АНАЛИЗ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

7. АНАЛИЗ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Далее проведем анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы на ОАО «Полипринт».

Ставка 1 разряда на предприятии составила в 2006 г. – 109300 руб., в 2007 г. – 123800 руб., за рассматриваемый период ставка 1 разряда увеличилась на 14500 руб. или на 13,3%.

Данные о численности и заработной плате в 2007 г. по ОАО «Полипринт» приведены в табл.21.

Таблица 21. Численность и заработная плата в 2007 г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Величина		Отклонение	Темп роста, %
		2006 г.	2007 г.
Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей и работающих по гражданско-правововым договорам)	чел.	754	717	-37	95,1
Фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава и внешних совместителей	млн.руб.	4628,1	5123,7	496	110,7
в том числе:
внешних совместителей	млн.руб.	15,4	16,9	2	109,7
несписочного состава, включая работающих по гражданско-правовым договорам	млн.руб.	16,4	6,5	-10	39,6
Среднемесячная заработная плата	руб.	507991	592782	84 791	116,7
Cумма начисленного подоходного налога и обязательного индивидуального страхового взноса в Фонд социальной защиты населения	млн.руб.	443,2	501,7	59	113,2
Сумма пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больными	млн.руб.	157,9	178,9	21	113,3

Как видно из данных табл.21, за период 2006-2007 гг. среднесписочная численность работников сократилась с 754 чел. на 37 чел. и составила в 2007 г. 717 чел., что составляет 95,1 % от уровня 2006 г.

Как видно из данных Приложении 3, темп роста фонда оплаты труда на ОАО «Полипринт» в 2007 г. увеличился по сравнению с 2006 г. с 4628100 тыс.руб. до 5123700 тыс.руб., темп роста составил 110,7. Следует сказать, что темп роста заработной платы превышает темп роста объемов производства, что является негативной тенденцией и приводит к снижению величины оборотных средств предприятия.

Среднемесячная заработная плата за анализируемый период увеличилась с 507991 руб. на 84791 руб. и достигла в 2007 г. 592782 руб. Темп роста средней заработной платы составил 116,7 %. Таким образом, на предприятии наблюдаются опережающие темпы роста средней заработной платы по отношению к темпам роста производительности труда.

Cумма начисленного подоходного налога и обязательного индивидуального страхового взноса в фонд социальной защиты населения за рассматриваемый период увеличилась прямо пропорционально средней заработной плате и составила в 2007 г. 501,7 млн. руб.

Также увеличилась сумма пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больными с 157,9 млн.руб. в 2006 г. на 21 млн.руб. до 178,9 млн.руб., и составила в 2007 г. 113,3% к уровню 2006 г.

Данные о среднесписочной численности работающих по предприятию и в разрезе отдельных категорий работников представлены в табл.22.

Таблица 22. Численность и фонд заработной платы отдельных категорий работников в 2007 г.

Наименование показателя	Средне-списочная численность работников, человек	Фонд зарплаты работников списочного состава и внешних совместителей, млн.руб.	Число отработанных работниками списочного состава и внешними совместителями, тыс. чел-часов
Работники основной деятельности (промышленно-производственный персонал)	708	5077,8	1271,9
в том числе:
рабочие	568	3926,4	1017,4
служащие	140	1151,4	254,5
из них:
руководители	61	568,7	114,3
специалисты	79	582,7	140,2

Из данных табл.22 видно, что наибольший удельный вес в структуре численности работников ОАО «Полипринт» занимают рабочие (80,2%), Удельный вес служащих составляет 19,8 %.

Наибольший удельный вес в общем фонде оплаты труда работников ОАО «Полипринт» в 2007 г. также занимают рабочие (77,3%), Удельный вес фонда оплаты труда служащих составляет 22,7 %. В структуре служащих наибольший удельный вес занимает категория специалистов – 56,4%.

Наибольший удельный вес в общем фонде отработанного времени работниками предприятия в 2007 г. тоже занимают рабочие (80%), Удельный вес фонда оплаты труда служащих составляет 20 %. В структуре служащих наибольший удельный вес занимает категория специалистов – 55,1%.

Использование фонда рабочего времени в целом по ОАО «Полипринт» представлено в табл.23.

