Финансовое планирование

1. Смета продаж и производства

Для расчёта плана производства и реализации в стоимостном выражении необходимо определить цену на изготовление изделия. Годовой выпуск изделий задан в курсовой работе (приложение 1).

Объём реализации можно найти по следующей формуле:

Q_р=Q_пр + О_н.г. - О_к.г.,

где Q_п – объём производства в штуках, О_н.г. – остатки продукции на начало года, О_к.г – остатки продукции на конец года. Так как расчёты производятся для действующего предприятия, то их можно найти по следующей формуле (в соответствии с нормативом остатков готовой продукции на уровне действующего предприятия, равном h = 5 дней):

О_н.г. = О_к.г.= q × h, где

q – это количество готовых изделий, производимое предприятием в день.

Оно находится по следующей формуле:

q = ; где N – количество рабочих дней в году (в соответствии с календарным планом 2010 года N=249).

В соответствии с нашими данными мы можем произвести следующий расчёт:

q = 80000:249 = 321,3 (штук в день)

О_н.г. = О_к.г.= 321,3×5 ≈ 1607 штук.

Q_р= 80000 – 1607+1607 = 80000

Для определения поквартального производства изделий необходимо выяснить количество рабочих дней в каждом квартале. В соответствии с календарём 2010 г. количество рабочих дней в Iкв.= 56, во IIкв. = 62, в IIIкв. = 66, в IVкв. = 65. Объём производства в I квартале определяется по следующей формуле:

Q_прI=q×N_I= 321,3×56 ≈ 17992 шт.

Расчёты для остальных трёх кварталов производятся аналогично и приведены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели	В натуральных единицах, шт.
	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Объём производства	80000	17992	19920	21205	20883

2. Расчёт затрат на оплату труда

 

Расчёт затрат на оплату труда начинается с расчёта численности персонала. Планирование численности и заработной платы осуществляется по следующим категориям персонала:

1.  Рабочие (в т.ч. основные и вспомогательные).

2.  Руководители.

3.  Специалисты.

4.  Служащие.

Для определения численности рабочих составим баланс рабочего времени одного рабочего (табл. 2).

Таблица 2. Баланс рабочего времени одного рабочего в год

Элементы фонда рабочего времени	План на год
1	2
1.  Календарный фонд времени в днях нерабочие дни: выходные и праздничные	365 116
2.  Номинальный фонд времени в днях Неявки на работу: очередные и дополнительные отпуска отпуска по беременности и родам невыходы по болезни выполнение общественных и государственных обязанностей	249 28 0,2 3,1 0,05
Итого невыходов на работу	31,35
3. Эффективный (плановый) фонд времени в днях	217,65
продолжительность рабочей смены в часах полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах	8,0 1741,2

 

Номинальный фонд времени в днях, показатели очередных дополнительных отпусков, отпусков по беременности и родам, невыходов по болезни, выполнения общественных и государственных обязанностей берём на уровне действующего предприятия.

Для нахождения списочной численности основных рабочих по трём цехам необходимы следующие показатели: Н_вр – норма времени на сборку 1 изделия, Т – трудоёмкость, Ф_пол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего.

Трудоёмкость находится умножением нормы времени на объём производства. Коэффициент перевыполнения плана К_п и Н_вр взяты на уровне действующего предприятия. Численность можно найти по следующей формуле:

Ч_о = Н_вр×Q_пр: (Ф_пол × К_п)

Численность рабочих для машинно-заготовительного цеха будет равна:

Ч_о = 1,12 × 80000: (1741,2 × 1,15) ≈ 343

Для сборочного и отделочного цехов расчёты производятся аналогично и приведены в таблице 3.

Таблица 3. Расчёт потребного числа основных производственных рабочих

Цех	Объём производства в штуках	Норма врем. на сборку 1 изд. В часах	Трудоёмкость в часах	%перевыполнения норм выработки	Полезный фонд времени в часах	Списочное число рабочих в год, чел.
Машинно-заготовительный	80000	1,12	89600	115	1741,2	45
Сборочный	80000	0,83	66400	110	1741,2	35
Отделочный	80000	0,75	60000	110	1741,2	31
Итого						111

Численность вспомогательных рабочих цехов и служб может быть определена по нормам времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтёры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).

Численность вспомогательных рабочих на уровне действующего предприятия будет составлять 40% от численности основных рабочих.

