Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик»

3. Инвестиционный проект пансионата отдыха ООО «Химик»

Рассмотрим инвестиционный проект частичной реконструкции и текущего ремонта на примере бизнес-плана ООО «Химик»

Бизнес – план социально-экономического развития на 2008 год ООО «Пансионат «Химик» содержит полное описание функционирования (2007–2008 гг.) и дальнейшего развития предприятия на 2009 год.

Основной целью развития ООО «Пансионат «Химик» является предоставление услуг отдыха и оздоровления детей и взрослых при максимальной ориентации на удовлетворение заявленных потребностей потребителей, с учетом имеющихся производственных мощностей. При реализации бизнес – плана социально – экономического развития ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год ожидает получить экономическую эффективность реализации программы, представленную в таблице 1.

 

Таблица 2. Динамика изменения финансовых результатов ООО «Пансионат «Химик»

№	Наименование	Ед. изм.	2008 г. фактически	2009 г. проектный
1.	Реализация продукции (валовый оборот)	тыс. руб.	44 350	43 356
	Себестоимость продукции	тыс. руб.	41 500	37 730
	Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	2 000	3 040
	Рентабельность продаж	%	4,51%	7,01%

Цели бизнес-плана определялись, исходя из производственных мощностей, трудовых ресурсов и имеющихся возможностей:

-      оказание услуг на сумму 43 356 тыс. руб.

-      получение чистой прибыли на сумму 3 040 тыс. руб.

Сумма проектов, планируемых к реализации ООО «Пансионат «Химик» в 2009 году составляет: 1 516 тыс. руб., источниками финансирования являются накопленные амортизационные отчисления.

Прибыль 2008 г. – частично пойдет на погашение убытков прошлых лет, согласно распоряжения единственного участника.

В соответствии с предписаниями Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителя и благополучия человека по итогам работы в сезоне 2008 года с целью приведения детского оздоровительного лагеря в соответствии требованиям СанПиН 2.4.4.1204–03 «Санитарно – эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы загородных стационарных учреждений отдыха и оздоровления детей», необходимо при подготовке к сезону 2009 года выполнить условия: снижение объема предоставляемых услуг, исходя из имеющегося количества спальных, санитарно-бытовых помещений (максимально-допустимый уровень принят в производственной программе 2008 г.), обеспечить продолжительность смен не менее 21 дня и т.д. Выполнение предписаний объясняет снижение валовой выручки в 2008 году. Полное выполнение предписаний, повлечет за собой значительный рост стоимости предоставляемых услуг, что невозможно допустить, так как не будет соблюдено соотношение цена / качество (существующие условия комфортности и уровня предоставляемых услуг в настоящее время находятся в предельном допустимом ценовом диапазоне). Перспектива роста цены услуг пансионата при отсутствии повышения качества и расширения спектра предоставляемых услуг повлечет снижение объемов сбыта, а, следовательно, снижение эффективности деятельности предприятия.

Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо реализовать проект по реконструкции рекреационной базы пансионата с учетом потребности в повышении социальной и экономической эффективности деятельности предприятия. Общая стоимость мероприятия – 263,5 млн. руб. (двести шестьдесят три миллиона пятьсот тыс. рублей). При осуществлении предлагаемых инвестиционных мероприятий Общество сможет выйти на новый качественный уровень. При формировании программы реализации мероприятия – развитие Общества необходимо учитывать следующее:

– реализация мероприятия позволит получить гарантированный постоянный доход, при соблюдении критерия социальной политики ЗАО «МХК ЕвроХим» – предоставление полного объема качественных услуг работникам предприятий ЗАО «МХК ЕвроХим»;

– проведение мероприятия – обеспечит повышение капитализации инвестиций ООО «Пансионат «Химик» и выведет Общество на конкурентоспособный уровень;

– необходимым условием эффективной реализации мероприятия является проведение реконструкции существующих зданий и сооружений, а также создание современной инфраструктуры отдыха, для повышения качества оказываемых пансионатом услуг до уровня современных требований.

Целями реализации мероприятия являются:

– повышение привлекательность Общества для собственника;

– создание корпоративной базы отдыха ЗАО «МХК «ЕвроХим»;

– повышение экономической эффективности деятельности Общества: повышение качества и ассортимента предоставляемых услуг; организация специализации Общества – взрослый (семейный) отдых; переход на более высокий ценовой уровень; создание условий для работы Общества – 8–9 месяцев в течение года.

– повышение качества предоставляемых Обществом услуг: конкурентоспособность на рынке профильных услуг.

Размеры и характеристика планируемого инвестирования должны содействовать решению ключевых задач, подкрепляющих реализацию корпоративной стратегии в исполнении плана социально-экономического развития предприятия в 2008 г.

Такими задачами являются:

– сохранение объема реализации услуг, с учетом частичного перепрофилирования пансионата по целевым группам потребителей;

– сохранение подхода в обеспечении соответствующего возможностям пансионата качества услуг, основанного на клиентоориентированности (соответствующего ожиданиям потребителей, с целью их максимальной удовлетворенности);

– изучение внутреннего и внешнего изменения рыночной среды, принимать изменения с выполнением условия – сохранение и повышение эффективности деятельности пансионата, для сохранения конкурентоспособности пансионата.

Реализация стратегии Общества ежегодно подкрепляется целевыми установками, которые группируются по основным функциональным сферам деятельности. В 2009 году предприятие ООО «Пансионат «Химик» осуществляя свою деятельность на рынке услуг, не будет иметь возможности обеспечить потребности в разнообразных видах отдыха, лечения и досуга достойного уровня в течение всего года (не позволят производственные мощности предприятия).

Реализация программы развития ООО «Пансионат «Химик» позволит решить как социальную задачу – улучшение условий отдыха и оздоровления взрослых и детей, так и экономическую – увеличение доходов от реализации путевок за счет повышения комфортности отдыха и повышения качества обслуживания (текущий ремонт существующего имущественного обеспечения). Также рассматривается вопрос о возможности предоставления условий для продления периода функционирования ООО «Пансионат «Химик» до октября месяца (при соответствующем инженерном оснащении).

Бизнес – план является программным документом, который позволит самостоятельно принимать решения по своим функциональным направлениям с целью обеспечения эффективной хозяйственной деятельности 2008 года.

ООО «Пансионат «Химик» находится на побережье Черного моря, в поселке Новомихайловский, Туапсинского района, Краснодарского края. Основным видом деятельности общества является организация и обеспечение полноценного отдыха детей и взрослых. Имущественный комплекс ООО «Пансионат «Химик» позволяет единовременно размещать около 500 человек (вариант «дети+взрослые») и более 600 человек (вариант «только дети»).

Полное фирменное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Пансионат «Химик».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Краснодарский край, Туапсинский район, поселок Новомихайловский – 2.