Таблица 23. Использование фонда рабочего времени в целом по предприятию

Показатель	Единица измерения	2006 г.	2007 г.	Откло-нение	Темп роста, %
Всего явок на работу	чел-дней	268 275	281 820	13 545	105,0
в том числе:
отработанное время	чел-дней	164 130	172 785	8 655	105,3
выходные и праздничные дни	чел-дней	74 532	77 874	3 342	104,5
неявки по уважительным причинам	чел-дней	28 428	30 645	2 217	107,8
потери рабочего времени	чел-дней	1 185	516	-669	43,5
в том числе:
отпуска без сохранения заработной платы	чел-дней	94	90	-4	95,7
прогулы и другие неявки из-за нарушения трудовой дисциплины	чел-дней	293	155	-138	52,9
целодневные простои	чел-дней	798	271	-527	34,0
Число отработанных человеко-часов	чел-часов	1 282 535	1 357 425	74 890	105,8
в том числе сверхурочно	чел-часов	81 071	7 617	-73 454	9,4
Число внутрисменных простоев
человеко-часов	чел-часов	10 912	14 157	3 245	129,7
человеко-дней	чел-дней	1 364	1 769	405	129,7

Как видно из данных табл.23, общий фонд рабочего времени в 2007 г. составил 281820 чел-дней, что составляет 105% к уровню 2006 г. (268275 чел-дней.)

В 2007 г. на ОАО «Полипринт» на 7,8 % по сравнению с 2006 г. увеличились неявки на работу по уважительным причинам (болезни и т.д.) и составили 30645 чел-дней. Это является негативным моментом, так как предприятием было выпущено меньше продукции, чем было бы при снижении рассматриваемого показателя.

Также в 2007 г. по отношению к 2006 г. значительно снизились прогулы и другие неявки из-за нарушения трудовой дисциплины – показатель составил 155 и 293 чел.-дня соответственно, что составляет 52,9% к уровню 2006 г. Это свидетельствует об как укреплении трудовой и дисциплины на предприятии так и о повышении эффективности управления персоналом на ОАО «Полипринт».

Следует также отметить значительный рост количества простоев на предприятии – темп роста в 2007 г. составил 129,9% к уровню 2006 г. и составил в 2007 г. 1769 чел-дней (8374чел./часов), что обусловлено значительным износом основного оборудования (износ основных средств по предприятию составляет 73,1%, в т.ч. основного полиграфического оборудования – 97,0%) необходимостью его ремонта.

В период 2006-2007 гг. на ОАО «Полипринт» отмечается потеря части высококвалифицированного рабочего персонала при недостаточном уровне оплаты труда, в том числе за счет снижения премирования и материального поощрения по независящим от предприятия причинам.

С целью материальной заинтересованности в повышении результатов хозяйственной деятельности на ОАО «Полипринт» в 2007 г. утверждено положение о премировании заместителей руководителя предприятия и главных специалистов.

Премирование заместителей руководителя и главных специалистов производится за выполнение следующих показателей за период с начала года следующим образом:

- за выполнение установленных темпов роста объема производства продукции в сопоставимых ценах -15%;

- за выполнение показателя роста производительности труда - 15%;

- за выполнение плана выпуска продукции в натуральном выражении -10%.

Общий размер премии составляет 40% должностного оклада за квартал по фактически отработанному времени.

На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 27.04.2006 г. № 555, премирование заместителей руководителя и главных специалистов осуществляется по итогам работы за квартал. При этом 30% начисленной премии резервируется и выплачивается при условии отсутствия роста убытка от реализации продукции товаров (работ, услуг) в следующем порядке:

- за 1 и 2 кварталы - по итогам работы за первое полугодие;

- за 3 и 4 кварталы - по итогам работы за год.

Выплата премии производится из фонда заработной платы и относится на себестоимость продукции.

Премия не начисляется и не выплачивается при наличии роста убытка от реализации продукции (работ, услуг, за отчетный период по предприятию в целом, а также просроченной задолженности по выплате заработной платы.

Премия за основные результаты хозяйственной деятельности может быть уменьшена или не выплачена полностью за нарушение трудовой и производственной дисциплины.

Решение о снижении или невыплате премии принимает руководитель предприятия.

Также, в целях повышения материальной заинтересованности работников в увеличении объема производства продукции, повышении эффективности производства, обеспечении выпуска качественной продукции на ОАО «Полипринт» действует «Положение о премировании руководителей и специалистов», согласно которому премирование руководителей и специалистов производится поквартально в следующем за отчетным кварталом месяце за выполнение следующих показателей за период с начала года следующим образом:

- за выполнение плана объема реализованной продукции в фактических ценах -15%;

- за выполнение показателя роста производительности труда - 15%;

- за выполнение плана выпуска продукции в натуральном выражении -10%.

