Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” // від 22 травня 1997 р. N 283/97-ВР (станом змін від від 7 липня 2005 р. N 2771-IV )

6. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” // від 22 травня 1997 р. N 283/97-ВР (станом змін від від 7 липня 2005 р. N 2771-IV )

7. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про податок на додану вартість “ // від 3 квітня 1997 р. N 168/97-ВР ( Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 7 липня 2005 р. N 2771-IV )

8. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про Концепцію Загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу” // від 21 листопада 2002 р. N 228-IV 9. ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу” // від 18 березня 2004 р. N 1629-IV 10. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про рентні платежі за нафту, природний газ і газовий конденсат „ // від 5 лютого 2004 р. N 1456-IV (Дію Закону зупинено на 2004 рік згідно із Законом України від 27 листопада 2003 р. N 1344-IV, враховуючи зміни, внесені Законом України від 17 червня 2004 р. N 1801- IV, на 2005 рік - згідно із Законами України від 23 грудня 2004 р. N 2285- IV, від 25 березня 2005 р. N 2505-IV) 11. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про фіксований сільськогосподарський податок”// від 17 грудня 1998 р. N 320-XIV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 23 грудня 2004 р. N 2287-IV) 12. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про Державний бюджет України на 2006 рік»// Законом України від 25 березня 2005 р. N 2505-IV цей Закон викладено в новій редакції 13. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про Державний бюджет України на 2005 рік»// Законом України від 25 березня 2005 р. N 2505-IV цей Закон викладено в новій редакції 14. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про Державний бюджет України на 2004 рік» // від 27 листопада 2003 р. N 1344-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 17 червня 2004 р. N 1801-IV ) 15. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про Державний бюджет України на 2003 рік» // від 26 грудня 2002 р. N 380-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 11 грудня 2003 р. N 1397-IV)

16. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про Митний тариф України» // від 5 квітня 2001 р. N 2371-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 7 березня 2002 р. N 3114-III)

17. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про плату за землю” // від 3 липня 1992 р. N 2535-XII( Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 20 грудня 2005 р. N 3235-IV)

18. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про податок з доходів фізичних осіб» // від 22 травня 2003 р. N 889-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2005 р. N 2642-IV ) 19. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби” // від 15 вересня 1995 р. N 329/95-ВР (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 24 жовтня 2002 р. N 195-IV) 20. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі товари (продукцію)”// 11 липня 1996 р. N 313/96-ВР (Із змінами станом на від 22 травня 2003 р. N 849-IV ) 21. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про ставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої “ // від 7 травня 1996 р. N 178/96-ВР (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 17 червня 2004 р. N 1801-IV)

22. ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ “Про акцизний збір” // від 26 грудня 1992 р. N 18-92 (із змінами станом на 13.12.2001 N 895-III)

23. ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ “Про місцеві податки і збори” // від 20 травня 1993 р. N 56-93 (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 25 березня 2005 р. N 2505-IV)

24. ДИРЕКТИВА 90/434/ЄЕС Ради Європейських Співтовариств

”Про загальноприйняту систему оподаткування товариств різних Держав-членів при злитті, поділі, передачі активів і обміні акцій” // від 23 липня 1990 р.

25. ДИРЕКТИВА 90/435/ЄЕС Ради Європейських Співтовариств

”Про загальноприйняту систему оподаткування материнських товариств і філій різних Держав-членів” // від 23 липня 1990 р.

26. ТРЕТЯ ДИРЕКТИВА (69/463/ЄЕС) Ради Європейських Співтовариств

”Щодо гармонізації законодавств держав-членів стосовно податків з обороту - запровадження податку на додану вартість в державах-членах” // від 9 грудня 1969 р.

27. ТРИНАДЦЯТА ДИРЕКТИВА (86/560/ЄЕС) Ради Європейських Співтовариств ”щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Правила відшкодування податку на додану вартість платникам податку, які не мають постійного місця здійснення підприємницької діяльності на території Співтовариства” // від 17 листопада 1986 р.

28. Указ Президента України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Чернігівській області" від 27 червня 1999 р. N 729/99

29. Указ Президента України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на території міста Шостки Сумської області" від 27 червня 1999 р. N 726/99

30. Указ Президента України "Про спеціальну економічну зону "Інтерпорт Ковель" від 22 червня 1999 р. N 702/99

31. Указ Президента України "Про деякі зміни в оподаткуванні" від 7 серпня 1998 р. N 857/98

32. Указ Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" від 3 липня 1998 р. N 727/98

33. Постанова Кабінету Міністрів України "Про списання заборгованості державного бюджету з відшкодування податку на додану вартість, що утворилася на 1 січня 2001 р." від 1 березня 2002 р. N 244

34. Постанова Кабінету Міністрів України "Про впорядкування відшкодування податку на додану вартість та розрахунків з бюджетом" від 26 вересня 2001 р. N 1270

35. Постанова Кабінету Міністрів України "Про проведення розрахунків з бюджетом підприємств паливно-енергетичного комплексу та відшкодування податку на додану вартість підприємствам гірничо-металургійного комплексу" від 19 вересня 2001 р. N 1210

36. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку випуску, обігу та погашення векселів, які видаються на суму податку на додану вартість при ввезенні (пересиланні) товарів на митну територію України" від 1 жовтня 1997 р. N 1104

37. Наказ ДПА України та Головного управління Державного казначейства України "Про затвердження Порядку відшкодування податку на додану вартість" від 2 липня 1997 р. N 209/72

38. Наказ ДПА України "Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення і подання" від 30 травня 1997 р. N 166

39. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку здійснення контролю за обігом спирту" від 29 серпня 2002 р. N 1266

40. Постанова Кабінету Міністрів України "Про заходи щодо посилення державного контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та справлянням акцизного збору" від 7 серпня 2001 р. N 940

41. Постанова Кабінету Міністрів України "Про порядок отримання закладами та установами охорони здоров'я, суб'єктами підприємницької діяльності, вітчизняними товаровиробниками спирту етилового і здійснення контролю за його цільовим використанням" від 5 липня 1999 р. N 1197

42. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку видачі та погашення податкових векселів, що підтверджують зобов'язання із сплати суми акцизного збору і видаються суб'єктами підприємницької діяльності у разі отримання спирту етилового неденатурованого, призначеного для переробки на іншу підакцизну продукцію" від 27 лютого 1999 р. N 275

43. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку звільнення від обкладення акцизним збором оборотів з реалізації легкових, вантажно-пасажирських автомобілів, мотоциклів, що виробляються українськими підприємствами усіх форм власності" від 16 лютого 1998 р. N 155

44. Постанова Кабінету Міністрів України "Про особливості контролю за відпуском спирту етилового для виробництва лікарських засобів" від 28 жовтня 1997 р. N 1172