Краткая история создания. База отдыха «Химик», являющаяся структурным подразделением Невиномысского химического завода, впервые приняла отдыхающих в 1970 году. В летний период база работала как детский оздоровительный лагерь для детей Невиномысского химического завода, в период межсезонья на отдых принимались сотрудники завода. В 1991 году база отдыха «Химик» обрела статус пансионата, продолжая принимать на отдых и оздоровление детей и взрослых Невиномысского производственного объединения «Азот», а также отдыхающих из других регионов. В 1995 году, в результате структурных изменений ОАО «Невиномыский Азот», пансионат был преобразован в филиал Общества. Решением №1 от 1 марта 2003 года открытого акционерного общества «Невиномысский Азот. На основании договора купли-продажи доли №30.04./774 от 10.12.05 г. Единственным участником общества является ЗАО МХК «ЕвроХим».

При составлении бизнес – плана социально – экономического развития на 2008 год ООО «Пансионат «Химик» исходит из имеющегося имущественного и инженерного оснащения. В настоящее время предприятие. Также рассматривается вопрос о возможности предоставления условий для продления периода функционирования ООО «Пансионат «Химик» до октября месяца (при соответствующем инженерном оснащении).

 

Таблица 3. Основные показатели работы предприятия

№	Показатель	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	2009 г.	Динамика%
			факт	план	прогноз	в сравнении с фактом 2008 г.	в сравнении с планом 2009 г.
1	Количество месяцев работы	мес.	5	5	5	Х	Х
2	Валовая выручка: (среднемесячная)	тыс. руб.	2884	3394	3699	128,3	109
3	Валовая выручка: (годовая)	тыс. руб.	34604	40727	44350	128,2	108,9
4	Затраты (среднемесячные)	тыс. руб.	2494	3129	3458	139	110,5
5	Итоговые затраты: (годовые)	тыс. руб.	29929	37546	41500	138,7	110,5
6	Среднемесячная чистая прибыль	тыс. руб.	218	122	167	76,6	136,9
7	Итоговая чистая прибыль	тыс. руб.	2616	1465	2000	76,5	136,5

Планирует создание круглогодично действующего пансионата только к 2009–2010 гг. (после реконструкции). Имущественное и инженерное обеспечение предприятия не позволяет функционировать предприятию в настоящее время круглогодично. Услуги, предлагаемые пансионатом, не соответствуют востребованному уровню качества. Инвестиционная программа на 2009 год позволяет привести условия проживания к необходимому уровню для осуществления деятельности пансионата (сохранение модели 2008 года), обеспечить период полезного функционирования пансионата (май-октябрь 2008 г.), также предусматривается повышение условий отдыха (в части исключения травматизма), но не предусматривается повышение качества услуг востребованному уровню.

В 2009 году ООО «Пансионат «Химик» выбрал для работы стратегию статичного развития, которая не потребует значительных капитальных вложений. Качество предоставляемых услуг в плане развития предприятия на 2009 год принимается на прежнем уровне (модель 2008 года).

В 2009 году ООО «Пансионат «Химик» планирует продолжить работу по направлению «Отдых, оздоровление». При этом планируется частичное перепрофилирование в целевых группах потребителей услуг, а именно смещение в сторону предоставления услуг семейного отдыха (целевые группы – клиенты со средним уровнем дохода), молодежный отдых (целевые группы – студенчество), за счет изменения структуры объема услуг – уменьшение доли предоставления услуг по детскому отдыху. Данные изменения будут произведены по причине ужесточения условий отдыха для детей на территории Краснодарского края, что приведет к повышению себестоимости услуг по обеспечению детского отдыха, а, следовательно, отразится на эффективности деятельности пансионата. Планируемые показатели эффективности деятельности предприятия представлены в таблице 4.

 

Таблица 4. Планируемые показатели деятельности ООО «Пансионат «Химик» на 2009 г.

п/п	Наименование	Ед. изм.	2008 факт	2009 (прогноз)	тыс. руб. отклонение (2009 к 2008)	% отклонение (2009 к 2008)
1.	Реализация продукции (валовый оборот)	тыс. руб.	44350	43356	– 994	-2,24
2.	Себестоимость продукции	тыс. руб.	41500	37730	-3770	-9,08
3	Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	2000	3040	+ 1040	+52
33	Рентабельность продаж	%	4,51%	7,01%	+2,5	-
54	Среднесписочная численность (постоянного состава)	чел.	70	64	-	-
55	6. Фонд оплаты труда по тарифу + премия	тыс. руб.	7038	7628	+590	+8,3

Увеличение прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом будет вызвано планируемой производственной программой (частичное перепрофилирование деятельности пансионата), соответственно изменением ценовой политики в предоставляемых услугах.

Увеличение фонда оплаты труда на 8,3% связанно с увеличением заработной платы сотрудников Пансионата, с целью сохранения постоянного высококвалифицированного кадрового состава работников. Достижение поставленных целей возможно только при разрешении вопросов, связанных с функционированием предприятия.

Общество для достижения поставленных целей и в дальнейшем будет стремиться оптимизировать свою деятельность по различным направлениям, в том числе:

– сохранять объем реализации услуг, с учетом частичного перепрофилирования пансионата по целевым группам потребителей;

– сохранять подход в обеспечении соответствующего возможностям пансионата качества услуг, основанного на клиентоориентированности (соответствующего ожиданиям потребителей, с целью их максимальной удовлетворенности);

– изучать внутренние и внешние изменения рыночной среды, принимать изменения с выполнением условия – сохранение и повышение эффективности деятельности пансионата, для сохранения конкурентоспособности пансионата.

Реализация стратегии Общества ежегодно подкрепляется целевыми установками, которые группируются по основным функциональным сферам деятельности. В 2009 году предприятие ООО «Пансионат «Химик» осуществляя свою деятельность на рынке услуг, не будет иметь возможности обеспечить потребности в разнообразных видах отдыха, лечения и досуга достойного уровня в течение всего года (не позволят производственные мощности предприятия).

Для создания круглогодично функционирующего пансионата необходимо создание инженерной инфраструктуры и комфортных условий для проживания, что позволит предоставлять услуги на конкурентоспособном уровне, если рассматривать заполнение пансионата круглогодично необходимо также создать условия для организации культурно – развлекательных программ. Для этого потребуются дополнительные инвестиции (финансовые возможности, и временные ресурсы).

При организации и планировании производственной программы ООО «Пансионат «Химик», прежде всего, исходит из потребностей клиентов на производимые услуги. Масштабы потребностей сопоставляются с наличной производственной мощностью, в результате этого сопоставления определяются критерии востребованных услуг и планируется дальнейшее их осуществление.

Для разработки производственной программы используются также перспективы развития отрасли. Формирование спроса в рекреационной сфере происходит за счет потребностей клиентов непосредственно, поэтому влияние на спрос возможно только при учете возможностей самого предприятия. Такими возможностями являются, во-первых, включение в спектр оказываемых услуг нововведений, во-вторых усовершенствование потребительских свойств ранее оказываемых услуг. Планирование производства оказывает большое влияние на организацию согласованной работы основных и вспомогательных служб. Производственная программа, выполненная в 2006–2007 гг. представлена в Таблице 5, Рисунок 5.

