АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

 

2.1 Анализ расходной части бюджета Ставропольского края

 

Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль при определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.

При формировании объема бюджетных ассигнований на 2008 год необходимо учитывать следующие общие подходы.

● Целевые параметры инфляции определены на 2008 год в размере 6,5 процентов, на 2009 год – 6,5 процентов, на 2010 год – 6 процентов.

● Индексация расходов на оплату труда производится с учетом повышения заработной платы:

работников бюджетной сферы, оплачиваемых по ЕТС, в 2008 году – с 1 сентября – на 7 процентов (с учетом повышения с 1 сентября 2007 года на 15 процентов), с 1 августа 2009 года – на 6,8 процентов, с 1 января 2010 года – на 6,5 процентов (более подробная информация приведена ниже);

государственных и муниципальных служащих - с 1 декабря 2008 г. – 15 процентов (с учетом повышения с 1 декабря 2007 г. на 15 процентов), с 1 августа 2009 года - 6,8 процентов и с 1 января 2010 года - 6,5 процентов

Начисления на оплату труда просчитаны в размере 26,2 процента от фонда оплаты труда.

● Расходы на текущую оплату коммунальных услуг индексируются в целом с учетом прогнозного роста тарифов этих услуг на 2008 год на 16,6 процента к 2007 году. По видам коммунальных услуг применены следующие коэффициенты роста:

по электрической энергии - 1,138;

по водоснабжению и водоотведению - 1,116;

по теплоснабжению - 1,189;

по газу - 1,25.

Прогнозируемый в целом рост тарифов на текущую оплату коммунальных услуг, потребляемых учреждениями бюджетной сферы, по видам топливно-энергетических ресурсов осуществлен по данным Региональной тарифной комиссии Ставропольского края, представленным на момент формирования основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края на 2008 год

● Расходы на приобретение продуктов питания и медикаментов индексируются на уровень прогнозируемой инфляции:

2008 год - 6,5 процента,

2009 год – 6,5 процентов,

2010 год – 6,0 процентов независимо от ведомственной принадлежности и целевой статьи расходов;

● Расходы на содержание бюджетных учреждений, органов исполнительной и законодательной власти, правоохранительных органов, аппаратов судов, мероприятия по реализации ведомственных целевых также индексируются на уровень прогнозируемой инфляции;

● Расходы на проведение мероприятий, государственную поддержку различных отраслей вне рамок краевых целевых и ведомственных целевых программ не индексируются и принимаются на уровне базовых показателей на 2007 год.

Расходы на содержание органов местного самоуправления городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений в проекте консолидированного бюджета Ставропольского края на 2008 год просчитываются по нормативам расходов. Это на содержание органов местного самоуправления. Разрабатываемым министерством финансов края в целях выравнивания по муниципальным образованиям расходов на указанные цели в пределах объема средств, предусмотренных по каждой группе муниципальных образований в зависимости от численности населения, в плане регулирования консолидированного бюджета края на 2007 год

При этом за нормативные расходы на оплату труда органов местного самоуправления муниципальных районов, городских и сельских поселений будут приняты расходы, просчитываемые по примерным (типовым) штатным расписаниям.

Кроме этого, администрациям муниципальных районов будут просчитаны дополнительно:

расходы на оплату труда на 2 штатные ед. главных специалистов (функциональные обязанности дополнительных штатных единиц будут определяться органами местного самоуправления самостоятельно, с учетом особенностей осуществления управленческих функций и проблематики соответствующего муниципального района).

Расходы на оплату труда органов местного самоуправления городских округов в связи с отсутствием типовых штатных расписаний просчитываются по нормативам расходов на оплату труда, учитывающим выравнивание возможностей городских округов, отнесенных к одной группе, по финансовому обеспечению этих расходов.

Методика расчета нормативов на содержание органов местного самоуправления будет утверждена Правительством Ставропольского края.

Расходы на оплату труда муниципальных служащих просчитываются с учетом проекта Схемы должностных окладов муниципальных служащих, размеры которых по сравнению с 2006 годом увеличены в 1,1 раза и в 1,06 раза (в соответствии с предусмотренными расходами в бюджете на 2007 год).