45. Постанова Кабінету Міністрів України "Про затвердження Положення про виробництво, зберігання, продаж марок акцизного збору і маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів і Порядку реалізації або знищення конфіскованих алкогольних напоїв та тютюнових виробів" від 24 жовтня 1996 р. N 1284

46. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Положення про порядок нарахування, терміни сплати і подання розрахунку акцизного збору та змін до наказів ДПА України" від 19 березня 2001 р. N 111

47. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження форми розрахунку податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства та Порядку його складання, а також форми повідомлення платника податку про прийняття рішення щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства" від 10 лютого 2003 р. N 68

48. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження форми декларації з податку на доходи (прибуток) страховика та порядку її складання" від 4 лютого 2003 р. N 53

49. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження форми декларації з податку на прибуток банку та порядку її складання" від 4 лютого 2003 р. N 54

50. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та порядку її складання" від 29 січня 2003 N 42

51. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження форми декларації про прибуток підприємства та Порядку її складання" від 8 липня 1997 р. N 214

52. Наказ Державної податкової адміністрації України "Порядок обліку коштів від сплати податку на прибуток підприємств, визначеного із застосуванням понижуючого коефіцієнта до норм амортизації" від 9 серпня 1999 р. N 421

53. Наказ Державної податкової адміністрації України "Рекомендації щодо прийому та термінів розгляду податкових декларацій з податку на прибуток і механізму реалізації виявлених правопорушень" від 11 травня 1999 р. N 253

54. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку складання Декларації про прибуток підприємства, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції" від 20 лютого 1998 р. N 82

55. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку надання звітів про утримання та внесення до бюджету податку на доходи нерезидентів" від 16 січня 1998 р. N 28

56. Наказ ДПА України "Про затвердження Положення про порядок реєстрації та обліку постійних представництв нерезидентів в Україні як платників податку на прибуток" від 12 серпня 1997 р. N 293

57. Наказ ДПА України "Про затвердження Порядку та форми повідомлення про результати розрахунків авансових внесків податку на прибуток" від 4 серпня 1997 р. N 279

58. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку складання розрахунку податку на прибуток нерезидента, що проводить діяльність на території України через постійне представництво" від 31 липня 1997 р. N 274

59. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку складання декларації про прибуток банківської установи" від 31 липня 1997 р. N 273

60. Наказ Державної податкової адміністрації України "Щодо затвердження форм податкового звіту про результати виконання підприємством довгострокових договорів (контрактів) та Порядку їх ведення і складання" від 31 липня 1997 р. N 275

61. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку складання декларації про доходи страховика" від 29 липня 1997 р. N 265

62. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку повідомлення про зменшення валового доходу по операціях, пов'язаних з реалізацією товарів (виконанням робіт, наданням послуг)" від 28 липня 1997 р. N 256

63. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження форми податкового звіту про отриманий прибуток від реалізації на митній території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництва та Порядку її заповнення" від 15 липня 1997 р. N 237

64. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження форми Звіту про використання коштів неприбуткових організацій і установ та порядку її заповнення" від 11 липня 1997 р. N 233

65. Наказ Державної податкової адміністрації України "Про затвердження Порядку ведення податкового обліку та складання податкової звітності результатів спільної діяльності на території України без створення юридичної особи" від 11 липня 1997 р. N 234

66. Про затвердження плану заходів щодо виконання у 2006 році Загально-державної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу // КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ, РОЗПОРЯДЖЕННЯ від 15 березня 2006 р. N 151-р Київ

67. Адаптація податкового законодавства України до законодавства ЄС у першому півріччі 2006 р. // Звіт ДПА України, 2006, http://www.sta.gov.ua

68. Концепція реформування податкової системи України // проект Постанови Кабінету Міністрів України, ДПА України, 2006, http://www.sta.gov.ua

69. Концепція реформування податкової системи України // Проект робочої групи Секретаріату Президента України, вересень 2005 р.

70. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо приведення проектів нормативно-правових актів з питань спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва у відповідність до законодавства Європейського Союзу та вимог положень угод ГАТТ-СОТ // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ НАКАЗ від 28 вересня 2004 р. N 561 71. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо забезпечення приведення положень розроблюваних проектів нормативно-правових актів з питань оподаткування акцизним збором у відповідність до законодавства Європейського Союзу та вимог положень угод ГАТТ-СОТ // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ НАКАЗ від 26 грудня 2003 р. N 631 72. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо приведення положень проектів нормативно-правових актів з питань прямого оподаткування у відповідність до законодавства Європейського Союзу та вимог положень угод ГАТТ-СОТ // ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ НАКАЗ від 4 жовтня 2004 р. N 578

73. Андрущенко В.Л., Данілов О.Д.Податкові системи зарубіжних країн: Навчальний посібник. – К.: Комп’ютер прес, 2004. – 300 с.

74. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. –

М.: Бератор-Пресс, 2002. – 390 с.

75. Апель А. Основи податкового права. Курс лекцій – Санкт-Петербург, Питер, 2001. – 248 с.

76. Бондаренко Г.І., Данілов О.Д., Лекарь С.І., Зайцев В.І. Оподаткування фізичних осіб. Навч.посібник. – Ірпінь, Видавництво: АДПСУ , 2001. – 248 с.

77. Буряковский В.В., Кармазин В.Я., Каламбет С.В., Водолазская О.А. Налоги. - Днепропетровск, “Пороги”, 1998.

78. Буряк П.Ю., Беркита К.Ф., Ярема Б П. Податкова система: теорія і практика застосування активних методів навчання. - Київ Видавництво: Вид. дім "Професіонал", 2004. – 224 с.

79. Василик О.Д. Податкова система України. Навч.посібник. – Київ, Видавництво: Поліграф книга, 2004, 478 с.

80. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., Норма, 2000

81. Воронова Л., Кучерявенко М. Фінансове право: навчальний посібник в 2-х томах – Харків, Консум, 2000

82. Гега П.Т.,Доля Л.М. Основи податкового права – Київ, Знання, 2001

83. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика: учебник. 2-е изд., испр., и доп. - СПб.: Издательство «Лань»,2002.-448 с.

84. Данілов О.Д., Фліссак Н.П. Податкова система та шляхи її реформування. Навч.посібник. - Київ Видавництво: Парлементське вид-во, 2001.-216 с.

85. Державна політика, державне управління (1991-2004) // Уклад.: Е.А. Афонін, О.О. Погребна, Л.І. Янкович .-Київ Видавництво: Вид-во НАДУ, 2005. – 83 с.

86. Державне управління в умовах інтеграції України в Європейський Союз // Мат. наук.-практич. конференції за міжнар. участю (29 травня 2002 р.), Рiк видання: 2002 Мiсце видання: Київ Видавництво: Вид-во УАДУ, 2002. -360 с.