Таблица 5. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» на 2007–2008 год

Наименование показателя	Всего за 2009 год	График заполнения по месяцам
		Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь
Койко /сутки
Всего:	74377			24520	23700	23763	2394
– дети	70336			24464	23211	22661
– взрослые	4041			56	489	1102	2394
Сумма
Всего:	34541			10744	11351	11235	1211
– дети	32426			10676	11019	10731
– взрослые	2115			68	332	504	1210
Наименование показателя	Всего за 2007 год	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь
Койко /сутки
Всего:	85422		627	16054	33248	28971	6480	42
– дети	66319			15427	27463	23194	235
– взрослые	19103		627	627	5785	5777	6245	42
Сумма
Всего:	44129		332	7532	17355	15257	3628	27
– дети	32896			7184	13855	11761	96
– взрослые	11233		332	348	3500	3495	3531	27

Рис. 5. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» в объемных показателях на 2007–2008 г.

Производственную программу ООО «Пансионат «Химик» на 2006 год при осуществлении вышеуказанных мероприятий предприятия можно представить следующими данными (Таблица 6).

 

Таблица 6. Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» в объемных показателях на 2009 г.

Наименование показателя	За 2 кв.	Май	Июнь	За3 кв.	Июль	Август	Сентябрь	4 кв.	Октябрь	Всего за 2006 год:
Койко/сутки
– дети	13500		13500	49700	25500	24200				63200
В т.в. удобства в номере 3–4 местн. размещение корпуса 6–7; 2; 4; 11	10000		10000	37900	19000	18400				47900
В т.ч удобства на этаже 5-ти Местн.размещ. Корпуса 1; 3.	3500		3500	11800	6000	5800				15300
– взрослые	2750	2750		9000			9000	3500	3500	15250
Всего:	16250	2750	13500	58700	25500	24200	9000	3500	3500	78 450

Детский отдых, в отличие от взрослого, менее требователен к комфорту, но и в этом случае уровень комфортности не может быть ниже определенного уровня, который постепенно повышается. Требовательность к повышенному комфорту детского отдыха особенно заметна со стороны крупных предприятий (например, ОАО «ГМК Норильский никель»), благосостояние сотрудников которых выше средних по России. На 2006 год ООО «Пансионат «Химик» планирует продолжить, в качестве основной деятельности, реализацию детского отдыха, взрослый и семейный отдых планируется в объемах необходимых для полного использования ресурсов Пансионата, особенно в весенний и осенний периоды сезона отдыха (Приложение 1). Объемы планируемой реализации напрямую зависят от степени подготовленности пансионата к сезону. Предприятие будет иметь возможность осуществлять производственную программу 2006 года начиная с мая 2006 года, по причине отсутствия требуемого уровня имущественного и инженерного обеспечения.

Производственная программа ООО «Пансионат «Химик» включает следующие направления:

-    организация проживания;

-    организация питания;

-    организация медицинских услуг;

-    организация культурно – оздоровительных программ.

Представленная производственная программа обеспечивается имущественным, инженерным и организационным оснащением.

Для организации питания ООО «Пансионат «Химик» располагает столовой – возможность обеспечить единовременным сбалансированным питанием до 550 человек.

Способность удовлетворять потребности клиентов в оказании медицинских услуг, представлены в наличии лечебных специализированных кабинетов, с соответствующим медицинским оборудованием.

Удовлетворение потребностей клиентов в досуге обеспечена наличием собственных оборудованных территорий – пляж, спортивные площадки (теннисная, баскетбольная, волейбольная), детская площадка, тренажерный зал, кинотеатр (1980 г. строения), летняя эстрада.

Помимо покрытия потребностей в имущественном оснащении при оказании заявленных услуг в производственной программе ООО «Пансионат «Химик» нуждается в обеспечении энергоресурсами, необходимыми для реализации всего комплекса услуг.

Потребность в энергоресурсах складывается из трех составляющих: электроэнергия; вода холодная, включая канализацию; тепло (отопление, горячая вода).

Инженерное оснащение в ООО «Пансионат «Химик» представлено наличием централизованного водоснабжения. Канализация и электроснабжение в пансионате централизованные. Для обеспечения горячего водоснабжения в пансионате имеется собственная котельная. Для преодоления вышеперечисленных производственных проблем и недостатков в обслуживании клиентов необходима комплексная реконструкция Пансионата.

В соответствии с бизнес – планом услуги планируется осуществлять на базе существующего имущественного, инженерного обеспечения.

Потребность в сырье и материалах, необходимых для реализации всего комплекса услуг, складывается из трех основных составляющих: потребность в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения, используемых клиентами пансионата и представляющих собой ежедневно заменяемый гигиенический комплект, состоящий из мыла, шампуня и т.д.; потребность в продуктах питания, используемых для приготовления пищи в комплексе столовой; потребность в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса услуг.

При определении потребности в санитарно-гигиенических средствах одноразового применения учитывается планируемая загрузка пансионата, составляющая в среднем 95% от общего номерного фонда в период функционирования пансионата.

При определении потребности в продуктах питания учитывается планируемая наполняемость пансионата, а также, средняя стоимость одного посещения.

При определении потребности в прочем хозяйственном инвентаре для всего комплекса учитывается специфика оказываемых услуг и технология их предоставления. В составе прочего хозяйственного инвентаря рассматриваются следующие основные позиции:

-    постельное белье для пансионата (представляет собой спальный комплект, состоящий из простыни, пододеяльника и наволочки, из подушки, одеяла и покрывала)

-    санитарно-гигиенические средства многоразового использования для гостиницы (представляют собой гигиенические комплекты, состоящие из 4-х полотенец),

-    столовое белье (представляет собой комплект, состоящий из набора скатертей и салфеток в расчете на один стол),

-    столовая посуда для столовой (представляет собой необходимый набор столовых приборов и посуды).

Расчет общей потребности в прочем инвентаре представлен в п. «Бюджет доходов и расходов на 2009 год».

При этом следует отметить, что по каждой из указанных позиций планируется приобретение предметов инвентаря профессионального уровня, предназначенных специально для оказания соответствующих услуг.

Кроме указанных потребностей пансионата в материалах, специализированном инвентаре и энергоресурсах еще одним существенным направлением расходов, будет являться обеспечение досуговых мероприятий.

Рассмотренные статьи потребностей максимально полно отражают внутреннее содержание предоставляемых услуг пансионата и впоследствии, самым непосредственным образом, будут формировать их качество.

Приобретение основных материалов ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год, планируется осуществлять следующим образом:

1. Выбор поставщиков: подготовка списка возможных поставщиков; отправка запроса в соответствии с заявкой на материал; выбор поставщиков.

