Анализ бюджетного дефицита Самарской области

2. Анализ бюджетного дефицита Самарской области

  2.1 Структура бюджета Самарской области за 2008 год и анализ: формирование доходов

Самарская область занимает ведущие позиции в Приволжском федеральном округе по основным показателям уровня жизни населения: среднедушевым денежным доходам, соотношению среднедушевых денежных доходов и величины прожиточного минимума.

Данные показатели Самарской области превышают аналогичные среднероссийские показатели.

Об эффективности бюджетной политики региона свидетельствует регулярное перевыполнение плановых заданий по доходам, а также высокая доля налоговых поступлений в доходах областного бюджета. По этому показателю Самарская область лидирует в Приволжском федеральном округе и занимает одно из ведущих мест в Российской Федерации.

Ключевые показатели бюджетной системы Самарской области приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Ключевые показатели консолидированного бюджета Самарской области

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год
Доходы, млн. рублей В том числе:	72 146	74 791	90 981
областного бюджета	42 896	53 293	62 967
местных бюджетов	23 949	29 223	33 962
территориальный фонд обязательного медицинского страхования Самарской области (далее – ТФОМС)	5 302	7 099	8 807
Профицит/(дефицит) областного бюджета, млн. рублей	3 296	(3 379)	(4 904)
Расходы, млн. рублей В том числе:	69 590	77 869	95 616
областного бюджета	39 600	56 672	67 871
местных бюджетов	24 717	28 784	33 815
ТФОМС	5 273	7 035	8 775
Долг области на конец года, млн. рублей В том числе:	5 417	11 427	16 775
государственный долг области на конец года	3 498	9 121	14 176
долг муниципальных образований на конец года	1 919	2 306	2 599
Расходы на обслуживание долга области, млн. рублей В том числе:	471	425	893
расходы на обслуживание государственного долга области	228	304	667
расходы на обслуживание долга муниципальных образований	243	125	230

Рост неналоговых поступлений является результатом проводимой Правительством Самарской области в течение ряда лет планомерной работы по повышению качества использования имущества Самарской области. Сложившаяся ситуация обусловлена увеличением поступлений от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе вследствие внедрения новой методики расчета взимаемой арендной платы и повышения качества администрирования доходов, поступающих от использования имущества.

Основными налоговыми доходами областного бюджета являются доходы от налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (совокупно 75,8% налоговых доходов), налога на имущество организаций (13,3%), акцизов по подакцизным товарам (5,6%).

Структура налоговых доходов областного бюджета 2008 года показывает, что около 94% налоговых поступлений формируется из пяти основных налогов: налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, акцизов по подакцизным товарам, налога на добычу полезных ископаемых.

2.2 Структура бюджета Самарской области за 2008 год и анализ: формирование расходов

Структура расходов областного бюджета в 2008 году по разделам бюджетной классификации представлена в таблице 2.2, а исполнение областного бюджета за 2008 год по ведомственной структуре расходов в разрезе основных главных распорядителей средств областного бюджета – в таблице 2.3.

Таблица 2.2 Структура расходов областного бюджета

Наименование раздела	Исполнено за 2007 год, тыс. рублей	Исполнено за 20078год, тыс. рублей	2008/ 2007 годы (%)	Доля в общем объеме расходов, %
Межбюджетные трансферты	14 436 296	14 154 191	98,0	20,85
Национальная экономика	8 045 861	11 194 987	139,1	16,49
Образование	7 215 657	11 101 688	153,9	16,36
Здравоохранение и спорт	10 921 732	11 074 247	101,4	16,32
Социальная политика	4 788 520	7 364 238	153,8	10,85
Общегосударственные вопросы	4 939 741	5 053 160	102,3	7,45
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2 790 596	3 288 786	117,9	4,85
Жилищно–коммунальное хозяйство	2 023 928	2 125 450	105,0	3,13
Культура, кинематография и средства массовой информации	1 034 324	1 655 485	160,1	2,44
Охрана окружающей среды	465 184	846 070	181,9	1,25
Национальная оборона	10 337	13 152	127,2	0,02
ВСЕГО РАСХОДОВ	56 672 173	67 871 455	119,8	100,00

По удельному весу в расходах областного бюджета 2008 года первые позиции занимают межбюджетные трансферты (20,9%), расходы на национальную экономику (16,5%), образование (16,4%), здравоохранение (16,3%) и социальную политику (10,9%).