87. Державне управління перехідних суспільств в умовах глобалізації // Матеріали засід. міжнар. круглого столу, організ. Фондом інтелект. співпраці "Укр.- ХХІ ст.",Київ Видавництво: Українські пропілеї, 2001.- 32 с.

88. Державне управління: теорія і практика. За заг. ред. В.Б. Авер'янова . - Київ Видавництво: Юрінком Інтер, 1998

89. Загорський В.С. Бюджетно-податкова система України: теорія і практика. Монографія. – Ірпінь, Видавництво: НАДПСУ, 2006, 304 с.

90. Завгородній В. Налоги и налоговій контроль в Украине – Київ, АСК, 2000

91. Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика. Навч.посібник. –Київ, Видавництво: Центр навч. л-ри, 2006. – 468 с.

92. Золотько І.А. Податкова система. Навч.посібник.- Київ, Видавницт-во: КНЕУ, 2005, 204 с.

93. Ефективність державного управління в контексті глобалізації та інтеграції. : Мат. наук.-практич. конференції за міжнар. участю (29 травня 2003 р., Київ) - Київ Видавництво: Вид-во НАДУ, 2003.- 536 с.

94. Кравчук Ірина Вікторівна Механізми державного управління процесом адаптації національного права до права ЄС: порівняльний аналіз. Автореферат. - Київ Видавництво: Нац. академія держ. упр. при Президентові України, 2006. – 20 с.

95. Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Посібник. – Тернопіль, Видавництво: Карт-бланш, 2004, - 331 с.

96. Крохина Ю.А. Налоговое право России, М.: Норма, 2003.

97. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: ЮрИнфоР, 2001.

98. Кучерявенко Н. Налоговое право – Харьков, Консум, 1998

99. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть. СП(б).: Питер, 2001.

100. Малиновський В.Я. Державне управління.-Київ:Атіка,2003.-576 с.-

101. Мельник А.Ф., Оболенський О.Ю., Васіна А.Ю., Гордієнко Л.Ю.

Державне управління.-Київ:Знання,2004.-342 с

102. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. – Ірпінь, Академія державної податкової служби України, 2001. – 362 с.

103. Методологія державного управління. За заг. ред. В.І. Лугового, В.М. Князєва, В.Д. Бакуменка - Київ Видавництво: Вид-во НАДУ, 2004. -196 с.

57. Михасюк І., Залога З., Мельник А., Крупка М. Державне регулювання економіки, Київ, “Ельга-Н”, 2000.

104. Мокану Корнелія («Hunton&Williams») Законодавство ЄС про податок на додану вартість // Видавнича редакція “Юстініан” 2002 –2004, www.ustinian.com.ua

105. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и допол. –М.: Закон и право, 1997.

106. Олійник О.В., Філон І.В. Податкова система. Навч.посібник. – Київ, Видавництво: Центр навчальної л-ри, 2006. – 456 с.

107. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система.Під-ручник. – Львів, Видавництво: Магнолія Плюс, видавець В.М.Піча, 2006.- 336 с.

108. ПЕРША ДИРЕКТИВА РАДИ ЄС ”Щодо гармонізації законодавства держав- членів стосовно податків з обороту” // від 11 квітня 1967 р. (67/227/ЄЕС)

109. Податкове законодавство України (у 5-ти томах зі змінами), під загальною редакцією М.Я. Азарова – Київ, Ін Юре,1998

110. Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2000 р.) // «Вісник податкової служби України», серпень 2000 р., № 30, с. 31.

111. Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2006 р.) // Державна податкова служба України, травень 2006, http://www/sta.gov.ua.

112. Податкова система // За заг. ред.С.М. Онисько, Львів, Видавницт-во: Магнолія Плюс, 2004. – 332 с.

113. Податкова система України // Упоряд. М.П. Кучерявенко, В.В. Мартиновський, Тернопіль Видавництво: Торсінг, 2000. – 464 с.

114. Про затвердження Концепції реформування податкової системи України (довідкові матеріали 2006 р.) / Проект Постанови Кабінету Міністрів України, http://www.mfin.gov.ua

115. Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учебное пособие.- М.:Новое знание.2003.С.301

116. Римма Грачова - Як нам облаштувати податкову систему // газета «Дзеркало Тижня», 19 січня 2004

117. Соколовська А.М. Податкова система держави: теорія і практика становлення. – Київ, Видавництво: Знання-Прес, 2004. – 454 с.

118. Стратегія податкової реформи (розроблена у відповідності з Дорученням Президента України, рішеннями РНБОУ, громадського форуму "Бізнес і влада" (січень 2006)) // Оргкомітет Національної комісії України по податковій реформі , http://www.rada.gov.ua

119. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К».2002.-С.174

120. Савченко Л. А., Цимбалюк А. В., Капіца В. А. та ін. Фінансово-правовий механізм формування дохідної частини бюджетів: Курс лекцій / Держ. подат. адміністрація України; Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України, 2002. — 356 с.

121. Черник Д.Г., Л.П. Павлова, А.З. Дадашев, Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник - М.:ИНФРА-М, 2003.- 328 с.

122. Шмиголь Н.С. Финансовые системы зарубежных стран.Учебное пособие.- М.: МФА. 2003. с.132

123. http://www.irf.kiev.ua - Довідник з європейської інтеграції

124. http://www.ueplac.kiev.ua/ - Офіційний сайт УКРАЇНСЬКО-ЄВРОПЕЙСЬКОГО ДОРАДЧОГО ЦЕНТРУ З ПИТАНЬ ЗАКОНОДАВСТВА

125. http://epp.eurostat.cec.eu.int/ - Офіційний сайт Європейського комітета статистики

126. http://www.mfin.gov.ua - Офіційний сайт Міністерства фінансів України

127. http://www.sta.gov.ua - Офіційний сайт державної податкової адміністрації України

Додаток А

Таблиця А.1

Ставки основних податків у країнах–членах ЄС, 2005 р.