2. Подготовка списка возможных поставщиков. На данном этапе, на основании полученной заявки на материал, составляется список возможных поставщиков, состоящий из постоянных поставщиков, с которыми заключены договора на долгосрочное сотрудничество, и, возможно, новых, выявленных с помощью различных информационных каналов, в том числе в результате анализа ранее полученных коммерческих предложений.

3. Отправка запроса на материал. Данная стадия состоит из следующих этапов: организация или возобновление переписки с возможными поставщиками; подготовка и оформление запроса, в соответствии с заявкой на материал; регистрация отправки запросов возможным поставщикам.

4. Организация или возобновление переписки с возможными поставщиками.

5. Отправка запроса возможным поставщикам. Подготовленный и соответствующим образом оформленный запрос на материал отправляется возможным поставщикам при помощи выбранного средства связи.

6. Выбор наиболее подходящих поставщиков: получение предложений от возможных поставщиков; согласование полученных предложений; регистрация получения коммерческих предложений от возможных поставщиков; выбор наиболее подходящих поставщиков.

7. Регистрация получения предложений от возможных поставщиков.

Обеспечение предприятия товарно-материальными ценностями осуществляется на основании: утвержденного бюджета движения денежных средств, бюджета доходов и расходов; принятых в соответствии с производственной программой норм потребления.

Посредством выбранной схемы реализация производственной программы, ООО «Пансионат «Химик» будет иметь возможность в 2009 году оптимизировать процесс закупок с целью реализации имеющейся возможности по снижению цен закупок, без потери в качестве.

Структура и численность персонала предприятия планируется в соответствии поставленным перед пансионатом конкретными задачами и законодательству РФ. Перед предприятием стоит непосредственная задача обеспечения соответствующих условий для отдыха и оздоровления людей. В соответствии с изменениями действующего законодательства, осуществления производственной программы и планируемых изменений в организационной структуре предприятия среднесписочная численность персонала подвержена изменениям, динамика которых следующими данными (Таблица 7).

 

Таблица 7. Динамика численности персонала и фонда оплаты труда ООО «Пансионат «Химик» 2008–2009 гг.

Списочная численность на 01.01.09	Среднеписочная численность на 2008 г.	Затраты на оплату труда в 2008 г.	Списочная численность на 01.01.2010	Среднеписочная численность на 2009 г.	Затраты на оплату труда в 2009 г.	Изменение затрат на оплату труда в 2009 к 2008 г.		Средняя зарплата в 2012 г.	Изменение средней зарплаты в 2012 к 2011 г.
чел.	чел.	тыс. руб.	чел.	чел.	тыс. руб.	тыс. руб.	%	руб./мес	руб./мес	%
64	118	7038	64	118	7628	590	8,4%	5387	416,66667	8,4%

Как видно из таблицы, в 2009 году в сравнении с 2008 годом не планируется увеличения среднесписочной численности персонала, что объясняется сохранением объема нагрузки на единицу персонала.

Таблица 8. Плановый расчет численности персонала на 2009 год

Показатель-период	01.01. 2009 г.	01.02. 2009 г	01.03 2009 г	01.04. 2009 г	01.05. 2009 г	01.06. 2009 г	01.07. 2009 г	01.08. 2009 г	01.09. 2009 г	01.10. 2009 г	01.11. 2009 г	01.12. 2009 г	01.01 2011 г.
Численность Всего В т.ч.	64	64	64	90	138	276,5	276,5	276,5	131	83	64	64	64
Постоянных	64	64	64	64	64	64	64	64	64	64	64	64	64
По срочным договорам до 1 года	0	0	0	26	74	212,5	212,5	212,5	67	19	0	0	0

Годовой фонд оплаты труда ООО «Пансионат «Химик», рассчитанный исходя из среднемесячной заработной платы за анализируемый период, представлен в таблице 9

Увеличение фонда оплаты труда на 8,4% за анализируемый период (2009 г.) создает возможность для дополнительной мотивации сотрудников, а что позволит снизить степень текучести кадров на предприятии, обеспечит сохранение кадрового потенциала, заинтересованного в стабильности и развитии предприятия. Основным фактором повышения ФОТ является доведение заработной платы рабочим до минимального прожиточного минимума в Туапсинском районе на 1.07.05 г. 2850 рублей. Очень важным моментом в достижении поставленных целей является взаимосвязь качества работы персонала с создаваемой мотивацией работающих, изменением характера работ, чтобы сделать их более привлекательными для работников.

Целью данного ситуационного анализа в данном случае является снижение коммерческого риска на стадии разработки бизнес-плана за счет определения реальных возможностей действующего предприятия применительно к сфере услуг курортной отрасли (Таблица 9).

 

Таблица 9. Ситуационный анализ ООО «Пансионат «Химик»

Сфера бизнеса Общества	Показатели:
	сильные стороны	слабые стороны	Возможности	Угрозы
Управление	Рациональность распределения прав и ответственности Высокий уровень квалифицированности руководства Наличие стратегии развития бизнес-процессов Имеется четкое стратегическое направление	Отсутствие повышения квалификации персонала, социальных программ Недостаточная мотивация труда	Повышение квалификации управленческого аппарата, совершенствование методов материального стимулирования работников	Высокая степень текучести кадров Потеря квалифицированного персонала Отсутствие инициативности персонала Тенденция кадрового голода
Организация	Учет и анализ, оперативный повседневный контроль, оптимизированная организационная структура		Разработка и принятие рационального плана развития предприятия, основанного на сложившихся тенденциях функционирования
Клиентура	Наличие постоянной клиентуры	Ограничение клиентуры из-за уровня комфортности	Расширение клиентуры за счет повышения комфортности, увеличения набора дополнительного комплекса услуг	Риск ограничения рынка сбыта при ухудшении положения клиентуры (снижение среднего уровня доходов населения)
Производство	Профессиональная подготовка и опыт персонала, производственная база (имущественное, инженерное оснащение; значительная территория; собственный пляж Близость рекреационных ресурсов	Необходимость проведения реконструкции, развития инфраструктуры для организации дополнительных услуг Отсутствие резервов производственных мощностей	Увеличение фондоотдачи за счет повышения комфортности, расширение набора комплекса услуг	Падение спроса на оказываемые услуги Рост требовательности клиентов Ужесточение законодательства (сертификации, аккредитации)
Маркетинг и сбыт	Комплексное предоставление услуг Наличие диверсификации предложения услуг	Неконкурентоспособность оказываемых услуг Сезонность, уровень сервиса не отвечает востребованному потребителем	Появление инноваций Расширение комплекса услуг Повышение спроса на оказываемые услуги Сохранение клиентской базы	Высокая степень насыщенности рынка конкурирующими услугами – на котором представлены летние лагеря, пансионаты, санатории Растущее конкурентное давление (повышение уровня комфортности при аналогичном комплексе оказываемых услуг)
Финансы	Стабильность предприятия по структуре размещения средств, наличие тенденции к росту выручки и прибыли		Повышение уровня рентабельности (за счет оптимизации процесса закупок – снижение уровня цен закупок – возможность повышения качества оказываемых услуг – повышение уровня цен на оказываемые услуги – увеличение выручки предприятия)

Объемные показатели ООО «пансионат «Химик» на 2009 год соответствуют заявленной производственной программе предприятия (Таблица 10)

 

Таблица 10. Объемные показатели ООО «Пансионат «Химик» на 2009 год

Наименование показателя	За 2 кв.	Май	Июнь	За3 кв.	Июль	Август	Сентябрь	4 кв.	Октябрь	Всего за 2006 год:
Койко/сутки
– дети	13500		13500	49700	25500	24200				63200
– взрослые	2750	2750		9000			9000	3500	3500	15250
Всего:	16250	2750	13500	58700	25500	24200	9000	3500	3500	78 450

Цена предоставляемых услуг на сезон 2009 года зависит от многих факторов:

-    заполняемость пансионата;

-    цикличность заключения договоров;

-    себестоимость предоставляемых услуг (в выделении натуральной единицы – койко / сутки);

-    цены конкурентов;

-    выбор пансиона и периода предоставления услуг потребителем и т.д.

