Управляющая подсистема. Это субъект управления. Управляющей подсистемой являются финансовая служба, финансовый отдел и финансовые менеджеры

1. Управляющая подсистема. Это субъект управления. Управляющей подсистемой являются финансовая служба, финансовый отдел и финансовые менеджеры.

2. Управляемая подсистема. Это объект управления. Управляемая подсистема включает в себя:

-финансовые отношения (взаимоотношения с потребителями, поставщиками);

- источники финансовых ресурсов;

- финансовые ресурсы организаций;

- денежный оборот предприятия [11; с. 12].

Основными функциями финансовой службы являются:

- управление ликвидностью активов предприятия;

- организация эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами;

- управление заемными средствами;

- управление финансовыми рисками;

- формирование оптимальной структуры капитала фирмы;

- поиск новых источников финансирования;

- оценка и реализация инвестиционных проектов;

- контроль за валютными операциями;

- проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способного обеспечить финансовую устойчивость и стабильность фирмы;

- проведение обоснованной дивидендной политики;

- прогнозирование финансовых ситуаций;

- планирование финансовой деятельности;

- регулирование денежного оборота;

- учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала;

- анализ финансовых результатов и финансового состояния фирмы и ее клиентов.

Важнейшими направлениями финансовой работы коммерческой организации являются:

1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В этой области финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:

- разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

- определение потребности в собственном оборотном капитале;

- выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

- разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

- участие в разработке бизнес-плана;

- составление кассовых планов в учреждения банка;

- участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

2. Оперативная работа. В этой области финансовая служба решает задачи:

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

- обеспечение финансирования затрат плана;

- оформление кредитов в соответствии с договорами;

- ведение ежедневного оперативного учета: реализация продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

- составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

3. Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия [14; с. 244].

Исходя из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может быть представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).

Структура управления финансово - экономической службы предприятия. Во главе предприятия генеральный директор.

Достаточно дискуссионным является вопрос о статусе финансового директора в структуре системы управления финансов.

Принимая во внимание, что на многих предприятиях уже давно введена должность финансового директора, можно объективно говорить о качественном изменении работы службы. Однако данная должность не была введена в законодательном порядке и поэтому довольно долго отсутствовала в квалификационном справочнике должностей и специальностей. И только Постановлением Минтруда РФ от 12 ноября 2003 г. № 75 в Квалификационный справочник были введены должность и должностная инструкция финансового директора. Согласно этой инструкции, основной задачей финансового директора является укрепление финансовой устойчивости. Однако этот вопрос освещен в ней недостаточно глубоко. Следовательно, имеет смысл восполнить этот пробел разработкой положения как обо всей финансово-экономической службе, так и о каждом из ее ведущих специалистов [14; с. 245].

Также в структуру финансовой службы традиционно входят:

- Бухгалтерия (финансовый учет);

- Аналитический отдел;

- Отдел финансового планирования;

- Отдел ценных бумаг и валют;

- Планово – экономический отдел.

Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты.

Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.

Отдел ценных бумаг и валют формирует портфель ценных бумаг и управляет им, поддерживая его оптимальность с позиций доходности и риска. Также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих нужд предприятия в рублевых или валютных средствах.

Планово – экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в составе отдела решает споры, возникающие между предприятиями и его контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными фондами по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер экономического воздействия [13; с. 25]

2. Анализ организации финансов в ОАО

«Алтайгазавтосервис»

2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

ОАО «АКГС» зарегистрировано Администрацией Октябрьского района

г. Барнаула постановлением № 942 от 13.08.93г.

Почтовый и юридический адрес:

656037 Алтайский край, г. Барнаул, ул.С. Западная, 20.

Код ОКПО 03247646,

Код ОКАТО 01401000000,

ОКВЭД 40.20.2,

ИНН 2221024324

Официальной датой образования предприятия является 10 мая 1965 года, согласно приказа № 123 отдела коммунального хозяйства Алтайского крайисполкома.

Открытое акционерное общество «Алтайкрайгазсервис» (далее - Общество) учреждено в соответствии с Указами Президента Р.Ф. «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992 г. № 721 и «О преобразовании в акционерные общества и приватизации государственных предприятий, объединений и организаций газового хозяйства Российской Федерации» от 08.12.1992 г. № 1559.

Зарегистрировано постановлением администрации Железнодорожного района г. Барнаула от 13.08.1993 г. № 942, как акционерное общество открытого типа «Алтайкрайгазсервис», затем переименовано в открытое акционерное общество «Алтайкрайгазсервис» постановлением администрации Железнодорожного района г. Барнаула от 24.06.1996 г. № 1069.