(ПДВ-2004 р.) (%) [114]

Країна	Податок з доходів фізичних осіб	Податок на прибуток корпорацій	ПДВ
Ірландія	42,0	12,5	21,0
Португалія	40,0	27,5	19,0
Данія	59,0	30,0	25,0
Нідерланди	52,0	31,5	19,0
Франція	48,1	33,8	20,6
Італія	45,0	37,3	20,0
Німеччина	42,0	38,3	16,0
Австрія	50,0	25,0	20,0
Бельгія	50,0	34,0	21,0
Люксембург	39,0	30,4	15,0
Греція	40,0	32,0	18,0
Іспанія	45,0	35,0	16,0
Фінляндія	52,1	26,0	22,0
Швеція	56,5	28,0	25,0
Великобританія	40,0	30,0	17,5
Кіпр	30,0	10,0	15,0
Латвія	25,0	15,0	18,0
Литва	33,0	15,0	18,0
Угорщина	38,0	17,5	25,0
Польща	40,0	19,0	22,0
Словаччина	19,0	19,0	19,0
Словенія	50,0	25,0	20,0
Естонія	24,0	24,0	18,0
Чехія	32,0	26,0	19,0
Мальта	35,0	35,0	15,0
Україна	13,0	25	20
У середньому по країнах: ЄС – 25	41,1	26,3	19,4
ЄС – 15	46,7	30,1	19,7
ЄС – 10	32,6	20,6	19,0

Таблиця А.2 Загальний рівень оподаткування економіки в країнах–членах ЄС, %

(2003 р.) [114]

	Рівень оподаткування економіки (податковий коефіцієнт)
Бельгія	45,7
Чехія	36,2
Данія	48,8
Німеччина	40,3
Естонія	33,4
Греція	36,2
Іспанія	35,6
Франція	43,8
Ірландія	29,9
Італія	42,9
Кіпр	33,3
Латвія	28,9
Литва	28,5
Люксембург	41,3
Мальта	33,6
Нідерланди	39,3
Австрія	43,0
Польща	35,8
Португалія	37,0
Словенія	40,1
Словаччина	30,6
Фінляндія	44,8
Швеція	50,8
Великобританія	35,7
Угорщина	39,1
Україна	33,4
У середньому по країнах: ЄС – 25 ЄС – 15 ЄС – 10	38,2 41,0 33,9

Таблиця А.3

Коефіцієнти продуктивності* ПДВ та податку на прибуток в країнах ЄС (2003 р.) і в Україні (%) [114]

Країна		ПДВ			Податок на прибуток
	Стан-дартна ставка		Частка у ВВП	Коефіцієнт продуктивності	Стан-дартна ставка	Частка у ВВП	Коефіцієнт продуктивності
Бельгія		21,0	7,0	33,3	34,0	2,9	8,5
Чехія		22,0	6,5	29,5	31,0	4,6	14,8
Данія		25,0	9,7	38,8	30,0	2,8	9,3
Німеччина		16,0	6,5	40,6	39,6	0,8	2,0
Естонія		18,0	8,9	49,4	26,0	1,7	6,5
Греція		18,0	7,8	43,3	35,0	3,3	9,4
Іспанія		16,0	6,3	39,4	35,0	3,3	9,4
Франція		19,6	7,2	36,7	35,4	2,2	6,2
Ірландія		21,0	7,2	34,3	12,5	3,8	30,4
Італія		20,0	6,1	30,5	37,3	2,2	5,9
Кіпр		15,0	8,9	59,3	15,0	4,4	29,3
Латвія		18,0	7,3	40,6	19,0	1,5	7,9
Литва		18,0	6,8	37,8	15,0	1,4	9,3
Люксембург		15,0	6,5	43,3	30,4	7,9	26,0
Угорщина		25,0	9,1	36,4	18,0	2,2	12,2
Мальта		15,0	7,3	48,7	35,0	4,7	13,4
Нідерланди		19,0	7,7	40,5	34,5	3,2	9,3
Австрія		20,0	7,9	39,5	34,0	2,3	6,8
Польща		22,0	8,2	37,3	27,0	2,2	8,1
Португалія		19,0	8,5	44,4	27,5	3,2	11,6
Словенія		20,0	8,9	44,5	25,0	1,9	7,6
Словаччина		20,0	6,8	34,0	25,0	2,8	11,2
Фінляндія		22,0	8,7	39,5	29,0	3,5	12,1
Швеція		25,0	9,2	36,8	28,0	2,4	8,9
Великобританія		17,5	7,1	40,6	30,0	2,7	9,0
У середньому по країнах: ЄС-25		19,5	7,7	39,5	27,7	3,0	10,8
ЄС-15		19,7	7,5	38,1	31,5	3,1	9,8
ЄС-10		19,3	7,9	40,9	22,1	2,7	12,2
Україна: 2004 р.		20	4,9	24,5	25	4,7	18,8
2005 р.		20	8,0	40,0	25	5,5	22,0

* Коефіцієнт продуктивності податку розраховується як відношення частки податку у ВВП до величини його стандартної ставки і вважається сумарним показником результативності функціонування податку, що дозволяє дізнатись, на яку податкову базу розповсюджується стандартна ставка.

Таблиця А.4

Частка основних податків у ВВП країн–членів ЄС в 2003 р. та України

(%) [114]

Країна	ПДВ	Акцизний збір	Податок на доходи фізичних осіб	Податок на прибуток	Внески на соціальне страхування
Бельгія	7,0	2,4	13,3	2,9	14,4
Чехія	6,5	3,4	4,9	4,6	15,0
Данія	9,7	4,0	26,0	2,8	1,7
Німеччина	6,5	2,6	9,5	0,8	17,2
Естонія	8,9	3,3	7,0	1,7	11,5
Греція	7,8	3,2	4,9	3,3	12,9
Іспанія	6,3	2,6	6,9	3,3	12,7
Франція	7,2	2,5	8,1	2,2	16,6
Ірландія	7,2	3,5	7,0	3,8	4,6
Італія	6,1	2,5	10,7	2,2	12,9
Кіпр	8,9	3,8	4,5	4,4	7,1
Латвія	7,3	3,3	5,9	1,5	9,0
Литва	6,8	3,2	6,6	1,4	8,6
Люксембург	6,5	4,7	7,1	7,9	11,4
Угорщина	9,1	3,7	7,1	2,2	12,7
Мальта	7,3	2,8	6,6	4,7	6,8
Нідерланди	7,7	2,6	6,9	3,2	14,5
Австрія	7,9	2,8	10,4	2,3	14,5
Польща	8,2	4,4	4,1	2,2	14,1
Португалія	8,5	3,4	5,8	3,2	11,7
Словенія	8,9	3,5	6,0	1,9	14,9
Словаччина	6,8	3,1	3,3	2,8	12,3
Фінляндія	8,7	4,3	13,9	3,5	12,0
Швеція	9,2	3,3	15,7	2,4	14,3
Великобританія	7,1	3,5	10,3	2,7	6,4
У середньому по країнах: ЄС-25	7,7	3,3	8,5	3,0	11,6
ЄС-15	7,5	3,2	10,4	3,1	11,8
ЄС-10	7,9	3,5	5,6	2,7	11,2
Україна: 2002р.	6,0	1,8	4,8	4,2	10,9
2003 р.	4,7	1,9	5,1	5,0	10,9
2004 р.	4,9	2,0	3,8	4,7	11,2
2005 р.	8,0	1,8	4,1	5,5	12,2

Складено за даними: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 1995-2002. – Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2004 та Міністерства фінансів України.