12. Бюджет доходов и расходов общества на 2006 г. по видам деятельности с поквартальной детализацией (Приложение 6).

Бюджет доходов и расходов на 2006 год (см. Таблица 12.1) соответствует заявленной производственной программе, штатному расписанию, проводимой ценовой политике. Расходы спланированы на основании фактических калькуляций 2004–2005 гг. с учетом изменений. Прогноз затрат не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. При расчетах делается допущение, что рост издержек под влиянием инфляции будет компенсирован соответствующим увеличением цены на услуги ООО «Пансионат «Химик».

№ п/п	Наименование показателя	Всего за 1 квартал, в т.ч.:		Всего за 2 квартал, в т.ч.:		Всего за 3 квартал, в т.ч.:		Всего за 4 квартал, в т.ч.:		Всего за 2006 г., в т.ч.:
		Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы	Доходы / расходы без НДС	ВСЕГО доходы / расходы
1	ДОХОДЫ ПО ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	0	0	12 457	12 457	29 399	29 399	1 500	1 500	43 356	43 356
1.1	Выручка от реализации (по отгрузке без НДС) основной продукции, в т.ч.	0	0	12 306	12 306	29 108	29 108	1 500	1 500	42 914	42 914
1.2	Целевое финансирование из бюджета	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1.3	Реализация товаров в кредит	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1.4	Прочие доходы от обычных видов деятельности	0	0	151	151	291	291	0	0	442	442
2	ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ	5004	5004	11014	11014	17563	17563	4149	4149	37 730	37 730
2.1	Материальные затраты	30	30	2188	2188	7819	7819	600	600	10637	10637
2.2	Затраты на оплату труда	1 327	1 327	3 055	3 055	4 031	4 031	1 487	1 487	9 900	9 900
2.3	Услуги связи	69	69	85	85	96	96	72	72	322	322
2.4	Информационные и аудиторские услуги	73	73	20	20	23	23	23	23	139	139
2.5	Хозяйственные расходы	323	323	868	868	658	658	43	43	1 892	1 892
2.6	Содержание оборудования	363	363	363	364	249	249	115	115	1091	1091
2.7	Транспортные услуги	136	136	486	486	719	719	151	151	1 492	1 492
2.8	Содержание помещений	1476	1476	2120	2120	1590	1590	466	466	5652	5652
2.9	Представительские расходы	15	15	0	0	0	0	0	0	15	15
2.10	Командировочные расходы	15	15	5	5	5	5	15	15	40	40
2.11	Прочие общехозяйственные расходы	160	160	644	644	1 223	1 223	150	150	2 177	2 177
2.12	Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)	15	15	150	150	50	50	0	0	215	215
2.13	Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость	181	181	221	221	296	296	221	221	919	919
2.14	Амортизация	821	821	808	808	804	804	806	806	3239	3239
3	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) по обычной деятельности	-5004	-5004	1443	1443	11836	11836	-2649	-2649	5626	5626
4	Прочие доходы (операционные и внереализационные)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4.1	Операционные доходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4.2	Внереализационные доходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Прочие расходы (операционные и внереализационные)	218	218	404	404	305	305	248	248	1 175	1 175
5.1.	Операционные расходы	218	218	254	254	255	255	248	248	975	975
5.2.	Внереализационные расходы	0	0	150	150	50	50	0	0	200	200
6	ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	-5222		1039		11531		-2897		4 451
7	Корректировка прибыли для целей налогообложения	290		530		340		270		1 430
9	НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (раздел 6+раздел 7+раздел 8)	-4932		1569		11871		-2627		5 881
10	Налог на прибыль (раздел 10 * 24%)	0		377		2849		0		1411
11	ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (раздел 6-раздел 10)	-5222		662		8682		-2897		3 040
12	Чрезвычайные доходы и расходы	0		0		0		0		0
13	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (раздел 11+раздел 12)	-5222		662		8682		-2897		3040

Доходы ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2009 год составят 43356 тыс. рублей. Выручка от реализации основной продукции составит 42914 тыс. рублей (99% от валовой выручки). Полная себестоимость оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 37030 тыс. рублей (85,0% от валовой выручки). Чистая прибыль за анализируемый период без учета НДС составит 3040 тыс. рублей.

Остаток денежных средств на начало 2006 года составит 2970 тыс. рублей. Всего поступления денежных средств ООО «Пансионат «Химик» от обычной деятельности за 2006 год составят 42472 тыс. рублей (100% от валовой всех поступлений денежных средств). Выбытие денежных средств оказываемых услуг в прогнозируемом периоде составит 40776 рублей (в том числе 1517 тыс. руб. – выбытие денежных средств по инвестиционной деятельности). Поступления и выбытие денежных средств спланированы на основании потенциального заключения договоров (сезон 2006 г.) Прогноз выбытия денежных средств не учитывает возможного их роста под влиянием инфляции. Рост расходов под влиянием инфляции Пансионат не сможет компенсировать за счет соответствующего увеличения цены на услуги, потому что Пансионат ориентируется на рыночную стоимость услуг в регионе.

Расчет точки безубыточности предприятия на 2006 год производится в соответствии с планируемым объемом оказания услуг (производственной программой) и с учетом ценовой политики, выбранной предприятием на прогнозируемый период.

 

Калькуляция себестоимости основной продукции ООО «Пансионат «Химик» представлена в таблице 15.1.