Общество создано без ограничения срока его деятельности путем преобразования государственного предприятия «Государственное производственное объединение по газификации и эксплуатации газового хозяйства Алтайского края «Алтайкрайгазсервис» и является его правоприемником.

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

- организация бесперебойного и безаварийного газоснабжения

газифицированных объектов;

- проведение единой технической политики и комплексного решения

вопросов, связанных с газификацией и эксплуатацией систем

газоснабжения на территории Алтайского края;

- разработка и реализация перспективных планов развития газификации

края, а также мероприятий по оптимальному развитию систем

газоснабжения и перераспределения объемов поставки газа в крае;

- осуществление внешнеэкономической деятельности;

- монтаж, техническое обслуживание, ремонт текущий, капитальный и аварийный газопроводов и газового оборудования промышленных, сельскохозяйственных, коммунально-бытовых предприятий, жилых домов, установок СУГ, газового оборудования автотранспорта и автогазозаправочных станций (АГЗС);

- оказание услуг по заправке газобаллонного автотранспорта АГЗС; изготовление запасных частей для газовых приборов, аппаратуры, нестандартного оборудования, фасонных частей газопровода и их ревизия;

- оказание транспортных услуг по доставке сжиженного газа, газового оборудования и приборов населению края, промышленным, сельскохозяйственным, коммунальным и другим потребителям; выполнение работ по строительству, пуско-наладке, техническому обслуживанию и ремонту средств защиты от коррозии подземных инженерных коммуникаций;

- ведение технического надзора за строительством объектов газового хозяйства, выполнение функций единого заказчика по проектированию, строительству газовых сетей и других газовых объектов;

- проектно-изыскательские работы, выполнение строительно-монтажных и пусконаладочных работ по газификации городов и других населенных пунктов, газопроводов и газового оборудования промышленных, сельскохозяйственных предприятий и предприятий бытового обслуживания, общественных зданий и жилых домов, установок СУГ, АГЗС, АКГНС (автомобильно-компрессорных газонаполнительных станций);

- организация широкой пропаганды безопасности пользования газом в быту среди населения через сеть технических кабинетов филиалов, местную и многотиражную печать, радио, телевидение; участие в реализации программ, кооперации, строительстве жилья, решении социальных программ, направленных на повышение жизненного уровня работников Общества;

- осуществление подготовки, повышения квалификации, аттестации специалистов и кадров основных рабочих профессий для газового хозяйства, строительных, монтажных организаций и потребителей газа;

- разработка программного и информационного обеспечения; оказание различных платных услуг юридическим и физическим лицам, в том числе по реализации (приобретению) средств производства, готовой продукции, товаров народного потребления; осуществление коммерческо-посреднической деятельности; проведение контроля и испытаний газопроводов, газового оборудования и материалов неразрушающими методами; монтаж, наладка, обслуживание, ремонт систем АСУ, телемеханики (телеметрии), систем газоснабжения и радиосвязи; пуско-наладка газового оборудования котельных;

- метрологическое обеспечение производства, ремонт аппаратуры, ремонт приборов и систем контроля, противоаварийной защиты для объектов газового хозяйства; газификация жилого фонда;

- осуществление комплектации объектов строительства (баз, распределительных сетей, жилья и др.), капитального ремонта и эксплуатационной деятельности изделиями, трубами, запорной газовой арматурой, кабелем, плитами и другими материалами; обеспечение газовым оборудованием, запасными частями и другими материально-техническими средства подведомственные газовые хозяйства;

- осуществление торгово-закупочной, коммерческой деятельности; оказание посреднических услуг по купле — продаже товаров промышленно-хозяйственного назначения и товаров широкого потребления;

- осуществление учета и составление баланса поступления и реализации газа по краю;

- централизованная координация действий аварийных служб края.

В состав общества входят центральная дирекция и производственный комплекс «Барнаулгоргаз», включая Барнаульскую газонаполнительную станцию

Общество имеет следующие филиалы:

-  «Алейскмежрайгаз»

-  «Бийскмежрайгаз»

-  «Благовещенкамежрайгаз»

-  «Каменьмежрайгаз»

-  «Михайловкамежрайгаз»  

-  «Новоалтайскмежрайгаз»

-  «Рубцовскмежрайгаз»

-  «Славгородмежрайгаз»

-  «Смоленскмежрайгаз»

-  «Ребрихамежрайгаз»