 Таблиця А.5

Динаміка рівня оподаткування в Україні у 1992-2005 рр. (%) [114]

	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
1. Загальний рівень оподаткування економіки (частка ВВП, що перерозподіляється через податкову систему)	30,0	38,0	38,0	35,7	35,6	36,8	35,4	31,4	29,0	29,0	32,2	33,4	31,6	38, 1
2. Фіскальне навантаження на економіку (частка ВВП, що перерозподіляється через зведений бюджет), у т.ч.: - частка ВВП, що перерозподіляється через дохідну частину бюджету (без коштів Пенсійного фонду)	24,4	33,5	35,7	30,3	28,5	30,1	28,2	25,2	28,9	26,9	27,4	28,2	26,5	31,6
3. Державне навантаження на економіку (частка ВВП, що перерозподіляється через зведений бюджет та державні позабюджетні фонди)	31,6	42,7	44,5	39,1	38,8	40,5	38,4	34,8	37,8	36,4	38,3	39,1	37,7	43,8

Згідно з правилами міжнародної статистики податковий коефіцієнт розраховується як відношення суми сплачених податків та відрахувань до державних соціальних позабюджетних фондів до ВВП. При цьому сума сплачених податків включає надходження всіх обов’язкових платежів, що згідно зі ст. 14 і 15 Закону України "Про систему оподаткування" включені до складу загальнодержавних і місцевих податків і зборів.

Таблиця А.6

Рівень оподаткування корпоративного прибутку, ПДВ та акцизів в Україні та у країнах – членах ЄС, 2004 р., %[35] [114]

Країни	Податок на прибуток корпорацій	ПДВ	% до ВВП
			податок з прибутку	ПДВ	акцизи
Україна	25,0	20,0	4,7	4,9	2,0
В середньому по ЄС –25	27,4	19,4	3,1	7,7	3,1
В середньому по ЄС–15 (старі члени)	31,4	19,7	3,4	7,5	3,0
В середньому по ЄС–10 (нові члени)	21,5	19,0	2,6	7,8	3,3
в тому числі:
Естонія	0,0	18,0	1,3	9,6	-
Кіпр	15,0	15,0	5,0	7,5	2,0
Латвія	15,0	18,0	2,1	7,7	3,2
Литва	15,0	18,0	0,6	7,4	3,4
Мальта	35,0	15,0	4,1	6,5	2,7
Угорщина	17,7	25,0	2,4	8,0	3,6
Польща	19,0	22,0	1,9	8,6	4,4
Словаччина	19,0	20,0	-	7,7	-
Словенія	25,0	20,0	1,4	9,0	3,6
Чехія	28,0	19,0	4,4	6,4	3,3
Ірландія	12,5	21,0	-	7,1	3,5

 
Таблиця А.7.

Податки з індивідуальних доходів громадян, внески на соціальне страхування громадян і підприємств в Україні та у країнах-членах ЄС, 2004 р.[36] [114]

Країни	% у доходах громадян		Відрахування підприємств (роботодавців) на соціальне cтрахування (до фонду зарплати), %
	податок з доходів	внески індивідуального соціального страхування
Україна	13,0	0,0	39,0
Нові члени (ЄС–10), в тому числі:
Польща	6,1	25,4	20,4
Словаччина	7,9	13,4	35,0
Угорщина	12,4	13,5	32,0
Чехія	11,4	12,5	31,0
Старі члени (ЄС–15), в тому числі:
Австрія	10,8	18,0	28,8
Бельгія	26,6	14,0	29,7
Великобританія	15,9	8,5	9,9
Данія	30,0	10,6	0,5
Греція	0,6	16,0	27,8
Ірландія	10,6	5,0	10,7
Іспанія	12,7	6,4	30,4
Італія	18,6	9,2	33,0
Люксембург	8,9	13,8	13,5
Нідерланди	8,5	25,8	16,3
Німеччина	19,6	20,9	20,9
Португалія	5,6	11,0	23,8
Фінляндія	24,2	6,1	24,1
Франція	13,1	13,6	38,0
Швеція	24,0	7,0	32,0

Додаток Б

 

Перелік документів, якими регулюється податок на прибуток підприємств в Європейському Союзі

Таблиця В.1

Опис законодавства ЄС (Вторинне законодавство) Податки компаній [37][9]

Council Directive 77/799/EEC of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct and indirect taxation OJ L 336, 27.12.77, p. 15	Директива Ради 77/799/ЄЕС від 19 грудня 1977 р. стосовно взаємодопомоги компетентних органів держав-членів у сфері прямих та непрямих податків ОВ L 336, 27.12.77, С. 15
Council Directive 90/434/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States OJ L 225 20.08.90 p. 1	Директива Ради 90/434/ЄЕС від 23 липня 1990 р. щодо загальної системи оподаткування, що застосовується у випадках злиття, розділу, передачі активів та обміну акціями, коли компанії знаходяться в межах юрисдикції різних держав-членів ОВ L 225 20.08.90 С. 1
Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States OJ L 225 20.08.90 p. 6	Директива Ради 90/435/ЄЕС від 23 липня 1990 р. щодо загальної системи оподаткування, що застосовується у випадках, коли материнські та дочірні компанії знаходяться в межах юрисдикції різних держав-членів ОВ L 225 20.08.90 С. 6
90/436/EEC: Convention on the elimination of double taxation in connection with the adjustment of profits of associated enterprises - Final Act - Joint Declarations - Unilateral Declaracions OJ L 225, 20.08.90 p. 10	90/436/ЄЕС: Конвенція щодо уникнення подвійного оподаткування при коригуванні прибутків пов'язаних осіб - Заключний Акт - Спільні декларації - Односторонні декларації ОВ L 225, 20.08.90 С. 10
Decision N 2235/2002/EC of the European Parliament and of the Council of 3 December 2002 adopting a Community programme to improve the operation of taxation systems in the internal market (Fiscalis programme 2003 - 2007) OJ L 341 17.12.2002 p. 1	Рішення N 2235/2002/ЄС Європейського Парламенту та Ради від 3 грудня 2002 р., яким затверджено програму Співтовариства щодо покращання функціонування систем оподаткування на внутрішньому ринку (Програма Fiscalis на 2003 - 2007 роки) ОВ L 341 17.12.2002 С. 1
94/390/EC: Commission Recommendation of 25 May 1994 concerning the taxation of small and medium-sized enterprises OJ L 177 09.07.94 p. 1	94/390/ЄС: Рекомендація Комісії від 25 травня 1994 р. стосовно оподаткування малих та середніх підприємств ОВ L 177 09.07.94 С. 1
94/1069/EC: Commission Recommendation of 7 December 1994 on the transfer of small and medium-sized enterprises OJ L 385 31.12.94 p. 14	94/1069/ЄС: Рекомендація Комісії від 7 грудня 1994 р. щодо переведення малих та середніх підприємств ОВ L 385 31.12.94 С. 14
96/280/EC: Commission Recommendation of 3 April 1996 concerning the definition of small and medium-sized enterprises OJ L 107, 30.04.96 p. 4	96/280/ЄС: Рекомендація Комісії від 3 квітня 1996 р. стосовно визначення малих та середніх підприємств ОВ L 107, 30.04.96 С. 4
Conclusions of the ECOFIN Council Meeting on 1 December 1997 concerning taxation policy - Resolution of the Council and the Representatives of the Governments of the Member States, meeting within the Council of 1 December 1997 on a code of conduct for business taxation - Taxation of saving OJ C 002 06.01.98 p. 1	Заключні положення, прийняті на зустрічі Ради ЕКОФІН 1 грудня 1997 р. стосовно податкової політики - Резолюція Ради та представників урядів держав-членів в рамках зустрічі Ради від 1 грудня 1997 р. щодо кодексу поведінки стосовно оподаткування підприємницької діяльності - Оподаткування заощаджень ОВ C 002 06.01.98 С. 1
Council Conclusions of 9 March 1998 concerning the establishment of the Code of Conduct Group (business taxation) OJ C 099 01.04.98 p. 1	Заключні положення Ради від 9 березня 1998 р. стосовно заснування Групи кодексу поведінки (оподаткування прибутку підприємств) ОВ C 099 01.04.98 С. 1