Общий размер премии составляет 40% должностного оклада за квартал по фактически отработанному времени.

Выплата премии производится из фонда заработной платы и относится на себестоимость продукции.

Премия за выполнение основных показателей может быть уменьшена или не выплачена полностью за нарушение соблюдения системы качества бездефектного труда по приказу директора на основании представленных сведений начальником отдела технического контроля.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Деятельность комбината характеризуется специализированной направленностью – оказание услуг по выпуску книжно-журнальной продукции белорусским государственным и негосударственным издательствам. Экспорт книжной продукции предприятие осуществляет только в Россию.

Предприятие обладает достаточно высоким техническим потенциалом и оснащено широким спектром оборудования, составляющего полный цикл по подготовке и выпуску высококачественной книги.

Кадровая политика ОАО «Полипринт» строится на основе государственной кадровой политики и представляет собой систему подготовки, подбора, расстановки, переподготовки и повышения квалификации кадров с учетом специфики производства. Основной состав работающих специалистов - это работники со средним специальным образованием, имеющие большой опыт работы в этой области и высшим образованием.

Для успешной реализации основной стратегии своего развития –удовлетворения потребности потребителей путем выпуска рентабельной продукции высокого качества предприятию необходимо обновление и расширение производственных мощностей, увеличение объемов выпуска полиграфической продукции.

Стратегия конкурентоспособности продукции предприятия направлена на высокое качество выполняемых работ, максимальное изучение потребности рынка, поиск новых рынков, налаживание системы маркетинга. Организация системы маркетинга, особенно в части текущего и перспективного планирования, очень важна для производственно-хозяйственной деятельности предприятия в условиях работы в акционерной форме собственности.

Сильными сторонами предприятия является широкая номенклатура видов деятельности, высокое качество, выполнение заказов в сжатые сроки. Оснащение предприятия новым оборудованием позволит найти дополнительные пути развития производственной деятельности, а следовательно обеспечит возможность расширения производственных мощностей.

На предприятии действует многоуровневая система планирования, которая включает в себя планирование производства, планирование сбыта, планирование материально-технического обеспечения, финансово-экономическое планирование. Отправной точкой планирования является разработанный бизнес-план на текущий год. Такая форма организации планирования позволяет эффективно управлять производством, обеспечить своевременное выполнение производственной программы и сменных заданий.

По типу производство печатной продукции на ОАО «Полипринт» можно охарактеризовать как крупносерийное и массовое. Поэтому все используемые в производстве технологические процессы – резка бумаги, офсетная печать, брошюрование и переплетные работы механизированы, так как без этого невозможно своевременное выполнение производственной программы предприятия.

На предприятии проводится политика экономии энергоресурсов, которая позволяет добиваться их снижения.

Для обслуживания потребностей основного производства на предприятии функционируют подразделения обслуживания, в состав которых входят:

- ремонтно-механический цех;

- служба главного энергетика;

- автотранспортный участок;

- энергоучасток.

Использование трудовых ресурсов на ОАО «Полипринт» осуществляется с целью достижения максимальной эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия в целом.

Система менеджмента качества книжной продукции ОАО «Полипринт» соответствует требованиям СТБ ИСО 9001-2001.

По результатам анализа деловой активности ОАО «Полипринт» можно сделать вывод, что в отчетном периоде экономическое положение предприятия ухудшилось, при этом во многом это объясняется снижением рентабельности и увеличением срока оборачиваемости оборотных средств. Поэтому в качестве первоочередных мероприятий можно рекомендовать те, которые будут направлены на повышение рентабельности и сокращение срока оборачиваемости оборотных средств: снижение остатков, совершенствование системы товародвижения, проведение маркетинговых мероприятий и совершенствование системы расчетов за поставленную продукцию.

Достаточный уровень прогнозируемых основных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности свидетельствует о том, что финансовое состояние ОАО «Полипринт» является устойчивым, а структура баланса удовлетворительной.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: ч. I – М.: «Экономика и жизнь», 2004. – 486 с.

2. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы). М.: ИНФРА-М, 2003 – 601 с.

3. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия. // Финансовый менеджмент. 2002. № 2. с.21-25.

4. Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. –Мн., 2007.

5. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Мн: ООО «Мисанта», 1998. – 296 с.

6. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности. Утверждена Постановлением Минфина Республики Беларусь, Минэкономики Республики Беларусь, Минстата 14.05.2004 № 81/128/65. // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», НЦПИ. – Мн., 2007.

7. Карасева И.М. Финансовый менеджмент. М.: Омега-Л, 2006. - 335 с.

8. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006. – 767 с.

9. Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) в промышленных организациях Министерства промышленности Республики Беларусь. М.: РУП «ПРОМПЕЧАТЬ», 2004. – 340 с

10. Ромат Е.В. Реклама. СПб., Питер, 2002. – 343 с.

11.Савицкая Г.В. Экономический анализ. Мн.: «Вш. шк.», 2002. – 704 с.

12. Экономика. / под ред. Булатова А.С. м.: Экономистъ, 2006. – 831 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Наличие и движение основных средств ОАО «Полипринт»

Наименование показателя	2006 г., млн. руб.				2007 г., млн.руб.
	наличие на начало г.	поступило в отчетном году	выбыло в отчетном году	стоимость на конец г.	наличие на начало г.*	поступило в отчетном году	выбыло в отчетном году	стоимость на конец г.
Основные средства основного вида деятельности	8 035	38	2 203	5 870	5 956	1 386	696	6 646
в том числе:
здания	6 860	0	1 842	5 018	5 093	830	453	5 470
сооружения	8	0	7	1	3	2	0	5
передаточные устройства	2	0	0	2	2	5	0	7
машины и оборудование	1 084	21	322	783	789	531	231	1 089
из них:
силовые машины и оборудование	9	1	9	1	1	9	3	7
рабочие машины и оборудование	1 015	11	295	731	736	386	226	896
измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование	11	0	7	4	4	2		6
вычислительная и организационная техника	49	9	11	47	48	134	2	180
транспортные средства	29	0	8	21	23	5	0	28
инструмент, инвентарь и принадлежности	52	17	24	45	46	13	12	47
Здравоохранения, физической культуры и социального обеспечения	8	3	4	7	8	4	0	12
Всего основных средств	8 043	41	2 207	5 877	5 964	1 390	696	6 658

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Организационная структура ОАО «Полипринт»

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Основные показатели деятельности ОАО «Полипринт»

№ п/п	Показатель	Ед.изм.	2006 г.	2007 г.	Отклонение	Темп роста, %
1.	Выручка от реализации (всего)	тыс.руб.	13 711 726	14 105 264	393 538	102,9
2.	Налоги из выручки	тыс.руб.	2 395 088	2 456 020	60 932	102,5
3.	Выручка от реализации (без налогов из выручки)	тыс.руб.	11 316 638	11 649 244	332 606	102,9
4.	Объём товарной продукции (в действующих ценах)	тыс.руб.	10 005 192	10 544 396	539 204	105,4
5.	Объём товарной продукции (в сопоставимых ценах)	тыс.руб.	10 005 192	9 709 389	-295 803	97,0
6.	Себестоимость продукции	тыс.руб.	11 215 061	11 734 403	519 342	104,6
7.	Прибыль от реализации	тыс.руб.	101 577	-85 159	-186 736	-83,8
8.	Сальдо внереализационных расходов и доходов		347 594	87 039	-260 555	25,0
9.	Балансовая прибыль	тыс.руб.	449 171	1 880	-447 291	0,4
10.	Рентабельность реализованной продукции	%	0,9	-0,7	-	-
11.	Рентабельность предприятия	%	10,7	1,6	-	-
12.	Объем экспорта продукции	тыс.долл.	121,3	147,0	25,7	121,2
13.	Объем импорта	тыс.долл.	381,0	575,3	194,3	151,0
14.	Остатки готовой продукции	тыс.руб.	830 991	897 000	66 009	107,9
15.	Фонд оплаты труда	тыс.руб.	4 628 100	5 123 700	495 600	110,7
16.	Ставка 1 разряда	руб.	109 300	123 800	14 500	113,3
17.	Среднесписочная численность	чел.	754	717	-37	95,1
18.	Дебиторская задолженность	тыс.руб.	1 926 832	782 612	-1 144 220	40,6
19.	Кредиторская задолженность	тыс.руб.	1 479 187	1 606 954	127 767	108,6
20.	Среднегодовая стоимость основных средств	млн. руб.	6610	5379	-1 231	81,4