2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО
Общество с ограниченной ответственностью «АвиаКарго-Экспресс» учреждено в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью №14-ФЗ» и решением учредителя №1 от 21.04.2004 г. с целью осуществления коммерческой деятельности, направленной на получение прибыли.
Общество является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс.
Местонахождение общества: Российская Федерация, г. Москва.
Основным видом деятельности ООО «АвиаКарго-Экспресс» является организация перевозки грузов.
Уставный капитал Общества равен 10000 (десять тысяч) рублей, состоящий из одной доли.
Уставный капитал Общества сформирован единственным учредителем – 100% уставного капитала.
К моменту регистрации Общества уставный капитал сформирован в размере 100%.
Исполнительным органом Общества является – Генеральный директор. Бухгалтерский учет всех хозяйственных операций ведется главным бухгалтером. Численность работников составляет 4 человека.
Общество руководствуется в своей деятельности учетной политикой, утвержденной руководителем организации.
Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством РФ.
Основными нормативными документами, которыми Общество руководствуется при составлении финансовой отчетности являются:
- Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23.07.1998г., 28.03.2002г.);
- Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. Приказ МФ РФ от 29.07.1998г. №34н;
- Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99;
- Приказ МФ РФ от 22.07.2003г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации.
По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и по другим данным предоставленных главным бухгалтером Общества за период 2004г – 2006г была составлена таблица экономических показателей (см. приложение табл. №1).
Из приведенной таблицы видно, что в 2006 году выручка увеличилась в 1,5 раза и составила 5029 тыс. руб. Численность персонала не изменилась.
Максимальная производительность труда наблюдалась в 2006 году и составила 1676 тыс. руб. на одного человека в год, а минимальная в 2005 году – 1155 тыс. руб. на одного человека в год. Так же, средняя заработная платав 2006 году увеличился в 1,5 раза.
2.2. Общий анализ финансового состояния предприятия
По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за период 2005 -2006 г. была составлена аналитическая таблица (см. приложение таблица №2).
Капитал за период 2005 – 2006гг. увеличился в 2,7 раза. В анализируемом периоде дебиторская задолженность увеличились в 6,2 раза, так же увеличились краткосрочные обязательства в 2,7 раза. Одновременно уменьшились оборотные активы в 1,6 раз.
2.3. Оценка показателей, используемых при проведении анализа финансовой отчетности
Анализ финансовой устойчивости
Абсолютно устойчивое финансовое состояние, тыс. руб.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы |
| Запасы и НДС | |||
| 2005 | 17 | ≤ | -8 |
| 2006 | 17 | ≤ | -3 |
Условие абсолютной финансовой устойчивости не соблюдено, т. к. капиталы и резервы гораздо меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.
Нормально устойчивое финансовое состояние, тыс. руб.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы |
| Запасы и НДС | Долгосрочные кредиты | ||
| 2005 | 17 | ≤ | -8 |
| 2006 | 17 | ≤ | - 3 |
Условие нормальной финансовой устойчивости так же не соблюдено, т. к. сумма собственного капитала и долгосрочных кредитов меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.
Неустойчивое финансовое состояние, тыс. руб.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы |
| Запасы и НДС | Долгосрочные кредиты | ||
| Краткосрочные займы и кредиты | |||
| 2005 | 17 | ≤ | 58 |
| 2006 | 17 | ≤ | 177 |
Из выше приведенного можно сделать вывод, что ООО «АвиаКарго-Экспресс» имеет неустойчивое финансовое состояние. Предприятие обеспечивает свои запасы и затраты за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов. Т. е. для финансирования части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, на являющиеся в известном смысле «нормальными», обоснованными (например, задерживает выплату заработной платы, расчеты с бюджетом и др.).
Анализ ликвидности баланса
Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, то есть средств, которые могут быть использованы для погашения долгов.
По существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса, а так же безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта.
Группировка активов и пассивов, тыс. руб.
| Группа активов | Группа пассивов | ||||
| Наименование | Значение | Наименование | Значение | ||
| 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | ||
| Наиболее ликвидные активы (НЛА) | 24 | 54 | Наиболее срочные обязательства (НСО) | 66 | 180 |
| Быстро реализуемые активы (БРА) | 17 | 106 | Краткосрочные пассивы (КСП) | 0 | 0 |
| Медленно реализуемые активы (МРА) | 17 | 17 | Долгосрочные пассивы (ДСП) | 0 | 0 |
| Трудно реализуемые активы (ТРА) | 0 | 0 | Постоянные пассивы (ПСП) | -8 | - 3 |
Для абсолютной ликвидности баланса должна выполняться система неравенств:
| 2005 | 2006 | |||||||
| НЛА | ≥ | НСО; | 24 | ≥ | 66; | 54 | ≥ | 180 |
| БРА | ≥ | КСП; | 17 | ≥ | 0; | 106 | ≥ | 0; |
| МРА | ≥ | ДСП; | 17 | ≥ | 0; | 17 | ≥ | 0; |
| ТРА | ≤ | ПСП; | 0 | ≤ | -8 | 0 | ≤ | - 3; |
В данном случае ни в одном году не выполняется система неравенств абсолютной ликвидности баланса. Следовательно, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные, потому что сегодня нельзя расплатиться деньгами, которые поступят завтра.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что перед предприятием стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает кратковременные задачи, делающие положительный результат на коротком промежутке времени с возможным отрицательным результатом в будущем, что во многом обусловлено отсутствием финансовой стратегии предприятия – комплексной программы действий, главной целью которой является обеспечения предприятия необходимыми денежными ресурсами. Форма финансовой стратеги может быть произвольной. Она может быть зафиксирована, например, в бизнес-плане предприятия.