Таблиця В.2

Опис законодавства ЄС (Вторинне законодавство) Податок на капітал. Перелік ініціатив ЄС по прибутку компаній [9]

Council Directive 69/335/EEC of 17 July 1969 concerning indirect taxes on the raising of capital OJ L 249 03.10.69 p. 25	Директива Ради 69/335/ЄЕС від 17 липня 1969 р. стосовно непрямих податків на мобілізацію капіталу ОВ L 249 03.10.69 С. 25
COM (2001) 400 Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE to ensure effective taxation of savings income in the form of interest payments within the Community	Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради з метою забезпечення достатнього рівня оподаткування доходів від збережень у формі виплати процентів на території Співтовариства
COM (2001) 294-2 Proposal for a DIRECTIVE OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL amending Council Directive 77/799/EEC concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct and indirect taxation	Пропозиція щодо прийняття Директиви Європейського Парламенту та Ради, що вносить зміни до Директиви Ради 77/799/ЄЕС стосовно взаємодопомоги компетентних органів держав-членів у сфері прямих та непрямих податків
COM (1998) 67 Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States	Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо загальної системи оподаткування, яка застосовується до виплати процентів та роялті між пов'язаними особами, які знаходяться в межах юрисдикції різних держав-членів

Додаток В

 

Перелік документів, що регулюють податок на додану вартість в Європейському Союзі

Таблиця Д.1 Опис законодавства ЄС. Вторинне законодавство Податок на додану вартість [9]

Council Regulation (EEC) N 218/92 of 27 January 1992 on administrative cooperation in the field of indirect taxation (VAT) OJ L 024, 01.02.92 p. 1	Регламент Ради (ЄЕС) N 218/92 від 27 січня 1992 р. щодо адміністративного співробітництва в галузі непрямого оподаткування ОВ L 024, 01.02.92 С. 1
Thirteenth Council Directive 86/560/EEC of 17 November 1986 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Arrangements for the refund of value added tax to taxable persons not established in Community territory OJ L 326, 21.11.86 p. 40	Тринадцята Директива Ради 86/560/ЄЕС від 17 листопада 1986 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Правила відшкодування податку на додану вартість платникам податку, які не мають постійного місця здійснення підприємницької діяльності на території Співтовариства ОВ L 326, 21.11.86 С. 40
Council Directive 83/181/EEC of 28 March 1983 determining the scope of Article 14 (1) (d) of Directive 77/388/EEC as regards exemption from value added tax on the final importation of certain goods OJ L 105, 23.04.83 p. 38	Директива Ради 83/181/ЄЕС від 28 березня 1983 р. щодо визначення сфери дії ст. 14 (1) (d) Директиви 77/388/ЄЕС стосовно звільнення від податку на додану вартість кінцевого імпорту деяких товарів ОВ L 105, 23.04.83 С. 38
Eighth Council Directive 79/1072/EEC of 6 December 1979 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Arrangements for the refund of value added tax to taxable persons not established in the territory of the country OJ L 331, 27.12.79 p. 11	Восьма Директива Ради 79/1072/ЄЕС від 6 грудня 1979 щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Правила відшкодування податку на додану вартість платникам податку, які не мають постійного місця здійснення підприємницької діяльності на території країни ОВ L 331, 27.12.79 С. 11
Council Directive 77/799/EEC of 19 December 1977 concerning mutual assistance by the competent authorities of the Member States in the field of direct taxation OJ L 336, 27.12.77 p. 15	Директива Ради 77/799/ЄЕС від 19 грудня 1977 р. щодо взаємного співробітництва компетентних органів держав-членів в сфері прямого та непрямого оподаткування ОВ L 336, 27.12.77 С. 15
Sixth Council Directive 77/388/EEC of 17 May 1977 on the harmonization of the laws of the Member States relating to turnover taxes - Common system of value added tax: uniform basis of assessment OJ L 145, 13.06.77 p. 1	Шоста Директива Ради 77/388/ЄЕС від 17 травня 1977 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Єдина система податку на додану вартість: єдина база оподаткування ОВ L 145, 13.06.77 С. 1
Third Council Directive 69/463/EEC of 9 December 1969 on the harmonisation of legislation of Member States concerning turnover taxes - introduction of value added tax in Member States OJ L 320, 20.12.69 p. 34	Третя Директива Ради 69/463/ЄЕС від 9 грудня 1969 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - введення податку на додану вартість у державах-членах ОВ L 320, 20.12.69 С. 34
First Council Directive 67/227/EEC of 11 April 1967 on the harmonisation of legislation of Member States concerning turnover taxes OJ P 071, 14.04.67 p. 1301	Перша Директива Ради 67/227/ЄЕС від 11 квітня 1967 р. щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту ОВ P 071, 14.04.67 С. 1301
2000/185/EC: Council Decision of 28 February 2000 authorising Member States to apply a reduced rate of VAT to certain labour-intensive services in accordance with the procedure provided for in Article 28(6) of Directive 77/388/EEC OJ L 059, 04.03.2000 p. 10	2000/185/ЄС: Рішення Ради від 28 лютого 2000 р. щодо дозволу застосування державами-членами зниженої ставки ПДВ до деяких трудомістких послуг у відповідності з процедурою, встановленою у ст. 28(6) Директиви 77/388/ЄЕС ОВ L 059, 04.03.2000 С. 10

Додаток Г

 

Документи, якими регулюється акцизний збір в Європейському Союзі

Таблиця Ж.1 Опис законодавства ЄС. Вторинне законодавство Акцизний збір [9]