Таблица 2.3 Структура расходов в разрезе основных главных распорядителей средств областного бюджета

Наименование главного распорядителя средств областного бюджета (направления расходования)	Исполнено за 2007 год, тыс. рублей	Исполнено за 2008 год, тыс. рублей	Динамика расходов, 2008/2076 годы, %	Удельный вес в общем объеме расходов областного бюджета, %
Министерство здравоохранения и социального развития Самарской области	8 051 015	19 121 900	238%	28,17
Министерство образования и науки Самарской области	6 123 503	9 881 548	161%	14,56
Министерство строительства и жилищно–коммунального хозяйства Самарской области	7 346 083	9 653 231	131%	14,22
Министерство транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области	4 466 403	6 181 632	138%	9,11
Министерство экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области	5 706 809	5 667 297	99%	8,35
Министерство управления финансами Самарской области	15 069 948	4 175 985	28%	6,15
Департамент по взаимодействию с органами государственной власти и органами местного самоуправления в обеспечении общественной безопасности Самарской области	2 205 547	3 428 394	155%	5,05
Министерство сельского хозяйства и продовольствия Самарской области	2 628 977	2 189 835	83%	3,23
Министерство культуры и молодежной политики Самарской области	476 078	702 739	148%	1,04
Министерство имущественных отношений Самарской области	973 083	631 895	65%	0,93
ВСЕГО РАСХОДОВ	56 672 173	67 871 455	120%	100,00

В общем объеме расходов областного бюджета традиционно велика доля расходов социального характера (совокупность расходов по разделам «Образование», «Культура, кинематография и средства массовой информации», «Здравоохранение и спорт», «Социальная политика»). В 2007 году они с учетом средств федерального бюджета (2,5 млрд. рублей) составили 32,1 млрд. рублей (47,3% от общего объема расходов), увеличившись по сравнению с 2006 годом на 26%.

Всего в 2008 году мерами социальной поддержки за счет средств областного бюджета было обеспечено около 1200 тыс. человек. По уровню социальных выплат Самарская область занимает одно из первых мест среди субъектов Российской Федерации, значительно превышая средний уровень как по Приволжскому федеральному округу, так и по Российской Федерации.

Расходы областной инвестиционной программы в 2008 году сложились в сумме 10668 млн. рублей, что составляет 95,8% по сравнению с инвестиционной программой 2007 года или 94,2% к плановым назначениям 2008 года.

В разрезе главных распорядителей средств областного бюджета основной объем расходов областной адресной инвестиционной программы пришелся на министерство строительства и жилищно–коммунального хозяйства Самарской области (7,1 млрд. рублей – 66% от общего объема расходов инвестиционной программы), министерство экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области (3,2 млрд. рублей – 30%), министерство промышленности, энергетики и технологий Самарской области (156,6 млн. рублей – 1,5%).

Капитальные расходы областного бюджета на 2008 год (помимо областной адресной инвестиционной программы) составили в сумме 10 668 млн. рублей, расходы на приобретение имущества (357 млн. рублей), субсидии из фонда муниципального развития на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт улично–дорожной сети (538 млн. рублей), субсидии на реализацию инвестиционных проектов (43 млн. рублей), капитальные расходы дорожного фонда (1335 млн. рублей) исполнены на 91,3% и составляют 12941 млн. рублей (93,5% по сравнению с уровнем капитальных расходов в 2007 году), а с учетом средств федерального бюджета в сумме 2165 млн. рублей их величина достигает 15 106 млн. рублей, исполнение составляет 91,6%, рост по сравнению с уровнем капитальных расходов в 2006 году – 110,8%.

Поступление в областной бюджет средств из федерального бюджета характеризуется существенной положительной динамикой. Всего в 2008 году в областной бюджет поступило безвозмездных поступлений из федерального бюджета на сумму 6,5 млрд. рублей, что на 2,9 млрд. рублей или на 83% больше, чем в 2007 году. Значительные средства были направлены муниципальным образованиям из областного и федерального бюджетов в форме межбюджетных трансфертов.

Общий объем межбюджетных трансфертов из областного и федерального бюджетов бюджетам муниципальных образований в 2008 году составил 14111 млн. рублей. Из них в форме дотаций было выделено 1761 млн. рублей, в форме субсидий – 6564 млн. рублей, в форме субвенций – 5786 млн. рублей.

Также областным бюджетом на 2008 год был предусмотрен фонд реформирования муниципальных финансов в объеме 500 млн. рублей, размер которого был увеличен на 56% по сравнению с 2007 годом. Средства фонда направлялись на мероприятия, внедрение которых могло принести наибольший экономический эффект для муниципальных финансов, особенно в части экономии затрат в сфере жилищно–коммунального хозяйства.