В соответствии с Законом Ставропольского края «О некоторых вопросах государственной гражданской службы Ставропольского края» учтены расходы на индексацию окладов денежного содержания государственных и муниципальных служащих с учетом уровня инфляции и подходов к расчету бюджетных проектировок денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, изложенных в Пояснительной записке к проектировкам основных характеристик федерального бюджета на 2008 год и на период до 2010 года. , в соответствии с которыми уровень индексации составит: с 1 декабря 2007 г. – 15%, с 1 декабря 2008 г. – 15%,

 С учетом этого, средний коэффициент роста расходов на оплату труда государственных и муниципальных служащих Ставропольского края к 2007 году составит 1,132 раза. Среднегодовой коэффициент увеличения расходов на оплату труда в 2008 году (с 1 декабря 2008 года на 15%) составит 1,0125.

Аналогичный подход применен к индексации заработной платы работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным или муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов государственной и муниципальной власти.

Кроме этого, с учетом проектов законов, регулирующих вопросы оплаты труда муниципальных служащих, внесенных на рассмотрение в Государственную Думу Ставропольского края Губернатором Ставропольского края фонд оплаты труда муниципальных служащих органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов просчитан в размере 54 должностных окладов, поселений – 47 должностных окладов. Также дополнительно просчитаны примерные расходы на выплату единовременного поощрения муниципальным служащим в связи с выходом на трудовую пенсию.

По учреждениям социально-культурной сферы. При формировании проектов местных бюджетов и бюджета Ставропольского края на 2008 год необходимо предусмотреть следующее:

● В 2008 году повышение оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений края, оплата которых производится по Единой тарифной сетке, будет произведено 01 сентября 2008 года в 1,07 раза с учетом повышения указанных окладов в текущем году с 01 сентября - в 1,15 раза. Расчет средств на оплату труда произведен по алгоритму.

При этом, фонд оплаты труда необходимо увеличить в связи с принятием федерального закона № 54-фз от 20 апреля 2007 года, согласно которому месячная заработная плата работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда,, который установлен с 1 сентября 2007 года в размере 2 300 рублей. Для расчета дополнительных расходов на оплату труда работников бюджетной сферы на 2008 год, с учетом указанных факторов, необходимо использовать данные:

по органам местного самоуправления Ставропольского края.

Кроме того, в связи с внесением изменений в постановление Правительства Ставропольского края от 25 января 2006 года № 3-п «Об установлении специалистам государственных учреждений Ставропольского края, расположенных в отдельных муниципальных образованиях Ставропольского края, коэффициента к заработной плате за работу в пустынных и безводных местностях», распространяющим выплату данных коэффициентов на всех работников государственных и муниципальных учреждений образования, здравоохранения, физкультуры и спорта, культуры, социального обслуживания, ветеринарной службы Ставропольского края необходимо предусмотреть дополнительные средства в объеме 155 314 млн. рублей согласно приложению 3 .

● При определении размера денежной выплаты работникам бюджетной сферы, проживающим и работающим в сельской местности, в расчете использовались:

- численность получателей данных мер социальной поддержки по данным отчета на 1 апреля 2007 года;

- тарифы на коммунальные услуги, установленные на 2007 год и скорректированные на прогнозируемый рост тарифов коммунальных услуг для населения (жилье- 1,17; водоснабжение и водоотведение-1,116; электроснабжение-1,138; теплоснгабжение-1,189; вывоз мусора- 1,15). С учетом этого размер выплаты в месяц на одного льготника в 2008 году в зависимости от ведомственной принадлежности составит:

образование, культура, здравоохранение - 444 рубля,

ветеринария - 579 рублей,

социальная политика - 694 рубля.

Информация о дополнительных средствах, подлежащих учету в 2008 году на данные выплаты, представлена в приложении 4

Образование. Увеличение размера стипендий для учащихся средних специальных и студентов высших учебных заведений, находящихся в собственности Ставропольского края (в министерствах образования, культуры, здравоохранения, труда и социальной защиты населения Ставропольского края) на сумму 32225,2 тыс. рублей, в том числе по:

министерству образования Ставропольского края – 25541 тыс. руб.;

министерству культуры Ставропольского края – 2446 тыс. руб.;

министерству здравоохранения Ставропольского края –3 966 тыс. руб.;

министерству труда и социальной защиты населения Ставропольского края- 272,2 тыс. руб.

● Увеличение размера ежемесячных денежных выплат на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя). В связи с индексацией на 6,5 процентов (размер увеличивается с 4 000 рублей до 4260 рублей) с учетом численности, согласованной межведомственной бюджетной комиссией с органами местного самоуправления в ходе сверки исходных данных, необходимых для проведения расчетов по распределению средств краевого фонда компенсаций в 2008 году.

