Навигация
Кредитоспособность и платежеспособность
61206
знаков
5
таблиц
0
изображений
2.3. Кредитоспособность и платежеспособность
ОАО «Электротерм»
Для внешних пользователей важен факт финансовой устойчивости предприятия при деловом сотрудничестве. Проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность предприятия, т.е. обеспечение запасов источниками их формирования. Источники делятся на собственные и заемные.
В зависимости от источников формирования различают четыре типа финансовой устойчивости: абсолютная финансовая устойчивость; нормально устойчивое финансовое состояние; неустойчивое финансовое состояние; кризисное финансовое состояние.
Абсолютное устойчивое финансовое состояние характеризует наличие на предприятии излишка собственных оборотных средств при формировании производственных запасов, и определяется системой трех неравенств.
СОС>= 0; ПОС >=0; ОИФ>=0;
Где СОС – излишек или недостаток собственных оборотных средств, рассчитывается по формуле
СОС= Собственный капитал - Внеоборотные активы - Убытки – Запасы
СОС 1=35224 -30628 – 0 - 8543 = - 3505 тыс. руб.
СОС2 = 35576 – 29592 – 0 – 10592= - 4475 тыс.руб.
ПОС - излишек или недостаток перманентных оборотных средств, рассчитывается по формуле:
ПОС=СОС + ДСК,
ДСК сумма долгосрочных кредитов.
ПОС1= - 3505 + 0=- 3505 тыс. руб.
ПОС2 - 4475 + 0 = - 4475 тыс.руб
ОИФ излишек или недостаток основных источников формирования запасов или затрат, рассчитывается по формуле;
ОИФ=ПОС + КСК
Где КСК сумма краткосрочных кредитов
ОИФ1=- 3505 + 388= - 3217 тыс.руб.
ОИФ2 =- 4475 + 0= - 4475 тыс.руб.
Нормально устойчивое состояние, когда соблюдаются следующие неравенства. СОС<0; ПОС >=0; ОИФ> =0;
В данном случае СОС1= - 3505 тыс руб., ПОС1= -4475 тыс руб., ОИФ1 –3217 тыс.руб.
СОС 2= --4475 тыс.руб., ПОС2=- 4475 тыс.руб., ИОФ2= - 4475 тыс.руб. .
Кризисное финансовое состояние, когда предприятие находится на грани банкротства.
СОС<0; ПОС<0; ОИФ<0;
Наше предприятие находится на грани банкротства.
Необходимо срочно продать часть своих запасов, уменьшить дебиторскую задолженность, запасы готовой продукции, незавершенного производства.
Отразим в таблице финансовое состояние предприятия.
Таблица №3
Анализ платежеспособности и ликвидности баланса за 1999 год, руб.
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек или недостаток собственных средств | В % к величине итога группы баланса | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Наиболее ликвидные активы | 46071 | 86701 | Собственные средства и краткосрочные кредиты | 3551618 | 4561795 | -3505547 | -4475099 | - 98.7 | - 98.1 |
| Быстро реализуе- мые активы | 1226884 | 4826273 | Краткосрочные займы | 387972 | - | 839012 | 4826273 | В 2.6 р | - |
| Медленно реализуемые активы | 7278531 | 5673972 | Долгосрочные и среднесрочные активы | - | - | 7278531 | 5673973 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Трудно реализуемые активы | 30624642 | 29596129 | Краткосрочные пассивы | 35236638 | 35621280 | -4611996 | -6025151 | -13.09 | -16.91 |
| Баланс | 35176128 | 40183075 | Баланс | 35176128 | 40183075 | - | - | - | - |
Работать предприятию в таких условиях крайне сложно, но выход есть и надо срочно принимать меры, так как необходимо погасить долги перед поставщиками и рассчитаться с государством.
При анализе финансовой деятельности обязательно проводится детальный разбор кредитоспособности предприятия или иными словам определяется его способность платить по долгам (по своим обязательствам ).
Ликвидность определяется способностью экономического субъекта своими активами покрыть обязательства, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для удобства таких расчетов необходимо группировать активы баланса по степени их ликвидности, а пассивы по степени их срока оплаты. Путем сопоставления соответствующих групп актива и пассива определяется степень ликвидности баланса.
По группам ликвидности активы делятся на:
- Наиболее ликвидные активы НЛА =ДС+ КФВ
где ДС – денежные средства,
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
НЛА1=36071+ 10000=46071 руб. на начало 1999 года.
НЛА2 = 86701 + 0= 86701 руб. на конец года.
- Быстро реализуемые активы БРА = ДЗ1 +ПОА.
Где ДЗ1 – дебиторская задолженность сроком погашения менее одного года,
ПОА - прочие оборотные активы.
БРА 1 = 1226884 + 0 = 1226884 руб. на начало года.
БРА2 = 1885785 + 0 = 1885785 руб. на конец года.
- Медленно реализуемые активы МРА = ДЗ2 + З – Рбп + ДФВ
Где ДЗ2 - дебиторская задолженность, со сроком погашения более одного года.
З – запасы,
Рбп – расходы будущих периодов,
ДФВ долгосрочные финансовые вложения.
МРА1 = 0 +7235221 – 6169 +0 = 7241390 руб. на начало года.
МРА2 =0 + 5640034 + 4360 + 0 =5644394 руб. на конец года.
- Трудно реализуемые активы ТРА + ВОА – ДФВ
Где ВОА – внеоборотные активы,
ТРА1 = 30628573 – 10100 = 30618473 руб. на начало года.
ТРА2 = 29591869 – 100 = 29591769 руб. на конец года.
По срочности обязательств пассивы делятся на:
- наиболее срочные, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные пассивы.
Наиболее срочные пассивы НСО = Пб – КСК
Где Пб сумма итога 6 раздела баланса предприятия,
КСК краткосрочные пассивы.
НСО1 = 3951843 – 387872 = 3607971 руб. на начало года,
НСО2 = 4606767 – 0 = 4606767 руб на конец года.
Краткосрочные пассивы КСП = КСК
Похожие работы
... определять в современном понимании как процесс получения, обработки и использования экономической информации для принятия обоснованных управленческих решений. История развития экономического анализа неразрывно связана с историей становления и развития бухгалтерского учета, обеспечивая информационно-аналитические способы для принятия решений. Хозяйственный учет существует около 6 тысяч лет. Его ...
... особо трудном положении оказываются частные предприятия малого бизнеса: невозможность получения кредита исключает возможность их конкуренции с иными предприятиями[39]. Перспективы развития малого бизнеса в России связаны с созданием благоприятного климата для малого предпринимательства. Прежде всего, следует оградить малый бизнес от бюрократии, упростить процедуру регистрации, сократить число ...
... , глав городов и регионов, Президента; изменяющийся менталитет россиян. Говоря о политическом режиме современной России, нужно отметить переходность его состояния, когда новое политическое качество полностью еще не состоялось, а старое — не кануло окончательно в лету. Но идеал политического развития заявлен: это — демократизм и правовое государство. Существующие ныне в стране переживающей ...
... между стратегическим видением ЕС и России существует немало важных расхождений и различий, требующих пристального внимания и в перспективе - усилий по их максимальной гармонизации. § 3.2.Особенности торгово-экономических отношений ЕС – Россия Современное положение России исключительно драматично. Даже руководитель страны вынужден публично признать нелицеприятные факты и констатировать: ...
0 комментариев