Ч_в = Ч_о × 0,4 = 111 × 0.4 ≈ 44

Численность всех рабочих на предприятии составит:

Ч_р = Ч_в + Ч_о = 44 + 111 = 155

Численность руководителей, специалистов, служащих определяется на основании штатного расписания. В расчётах планируем численность категорий по данным действующего предприятия на уровне 23% от численности рабочих.

Ч_н = Ч_р × 0,23 = 155 × 0,23 ≈ 36

Численность работающих сотрудников на данном предприятии будет равна сумме численностей всех категорий сотрудников, в том числе рабочих:

Ч = Ч_р + Ч_н = 191

Планирование фонда заработной платы производится по тем же категориям.

Для определения фонда заработной платы основных рабочих нам потребуются следующие показатели:

С_т – часовая тарифная ставка,

Р – расценка (С_т × Н_вр),

ФЗП_пр – прямой фонд заработной платы (Р × Q_пр),

ФЗП_час – часовой фонд заработной платы (ФЗП_пр + сумма премий + доплата до ФЗП_час),

ФЗП_дн – дневной фонд заработной платы (ФЗП_час + доплата до ФЗП_дн),

ФЗП_год – годовой фонд заработной платы (ФЗП_час + доплата до ФЗП_год).

Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (21%), доплата до ФЗП_час (1,5%), доплата до ФЗП_дн (0,2%), доплата до ФЗП_год (8%) мы берём на уровне действующего предприятия.

Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно – заготовительного цеха рассчитывается:

Р = 110 × 1,12 = 123,2

ФЗП_пр = 123,2 × 80000 = 9856 т.р.

ФЗП_час = 9856 + 0,21 × 9856 + 0,015 × 9856 = 12073,6

ФЗП_дн = 12073,6 + 0,002 × 12073,6 = 12097,75

ФЗП_год = 12097,75 + 0,08 × 12097,75 = 13065,6

Расчёты по остальным цехам производятся аналогично. Общий фонд заработной платы основных рабочих находится суммированием фондов заработной платы по трём цехам и равен 29424,1 т.р.

Для определения фонда заработной платы вспомогательных рабочих нам понадобятся следующие показатели:

С_т – часовая тарифная ставка,

ФЗП_тар – тарифный фонд заработной платы,

ФЗП_час – часовой фонд заработной платы (ФЗП_пр + сумма премий + доплата до ФЗП_час),

ФЗП_дн – дневной фонд заработной платы (ФЗП_час + доплата до ФЗП_дн),

ФЗП_год – годовой фонд заработной платы (ФЗП_час + доплата до ФЗП_год).

Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (12%), доплата до ФЗП_час (0,8%), доплата до ФЗП_дн (0,05%), доплата до ФЗП_год (5%) мы берём на уровне действующего предприятия.

Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно – заготовительного цеха рассчитывается:

ФЗП_тар = С_т × Ч_в × Ф_пол = 90 × 44 × 1741,2 = 6895,2 т.р.

ФЗП_час = 6895,2 + 0,21 × 6895,2 + 0,015 × 6895,2 = 8446,6

ФЗП_дн = 8446,6 + 0,002 × 8446,6 = 8463, 5

ФЗП_год= 8463, 5 + 0,08 × 8463, 5 = 9140,6

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывают по должностным окладам. В приложении 2 приводится должностной оклад и расчёт фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Расчёт фонда заработной платы для данных категорий будет равен произведению оклада, количества штатных единиц должности и количества месяцев в году. Фонд заработной платы всех трёх категорий будет равен сумме годовых заработных плат каждого сотрудника. Фонд заработной платы руководителей, служащих и специалистов равен 8907 т.р.

Общий Фонд заработной платы будет равен сумме фондов заработной платы всех категорий:

ФЗП_о = 29424,1 + 9140,6 + 8907= 47471,7 тыс. руб.

Все рассчитанные показатели отражают в сводной смете по оплате труда (табл. 6).

Таблица 6. Смета по оплате труда

№ п/п	Показатели	Единица измерения	План на год
1.	Объём реализации продукции	шт.	80000
2.	Численность персонала всего	чел.	191
	В т.ч. рабочих	чел.	155
3.	Выработка на 1 работающего	шт.	419
4.	Выработка на 1 рабочего	шт.	516
5.	Фонд заработной платы персонала	т.р.	47471,7
6.	Фонд заработной платы рабочих	т.р.	29424,1
7.	Среднегодовая оплата труда одного работающего	т.р.	248,5