Commission Regulation (EC) N 31/96 of 10 January 1996 on the excise duty exemption certificate OJ L 008, 11.01.96 p. 11		Регламент Комісії (ЄС) N 31/96 від 10 січня 1996 р. щодо сертифіката звільнення від акцизного збору ОВ L 008, 11.01.96 С. 11
Commission Regulation (EC) N 3199/93 of 22 November 1993 on the mutual recognition of procedures for the complete denaturing of alcohol for the purposes of exemption from excise duty OJ L 288, 23.11.93 p. 12		Регламент Комісії (ЄС) N 3199/93 від 22 листопада 1993 р. щодо взаємного визнання процедури повної денатурації спирту для цілей звільнення від сплати акцизного збору ОВ L 288, 23.11.93 С. 12
Commission Regulation (EEC) N 3649/92 of 17 December 1992 on a simplified accompanying document for the intra-Community movement of products subject to excise duty which have been released for consumption in the Member State of dispatch OJ L 369, 18.12.92 p. 17		Регламент Комісії (ЄЕС) N 3649/92 від 17 грудня 1992 р. щодо спрощеного супровідного документа руху внутрі Співтовариства підакцизних товарів, випущених для споживання у державі-члені відправлення ОВ L 369, 18.12.92 С. 17
Commission Regulation (EEC) N 2719/92 of 11 September 1992 on the accompanying administrative document for the movement under duty-suspension arrangements of products subject to excise duty OJ L 276, 19.09.92 p. 1		Регламент Комісії (ЄЕС) N 2719/92 від 11 вересня 1992 р. щодо супровідних адміністративних документів для руху підакцизних товарів при режимі призупинення збору ОВ L 276, 19.09.92 С. 1
Council Directive 95/60/EC of 27 November 1995 on fiscal marking of gas oils and kerosene OJ L 291, 06.12.95 p. 46		Директива Ради 95/60/ЄС від 27 листопада 1995 р. щодо податкового маркування газойлю та гасу ОВ L 291, 06.12.95 С. 46
Council Directive 95/59/EC of 27 November 1995 on taxes other than turnover taxes which affect the consumption of manufactured tobacco OJ L 291, 06.12.95 p. 40		Директива Ради 95/59/ЄС від 27 листопада 1995 р. податків інших ніж податки з обороту, які впливають на споживання тютюнових виробів ОВ L 291, 06.12.95 С. 40
Council Directive 92/84/EEC of 19 October 1992 on the approximation of the rates of excise duty on alcohol and alcoholic beverages OJ L 316, 31.10.92 p. 29		Директива Ради 92/84/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення ставок акцизних зборів на спирт та алкогольні напої ОВ L 316, 31.10.92 С. 29
Council Directive 92/83/EEC of 19 October 1992 on the harmonization of the structures of excise duties on alcohol and alcoholic beverages OJ L 316, 31.10.92 p. 21		Директива Ради 92/83/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо гармонізації структур акцизних зборів на спирт та алкогольні напої ОВ L 316, 31.10.92 С. 21
Council Directive 92/82/EEC of 19 October 1992 on the approximation of the rates of excise duties on mineral oils OJ L 316, 31.10.92 p. 19		Директива Ради 92/82/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення ставок акцизних зборів на нафтопродукти ОВ L 316, 31.10.92 С. 19
Council Directive 92/81/EEC of 19 October 1992 on the harmonization of the structures of excise duties on mineral oils OJ L 316, 31.10.92 p. 12		Директива Ради 92/81/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо гармонізації структур акцизних зборів на нафтопродукти ОВ L 316, 31.10.92 С. 12
Council Directive 92/80/EEC of 19 October 1992 on the approximation of taxes on manufactured tobacco other than cigarettes OJ L 316, 31.10.92 p. 10		Директива Ради 92/80/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення податків на тютюнові вироби інші ніж цигарки ОВ L 316, 31.10.92 С. 10
Council Directive 92/79/EEC of 19 October 1992 on the approximation of taxes on cigarettes OJ L 316, 31.10.92 p. 8		Директива Ради 92/79/ЄЕС від 19 жовтня 1992 р. щодо зближення податків на цигарки ОВ L 316, 31.10.92 С. 8
Council Directive 92/12/EEC of 25 February 1992 on the general arrangements for products subject to excise duty and on the holding, movement and monitoring of such products OJ L 076, 23.03.92 p. 1		Директива Ради 92/12/ЄЕС від 25 лютого 1992 р. щодо загального режиму для підакцизних товарів та зберігання, руху та моніторингу за такими товарами ОВ L 076, 23.03.92 С. 1
2001/574/EC: Commission Decision of 13 July 2001 establishing a common fiscal marker for gas oils and kerosene (notified under document number C (2001) 1728) OJ L 203, 28.07.2001 p. 20		2001/574/ЄС: Рішення Комісії від 13 липня 2001 р., яке встановлює загальну систему податкового маркування газойлю та гасу (нотифіковано під номером С (2001) 1728) ОВ L 203, 28.07.2001 С. 20
2001/224/EC: Council Decision of 12 March 2001 concerning reduced rates of excise duty and exemptions from such duty on certain mineral oils when used for specific purposes OJ L 084, 23.03.2001 p. 23		2001/224/ЄС: Рішення Ради від 12 березня 2001 щодо знижених ставок акцизного збору та звільнень від такого акцизного збору на деякі нафтопродукти, які використовуються для спеціальних цілей ОВ L 084, 23.03.2001 С. 23
2000/789/EC: Commission Recommendation of 29 November 2000 setting out guidelines for the authorisation of warehousekeepers under Council Directive 92/12/EEC in relation to products subject to excise duty (notified under document number C (2000) 3355) OJ L 314, 14.12.2000 p. 29		2000/789/ЄС: Рекомендація Комісії від 29 листопада 2000 р., яка встановлює принципи ліцензування власників складів відповідно до Директиви 92/12/ЄЕС щодо підакцизних товарів (нотифіковано під номером С (2000) 3355) ОВ L 314, 14.12.2000 С. 29
COM (2003) 78(01) Amended proposal for a COUNCIL DIRECTIVE amending Directive 77/388/EEC as regards the special scheme for travel agents (presented by the Commission pursuant to Article 250(2) of the EC Treaty). Proposal for a COUNCIL REGULATION amending Regulation (EEC) N 218/92 on administrative co-operation in the field of indirect taxation (VAT) as regards additional measures regarding supplies of travel services	Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо внесення змін до Директиви 77/388/ЄЕС в частині спеціального режиму оподаткування туристичних агентств (запропонована Комісією відповідно до Ст. 250 (2) Договору про заснування Європейського Співто-вариства). Пропозиція щодо прийняття Регламенту Ради, що вносить зміни до Регламенту (ЄЕС) N 218/92 щодо адміністративного співробітництва в галузі непрямого оподаткування (ПДВ) в частині додаткових заходів щодо продажу туристичних послуг
COM (2001) 133 final Proposal for a Council Directive amending Directive 92/79/EEC, Directive 92/80/EEC and Directive 95/59/EC as regards the structure and rates of excise duty applied on manufactured tobacco	Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо внесення змін до Директиви 92/79/ЄЕС, Директиви 92/80/ЄЕС та Директиви 95/59/ЄС в частині структури та ставок акцизного збору, які застосовуються на тютюнові вироби
COM (2002) 410(01) Proposal for a Council Directive amending Directive 92/81/EEC and Directive 92/82/EEC to introduce special tax arrangements for diesel fuel used for commercial purposes and to align the excise duties on petrol and diesel fuel	Пропозиція щодо прийняття Директиви Ради щодо внесення змін до Директиви 92/81/ЄЕС та Директиви 92/82/ЄЕС зад-ля запровадження спеціального подат-кового режиму для дизпального, та вирівнення акцизних зборів на бензин та дизельне пальне

