3. РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
I. Анализ структуры средств и источников в динамике.
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с анализа пассива, т.к. он характеризует источники средств и природу финансовых связей банка.
Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Результаты структурирования пассивов сведены в таблицу №1. Это позволяет сделать качественный и количественный анализ, включающий в себя анализ структуры привлеченных (обязательств) и собственных средств.
1.1. Анализ структуры привлеченных средств банка.
Качественный анализ структуры привлеченных средств в первом приближении можно сделать, рассмотрев публикуемый банком баланс.
В общем случае привлеченные средства включают в себя:
A. Остатки средств по счетам до востребования:
Þсредства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций;
Þсредства на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.
B. Срочные депозиты и векселя, выпущенные банком:
Þсрочные вклады и депозиты предприятий, организаций и кооперативов;
Þвклады населения;
Þэмитированные банком долговые обязательства.
C. Межбанковские кредиты.
D.Средства, полученные от других кредиторов.
E. Прочие привлеченные пассивы.
В структуре привлеченных средств банка «МЕНАТЕП» за 1993г. 97% средств поступили из 4-х основных источников: срочные депозиты клиентов - 36%, кредиты других банков - 24%, остатки по счетам - 21% и средства ЦБ - 16%.
За 1994г. большая часть привлеченных средства поступила уже из 3-х основных источников: остатки по счетам - 47%, кредиты других банков - 26%, 25% - срочные депозиты клиентов.
В первом полугодии 1995г. банк также использовал 3 основных источника, но уже других: - 42% кредиты других банков, - 26% депозиты клиентов, - 26% средства привлеченные банком в результате выпуска долговых обязательств (депозитных сертификатов).
Темпы роста привлеченных средств следующие: в 1994г.- в 5,12 раза, в первом полугодии 1995г. - в 1,22 раза. В том числе темпы роста кредитов других банков: в 1994г. - в 5,5 раза, в первом полугодии 1995г. - в 2 раза. Из этого можно сделать вывод об уверенной работе банка на межбанковском финансовом рынке.
Доля собственных средств с составе ресурсов банка постоянно увеличивается: с 1993г. по 1995г. их доля возросла с 6,5 до 8,27 %, но еще не соответствует мировой банковской практике (8-18%), что, впрочем, можно отнести к специфическим условиям работы российских банков.
О рискованности банковской политики привлечения можно судить по коэффициенту покрытия рисков. Так, рассматривая отношение собственных средств банка к привлеченным им депозитам, можно определить способность банка поддерживать свою ликвидность и обеспечить выполнение обязательств в случае массового изъятия депозитов из банка.
Дата | Собствен. средства (млн. руб.) | Привлеченные депозиты (млн. руб.) | Собствен.средства/ депозитам, % |
31.12.93г. | 64094 | 343655 | 18,7 % |
31.12.94г. | 331741 | 1243826 | 27 % |
01.07.95г. | 539520 | 1553941 | 35 % |
Вывод: удельный вес собственных средств банка последние годы возрастал, что повышало его устойчивость, но при этом, как будет показано в следующем разделе надо более внимательно следить за прибыльностью банка.
Рассмотрим более подробно структуру и динамику собственных средств банка.
... применяют журнал или книгу, которую заводят на квартал или больший учетный период в зависимости от количества расчетных операций. Записи в журнал производят по каждому платежному документы позиционным способом (вне зависимости от того, что расчеты производятся с одним и тем же поставщиком). Бухгалтерские записи по счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” № п/п Содержание операций ...
... учреждения. РЕЦЕНЗИЯ на дипломную работу студентки 5 курса экономического факультета КубГУ специальности 06.05 Ляпиной Г.В. по теме "Совершенствование организации бухгалтерского учета расчетных операций за счет бюджетных и внебюджетных средств в системе образования" (на примере Централизованной бухгалтерии № 2 отдела образования администрации Карасунского округа мэрии г. Краснодара) ...
... определенными кредитным договором, как правило, безналичным путем в установленной очередности с текущего (расчетного) счета кредитополучателя, но допускается погашение кредита и наличными денежными средствами. [9, с.145] Для учета операций по получению и погашению кредитов ОАО «Барановичский комбинат пищевых продуктов» использует пассивные счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и ...
... и клиентами носят договорной характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным). Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Их цель - повышение эффективности использования кредитных ресурсов и усиление ...
0 комментариев