Таблица 15.1 Калькуляция себестоимости основной продукции на 2006 год

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	%
Материальные затраты	10 637	28,19%
Затраты на оплату труда	9 900	26,24%
Услуги связи	322	0,85%
Информационные и аудиторские услуги	139	0,37%
Хозяйственные расходы	1 892	5,01%
Содержание оборудования	1091	2,89%
Транспортные услуги	1 492	3,95%
Содержание помещений	5652	14,98%
Представительские расходы	15	0,04%
Командировочные расходы	40	0,11%
Прочие общехозяйственные расходы	2 177	5,77%
Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)	215	0,57%
Расходы по уплате налогов, относимых на себестоимость	919	2,44%
Амортизация	3239	8,58%
Итого:	37 730	100

Как видно из представленной таблицы основными статьями калькуляции являются: материальные затраты -28,19%; затраты на оплату труда – 26,24%; содержание помещений – 14,98%. Занимающие в процентном соотношении значительную долю затрат – «Содержание помещений» (расходы на жилищно-коммунальное обслуживание) являются негативным явлением, которое оказывает влияние на невозможность увеличения других статей, например, «Затраты на оплату труда» или медицинские услуги, культурно – массовые программы, экскурсии).

Таблица 15.2 Средняя калькуляция себестоимости путевки на 2006 год

Калькуляция себестоимости путевки	Сумма, рублей	%
Прочие продукты, сырье	130,69	27,18%
Затраты на оплату труда	126,20	26,24%
Услуги связи	4,10	0,85%
Информационные и аудиторские услуги	2,23	0,46%
Хозяйственные расходы	24,11	5,01%
Содержание оборудования	13,91	2,89%
Транспортные услуги	19,02	3,96%
Содержание помещений	72,05	14,98%
Представительские расходы	0,19	0,04%
Командировочные расходы	0,51	0,11%
Охрана	4,49	0,93%
Коммерческие расходы (в т.ч. на рекламу и маркетинг)	2,74	0,57%
Расходы по уплате налогов	11,70	2,435
медикаменты и мед. препараты	4,91	1,02%
Стирка белья	9,60	2,00%
Культурно-развлекательные мероприятия	8,67	1,80%
Прочие общехозяйственные расходы	4,54	0,94%
Амортизация	41,25	8,58%
Итого:	480,91	100

Прогнозный баланс ООО «Пансионат «Химик» на 01.01.2007 представлен в таблице 16.

Таблица 16. Прогнозный баланс на 2009 год (единица измерения – тыс. руб.)

АКТИВ			Код показателя			На начало отчетного года		На конец отчетного периода				Прирост тыс. руб.				% изменения в 2005
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы			110			-		-
Основные средства			120			49414		48033				-1381				-2,79%
Незавершенное строительство			130			190		190				0				0,00%
Долгосрочные финансовые вложения			140			-		-
Прочие внеоборотные активы			150			-		-
Итого по разделу I			190			49604		48223				-1381				-2,78%
II. Оборотные активы
Запасы			210			1985	2355					370				18,64%
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211			1950	2325						375				19,23%
	животные на выращивании и откорме		212			-	-
	затраты в незавершенном производстве		213			-	-
	готовая продукция и товары для перепродажи		214			-	-
	товары отгруженные		215			-	-
	расходы будущих периодов		216			35	30						-5				-14,29%
	прочие запасы и затраты		217			-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			220			204	240					36				17,65%
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)			230			-	-
	покупатели и заказчики		231			-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			240			1687	3430					1743				103,32%
	покупатели и заказчики		241						1187					1286				99				8,34%
Краткосрочные финансовые вложения			250			-		-
Денежные средства			260			2970		4667				1697				57,14%
Прочие оборотные активы			270			-		-
Итого по разделу II			290			6846		10692				3846				56,18%
БАЛАНС			300			56450		58915				2465				4,37%
ПАССИВ			Код строки			На начало отчетного года		На конец отчетного периода				Прирост тыс. руб.				% изменения в 2005
III. Капитал и резервы
Уставный капитал			410			57222		57222		0						0,00%
Собственные акции, выкупленные у акционеров			411			-		-
Добавочный капитал			420			-		-
Резервный капитал			430			138		138		0						0,00%
	резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством		431			138	138			0						0,00%
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432			-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			470			(1902)		1138		3040						-159,83%
Итого по разделу III			490			55458		58498		3040						5,48%
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты			510			-		-
Отложенные налоговые обязательства			515			-		-
Прочие долгосрочные обязательства			520			-		-
Итого по разделу IV			590			-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты			610		-			-
Кредиторская задолженность			620		992			417				-575				-57,96%
	поставщики и подрядчики	621			840		106					-734				-87,38%
	задолженность перед персоналом организации	622			-		-
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623			99		108					9				9,09%
	задолженность по налогам и сборам	624			50		200					150				300,00%
	прочие кредиторы	625			3		3					0				0,00%
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов			630			-		-
Доходы будущих периодов			640			-		-
Резервы предстоящих расходов			650			-		-
Прочие краткосрочные обязательства			660			-		-
Итого по разделу V			690			992		417				-575				-57,96%
	БАЛАНС	700		56450			58915				2465				4,37%

По прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» внеоборотные активы за 2006 год уменьшатся на 2,8% по отношению к текущему году. В основном за счет изменения стоимости основных средств (изменение основных средств на 1381 тыс. руб.). Незавершенное строительство останется без изменений. Доля основных средств составит 81% от всех активов. В 2006 году по прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» произойдет значительное увеличение оборотных активов, в основном за счет увеличения запасов на 18,64%, количества денежных средств на 57,14% или на 1697 тыс. руб. по отношению к 2005 году. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 1743 тыс. руб. в прогнозном году не говорит о снижении эффективности сбытовой политики, это явление связано с реализацией инвестиционной политики на 2005–2006 год. В 2006 году основное изменение пассива баланса произойдет в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 3040 тыс. руб.

Прогноз изменения чистых активов ООО «пансионат «Химик» представлен в таблице 17.

 

Таблица 17. Прогноз изменения чистых активов ООО «Пансионат «Химик»

Активы	На 01.01.2008	На 01.01.2009
Нематериальные активы	0	-
Основные средства	49414	48033
Незавершенное строительство	190	190
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-
Запасы	1985	2355
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	204	240
Дебиторская задолженность	1687	3430
Денежные средства	2970	4667
Прочие оборотные активы	-	-
Итого активы, принимаемые к расчету	56450	58915
Пассивы	На 01.01.2005	На 01.01.2006
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	-	-
Кредиторская задолженность	992	417
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-
Итого пассивы, принимаемые к расчету	992	417
Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету)	55458	58498

Поведение чистых активов характеризуется устойчивым ростом, которые за 2009 год увеличатся на 5,48%. Рост чистых активов, так же как и рост валюты баланса, является благоприятным фактором, свидетельствующим об укреплении положения ООО «Пансионат «Химик» (по всем видам деятельности включительно).

