Навигация
Расчет основных налогов, уплачиваемых ООО «Техснаб»
50549
знаков
8
таблиц
2
изображения
2.3 Расчет основных налогов, уплачиваемых ООО «Техснаб»
К основным налогам, уплачиваемым ООО «Техснаб» относятся налог на прибыль, земельный налог, транспортный налог и налог на имущество, а также НДС.
Налог на прибыль
Рассмотрим процесс формирования прибыли в таблице 3.
Таблица 3 – Формирование прибыли ООО «Техснаб», тыс.руб.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Выручка от реализации товаров и услуг | 12569 | 15632 | 14852 |
| Себестоимость произведенной продукции | 10962 | 13587 | 12500 |
| Выручка от покупных товаров | 17890 | 12745 | 16752 |
| Стоимость покупных товаров | 15820 | 10475 | 13450 |
| Коммерческие расходы | 236 | 125 | 162 |
| Внереализационные доходы | 362 | 452 | 365 |
| Внереализационные расходы | 421 | 526 | 632 |
| Прибыль до налогообложения | 3618 | 4116 | 5225 |
Исходя из данных таблицы 3 рассчитаем сумма налога за 2007-2009 гг. заполнив таблицу 4.
Таблица 4 – расчет суммы налога ООО «Техснаб» за 2007-2009 гг, тыс.руб.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Прибыль до налогообложения | 3618 | 4116 | 5225 |
| Сумма налога | 723,6 | 823,2 | 1045 |
Транспортный налог
На балансе ООО «Техснаб» имеется следующий автотранспорт:
автомобиль TOYOTA 2 штуки мощность двигателя каждой 170 л.с.
автомобиль Лада Калина 3 штуки мощность двигателя каждой по 90 л.с.
автомобиль КАМАЗ 4 штуки мощность двигателя каждого по 240 л.с.
автобус ПАЗ 2 штуки мощность двигателя по 136 л.с.
Расчет налога за 2009 год произведем в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет транспортного налога ООО «Техснаб» за 2009 год
| Показатели | Автомобили легковые Тойота | Автомобили легковые Лада | Автомобили грузовые | Автобусы |
| Мощность двигателя, л.с. | 170 | 90 | 240 | 136 |
| Количество единиц, шт. | 2 | 3 | 4 | 2 |
| Налоговая база, л.с. | 340 | 270 | 960 | 272 |
| Ставка налога, руб. за 1 л.с. | 10 | 5 | 13 | 10 |
| Сумма налога, руб. | 3400 | 1350 | 12480 | 2720 |
Общая сумма налога составит: 3400+1350+12480+2720 = 19950 руб.
Таблица 6 – структура налога на прибыль ООО «Техснаб»
| Показатели | Сумма, руб. | Структура, % |
| Сумма налога за легковые автомобили | 4750 | 23,8 |
| Сумма налога за грузовые автомобили | 12480 | 62,5 |
| Сумма налога за автобусы | 2720 | 13,7 |
| Общая сумма налога | 19950 | 100 |
Как видно из таблицы 6 наибольший удельный вес занимают налоги за грузовые автомобили 62,5 %, наименьший приходится на автобусы 13,7%.
Земельный налог
В собственности ООО «Техснаб» находится земельный участок на котором расположены складские помещения и гаражные боксы, а также здание административного аппарата.
Кадастровая стоимость данного участка на 01 января 2009 года составила по данным земельного отдела г.Новокузнецка 20 210 524 руб.
Так как данный участок не используется для сельскохозяйственного назначения и не является личным приусадебным хозяйством, то ставка налога по г.Новокузнецку для данного участка составит 1,5%.
Исчислим сумму земельного налога:
20210524 * 1,5% = 303158 руб.
Налог на имущество организаций
Рассмотрим расчет средней стоимости имущества в таблице 7.
Таблица 7 – Расчет средней стоимости имущества ООО «Техснаб» за 2009г
| Остаточная стоимость имущества по состоянию на: | Сумма, руб. |
| 01 января | 14732549 |
| 01 февраля | 14227854 |
| 01 марта | 14174271 |
| 01 апреля | 14120687 |
| 01 мая | 14067103 |
| 01 июня | 14016117 |
| 01 июля | 13962533 |
| 01 августа | 13938000 |
| 01 сентября | 13884020 |
| 01 октября | 13830092 |
| 01 ноября | 13797683 |
| 01 декабря | 13803585 |
| 01 января | 13749218 |
| Итого | 182303712 |
Второй этап это расчет налогооблагаемой базы:
НБ = 182303712 / 13 = 14 023 362 руб.
Далее налогооблагаемую базу умножим на ставку налога:
СН = 14 023 362 * 2,2% = 308 514 руб.
Анализ общего налогового бремени ООО «Техснаб»
Произведем анализ структуры общей суммы налога в таблице 8.
Таблица 8 – Анализ структуры общего налогового бремени ООО «Техснаб» за 2009 год
| Показатели | Сумма, руб. | Структура, % |
| Налог на прибыль | 1045000 | 62,3 |
| Транспортный налог | 19950 | 1,2 |
| Налог на имущество | 308514 | 18,4 |
| Земельный налог | 303158 | 18,1 |
| Общая сумма налогов | 1676622 | 100 |
Как видно из таблицы 8 наибольший удельный вес в структуре налогов занимает налога на прибыль 62,3%, наименьший удельный вес приходится на транспортный налог.
Следовательно ООО «Техснаб» необходимо задуматься об оптимизации налога на прибыль.
Рисунок 9 – Состав налогового бремени ООО «Техснаб» за 2009г
Рисунок 10 – Структура налогового бремени ООО «Техснаб» за 2009г
Похожие работы
... ) различных вариантов осуществления предпринимательской деятельности и размещения активов, направленный на достижение как можно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств налогообложения юридических лиц. Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 640 с. 2. Гражданский кодекс РФ: Официальный текст. - М., 2005 3. ...
... . На данной системе находятся все юридические лица, которые не избрали другую систему налогообложения, или для которых установлены ограничения относительно выбора той или другой системы налогообложение. Юридические лица, которые находятся на общей системе, платят такие основные налоги, сборы и другие обязательные платежи: · налог на прибыль предприятий (ставка 25% от базы налогообложения); · ...
... заявлений на сумму – 176593,7 тысяч тенге. 2.3 Анализ деятельности Налогового управления по Сарыаркинскому району, при осуществление тематических проверок юридических лиц При выявление недоимки налоговый орган решает вопрос о проведение налоговой проверки. Согласно налоговому законодательству налоговые комитеты имеет право на осуществление различных видов налоговых проверок, в частности, ...
... качестве наиболее серьезной из всех налоговых мер, принятых при рассмотрении бюджета на 2000г. в Государственной Думе. Уменьшается по сравнению с 1999г. в доходах Федерального бюджета сумма подоходного налога с физических лиц. Его величина определяется в сумме 23,9 млрд. руб. [См. Таблицу 4]. В соответствии с принятым согласительной комиссией по рассмотрению проекта бюджета на 2000г. решением, ...
0 комментариев