● Увеличение расходов на обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся и воспитывающихся в государственных образовательных учреждениях Ставропольского края одеждой, обувью и мягким инвентарем в соответствии с нормами материального обеспечения. А также по обеспечению права бесплатного проезда на городском, пригородном и междугороднем транспорте и права прохождения курсов по подготовке к поступлению в учреждения среднего и профессионального высшего образования в связи с принятием Правительством Ставропольского края постановления по данному вопросу - 29718 тыс. рублей

Молодежная политика. На обеспечение выплат в 2008 году стипендий Губернатора Ставропольского края студентам и учащимся учреждений высшего, среднего и начального профессионального образования Ставропольского края, с учетом их повышения с 1 сентября 2007 года учтены дополнительные средства в объеме 850,6 тыс. рублей.

Здравоохранение и спорт. В рамках реализации национального проекта в области здравоохранения дополнительно увеличены ассигнования на осуществление расходов, связанных с увеличением среднего заработка медицинских работников участковой службы для выплаты отпускных на сумму - 42913 тыс. тыс. руб., на осуществление мероприятий, связанных с разукрупнением терапевтических и педиатрических врачебных участков, в частности, на введение дополнительно 109 ставок врачей на сумму – 19 529 тыс. рублей.

Социальная политика. На реализацию ранее принятых решений, связанных с предоставлением мер социальной поддержки отдельных категорий граждан предусмотрено направить средства в сумме 3890078,8 тыс. рублей. Обращаем внимание, что с 1 января 2008 года в крае вводятся новые публичные нормативные обязательства на сумму 18 041 тыс. рублей, из них на:

осуществление ежемесячной денежной выплаты семьям погибших ветеранов боевых действий - 4 806 тыс. рублей;

единовременные выплаты многодетным матерям, награжденным медалью «Материнская слава»,- 13 235 тыс. рублей.

Судебная власть. Предусмотрены дополнительные средства на введение дополнительных штатных единиц мировых судей и создание новых судебных участков в количестве 24 единицы в соответствии с Федеральным законом от 5 декабря 2006 г. № 210-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «Об общем числе мировых судей и количестве судебных участков в субъектах Российской Федерации», а также на приведение должностей государственной гражданской службы в соответствие с требованиями Закона Ставропольского края «О реестре должностей государственной гражданской службы Ставропольского края» и Закона Ставропольского края «О должностных окладах государственных гражданских служащих Ставропольского края» в объеме 80326 тыс. рублей.

Органы внутренних дел. Обеспечение равного с Министерством внутренних дел РФ повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат будет осуществляться за счет средств федерального бюджета, на что будет выделено из данного уровня бюджета 376997,3 тыс. рублей.

Обеспечение противопожарной безопасности. В 2008 году за счет средств федерального бюджета будет полностью осуществляться выплата денежного довольствия и социальных выплат сотрудникам, и заработная плата работникам государственной противопожарной службы Главного управления министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Ставропольскому краю. На эти цели из федерального бюджета будет выделено 272375,4 тыс. рублей.

Формирование проектов бюджетов на 2008 год по расходам жилищно-коммунального хозяйства.

При формировании проектов местных бюджетов на 2008 год по жилищно-коммунальному хозяйству рекомендуется учесть следующее:

- расходы на капитальный ремонт неприватизированного жилищного фонда, находящегося в муниципальной собственности, предусматривать исходя из стоимости капитального ремонта жилого помещения не менее 4,4 рублей на 1 кв. метр общей площади жилья в месяц. При этом необходимо учесть, что до 1 января 2008 года жилищный фонд, находящийся в государственной собственности Ставропольского края должен безвозмездно быть передан в муниципальную собственность в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» как имущество, предназначенное для решения вопросов местного значения.

- в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2007 № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» (далее – закон), в целях оказания финансовой поддержки субъектам Российской Федерации на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и на переселение граждан из аварийного жилищного фонда начиная с 2008 года средства Фонда будут направляться при соблюдении ими ряда предусмотренных в законе условий. Одно из основных условий это наличие софинансирования за счет средств местных бюджетов.