 

Таблица 18. Динамика показателей технического состояния основных производственных средств ООО Пансионат «Химик»

Показатели	Номер строки	На конец года		Динамика (+/–)
		2008	2009
Стоимость основных производственных средств	1	66 195,0	67 712,0	1 517,0
Остаточная стоимость	2	49 414,0	48 033,0	– 1 381,0
Накопленный износ (стр. 1 – стр. 2)	3	16 781,0	19 781,0	3 000,0
Стоимость введенных за год основных производственных средств,	4	11 941,0	1 517,0	– 10 424,0
Коэффициент изношенности:
основных производственных средств (стр. 3 : стр. 1)	5	0,254	0,292	0,039
Коэффициент годности:
основных производственных средств (стр. 2 : стр. 1)	6	0,746	0,709	-0,037
Коэффициент обновления:
основных производственных средств (стр. 4 : стр. 1)	7	0,1804	0,022	-0,158

В 2009 году по прогнозному балансу ООО «Пансионат «Химик» произойдет значительное увеличение оборотных активов, в основном за счет увеличения запасов на 18,64%, количества денежных средств на 57,14% или на 1697 тыс. руб. по отношению к 2008 году. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 1743 тыс. руб. в прогнозном году не говорит о снижении эффективности сбытовой политики, это явление связано с реализацией инвестиционной политики на 2008–2009 год. В 2009 году основное изменение пассива баланса произойдет в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 3 040 тыс. руб. Движение денежных средств в 2009 году будет проводиться в соответствии с бюджетом движения денежных средств. Наличие свободных остатков на конец 2009 года говорит об обеспечении текущей деятельности предприятия.

На предприятии ООО «Пансионат «Химик» отсутствует долгосрочная или просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Существует налаженный механизм погашения задолженности, свойственный предприятиям курортно – санаторной отрасли для реализации которого применяют авансовую форму расчетов с поставщиками и клиентами.

Договорная работа в пансионате осуществляется непрерывно, таким образом, к началу сезона организации отдыха и оздоровления (до 2009 года к маю), завершена полная загрузка пансионата на предстоящий летний сезон. Услуги ООО «Пансионат «Химик» реализует по предоплате, по этой причине на начало сезона у предприятия практически отсутствует непогашенная дебиторская задолженность, также ООО «Пансионат «Химик» обладает свободными средствами для погашения кредиторской задолженности перед поставщиками.

Исходя из этого, прогноз изменения кредиторской и дебиторской задолженности в зависимости от возникновения потребностей представленных в производственной программе, можно представить следующими данными (Таблица 20).

 

Таблица 20. Прогноз изменения кредиторской и дебиторской задолженности

№ п\п	Наименование контрагента		Причина возникновения задолженности		Сумма задолженности		Период возникновения задолженности		Характеристика задолженности		Период погашения задолженности
Кредиторская задолженность
Покупатели (потребители)
1.	Предприятия группы МДМ		Реализация путевок		2200000		Апрель 2006		Текущая		Август-сентябрь 2006
2	НП» Координационный центр социальной поддержки молодежи		Реализация путевок		2500000		Апрель 2006		Текущая		Август2006
3.
4.	ОАО «ГМК Норильский никель»		Реализация путевок		3564000		Май 2006		Текущая		Август 2006
5.	Прочие покупатели		Реализация путевок		485000		Апрель 2006		Текущая		Август-сентябрь 2006
6.	Итого кредиторская задолженность		Реализация путевок		8749000		Апрель 2006		Текущая		Август 2006
Дебиторская задолженность
Расчеты с поставщиками
1.	ВДЦ «Орленок»	Обеспечение досуга (экскурсия)		25000		Май 2006		Текущая		Август 2006
	МУЗ «Туапсинская ЦРБ»	Мед.услуги		25000		Май 2006		Текущая		Сентябрь 2006
4.	МУП Жил. Ком. Хоз-ва	Инженерное обеспечение (вывоз мусора, канализация, водоотведение)		350000		ежемесячно		Текущая		ежемесячно
5.	ООО «Росфарма»	Обеспечение услуг оздоровления (медикаменты)		35000		Май 2006		Текущая		Сентябрь 2006
6.	ООО «Барракуда»»	Обеспечение услуг питания (продукты)		200000		Апрель 2006		Текущая		Октябрь 2006
7.	Предприниматель Сапронов С.Н.	Обеспечение услуг питания (продукты)		1500000		Апрель 2006		Текущая		Ноябрь 2006
8.	ООО «Андрей и К»	Обеспечение услуг питания (продукты)		1000000		Апрель 2006		Текущая		Сентябрь 2006
9.	ООО «ТВК»	Хозяйственное обеспечение (стирка)		300000		Апрель 2006		Текущая		Ноябрь 2006
10.	Туапсинский РУС	Связь		20000		ежемесячно		Текущая		ежемесячно
11.	ОАО «Кубаньэнерго»	Инженерное обеспечение (электроэнергия)		200000		ежемесячно		Текущая		ежемесячно
12.	Итого дебиторская задолженность	Инженерное, продовольственное, хозяйственное оснащение		4170000		Апрель 2006		Текущая		Август-ноябрь 2006

Как видно из таблицы 20.1, в прогнозе изменений дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Пансионат «Химик» вся задолженность имеет статус «текущая», конечный срок погашения которой – август-ноябрь 2006 года.

В 2006 году ООО «Пансионат «Химик» при осуществлении производственной программы планирует проведение тендера на поставку основных материалов с последующим переходом на рыночные отношения с поставщиками (проведение переговоров по гибкой системе скидок, условий оплаты «по факту» и т.д.), что позволит проводить постоянную оптимизацию издержек функционирования предприятия.

Таблица 20.2 Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в 2006 г.

Показатель / период	Значения показателя на 01.01.2006	Значения показателя на 31.12.2006
Выручка от продажи товаров, работ и услуг, тыс. руб.	44350	43356
Себестоимость тыс. руб.	37730	37730
Величина дебиторской задолженности тыс. руб.	204	240
Величина кредиторской задолженности тыс. руб.	992	417
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к величине дебиторской задолженности)	217,4	180,65
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение величины кредиторской задолженности к себестоимости реализации товаров, работ, услуг)	0,023	0,0097
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности (отношение величины дебиторской задолженности к величине средней кредиторской задолженности)	0,2	0,57

Согласно произведенным расчетам, в 2009 году планируется увеличение сумм дебиторской задолженности на 36 тыс. рублей, и уменьшение кредиторской – на 575 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности возрастет на 37%, а оборачиваемость кредиторской задолженности снизится на 1,33%.

Инвестиционные проекты, реализованных в бизнесе общества за 2005 г.

В соответствии с планом инвестиций 2008 года ООО «Пансионат «Химик» реализовал мероприятия инвестиционной программы – реализованные и инвестиционные проекты в 2008 году представлены в таблице 23.

Таблица 23. Выполнение плана по инвестициям 2008 г. ООО «Пансионат Химик» по состоянию на 30.09.08 г.

