Задача №1
В течении 3 квартала предприятием-изготовителем :
- оприходованы материалы на 5 т.р. (с НДС), а оплачено 4 т.р. (с НДС), счете фактуре НДС не выделен ;
- в мае оплачена стоимость основных средств на сумму 12 т.р., в том числе НДС – 2 т.р., а в сентябре они получены и оприходованы ;
- реализованы акции, принадлежащие предприятию на 20 т.р. ;
- в течении 3 квартала приобретены и оплачены за наличный расчет через АЗС ГСМ на суму 4 т.р. ;
- приобретены материалы на непроизводственные нужды на сумму 7 т.р. (с НДС) ;
- получены штрафные санкции за недоставку материалов – 5 т.р. ;
- за отчетный период предприятием реализована продукция по свободным отпускным ценам без НДС на сумму 20 т.р. и своим работникам по себестоимости без НДС на сумму 1,4 т.р. Торговая наценка – 15% ;
- поступило от другого предприятия в рамках совместной деятельности 50 т.р. (с НДС) ;
- поступили учредительные взносы от предприятия-учредителя в сумме 100 т.р. ;
Определить облагаемый оборот и исчислить сумму НДС за отчетный период.
Решение:
НДС определен на основании главы 21 НК РФ.
В настоящее время НДС считается по отгрузке и за месяц.
НДС к возмещению = 5000*18/118 + 50000*18/118 = 763 + 1831 + 7627 = 10221 руб.
НДС к уплате = 20000*18% + 1400*18% = 3600 + 252 =3852 руб.
Основное средство получено лишь в сентябре отчетного года, поэтому в отчетный период их не принимаем.
По поводу приобретенного ГСМ не указано, выделено ли в чеке отдельной строкой сума НДС или нет, поэтому принимаем, что НДС не выделена, поэтому НДС не засчитываем.
С материалов на непроизводственные нужды НДС не возмещается.
Поступление учредительных взносов НДС не облагается.
Штрафные санкции полученные также баз НДС.
Реализация акций также не облагается НДС.
Таким образом, НДС к возмещению из бюджета составил (10221-3852) = 6369 руб.
Задача №2
Работник организации, являющийся участником боевых действий в Афганистане, получает доход в размере 5000р., предоставил документы о наличии несовершеннолетнего ребенка. Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за год.
Решение:
1 вариант.
Исчисляем сумму НДФЛ нарастающим итогом. Начисление суммы налога представлено в таблице.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов
- на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) ежемесячно независимо от величины дохода;
- на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40000 р.
2 вариант.
Годовой доход налогоплательщика составил = 5000*12 = 60000 р.
Стандартные вычеты составили:
- на самого работника = 500 р. (ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) ежемесячно независимо от величины дохода, за год = 500*12 = 6000 р.;
- на несовершеннолетнего ребенка = 600 р. (ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за каждый месяц до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40000 р., поэтому 600*8=4800 р.
Сумма НДФЛ = (60000-6000-4800)*13 %=6396 р. (ст.224 п.1 НК РФ)
| Месяц | Сумма дохода ежемесячно | Сумма совокупного облагаемого дохода | Сумма налоговых вычетов | Налоговая база нарастающим итогом | Сумма налога нарастающим итогом |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-4 | 6=5*13% |
| Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь | 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 | 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 50000 55000 60000 | 1100 (500+600) 2200 3300 4400 5500 6600 7700 8800 9300 9800 10300 10800 | 3900 7800 11700 15600 19500 23400 27300 31200 35700 40200 44700 49200 | 507 1014 1521 2028 2535 3042 3549 4056 4641 5226 5811 6396 |
| Итого | 60000 | 60000 | 10800 | 49200 | 6396 |
Похожие работы
... . Раскрытие информации, связанной с осуществлением внутрихозяйственных расчетов, в составе пояснительной записки к годовому отчету осуществляется в соответствии с правилами, установленными ПБУ 12/2000. Итак, для учета расчетов с юридическими и физическими лицами используются счета 60 – 79 Плана счетов бухгалтерского учета. В системе аналитического учета дебиторскую и кредиторскую задолженности ...
... и предложения в ежегодных посланиях Президента России Федеральному собранию России о повышении уровня жизни населения и о справедливом налогообложении. 2 Порядок исчисления налога на доходы физических лиц 2.1 Краткая экономическая характеристика ООО "Магнум" Исследуемым предприятием в курсовой работе является общество с ограниченной ответственностью "Магнум". ООО "Магнум" является ...
... в этом другом Государстве». Так как Полякова О.Н. постоянно проживала на территории Украины и не являлась налоговым резидентом РФ, то у нее не возникло обязанности по уплате в Российской Федерации налога на доходы физических лиц (ст. 11 НК РФ), а у ООО «Инвенто» - обязанности выполнять функцию налогового агента по выплатам в отношении этого работника. Таким образом, НДФЛ с Поляковой О.Н. в ООО « ...
... определения по отдельным видам доходов Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Исчисление налоговой базы по налогу на доходы физических лиц производится: 1. российскими организациями, индивидуальными предпринимателями и постоянными представительствами иностранных организаций в РФ, от которых налогоплательщик получил доход; 2. предпринимателями ...
0 комментариев