[1] ПЕРША ДИРЕКТИВА РАДИ ЄС ”Щодо гармонізації законодавства держав- членів стосовно податків з обороту” // від 11 квітня 1967 р. (67/227/ЄЕС)

[2] Шоста директива Ради ЄС від 17 травня 1977 р. 77/388/ЄЕС щодо гармонізації законодавства держав-членів, яке стосується податків з обороту - Єдиний принцип визначення суми податку на додану вартість

[3] Про затвердження плану заходів щодо виконання у 2006 році Загально-державної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу // КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ, РОЗПОРЯДЖЕННЯ від 15 березня 2006 р. N 151-р Київ

[4] Про затвердження плану заходів щодо виконання у 2006 році Загально-державної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу // КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ, РОЗПОРЯДЖЕННЯ від 15 березня 2006 р. N 151-р Київ

[5] ЗАКОН УКРАЇНИ «Про Державний бюджет України на 2005 рік»// Законом України від 25 березня 2005 р. N 2505-IV цей Закон викладено в новій редакції [6] ТРИНАДЦЯТА ДИРЕКТИВА (86/560/ЄЕС) Ради Європейських Співтовариств ”щодо гармонізації законодавства держав-членів стосовно податків з обороту - Правила відшкодування податку на додану вартість платникам податку, які не мають постійного місця здійснення підприємницької діяльності на території Співтовариства” // від 17 листопада 1986 р.

[7] Адаптація податкового законодавства України до законодавства ЄС у першому півріччі 2006 р. // Звіт ДПА України, 2006, http://www.sta.gov.ua

[8] ЗАКОН УКРАЇНИ “Про Концепцію Загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу” // від 21 листопада 2002 р. N 228-IV

[9] ЗАКОН УКРАЇНИ “Про Концепцію Загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу” // від 21 листопада 2002 р. N 228-IV

[10] ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу” // від 18 березня 2004 р. N 1629-IV  [11] ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу” // від 18 березня 2004 р. N 1629-IV 

[12] Державне управління перехідних суспільств в умовах глобалізації // Матеріали засід. міжнар. круглого столу, організ. Фондом інтелект. співпраці "Укр.- ХХІ ст.",Київ  Видавництво: Українські пропілеї, 2001.- 32 с.

[13] Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2000 р.) // «Вісник податкової служби України», серпень 2000 р., № 30, с. 31.

[14] Мокану Корнелія («Hunton&Williams») Законодавство ЄС про податок на додану вартість // Видавнича редакція “Юстініан” 2002 –2004, www.ustinian.com.ua

[15] Мокану Корнелія («Hunton&Williams») Законодавство ЄС про податок на додану вартість // Видавнича редакція “Юстініан” 2002 –2004, www.ustinian.com.ua

[16] Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и допол. –М.: Закон и право, 1997.

[17] Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и допол. –М.: Закон и право, 1997.

[18] Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и допол. –М.: Закон и право, 1997.

[19] Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и допол. –М.: Закон и право, 1997.

[20] Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и допол. –М.: Закон и право, 1997.

[21] Про затвердження Концепції реформування податкової системи України (довідкові матеріали 2006 р.) / Проект Постанови Кабінету Міністрів України, http://www.mfin.gov.ua

[22] Стратегія податкової реформи (розроблена у відповідності з Дорученням Президента України, рішеннями РНБОУ, громадського форуму "Бізнес і влада" (січень 2006)) // Оргкомітет Національної комісії України по податковій реформі , http://www.rada.gov.ua

[23] Стратегія податкової реформи (розроблена у відповідності з Дорученням Президента України, рішеннями РНБОУ, громадського форуму "Бізнес і влада" (січень 2006)) // Оргкомітет Національної комісії України по податковій реформі , http://www.rada.gov.ua

[24] Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К».2002.

[25] Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2006 р.) // Державна податкова служба України, травень 2006,  http://www/sta.gov.ua.

[26] ЗАКОН УКРАЇНИ “Про податок на додану вартість “ // від 3 квітня 1997 р. N 168/97-ВР ( Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 7 липня 2005 р. N 2771-IV )

[27] ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ “Про акцизний збір” //  від 26 грудня 1992 р. N 18-92 (із змінами станом на 13.12.2001 N 895-III)

[28] ЗАКОН УКРАЇНИ “Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби” // від 15 вересня 1995 р.  N 329/95-ВР (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 24 жовтня 2002 р. N 195-IV)  ЗАКОН УКРАЇНИ “Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі товари (продукцію)”// 11 липня 1996 р. N 313/96-ВР (Із змінами станом на від 22 травня 2003 р. N 849-IV )  ЗАКОН УКРАЇНИ “Про ставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої “ // від 7 травня 1996 р. N 178/96-ВР (Із змінами і доповненнями, внесеними  Законами України станом на 17 червня 2004 р. N 1801-IV)

[29] Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2006 р.) // Державна податкова служба України, травень 2006, http://www/sta.gov.ua.

[30] Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2006 р.) // Державна податкова служба України, травень 2006, http://www/sta.gov.ua.

[31] Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К».2002

[32] Стратегія податкової реформи (розроблена у відповідності з Дорученням Президента України, рішеннями РНБОУ, громадського форуму "Бізнес і влада" (січень 2006)) // Оргкомітет Національної комісії України по податковій реформі , http://www.rada.gov.ua

[33] Звільнення від оподаткування ПДВ означає, що він не може бути стягнений з відповідних операцій і, що ПДВ, який був сплачений раніше по товарах і послугах, що використовуються на цих операціях, не може бути повернутим.

[34] Фіскально-перерозподільчі функції - прерогатива Мінфіну, держказначейства і відповідних державних пенсійного і соціальних фондів.

[35] Складено за даними: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 1995-2002. – Luxembourg:Official Publications of the European Communities, 2004.

[36] Country Submissions; OECD Economic Outlook, December 2004.

[37] ЗАКОН УКРАЇНИ ”Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу” // від 18 березня 2004 р. N 1629-IV