Объект инвестирования	Факт	Примечание
Капитальный ремонт (реконструкция)	11 298 217,00
Корпус №4 (реконструкция)	6 778 572,00	Перепланировка старого фонда в благоустроенные номера с удобствами.
Реконструкция сетей отопления (6–7 корп.; котельная)	597 765,00	Продление сезонности (май – октябрь)
Реконструкция котельной	1 353 036,00	Установка дополнительного котла
Капитальный ремонт пляжного хозяйства	302 789,00	Подготовка к сезону 2005 года
Реконструкция столовой	1 763 947,00	Перепланировка 1 этажа – увеличение количества посадочных мест
Реконструкция системы оповещения о пожаре	281 123,00	Требования контролирующих органов
Капитальный ремонт наружных сетей электроснабжения и ливневой канализации	220 985,00	Острая необходимость для осуществления хозяйственной деятельности
Приобретение оборудования	642 693,00
Столовая	414 467,00	Холодильные шкафы, мармиты, электро и параконвекционные печи, кондиционеры
Медицинское оборудование	49 630,00	Автоклав в мед. пункт
Прочее оборудование	107 132,00	Сервер и прочая оргтехника, музыкальная аппаратура
Капитальный ремонт автотранспорта	71 464,00	Двигатель для автобуса ПАЗ, коробка передач ГАЗ
Всего	11 940 910,00

Основной целью планирования инвестиционной деятельности ООО «Пансионат «Химик» является переоснащение предприятия. Имеется необходимость в проведении инвестиционной деятельности в направлении приведения условий оказания услуг к востребованному уровню. Представленная инвестиционная программа ООО «Пансионат «Химик» на 2006 год составлена в соответствии с концепцией развития пансионата, бюджетом доходов и расходов на 2009 год. На 2009 г. планируются следующие инвестиционные проекты:

Таблица 24. Инвестиционный бюджет ООО «Пансионат «Химик» 2009 год

Наименование	Кол-во, ед	Стоимость с НДС, тыс руб.	План оплаты 2006 год, тыс. руб.				План оплаты на текущий период с НДС, тыс. руб.	Дата поставки оборудования и тмц	Примечание
Наименование проекта			1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
ТМЦ, оборудование
Холодильный шкаф (0;+5)	2	60,00		60,00			60,00	04.2006 г.	Требование СЭС – замена существующих
Электросковорода СЭП – 0,45	1	35,00		35,00			35,00	05.2006 г.	Замена существующих
Протирочная машина	1	19,00		19,00			19,00	04.2006 г.	Производственная необходимость
Картофелечистка	1	19,50		19,50			19,50	05.2006 г.	Производственная необходимость
Морозильная камера	3	540,00	360,00	180,00			540,00	2 кв. 2006 г.	Замена существующих
Кондиционер	6	75,00	75,00				75,00	1 кв. 2006 г.	Повышение комфортности. переход на взросл. отдых
Мебель – (Диван)	13	195,00		195,00			195,00	2 кв. 2006 г.	Повышение комфортности. переход на взросл. отдых
Травокусторез «Хускварна»	1	29,00		29,00			29,00	2 кв. 2006 г.	Производственная необходимость
Электрокотел	1	19,00	19,00				19,00	1 кв. 2006 г.	Производственная необходимость
Вычислительная техника	2	70,00		70,00			70,00	1 кв. 2006 г.	Производственная необходимость
Грузоподъемный лифт	1	400,00		400,00			400,00	2 кв. 2006 г.	Производственная необходимость
Электроовощерезка универсальная	1	55,00	55,00				55,00	1 кв. 2006 г.	В столовую – Производственная необходимость
Итого:	33	1 516,50	509,00	1 007,50		-	1 516,50

Реализация инвестиционной программы на 2006 год позволит в небольшой степени решить, как социальную задачу – частичное улучшение условий отдыха и оздоровления, так и потенциально отразиться на развитии пансионата – решить частично экономическую – обновление основных средств – увеличение в перспективе доходов от реализации путевок, что обеспечит возможность приема взрослых не только в период до и после отдыха детей. Представленная в таблице 23.2.1 инвестиционная программа на год полностью соответствует концепции развития деятельности пансионата – функционирующее предприятие, с деятельностью направленной на оказание услуг отдыха, оздоровления, развлечения.

Информация, касаемо сроков, стоимости работ по объектам, положенная в основу расчета инвестиций является ориентировочной и может быть уточнена после проведения переговоров с поставщиками и подрядчиками.

Список использованной литературы

 

1.         Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. М. – 2004 г.

2.         Боди З., Кейн А., Маркус А.Дж. Принципы инвестиций. Essentials of Investments. М. – 2005 г.

3.         Бочаров В.В. Инвестиции. СПб. – 2007 г.

4.         Бузова И.А., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Коммерческая оценка инвестиций. Бизнес-план. Анализ. Ипотека. СПб – 2006 г.

5.         Вахрин П. Инвестиции. Практикум. Практические задачи и конкретные ситуации. М. – 2003 г.

6.         Волков А.С. Инвестиционные проекты: от моделирования до реализации. М. – 2006 г.

7.         Воронцевский А. Инвестиции и финансирование: методы оценки и обоснования. изд. Санкт-Петербургского университета, 2005 г.

8.         Гукова А.В., Егоров А.Ю. Инвестиционный капитал предприятия. М – 2006 г.

9.         Драган З. Милошевич. Набор инструментов для управления проектами. М. – 2006 г.

10.      Есипов В.Е., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Экономическая оценка инвестиций. Теория и практика. СПб. – 2006 г.

11.      Иванов А.А., Кучумов А.В. Инвестиции. М. – 2007 г.

12.      Иванова Н.Н., Осадчая Н.А. Экономическая оценка инвестиций. М. – 2004 г.

13.      Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Инвестиции: Источники и методы финансирования. М. – 2007 г.

14.      Игошин Н.В. Инвестиции. Организация, управление, финансирование. М. – 2005 г.

15.      Карбовский В.Ф. Нуждин И.А. Новый подход к инвестированию на рынке акций. М. – 2006 г.

16.      Каширин А.И., Семенов А.С. Венчурное инвестирование в России: Практический опыт реализации проектов; Методы оценки проектов; Особенности венчурных инвестиций в IT.М. – 2007 г.

17.      Кирсанов К.А., Малявина а.в., Попов С.А. Инвестиции и антикризисное управление. М. – 2006 г.

18.      Корчагин Ю.А. Инвестиционная стратегия. Ростов-на-Дону – 2006 г.

19.      Криночкин И.Ю., Ляпунов С.И., Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя. М. – 2005 г.

20.      Кузнецов Б.Т. Инвестиции М. – 2006 г.

21.      Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов. М. – 2006 г.

22.      Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая оценка инвестиций. СПб. – 2007 г.

23.      Единый сборник цен на строительно-монтажные и проектно-изыскательские работы. М. – 2004 г.

24.      Демографический энциклопедический словарь. М. – 2007 г.

25.      А. Вылканов и др. «Черное море». М. – 2005 г.

26.      Фашук Д.Я. Географо-экологический портрет Черного моря. М. – 2006 г.

27.      Федеральный Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 года №39-ФЗ ((в ред. Федеральных законов от 02.01.2000 №22-ФЗ, от 22.08.2004 №122-ФЗ, от 02.02.2006 №19-ФЗ, от 18.12.2006 №232-ФЗ, от 24.07.2007 №215-ФЗ).