «Спектр» на 01.03.200___г.

Счет	Наименование счета	Сумма, руб.
41.2 41.3	Товары в розничной торговле Тара по товаром и порожняя	19300 340

Сведения о товарах, поступивших 01.03.20__г. от базы «Мост»

Код прод	№ прей	Артикул	Наименование товара	Ед. изм	К-во	Цена	Сумма	Вид упаковки	К-во мест
102 109 104	004 004 004 43	671 519 706 14	Товары Сахар-песок Мука в. сорт Крупа-рис Тара Мешки	Кг Кг Кг шт	800 1200 200 44	9-40 4-60 8-80 3-50	? ? ? ?	Мешки Мешки Мешки	16 24 4

Сведения о товарах, поступивших 03.03.20__ г. от цеха «Кедр»

Код прод	№ прей	Артикул	Наименование товара	Ед. изм	К-во	Цена	Сумма	Вид упаковки	К-во мест
218 293 104	008 008 008	811 926 1010	Товары Карамель «Фруктово-ягодная» Конфеты «Весна» Зефир 1/500 Тара Ящики Короба	Кг Кг Кор Шт шт	300 180 200 25 24	18-00 55-00 11-00 10-00 1-00	? ? ? ? ?	Ящики Короба Ящики	15 24 10

20.03.20___г. магазин «Спектр» цеху «Кедр» возвращает залоговую тару:

-Ящики пластиковые 20 шт. по 10 руб.

-Короба картонные 80 шт. по 1 руб.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ

Контрольная работа № 1

Вариант 30

Задание: указать корреспонденции счетов

1.         Оприходованы от поставщиков товары и тара. В сумму счет-фактур включено:

-      товаров – 2500000, НДС по товарам - ?, Тары, всего – 144900

В том числе:

-      короба картонные – 700 шт. – 1190, НДС по коробам - ?

-      Стеклопосуда залоговая – 30000 шт. – 20000, НДС по стеклопосуде ?

-      Ящики деревянные – 1600 шт. – 36800, НДС по ящикам деревянным - ?

-      Ящики кондитерские – 600 шт. – 1260, НДС по ящикам кондитерским - ?

-      Ящики металлические залоговые – 1500 шт. – 13500, НДС по ящикам - ?

-      Ящики пластиковые – 3000 шт. – 48000, НДС - ?

2.         Отражена торговая наценка (9%) по оприходованным товарам - ?

3.         Стоимость товаров доведена до продажной на сумму входного НДС - ?

4.         Отражена разница между средними учетными ценами и покупными ценами на тару –

- по коробам картонным - ?, по ящикам деревянным - ?, по ящикам кондитерским - ?, по ящикам пластиковым - ?

5.         Отражена продажа товаров за наличный расчет – 3200000

6.         Списана учетная стоимость проданных товаров - ?

7.         Оприходована принятая от населения стеклянная посуда – 25000 шт. – на основании приемных накладных – 20000

8.         Выданы денежные средства из кассы за стеклянную посуду – 20000

9.         Возвращена тара поставщикам по залоговым ценам. В сумму счетов включена стоимость: порожней стеклянной посуды – 25000 шт. - ?, НДС - ?, Ящиков металлических залоговых – 1650 шт. - ?, НДС - ?

(Справочно: возвращено поставщикам 500 ящиков металлических залоговых, числящихся на 01.06.200___г., 1150 ящиков металлических залоговых, оприходованных в июне.)

10.      Возвращена поставщикам тара по договорным ценам, где включена в стоимость –

-      ящиков металлических залоговых – 100 шт. – 800, НДС - ?

11.      Отражена разница между залоговой и договорной сдаточной стоимостью ящиков металлических залоговых - ?

12.      Поступили денежные средства на расчетный счет от поставщика в счет погашения залога за тару - ?

13.      Отгружена тарособирающей организации тара, в сумму счета включено –

-      короба картонные – 1000 шт. – 1300, НДС - ?

-      Флага – 40 шт. – 5800, НДС - ?

-      Ящики деревянные – 2500 шт. – 55000, НДС - ?

-      Ящики кондитерские – 1200 шт. – 2640, НДС - ?

-      Ящики пластиковые – 5000 шт. – 70000, НДС - ?

14.      Списана учетная стоимость отгруженной тары –

-      короба картонные - ?

-      фляги - ?

-      ящики деревянные - ?

-      ящики кондитерские - ?

-      ящики пластиковые - ?

15.      Списана суммарная разница между средними учетными и покупными ценами - ?

16.      Поступили денежные средства на расчетный счет от тарособирающей организации – 161688

17.      Начислена амортизация: зданий и оборудования – 16000, тары-оборудования – 1300

18.      Произведены расходы по ремонту тары – 130

19.      Списана реализованная торговая наценка - ?

20.      Списана сумма входного НДС, приходящаяся на проданные товары - ?

21.      Списаны издержки обращения – 18530

22.      Исчислен НДС – с объема продажи товаров - ?, с объема продажи тары - ?

23.      Выявлен финансовый результат – от продажи товаров - ?, от продажи тары - ?

1. Вопрос: Отражение операционных и внереализационных доходов и расходов в бухгалтерском учете торгового предприятия.

Для учета прочих доходов и расходов отчетного периода предназначен счет 91 "Прочие доходы и расходы".

К счету 91 открываются три субсчета:

91-1 "Прочие доходы";

91-2 "Прочие расходы";

91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".

По окончании каждого месяца сопоставляются дебетовый оборот по субсчету 91-2 с кредитовым оборотом по субсчету 91-1. Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток за месяц. Таким образом,

Финансовый результат от прочих видов деятельности = Сумма прочих доходов (кредитовый оборот за отчетный месяц по субсчету 91-1) - Сумма прочих расходов (дебетовый оборот по субсчету 91-2).

Финансовый результат списывается в конце отчетного месяца на счет 99:

Д 91-9 К 99 - отражена сумма прибыли за месяц

Д 99 К 91-9 - отражена сумма убытка, полученного за месяц.

По окончании каждого месяца счет 91 сальдо не имеет, но у субсчетов этого счета остается дебетовый или кредитовый остаток.

После списания финансового результата за декабрь субсчета счета 91 закрываются. Для этого на субсчет 91-9 списываются остатки с других субсчетов:

Д 91-1, К 91-9 - списано сальдо субсчета "Прочие доходы";

Д 91-9 К 91-2- списано сальдо субсчета "Прочие расходы".