Заключение
Проведенный в данной работе анализ показал, что недостаточно вести правильно и достоверно бухгалтерский учет, согласно нормам и ПБУ. Необходимо наличие финансовой стратегии предприятия.
Финансовая стратегия — это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования.
Финансовая стратегия предприятия охватывает все стороны его деятельности, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг.
Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятия, объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции. В противном случае предприятие может обанкротиться.
Различают генеральную финансовую стратегию, оперативную финансовую стратегию и стратегию выполнения отдельных стратегических задач (достижение частных стратегических целей).
В зависимости от внешних условий реализации того или иного варианта генеральной финансовой стратегии ежеквартально разрабатывается оперативная финансовая стратегия с учетом финансовых показателей, достигнутых в предшествующем квартале. При необходимости может быть разработана стратегия достижения частных целей, как на год, так и на квартал.
В процессе данной работы был проведен общий финансовый анализ состояния предприятия (горизонтальный и вертикальный анализ). Определено, что ООО «АвиаКарго-Экспресс» имеет неустойчивое финансовое состояние. Выполнен анализ ликвидности баланса.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «о несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. « 6-ФЗ.
2. Бочаров В. В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2004. – 240с.: ил. – (Серия «Краткий курс») – 210 с.
3. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 1994.
4. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 560с.: ил.
5. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2000. – 424 с.
6. Ковалев А. И., Привалов В. П.. «Анализ финансового состояния предприятия». Москва 2000.
7. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аксери, 1999.
8. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2000.
9. Экономический словарь / под ред. А. И. Архипова. – ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. – 624с.
10. «Бухгалтерский учет», N 5, март 2001 г., П.С. Безруких, доктор экономических наук.
11. «Бухгалтерский учет», N 11, июнь 2004 г. В.Я. Соколов, доцент Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов.
Приложение
Таблица №1 Таблица экономических показателей
| Наименование показателей | 2005 год | 2006 год | Изменения, раз |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка, тыс. руб. | 3464 | 5029 | 1,5 |
| Прибыль, тыс. руб. | 3,7 | 4,9 | 1,3 |
| Численность работников, чел. | 3 | 3 | 0 |
| Производительность труда в расчете на одного работника, тыс. руб. | 1155 | 1676 | 1,5 |
| Средняя заработная плата, руб. | 4250 | 6389 | 1,5 |
| Фонд оплаты труда всего персонала, тыс. руб. | 153 | 230 | 1,5 |
| Содержание заработной платы на 1 рубль продукции, руб. | 0,04 | 0,05 | - |
Таблица №2 . Аналитическая таблица по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за период 2005 – 2006гг.
| Актив | № строки | 2005 год | 2006г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | - | - |
| Основные средства | 120 | - | - |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
| Итого по раздел I | 190 | - | - |
| II Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 11 | 7 |
| в т.ч.: | |||
| Сырье, материалы и др. аналог ценности | 211 | 11 | 7 |
| НЗП | 212 | - | - |
| готовая продукция | 213 | - | - |
| товары отгруженные | 214 | - | - |
| расходы будущих периодов | 215 | - | - |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 6 | 10 |
| Дебит задолженность (более 12 мес.) | 230 | - | - |
| в т.ч. покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебит задолженность (в теч.12 мес.) | 240 | 17 | 106 |
| в т.ч. покупатели и заказчики | 241 | 16 | 46 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 24 | 54 |
| Прочие оборот активы | 270 | - | - |
| Итого по раздел II | 290 | 58 | 177 |
| Баланс | 300 | 58 | 177 |
| Пассив | |||
| III Капитал и резервы | |||
| УК | 410 | 10 | 10 |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| Целевое финансирование и поступления | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 460, 470 | -18 | - 13 |
| Итого по раздел III | 490 | -8 | - 3 |
| IV Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | - | - |
| в т. ч.: кредиты банков (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев) | 511 | - | - |
| прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев) | 512 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по раздел IV | 590 | - | - |
| V Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 66 | 180 |
| в т.ч.: поставщики подрядчики | 621 | 29 | 38 |
| задолженность по векселям | 622 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 11 | 11 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 4 | 4 |
| задолженность по налогам и сборам | 626 | 16 | 37 |
| авансы полученные | 627 | - | - |
| прочие кредиторы | 628 | 6 | 90 |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по раздел V | 690 | 66 | 180 |
| Баланс | 700 | 58 | 177 |
| Форма 2 | № строки | 2005 год | 2006 г. |
| Выручка | 010 | 4262 | 2936 |
| Чистая прибыль | 190 | 5 | 4 |
0 комментариев