- в 2008 году помощь по погребению в виде компенсации специализированным службам по вопросам похоронного дела стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению в случаях, если умерший не работал и не являлся пенсионером, а также в случае рождения мертвого ребенка по истечении 196 дней беременности будет осуществляться министерством жилищно-коммунального хозяйства, строительства и архитектуры Ставропольского края путем заключения договоров с указанными специализированным службам. При этом компенсации будет подлежать только стоимость услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, согласованная органами местного самоуправления с региональной тарифной комиссией Ставропольского края.

- в соответствии с вступающими с 1 января 2008 года в силу изменениями в Федеральный закон от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» из полномочий поселений и городских округов решение вопросов по расчету субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг и организация предоставления субсидий гражданам, имеющим право на их получение в соответствии с жилищным законодательством, исключается и данные полномочия передаются на уровень субъекта Российской Федерации.

Реализация на территории Ставропольского края государственных полномочий по расчету субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг и организация предоставления субсидий гражданам с 1 января 2008 года возможна в 2-х вариантах. При этом и в 1 и во 2 варианте необходимо будет осуществить передачу материальных ресурсов (компьютерная техника, и др.), ранее переданных во исполнение Федерального закона № 131-ФЗ на муниципальный уровень, в государственную собственность Ставропольского края.

1 вариант. 29 декабря 2006 года был принят Законом Ставропольского края «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Ставропольского края в области социальной поддержки и социального обслуживания отдельных категорий граждан» № 96-кз. Согласно нему государственными полномочиями по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг наделяются органы местного самоуправления муниципальных районов и городских округов. В данном случае материальные ресурсы для осуществления государственных полномочий передаются в управление органам местного самоуправления по договору безвозмездного пользования Правительством Ставропольского края или уполномоченным им органом.

Схема финансирования расходов по предоставлению субсидий в 2008 году будет выглядеть следующим образом:

▪ субвенции из краевого Фонда компенсаций будут направляться в бюджеты муниципальных районов и городских округов;

▪ органами местного самоуправления муниципальных районов и городских округов данные средства перечисляются на счет учреждений, которые осуществляют расчет и предоставление субсидий;

▪ данные учреждения перечисляют средства субсидий в банк, где они зачисляются на счета граждан или осуществляют доставку средств субсидий гражданам через отделения связи.

2 вариант. Министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края в настоящее время инициируется вопрос перевода управлений труда и социальной защиты населения муниципальных районов и городских округов в подведомственные ему учреждения. По мнению министерства финансов Ставропольского края при условии принятия Правительством Ставропольского края положительного решения по данному вопросу отпадает необходимость в наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в Ставропольском крае полномочиями по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг. В этом случае финансирование расходов по предоставлению субсидий будет осуществляться через подведомственные министерству труда и социальной защиты населения Ставропольского края учреждения.

- в 2008 году будет продолжено предоставление местным бюджетам субсидий для долевого финансирования инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры муниципальных образований Ставропольского края через краевой Фонд софинансирования расходов. Субсидии из краевого Фонда софинансирования расходов на развитие социальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований будут направляться на финансирование инвестиционных программ и проектов муниципальных образований Ставропольского края на основании конкурсного отбора. В 2007 году данные расходы осуществляются за счет краевого Фонда муниципального развития.

В области «межбюджетных трансфертов». В расходах краевого бюджета на 2008 год планируется предоставление местным бюджетам средств из краевого фонда софинансирования расходов, краевого Фонда компенсаций, дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности и дотаций на обеспечение мер сбалансированности местных бюджетов.

Информация по перечню и объемам финансовой помощи местным бюджетам будет доведена дополнительно.

Для сведения сообщаем, что в 2008 году планируется предоставление средств из краевого Фонда софинансирования расходов:

 - на проведение капитального ремонта муниципальных учреждений образования, здравоохранения и культуры. Выделение средств органам местного самоуправления будет осуществляться в соответствии с методиками, разработанными отраслевыми министерствами.

 Дополнительно для использования в дальнейшей работе доводим информацию о средствах, выделяемых из федерального бюджета на реализацию расходов в области социально-культурной сферы и правоохранительной деятельности в 2008-2010 годах.

Таким образом, особенностью федерального бюджета является финансирование за счет этого бюджета общегосударственных расходов на оборону, международную деятельность, фундаментальные научные исследования. Через федеральный бюджет проходит финансирование 100% общегосударственных расходов на оборону и международную деятельность,76%- на правоохранительную деятельность,89%- на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствия стихийных бедствий.